Из этой статьи Вы узнаете:
Приказом Минфина России от 23.09.2015 № 148н внесены очередные изменения в Правила заполнения платежных поручений (в целях совершенствования автоматизированных процедур обработки информации, содержащейся в платежках, в правилах указания информации, предусмотренных приложениями 1 - 5 к Приказу, более подробно прописаны требования, касающиеся отражения числовых значений реквизитов (установлено количество знаков (цифр) в конкретных реквизитах, а также указано, что в реквизитах все знаки не могут одновременно принимать значение "0"), т.е. - конкретизированы требования к заполнению реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ), часть которых вступили в силу 13.12.2015, другая - вступит в силу 28.03.2016:
Приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н с 1 января 2015 года изменяются требования к указанию информации в распоряжениях на уплату налогов, сборов, таможенных и иных обязательных платежей:
Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н внесены следующие изменения в правила заполнения платежных поручений, которые необходимо применять с 1 января 2014 года:
В платежке вместо ОКАТО с 1 января указывайте ОКТМО. А 31 марта появится новый реквизит - код УИН.
Что такое платежное поручение
- это основной расчетный документ , которым плательщик физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо производит перевод денежных средств со своего банковского счета или без открытия счета .
Организации и ИП используют платежное поручение для оплаты:
товаров, работ, услуг;
налогов, сборов, взносов;
платежей юридических лиц и ИП в пользу своих работников;
иных платежей.
Поручение может быть представлено в банк на бумажном носителе или в электронном виде, посредством системы банк-клиент (интернет-банкинг и т.п.).
Форма бланка (образец) платежного поручения, утвержденная Положением № 383-П
Выглядит новая форма платежного поручения так:
Выглядит впечатляюще, особенно если учесть, насколько ответственно нужно подходить к вопросу о заполнении каждого поля платежки на перечисление налога. Цена ошибки слишком высока - это предстоящие споры с чиновниками о признании факта уплаты налогового платежа.
Чтобы этого не случилось, разберемся в порядке заполнения платежного поручения по каждой ячейке (графе).
Как заполнить платежное поручение
Чтобы платеж попал получателю, необходимо правильно заполнить платежное поручение. На первый взгляд, здесь нет ничего сложного, но на практике очень часто возникают проблемы (особенно в случаях признания налога уплаченным), если уплата производилась при помощи "дефектного" платежного поручения. Поэтому в данной ниже речь пойдет о том, как следует все сделать, чтобы в дальнейшем их не возникло. Для этого надо знать - что означает каждое поле платежки.
Форма платежного поручения предусматривает внесение информации и расположению реквизитов на определенных полях платежного поручения в закодированном виде. Это необходимо для того, чтобы все участники (банк, плательщик, получатель) смогли понять такое поручение, могли вести учет платежей в автоматизированном порядке, быстро осуществляя документооборот в электронном виде между всеми участниками и иных правоотношений.
Независимо от того, кому вы отправляете платеж (в налоговую инспекцию или поставщику товара) в правом верхнем углу указана одна и та же цифра. Эта цифра всегда одинакова и неизменна (0401060). И означает она номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк РФ.
| номер поля
Значение поля |
Порядок заполнения |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Указывается номер платежного поручения (кроме 0). Номер присваивается плательщиком в соответствии с установленным у него порядком нумерации. Номер может быть присвоен банком, если платежное поручение заполняется банком по операциям переводов физических лиц. По Положению № 383-П номер платежки не может превышать шести цифр. Однако данное ограничение действует с 1 апреля 2013 года. Согласно прежнему порядку идентификация платежа в расчетной сети Банка России осуществлялась по трем последним цифрам номера платежного документа, которые должны были отличаться от 000 (Приложение № 4 к Положению Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П). В переходный период с 9 июля 2012 года по 1 апреля 2013 года безопаснее избегать номеров 1000, 2000 и т.п. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6
Сумма прописью |
Сумма пишется с начала строчки с заглавной буквы. Слова "рублей" и "копеек" указываются в соответствующем падеже и не сокращаются. Копейки указываются цифрами. Теперь сумму прописью надо заполнить только в бумажных платежках. В электронных она больше не нужна. Но до 1 апреля 2013 года действует переходное правило. В платежных поручениях надо записать суммы в порядке, установленном банком (п.10.4 Положения №383-П). Пока многие кредитные учреждения требуют заполнять обе суммы. Причем в "клиент-банках" сумма прописью заполняется автоматически. Если она вдруг исчезнет, то скорее всего банк просто перешел на новые правила оформления документов. Заполнять сумму вручную не требуется, но будет не лишним уточнить данную информацию в банке. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7
Сумма |
Сумма указывается цифрами, рубли от копеек отделяются знаком "-" (например, 7575-28). Если сумма в целых рублях, без копеек, то 00 копеек можно не указывать, при этом проставляется сумма платежа и знак равенства "=" (например, 7575=). В этом случае, в поле 6 "Сумма прописью" копейки также не указываются. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8
Плательщик |
Юридическое лицо
:
Индивидуальный предприниматель
:
Физическое лицо
:
Физическое лицо, занимающееся частной практикой в установленном законодательством порядке
если платеж осуществляется только через российские банки – указывает Ф.И.О. полностью (в именительном падеже) и вид деятельности (например, адвокат и т.п.); если банк получателя платежа или банк посредник является иностранным банком, то дополнительно указывает адрес места жительства/регистрации* . * Информация об адресе места нахождения или места жительства выделяется знаком "//". ** Информация о физическом лице плательщике выделяется знаком "//" |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9
Сч. № |
Указывается номер счета плательщика (20-ти-значный, для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407, 408) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10
Банк плательщика |
Указывается наименование и место нахождения банка плательщика (например, Филиал "Пойди - найди" ОАО "Нае*бизнес" г. Нижний Новгород) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11 | Проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным Банком РФ, и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов , осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12
Сч.№ |
Номер корреспондентского счета банка плательщика. Если плательщик является клиентом Банка России, то поле оставляется пустым. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13
Банк получателя |
Указывается наименование и местонахождение банка получателя (например, ОАО "Фривольный" г. Санкт Петербург) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 14 | Проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным Банком РФ, и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 15
Сч.№ |
Указывается номер корреспондентского счета банка получателя. Если получатель является клиентом Банка России, то поле оставляется пустым. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 16
Получатель |
Эти требования Положения № 383-П должны соблюдаться в платежах контрагенту. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 17
Сч. № |
Проставляется номер счета получателя средств (20-ти значный). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18
Вид оп. |
В данном поле ("Вид операции") указывается шифр платежного поручения. Шифры платежных и расчетных документов устанавливаются Банком России в правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Для платежного поручения в данном поле должен быть указан шифр 01 . |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 19
Срок плат. |
Поле не заполняется. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20
Наз.пл. |
Поле не заполняется | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 21
Очер. плат. |
В поле "Очередность платежа" указывается одна из 6 очередностей, установленных статьей 855 Гражданского кодекса РФ. Чаще всего расчеты платежным поручением предполагают указание следующих групп очередности: 3 – платежи в бюджет, взносы в фонды, перечисления зарплаты; 6 – расчеты с прочими продавцами и поставщиками. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22
Код |
Поле не заполняется. С 28.03.2016 УИН может состоять из 20 или 25 знаков. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 23
Рез. поле |
Резервное поле не заполняется. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 24
Назначение платежа |
Указывается:
назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, иная необходимая информация. Из новых Правил следует, что НДС в составе платежа плательщики заполняют по желанию. Прежние правила требовали обязательно выделять отдельной строкой НДС или записать, что налог не уплачивается. Банки пока еще требуют писать в назначении платежа, включает ли его сумма НДС. Поэтому безопаснее от такой информации не отказываться. Эти требования Положения № 383-П должны соблюдаться - во всех платежках. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 43
М.П. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 61
ИНН |
Указывается ИНН получателя средств (при наличии). С 28.03.2016 у получателя налоговых платежей и страховых взносов ИНН может состоять только из 10 знаков. КПП получателя средств () должно состоять из 9 знаков. При этом значение ИНН не может начинаться с двух нулей. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 62, 71 | Поля заполняются банком (указывается дата поступления в банк и дата списания). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поля 101 – 110 платежного поручения
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 101 | Указывается статус плательщика: 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо; 02 - налоговый агент; 03 - организация федеральной почтовой связи, оформившая расчетный документ на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее - таможенные платежи) и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами; 04 - налоговый орган; 05 - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов; 06 - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо; 07 - таможенный орган; 08 - плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами); 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель; 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой; 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета); 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам; 15 - кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление в бюджетную систему РФ налогов, сборов, таможенных платежей и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета; 16 - участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо; 17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель; 18 - плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей; 19 - организации и их филиалы, оформившие расчетный документ на перечисление на счет органа Федерального казначейства денежных средств, удержанных из заработка (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке; 20 - кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ по каждому платежу физического лица на перечисление таможенных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета. Примечание : госпошлин проставляется значение 08 - плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами). С 28.03.2016 (если в платежке указан один из статусов 09 - 14) и одновременно в реквизите "Код" отсутствует уникальный идентификатор начисления (УИН), то ИНН в отведенном для него поле обязательно должен быть указан. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 102 | Указывается плательщика (при наличии). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 103 | Указывается КПП получателя (при наличии). С 28.03.2016 КПП получателя средств должно состоять из 9 знаков. При этом значение КПП не может начинаться с двух нулей. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 104 | Указывается показатель в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ. С 28.03.2016 надо указывать 20 или 25 знаков (цифр) КБК, при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 105 | Проставляется значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ. С 1 января 2014 года в реквизите "105" платежного поручения на уплату налогов нужно будет проставлять (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований) вместо кодов ОКАТО. При этом указывать надо код ОКТМО того городского или сельского поселения (внутригородской территории городов федерального значения, городского округа, муниципального района), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. Если налог уплачивается на основании налоговой декларации , в обозначенном поле должен быть указан код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией. В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам начиная с 1 января 2014 года при заполнении налоговых деклараций (до утверждения их новых форм) рекомендуется ставить в поле "код по ОКАТО" (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585). В целях однозначной идентификации бюджетных платежей финансовым органам субъектов Российской Федерации совместно с УФК и УФНС России поручено провести актуализацию таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО (письмо Минфина России от 09.10.2013 № 21-03-05/42211). Организациям лучше заранее уточнить в своей инспекции, какие коды ставить в платежках после 1 января. С 28.03.2016 надо указывать значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с ОКТМО. Код ОКТМО состоит из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль («0»). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 106 |
Указывается показатель основания платежа
, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: поле "основание платежа" может принимать нижеследующие значения: "ДЕ"
- таможенная декларация; При осуществлении иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг бюджетных учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин , не администрируемых налоговыми органами) в данном поле проставляется 0. Согласно новым правилам реквизит "106" дополнен следующими значениями основания платежа: ИН - погашение инвестиционного налогового кредита;ТЛ - погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве; РК - погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве; ЗТ - погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 107 |
При оплате налоговых платежей: Проставляется показатель налогового периода, указывающий периодичности уплаты налога (сбора) или конкретную дату уплаты налога (сбора). Если платеж уплачивается ежемесячно
, то показатель имеет вид: При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности
в данном поле у
ка
зывается код таможенного органа
. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 108 |
Проставляется номер документа, на основании которого осуществляется платеж. В зависимости от того какое значение имеет , в поле 108 указываются номер следующих документов:
Если физическое лицо производит уплату налога (сбора) на основании извещения, заполненного налоговым органом, то в данном поле проставляется значение, указанное в поле данного извещения "Индекс документа".
При осуществлении иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг бюджетных учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин , не администрируемых налоговыми органами) в данном поле проставляется 0. С 28.03.2016 в поле 108 распоряжения о переводе денежных средств указывается номер документа, который является основанием платежа. При уплате текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора) (показатель основания платежа имеет значение «ТП» или «ЗД») в показателе номера документа указывается ноль («0») |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 109 | Указывается дата документа, на основании которого осуществляется платеж в формате "ДД.ММ.ГГГГ". Для текущих платежей (значение (основание платежа) равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком. Если добровольно погашается задолженность по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ЗД") в показателе даты документа проставляется ноль ("0"). В иных случаях, указывается дата документа номер которого проставлен в поле 108. в данном поле
проставляется 0.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
110 |
Правила оформления поля 110 платежки с 01.01.2015 , в том числе сокращено количество обязательных для заполнения реквизитов. С указанной даты не нужно заполнять реквизит "110" - тип платежа" при оформлении платежного поручения. Вместо этого в 14 - 17 разрядах КБК будут отражаться коды подвидов доходов, позволяющие идентифицировать тип платежа: 2100 - пени по соответствующему платежу; 2200 - проценты по соответствующему платежу. При оплате налоговых платежей: Проставляется показатель типа платежа: При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности: Указывается тип платежа в значениях: При осуществлении иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг бюджетных учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не администрируемых налоговыми органами) в данном поле п роставляется 0 . ПЕ - уплата пеней; ПЦ - уплата процентов.В иных случаях необходимо будет указывать ноль "0". Таким образом, при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите "110" указывается значение "0". Предполагается, что такое упрощение позволит избежать ошибок, которые обычно возникали при заполнении данного реквизита. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Образец заполнения в соответствии с Правилами № 383-П:
Образец заполнения платежки взят с сайта УНП.
Как заполнить платежку при перечислении налогов за других лиц
В Письме ФНС России от 17 марта 2017 г. № ЗН-3-1/1850@ ФНС разъяснила, как заполнять реквизиты платежного документа в случае уплаты налогов за иных лиц:
"ИНН плательщика" – ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется;
"КПП" плательщика – КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется;
"Плательщик" – информация о плательщике, осуществляющем платеж. Для физлиц – фамилия, имя, отчество физлица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ;
"Назначение платежа" – ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа";
"Статус плательщика" (поле 101) – статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется.
Коды ОКТМО
Новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) ОК 033-2013 (с учетом изменений с 1/2013 по 12/2013):
Том 1. Центральный федеральный округ (RAR-архив 1,5 Mb)
Том 2. Северо-Западный федеральный округ (RAR-архив 0,7 Mb)
Том 3. Южный федеральный округ (RAR-архив 0,3 Mb)
Том 4. Северо-Кавказский федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)
Том 5. Приволжский федеральный округ (RAR-архив 1,1 Mb)
Том 6. Уральский федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)
Том 7. Сибирский федеральный округ (RAR-архив 0,5 Mb)
Том 8. Дальневосточный федеральный округ (RAR-архив 0,2 Mb)
Информация Минфина России - Сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации на 31.12.2013
Где указывать УИН
13.03.2014 ФНС России опубликовало Разъяснения "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации":
Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н утверждены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Правила), которые вступили в силу с 04.02.2014.
Соблюдение данных Правил предусматривает обязательность заполнения всех реквизитов распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - распоряжение).
Форма и реквизитный состав распоряжения соответствуют платежному поручению, приведенному в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств".
Для плательщиков налоговых платежей, администраторов доходов бюджетов, всех иных составителей распоряжений Правилами предусмотрено указание в распоряжении уникального идентификатора начисления (далее - УИН).
Вышеназванным приказом Минфина России предусмотрено указание УИН с 31.03.2014 - в реквизите распоряжения " ". До 31.03.2014 УИН указывается в реквизите " ". При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите "Код" указывается ноль "0".
Аналогичные разъяснения о порядке указания УИН, в случае его наличия, содержатся в письме Центрального банка Российской Федерации от 26.11.2013 N 45-7-1/121.
Таким образом, есть ситуации, когда УИН отсутствует.
Какие это ситуации?
При перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК), который отражается в платежного поручения. УИН при уплате налоговых платежей указанными налогоплательщиками не формируется.
В связи с указанными обстоятельствами и необходимостью соблюдения положений Правил о недопущении наличия в распоряжении незаполненных реквизитов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в распоряжении указывается:
до 31.03.2014 в реквизите " " (поле 24) - "УИН 0/// ".
После информации об уникальном идентификаторе начисления, который принимает нулевое значение (УИН 0), ставится разделительный знак "///". После разделительного знака налогоплательщик может указать дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа;
с 31.03.2014 в реквизите " " (поле 22) - "0".
Налогоплательщики - физические лица уплачивают имущественные налоги (земельный налог , налог на имущество физических лиц , транспортный налог) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и приложенного к нему платежного документа (извещения) по форме N ПД (налог).
Данные документы заполняются налоговым органом автоматически с использованием программных средств, включая УИН. При этом в качестве УИН в платежном документе (извещении) по форме N ПД (налог) указывается индекс документа.
В том случае, если физическое лицо хочет перечислить в бюджетную систему налоговые платежи при отсутствии уведомления от налогового органа и приложенного к нему заполненного платежного поручения (извещения), то оно формирует платежный документ самостоятельно.
Какие возможности для этого имеются?
Платежный документ может быть сформирован с использованием электронного сервиса, размещенного на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа присваивается автоматически.
Налоги могут быть оплачены в наличной денежной форме через кредитную организацию.
В случае заполнения платежного документа (извещения) по форме N ПД-4сб (налог) физическим лицом в отделении ОАО Сбербанка индекс документа и УИН не указываются. При этом в платежном документе (извещении) обязательно указание фамилии, имени, отчества физического лица, а также адреса места жительства или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).
Также налоги физическим лицом могут быть оплачены через любую другую кредитную организацию, которой может быть оформлено полноформатное платежное поручение. В этом случае в поле 22 "Код" указывается "0" или индекс документа, присвоенный налоговым органом, при его наличии у физического лица.
Правила заполнения платежек, если налоговые платежи перечисляются иным лицом
Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 45 Налогового кодекса РФ включена норма о возможности уплаты налоговых платежей за налогоплательщика иным лицом.
В этой связи разработаны правила заполнения платежек, предусматривающие следующее:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняется;
в поле "Плательщик" - информация о плательщике, осуществляющем платеж (наименование ЮЛ или ФИО физлица);
в поле "Назначение платежа" - ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа";
в поле "101" "Статус плательщика" - статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
При исполнении обязанности:
1. юридического лица - "01";
2. индивидуального предпринимателя - "09";
3. нотариуса, занимающегося частной практикой - "10";
4. адвоката, учредившего адвокатский кабинет - "11";
5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства - "12";
6. физического лица - "13";
7. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам - "14".
Статья написана и размещена 05 февраля 2013 года. Дополнена - 06.10.2013, 22.12.2013, 14.01.2014, 26.01.2014, 15.03.2014, 10.12.2014, 21.03.2016, 22.12.2016, 28.03.2017
П ользуетесь ли вы системой электронных платежей (системой «Банк-Клиент»), «1С Предприятие», или создаете платежку в любой другой программе, приходится учитывать достаточно много данных. Давайте разобьем ее на части и разберемся с каждой. Автор предлагает вам подробное описание порядка заполнения платежного поручения. Его сможет самостоятельно заполнить даже человек, не являющийся счастливым обладателем бухгалтерских программ. Так выглядит платежное поручение (см. Пример 1). Каждому полю, которое следует учитывать при его заполнении, соответствует номер в скобках.
Данные, которые вносятся в платежку, называются общим словом «реквизиты».
Независимо от того, кому вы отправляете платеж (в налоговую инспекцию или поставщику товара), необходимо заполнить поле № 2. Эта цифра всегда одинакова и неизменна (0401060). И означает она номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк РФ.
В поле № 3 «Номер платежного поручения» указывается номер платежки цифрами. С начала года нумерация начинается заново.
В поле № 4 «Дата составления платежного поручения» указывается число, месяц, год. Оно заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например, 06.02.2007. Слово «год» не пишется, и после цифры года точка не ставится.
Поле № 5 «Вид платежа» заполняется, только если делается «электронный» платеж, то есть вы отправляете платежку через систему «Банк-клиент». Здесь так и пишется: «электронно». Если же вы сами собираетесь отнести платежное поручение в банк, то ничего писать не надо.
В поле № 6 «Сумма прописью» с начала строки с заглавной буквы указывается сумма платежа прописью в рублях и копейках. При этом слова «рублей», «рубля», «рубль», «копеек», «копейка» не сокращаются. Рубли пишутся прописью, а копейки цифрами. Если сумма платежа выражена только в рублях, то копейки можно не указывать.
В поле № 7 «Сумма» ставится сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-». Если сумма выражена цифрами в целых рублях, то копейки можно не указывать. В этом случае показывают сумму платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» вписывают сумму платежа в целых рублях, не упоминая о копейках.
Пример заполненных платежек смотрите ниже.
Автор рекомендует вам выбрать один из способов и пользоваться им. Иначе можно запутаться, в каком случае как писать. Будет неприятно, когда необходимо срочно перечислить деньги, а банк вам откажет в принятии платежного поручения из-за ошибки.
В поле № 60 «ИНН» указывается индентификационный номер налогоплательщика.
В поле № 102 «КПП» - код причины постановки на учет, присвоенный организации налоговой инспекцией по месту постановки на учет. Напомним, что индивидуальный предприниматель и просто физические лица не имеют ККП. Если платеж идет им или от них, то в этом поле ставится «0».
В поле № 8 «Плательщик» указываете того, кто отправляет платеж (платит). Например, если это делает предприниматель, то, соответственно, указывает себя (Ф.И.О. полностью и рядом с ними в скобках - ИП (приказ Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н)). Однако на практике необходимо руководствоваться требованиями банка. Банк может потребовать, чтобы плательщик указал себя в соответствии с тем, как назвал себя в банковской карточке, когда заверял свою подпись в банке.
В рассматриваемом примере это может выглядеть, например, как ИП Светикова Светлана Павловна или Индивидуальный предприниматель Светикова Светлана Павловна. Банк может не пропустить вашу платежку из-за такой ошибки. Причем если вы отправляете платеж индивидуальному предпринимателю, то неважно, как он будет прописан в платежке. Для юридических лиц приняты сокращения «ЗАО», «ООО». Но всегда смотрите, как контрагенты называют сами себя в договоре или счете, который выставлен вам для оплаты. Если произойдет ошибка в наименовании получателя, то партнеры могут и не получить деньги.
Если же вы все-таки ошиблись, то необходимо срочно отправить в банк письмо, где нужно уточнить название получателя и указать все реквизиты платежного поручения. Если вы не успели с уточняющим письмом, тогда деньги вернутся на ваш счет. Неприятность будет состоять лишь в том, что деньги «проболтаются» около недели.
В поле № 9 «Сч. №» указывается номер расчетного счета плательщика.
В поле 10 «Банк плательщика» - полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения.
В поле № 11 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
В поле № 12 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка плательщика, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.
В поле № 13 «Банк получателя» - полное наименование банка получателя с указанием города его нахождения.
В поле № 14 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
В поле № 15 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка получателя, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.
В поле № 61 «ИНН» указывается индентификационный номер получателя.
В поле № 103 «КПП» - код причины постановки на учет получателя средств.
В поле № 16 «Получатель» - название организации-получателя или Ф.И.О. физического лица.
В поле № 17 «Сч. №» указывается номер расчетного счета получателя.
В поле № 18 «Вид оп.» указывается вид операции. «01» - это банковский шифр оплаты платежным поручением.
В поле № 19 «Срок плат.» проставляется срок платежа.
В поле № 20 «Наз.пл.» должно указываться кодовое назначение платежа.
Эта графа не заполняется до указаний Банка России.
В поле № 21 «Очер.плат.» проставляется очередность платежа.
Нумерация очередности следующая:
Очередность 1. Осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов.
Очередность 2. Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по - трудовому договору (контракту), вознаграждения по авторским договорам.
Очередность 3. Цифра 3 не используется.
Очередность 4. По данной очередности производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Это налоги, штрафы, пени, госпошлины.
Очередность 5. Предназначена для списания по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
Очередность 6. Производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. К ним относятся расчеты с поставщиками.
Поле 22 «Код» не заполняется до указаний Банка России.
Поле 23 «Рез.поле» является резервным.
В поле № 24 «Назначение платежа» отражается содержание операции, проводимой платежным поручением.
Пример 3
Свернуть Показать
ЗАО «Идеи для дома» перечисляет платежным поручением плату контрагенту за выполнение работ по договору № 55 от 25 января 2007 г. Платеж составляет 50 000 руб., в том числе НДС - 7 627,12 руб. ЗАО заполняет платежку так:
Продолжаем разговор о поле 24 «Назначение платежа». Здесь можно отразить следующие моменты:
- наименование товаров, работ, услуг (например, за оргтехнику, за услуги перевозки);
- номера, наименования и даты документов, оправдывающих операцию по перечислению средств (договоры, счета, акты приемки-сдачи работ);
- срок осуществления перечисления средств.
Если оплата производится до поступления товара, оказания услуги, то вы пишете: «предварительная оплата» .
До выполнения работ - «авансовый платеж» .
За оказанную услугу - «услуги оказаны» .
За выполненную работу - «в окончательный расчет» .
В связи с изменениями каких-либо условий (объема поставки, работ, услуг; при ошибках в расчетах; изменением в ценах) - «дополнительная плата» .
В последнем случае необходимо указать, что данный платеж представляет собой доплату к ранее перечисленному платежу, например, дополнительная плата по договору поставки № 120 от 13.03.07г.
Здесь же обязательно следует указать (см. Пример 3) сумму НДС в общей сумме платежа. Если тот, кто получает платеж, работает без НДС, то должно быть прописано: «НДС не облагается» или: «Без НДС».
В поле № 43 ставится печать в строго отведенном для нее месте. Предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность без печати, на месте, отведенном под печать, ручкой следует написать: «б/п».
Поле № 44 «Подписи» подписывает человек, имеющий право подписи, и это право закреплено образцом его подписи, заверенной банком в банковской карточке. Подписи может быть и две. Если в штате есть главный бухгалтер, то, соответственно, и в банковской карточке должны быть заверены обе подписи. Можно сделать вариант двух равноценных подписей. То есть право первой подписи имеют два человека, но на платежном поручении ставится одна из подписей.
Печать и подпись ставятся на первом экземпляре платежного поручения. Всего экземпляров может быть два (обычно три и более). Все экземпляры платежек передаются операционисту в банк. На одном из них операционист ставит отметку банка в поле 45. При этом на данном экземпляре поручения ставится штамп банка и подпись операциониста, принявшего поручение к исполнению.
Поля № 62 и № 71 также заполняются в банке. В поле 62 операционист банка ставит дату сдачи в банк платежного поручения. А в поле 71 - дату списания средств со счета клиента по данному платежному поручению.
Поле № 101, расположенное в правом верхнем углу платежного поручения, и поля 104-110 заполняются в случае перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему России.
Что ж, с простыми платежами мы разобрались, теперь рассмотрим платежное поручение с перечислением налогов.
Перечисление налоговых платежей
Когда налогоплательщик перечисляет платежи в бюджетную систему РФ, то заполняется поле № 101. В нем указывается статус плательщика. Нас интересует в первую очередь статус 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо. Именно его следует указывать при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Вообще есть и другие статусы:
- 02 - налоговый агент;
- 03 - сборщик налогов и сборов;
- 04 - налоговый агент;
- 05 - служба судебных приставов Министерства юстиции;
- 06 - участник внешнеэкономической деятельности;
- 07 - таможенный орган;
- 08 - плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисления платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы России;
- 09 - индивидуальный предприниматель;
- 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус;
- 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета);
- 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ);
- 15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.
При перечислении налогов те поля, которые были рассмотрены выше, заполняются аналогично. Обращаем сейчас внимание на поля от 104 до 110.
Одним платежным поручением может быть перечислен только один налог / сбор.
Итак, в поле № 104 «Код бюджетной классификации» (КБК) указывается в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ, имеет 20 знаков.
В поле № 105 «Код ОКАТО» указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога / сбора. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления. Какой ОКАТО у вашей налоговой, тоже можно узнать на сайте www.nalog.ru или просто в своей налоговой инспекции на информационных стендах.
В поле № 106 «Основание платежа» идут буквенные показатели. В платежном поручении проставляется один из них.
Если в этом поле указать «0», то налоговый орган имеет право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
Поле № 107 «Налоговый период» используется для указания периодичности уплаты налога / сбора или конкретной даты уплаты налога / сбора, установленной налоговым законодательством. Показатель содержит десять знаков вместе с точками.
Например, срок уплаты годового налога по упрощенной системе налогообложения за 2007 год - ГД.00.2007. Именно это значение и будет стоять в поле 107. Если платежи квартальные - за первый квартал 2008 года - КВ.01.2008. Налоги по заработной плате должны быть перечислены до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Так, за декабрь 2007 года «зарплатные» налоги до 15.01.2008, а налог на доходы физических лиц перечисляется в день выдачи зарплаты.
В поле № 108 «Номер документа» указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Зависит от основания платежа. Знак «№» не проставляется. Если делается текущий платеж или добровольное погашение задолженности, то в этом поле проставляется «0».
Поле № 109 «Дата документа» обозначает дату документа, на основании которого производится платеж. Так же, как и в предыдущем случае, состоит из десяти знаков (включая разделительные точки между днем, месяцем и годом), но содержит в себе только цифры. При перечислении текущих налоговых платежей или при добровольном погашении задолженности обычно ставят дату подписания декларации. Если платеж идет после налоговой проверки, то пишется дата документа с требованием погасить недоимку. А в поле 108 будет указан номер этого требования.
Поле № 110 «Тип платежа» имеет два буквенных знака.
Если в этом поле указан «0», то налоговики имеют право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных типов платежа (налог, пеня, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
В поле № 24 «Назначение платежа» указывается необходимая дополнительная информация. Например, если перечисляется налог в ПФР на страховую ее часть, то так и должно быть написано: «ПФР страховая часть, ваш номер в ПФР как работодателя и период, за который производится платеж».
Пример 4
Свернуть Показать
ЗАО «Ромул» перечисляет платежным поручением ЕСН в пенсионный фонд на страховую часть пенсии за январь 2008 года.
КБК этого налога - 18210202010061000160.
ЗАО зарегистрировано в ИФНС № 5 по г. Москве.
Код ОКАТО - 45286560000.
Поскольку предприниматель самостоятельно платит рассчитанный текущий налог, значит, «Основание платежа» - ТП.
Уплата налога за январь, следовательно, «Налоговый период» - МС.01.2008.
Платеж текущий, поэтому номер документа «0» и дата документа будет «0», так как декларации подписываются только раз в квартал, а налог уплачивается только за первый месяц первого квартала.
Показатель «Тип платежа» имеет значение НС.
Платежное поручение ЗАО «Ромул» будет выглядеть следующим образом.
Как заполнить платёжное поручение на перевод денежных средств, да ещё при этом и не допустить ошибок? Начну с того, что заполнение платёжного поручения осуществляется на основании требований, изложенных в Положении Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". На основании этого положения и с учётом остальных требований других Положений Банка России и Федеральных законов по банковской деятельности, каждый Российский банк обязан иметь свои внутрибанковские положения и инструкции, которые должны подробно излагать всю проводимую банком работу и предъявляемые требования к заполнению платёжных документов по оформлению переводов денежных средств.
С 2012 года заполнение платёжных документов и порядок осуществления перевода денежных средств, как для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц осуществляется на основании единых правил и установок, изложенных в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П.
В соответствии с Положением ЦБ N 383-П перевод денежных средств, как по банковским счетам, так и без открытия банковских счетов осуществляется банками только на основании утверждённых стандартных форм безналичных расчётов, и только на основании распоряжений клиентов. Применяются следующие формы распоряжений клиентов:
- платёжные поручения;
- инкассовые поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- платёжные требования (перевода денежных средств по требованию получателя средств);
- переводы электронных денежных средств.
Распоряжение клиента на перевод денежных средств, в виде платёжного поручения, оформляется:
- Клиентом (плательщиком) самостоятельно.
- Банком клиента (плательщика) - по поручению (просьбе) клиента или с его согласия.
Итак, по распоряжению плательщика, банк плательщика теперь может составлять распоряжения (поручения) за клиента и осуществлять разовый и (или) периодический перевод денежных средств, как по банковскому счёту плательщика, так и без открытия банковского счета плательщику (п. 1.15 N 383-П).
Если же платёжное поручение составляется клиентом, то особенно частыми бывают претензии банков по неполному или неверному заполнению таких реквизитов как: – очерёдность платежа; назначение платежа; информация про НДС…
Реквизиты платёжного поручения
Реквизиты платёжного поручения - это обязательные данные, количество и значение которых устанавливается Положениями Банка России и дополняется нормативными актами Министерства Финансов РФ, а неразрешённое отсутствие части реквизитов в платёжном документе влечёт за собой невозможность исполнения банком распоряжения клиента по переводу денежных средств.
Каждый реквизит платёжного поручения имеет свой номер, все реквизиты платёжного поручения пронумерованы в приложении 3 к Положению N 383-П, и располагаются в строго отведённых им местах (полях) бланка платёжного документа. Реквизиты платёжного поручения на электронные переводы ограничиваются ещё и максимальным количеством символов, которые можно посмотреть в приложении 11 к Положению N 383-П.
Чтобы платёж попал по назначению, платёжное поручение должно быть заполнено без ошибок, для чего клиенту банка необходимо знать правила заполнения платёжного поручения и естественно иметь все необходимые для этого реквизиты.
Форма платежного поручения - бланк, размер, номера полей
БИК, это идентификация банков - участников расчётов на территории России через коды, присвоенные банкам.
Например:
> БИК ОАО «Сбербанк России» -
Указывается номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России. Значение реквизита не указывается, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России, или подразделение Банка России
Номер счёта банка плательщика состоит из 20-ти знаков.
В поле проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый Банку (филиалу Банка) в учреждении Банка России.
Например корсчёт ОАО «Банк Москвы» в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России:
- 30101 810 500 000 000 219
Номер счета банка получателя средств.Указывается номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России.
Значение реквизита не указывается, если и получатель средств - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России, или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.
Номер счёта банка получателя состоит из 20-ти знаков. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый Банку (филиалу Банка) в учреждении Банка России.
Например:
- 30101810700000000718 - Корреспондентский счёт ОАО КБ «Восточный» в ГРКЦ г. Благовещенска.
- 30101810600000000886 - Корреспондентский счёт Дальневосточного филиала ОАО КБ «Восточный» в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю.
- полное или сокращённое наименование
- Ф.И.О.
- Ф.И.О. и правовой статус
- Ф.И.О. и указание на вид деятельности
Номер счета клиента,
- наименование и место нахождения (сокращённые) банка.
Кроме того : в реквизите может указываться в соответствии с законодательством или договором дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для их выделения используется символ "//"
Ф.И.О. плательщика, физического лица или ИП указывается в именительном падеже.
Примеры заполнения:
Финансово-Казначейское Управление ЮВАО
Иванов Иван Иванович ИП
Указывается номер счета получателя средств в банке, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Номер счёта получателя состоит из 20-ти знаков и присваивается в момент регистрации счёта. Может начинаться со следующих цифр - 405, 406, 407, 408…
Например, счёт (условный):
40702810300450000051
Номер счета может не проставляться, если:
Получателем является кредитная организация, в которой счёт плательщика открыт,
Производится перевод средств юридическим лицом со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (заработная плата, выплаты социального характера и другие выплаты, предусмотренные законодательством РФ).
В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации указываются следующие шифры:
> платёжного поручения - 01,
> инкассового поручения - 06,
> платёжного требования - 02
> платёжного ордера - 16
В платёжных поручениях всегда указывается шифр – 01
, который проставляется на основании “Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках” Приложения № 1 Правил ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.
В соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 г. N 107н в реквизите 22 "Код" - должен указываться УИН (уникальный идентификатор начислений) .
Правило по заполнению УИН начнет действовать с 31 марта 2014 г. Структура уникального идентификатора начисления (УИН) должена состоять из 20 разрядов, а структура единого идентификатора физического лица, в случае его формирования на основе реквизитов документа, удостоверяющего личность гражданина, должна иметь 25 разрядов.
До этой даты УИН необходимо включать в состав реквизита "Назначение платежа".
При этом для выделения идентификатора УИН после него должны быть
указаны символы "///".
Например: УИН12345678901234567890///
Реквизит заполняется при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
При невозможности указать конкретное значение показателя «Код» в распоряжении о переводе денежных средств указывается ноль («0»).
В платёжном поручении на общую сумму с реестром, делается ссылка на реестр и общее количество распоряжений, включённых в реестр, при этом до и после слова "реестр" указывается символ "//".
В платёжном поручении на общую сумму, составленном на основании распоряжений плательщиков - физических лиц, делается ссылка на реестр (приложение) и общее количество распоряжений, включённых в реестр (приложение), при этом до и после слова "реестр", "приложение" указывается символ "//"
Жёстких требований по заполнению данного поля нет, но с 01.01.2014 и до 31 марта 2014 года в состав реквизита "Назначение платежа" необходимо включать УИН. (см. поле 22)
Примеры:
- Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 15.02.2014г. в том числе НДС (18 %) 5330,15
- УИН12345678901234567890///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 - так заполняется с 1 января до 31 марта 2014г.
- УИН0///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 - так может заполняться с 1 января до 31 марта 2014г.
- НДФЛ с зарплаты работников за январь 2014 г.
При валютных операциях в валюте РФ - перед текстовой частью поля “Назначение платежа” указывается информация:
- код вида валютной операции в соответствии с Приложением № 2 к Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.2004;
- номер паспорта сделки, если это установлено требованиями Инструкции.
- {VO13010PS04060001/0001/0000/1/0} По счёту 50 от 01.02.04 г. приобретение кондиционеров НДС 1014,01 курс 35,40 .
- По сч. 50 от 01.02.04 г. приобретение кондиционеров НДС 1014,01 курс 35,40
* Максимальное количество символов в реквизитах 4, 7, 37, 45, 48, 62, 63, 66, 67, 68, 71, 72, 41 и 42 указано без разделителей.
При подготовке материала использованы нормативные акты: - Гражданский Кодекс РФ (статьи 855, 863-866); Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П; Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П; Приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н и другие.
С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо" (т.е. кто угодно). Но при этом это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.
Платежным поручением или платежка - документ банку от имени владельца (клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет (оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п., всё есть ниже)
С 2017 года налоговые взносы можно уточнить, если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново. (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Также платежное поручение можно сформировать (и отправить через интернет) в интернет-банке (например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП, т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем, кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .
С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
Заполнение полей
Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность - если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.
Счет (номер) платежных поручений (вверху) может быть любым и можно делать их с одинаковыми номерами. Но лучше по очередности.
НДС в платежных поручениях указывают всегда в назначении платежа. Если его нет или не может быть, приписывают "Без НДС".
Очередность платежа во всех примерах пятая, кроме зарплаты - там третья.
Физические лица и ИП в поле «КПП» ставят «0».
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле Код (он же УИН) с 2015 года во всех налоговых платежках ставят 0 (это ответ, где взять УИН). УИН ставят, если в платежках не указан ИНН плательщика или платежи перечисляют по требования чиновников. В не налоговых ничего не ставят.
На платежном поручение внизу в верхней строчке обязательно должна быть подпись руководителя (ИП) или лица, действующего по доверенности. Также, если организация или ИП применяют печать, то она тоже должна стоять.
В поле 109 (дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах (ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
В реквизите (поле) "110" распоряжения о переводе денежных средств до 2015 г. указывался показатель типа платежа ("ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов). Сейчас там ничего не указывают.
С 1 Октября 2015 года вместо "ОПЕРУ-1" нужно указывать «Операционный департамент Банка России» в поле Банк получателя для госпошлин, таможенных и некоторых других платежей.
В поле платёжного поручения "Вид оп." (вид операции) всегда ставится 01.
Рис.Образец заполнения налогового платежного поручения.
Образцы заполнения
Все платёжки
Смотрите полный список платёжных поручений (обновленные для 2018-2019 года):
Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП, желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.
Чтобы создать (для печати) платежное поручение в 1С Бухгалтерии 8, надо открыть меню "Банк" – "Платежное поручение".
ИП сам себе
ИП в отличии от организаций может распоряжаться всей выручкой как угодно. Не имеет бухучета и кассовой дисциплины. Зачастую снять деньги в том же банке, что и расчетный счет невозможно или невыгодно. Тогда можно часть или все средства перевести на любой личный счет (но только открытый на самого ИП) в другом банке - например Кукуруза, Сбербанк, Тинькофф, Альфа-банк и пр.
Сроки Следует отметить, что не налоговые платежки могут быть исполнены в течении недели (если вы опоздали переделывать не надо), т.е. в банк можно смело приносить такую платежку вчерашним или позавчерашним числом.
Назначение платежа: Пополнение собственного счета. Без НДС.
Рис.Образец заполнения платежного поручения от ИП самому себе в Бизнес Пак.
За товар/услугу
Образец платежки за товар или услугу в Excel для 2018-2019 годов может быть выставлен как с НДС, так без него. Это должно быть указано в счет-фактуре от вашего поставщика. Платежное поручение ндс
Назначение платежа: Перечислены денежные средства поставщику по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92
Назначение платежа: Перечислены денежные средства за услуги по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения за товар/услугу в Бизнес Пак.
Выдача зарплаты
Образец платежного поручения на выдачу зарплаты в Excel для 2018-2019 годов.
Работник может сам выбирать банк для получения зарплаты. Для этого ему нужно написать заявление .
Назначение платежа: Выплата зарплаты работнику по трудовому договору. Без НДС.
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на выплату зарплаты в Бизнес Пак.
Дивиденд
Обратите внимание, что это платежка на выплату дивиденда учредителю в Excel для 2018-2019 годов, а не налога НДФЛ с дивиденда. Выплачивать дивиденды может только организация и только по данным бух.учета после выделения прибыли.
Назначение платежа: Выплата дивидендов руководителю. Без НДС.
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на выплату дивиденда в Бизнес Пак.
В налоговую
Платежное поручение на уплату налогов в Excel для 2018-2019 годов. По закону свои налоги может уплачивать только сама Организация (ИП). Перечислять налоги за другое лицо запрещено (кроме тех случаев, когда речь идет о налоговом агенте по НДФЛ).
Сроки Дата в налоговой платежке должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в налоговую для вас уже не важно. Могут и неделю идти.
Где взять реквизиты налоговой? на сайте налоговой есть сервис для формирования платежек с выбором налоговой.
С 2016 года в поле 110 не ставим ничего(было 0). См картинку.
В 106 иногда требуют писать ТП. В поле 107 некоторые банки просят писать период, за который платиться налог - например ГД.00.2016. Список периодов .
Назначение платежа: НДФЛ с зарплаты работников. Без НДС.
Назначение платежа: НДФЛ с дивиденда учредителя. Без НДС.
Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу на прибыль за 2015 г. Без НДС.
Основание платежа: Авансовый платёж по налогу УСН за 2015 г. Без НДС.
Платежка для пени и штрафов такая же, как и при уплате налога, только .
Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП (если уплата своих налогов).
Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП (если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату налогов в Бизнес Пак.
Страховые взносы: ПФР, ФОМС и ФСС
Также с 2017 года необходимо указывать период, за который оплачиваются взносы - например, МС.10.2018.
С 2016 года в поле 110 не ставим ничего (было 0). См картинку.
В 106 иногда требуют писать ТП. В поле 107 некоторые банки просят писать период, за который платиться взнос - например, ГД.00.2016. Список периодов .
Платежные поручения на уплату страховых взносов на ОПС (ПФР), ФОМС, ФСС в Эксель для 2018-2019 годов. Кстати, у меня есть хорошие (и бесплатные) инструкции для РСВ-1 и 4-ФСС .
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ПФР на страховую часть пенсии за 2015 г. за ИП Рег.№071-058-000000. Без НДС. ()
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ФФОМС за 2015 г. за ИП Рег.№071-058-000000. Без НДС. (взносы за ИП можно посчитать с помощью этого бесплатного калькулятора)
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ПФР на страховую часть пенсии за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую и расчет отпускных)
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ФФОМС за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую калькулятор зарплаты, с помощью которого можно просчитать все взносы и даже больничные и расчет отпускных)
Основание платежа: Перечисляются взносы в ФСС за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую калькулятор зарплаты, с помощью которого можно просчитать все взносы и даже больничные и расчет отпускных)
Сроки . Дата в платежке на уплату страховых налогов должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в фонды, для вас уже не важно. Могут и неделю идти.
Платежное поручение пени и штрафы такое же, как и при уплате налога только .
Статус плательщика: 08 - для ИП. Если уплата страховых взносов за самого ИП.
Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП (Если уплата страховых взносов за работников)(письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@)(Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ПФР в Бизнес Пак.
Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)
Напомню, что все эти платежки можно редактировать в Экселе или с помощью этой бесплатной программы:
Письменное распоряжение организации-плательщика банку, обслуживающему его расчетный счет, о перечислении определенной суммы с собственного расчетного счета на счет получателя именуется платежным поручением (платежкой).
Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п "О безналичных расчетах в Российской Федерации" для документа установлена унифицированная форма за номером 0401060. Указаниями Банка России от 3 марта 2003 г. № 1256-У в это Положение внесены изменения, поэтому с 1 июня 2003 г. форма и порядок заполнения бланка платежного поручения несколько изменились.
Срок действия документа составляет 10 дней, при этом день его выписки не учитывается. Так, если поручение датировано 2 июня 2009 г., то оно действительно до 12 июня 2009 г.
Платежное поручение выписывается, как правило, на пишущей машинке или с помощью компьютерной техники в нескольких экземплярах.
Количество экземпляров платежки, которое необходимо представить в банк, зависит от того, каким образом осуществляется платеж. Если платеж осуществляется через электронную почту, то достаточно двух экземпляров платежки. В других случаях представляются четыре экземпляра (по одному экземпляру для плательщика, банка плательщика, получателя и банка получателя). Если платеж производится в пользу организации, имеющей расчетный счет в этом же банке, то достаточно трех экземпляров (плательщику, получателю я обслуживающему банку). В некоторых случаях, когда схема прохождения платежей усложняется, может быть, придется представлять в банк пять и более экземпляров.
Заполнение платежного поручения
При заполнении платежного поручения никакие исправления, подчистки или помарки, а также использование корректирующей жидкости не допускаются.Бланк заполняется и оформляется в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п "О безналичных расчетах в Российской Федерации" в редакции Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У.
Рассмотрим лишь некоторые особенности заполнения платежного документа.
Поле 101, расположенное в правом верхнем углу бланка, и поля 104 - 110, расположенные перед "Назначением платежа", заполняются только в случае перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет РФ.
В поле 24 "Назначение платежа" помимо содержания операции, проводимой платежным поручением, обязательно указывается НДС в общей сумме платежа. Если производится расчет по нетоварным операциям или оплачиваются товары (работы, услуги), не облагаемые НДС, то указывается "Без НДС".
Первый экземпляр платежки подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер (либо иные лица, обладающие правом первой и второй подписи). Подписи ставятся в поле 44 "Подписи" одна над второй, а не рядом. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Расшифровка подписей в платежном поручении не приводится.
После этого данный экземпляр платежки заверяется печатью организации в поле 43 "М.П.". Печать должна быть проставлена строго на отведенном месте и не попадать на текст или подписи. В некоторых банках могут потребовать поставить печать и подписи не только на первом экземпляре (например, на первом и втором или на первом и третьем). Такие требования основываются исключительно на внутренних правилах обслуживающего банка или его партнеров по прямым межбанковским расчетам.
Все экземпляры заполненных и подписанных платежных поручений представляются в банк.
При предоставлении платежных поручений в банк следует иметь в виду, что исполнены "день в день" они будут только в том случае, если представлены в банк до окончания операционного дня, т.е. до того момента, когда банк закрывает свои платежи текущего дня и передает документы на их оплату со своего корреспондентского счета. Все документы, принятые банком после этого времени, фактически будут исполнены только на следующий день.
Предприятия должны вести учет платежных поручений в специальном журнале регистрации, форму которого могут разработать сами. Можно разделить один журнал на две части для учета собственных платежей и сторонних поступлений, а можно вести сразу два журнала.
Похожие статьи
