Правильно заполнить платежное поручение. Бланк платежного поручения

Заполнять платежные поручения периодически приходится как гражданам, так и организациям. Составление соответствующих документов достаточно строго регулируется законом. Поэтому крайне рекомендуется следовать критериям, утвержденным в правовых актах. Какова специфика формирования платежных поручений, с помощью которых организация или физлицо осуществляет транзакции по налогам, взносам, сборам и иным основаниям?

Следовать нормам закона

Законодательство, регулирующие формирование финансовых документов в РФ, довольно часто меняется. Поэтому прежде чем изучать образцы заполнения платежных поручений, полезно будет обратить внимание на ряд важнейших положений в правовых актах, имеющих отношение к соответствующей процедуре. В числе ключевых источников сегодня — Приказ Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 года, который утвердил правила указания сведений в платежных поручениях. Какие положения данного источника права заслуживают особого внимания?

Так, например, в поле 101 платежных поручений фирмы, имеющие статус налогового агента, должны указывать соответствующий статус, а именно 01 или 02.

Если стоит вопрос о необходимости перечисления страховых взносов — в ПФР, ФСС и ФФОМС - то статус должен быть 08. Раньше его указывали только при транзакциях в ФСС.

Важнейшее нововведение — в поле 105 нужно указывать не ОКАТО, а другой реквизит — ОКТМО.

Другое заметное новшество, введенное приказом Минфина — УИН. Указывается он в поле 22 платежного поручения. Чтобы узнать корректный УИН, нужно обратиться за консультацией в территориальный отдел ФНС по месту ведения деятельности организации.

Значительно упрощена процедура указания типа платежа в поле 110. В соответствии с отмеченным выше приказом Минфина, возможны 3 варианта указания соответствующего реквизита — ПЕ (пени по налогам в бюджет), ПЦ (проценты по сборам) либо 0 (иные сборы).

Другое важное нововведение, утвержденное властями — в отдельно взятой платежке можно указывать только один КБК.

Интересно обстоят дела с реквизитом в поле 106, в котором фиксируются основания платежа. Он дополнен такими пунктами, как погашение инвестиционного кредита (или ИН), задолженностей в ходе банкротства (ТЛ, РК), текущих долгов (ЗТ).

В полях, отражающих данные о получателе платежа, необходимо указывать полное либо сокращенное название субъекта. Многие юристы, формируя для своих клиентов образец заполнения платежного поручения ИП, обращают внимание на то, что предпринимателю нужно указывать в соответствующем поле Ф.И.О., а также статус.

Практика работы с платежками

Итак, изучив основные юридические нюансы заполнения платежек, перейдем к практике работы с данными документами. Каким критериям должно соответствовать платежное поручение? Образец заполнения его, каким бы он ни был, будет включать в своей структуре несколько ключевых полей, каждое из которых имеет уникальный код. Изучим их совокупность.

Данные о плательщике и получателе

Любые образцы заполнения платежных поручений будут включать такой реквизит, как ИНН плательщика (имеющий код 60). Если его по каким-либо причинам у субъекта правоотношений нет, то необходимо ставить 0. Если платежку заполняет физлицо, не зарегистрированное как ИП, то при условии указания в реквизите 108 соответствующего идентификатора поле с кодом 60 заполнять необязательно. Если предприятие перечисляет часть зарплаты сотрудника в бюджет, то указывается ИНН соответствующего работника.

Реквизит КПП с кодом 102 заполняют юрлица, имеющие соответствующее свидетельство. Физлица им не обладают, поэтому в этом поле ставят 0 (как и предприятия, которые перечисляют средства с зарплаты сотрудников в бюджет).

Данные о плательщике

Реквизит «Плательщик» с кодом 8 — важнейший в документе. Вне зависимости от того, кто формирует платежное поручение, образец заполнения источника будет включать данные о соответствующем субъекте. Плательщиками могут быть:

Юридические лица (в этом случае указывается их название);

Нотариусы (они вписывают в документ Ф.И.О. и свой статус, адрес регистрации);

Главы фермерских хозяйств (указывают Ф.И.О., статус, адрес);

Физлица (вписывают Ф.И.О., а также адрес).

Консолидированные группы плательщиков (указывают название ответственного участника);

Фирмы, удерживающие часть зарплаты с целью перечисления в бюджет (вписывают название).

Следующий важный реквизит - «ИНН получателя средств» с кодом 61. Его можно узнать в соответствующем государственном учреждении, администрирующем тот или иной тип сбора. Данный реквизит соседствует с другим - «КПП получателя средств» с кодом 16. Аналогично, его нужно узнавать в соответствующих госструктурах.

Данные о составителе платежки

Очень важен реквизит с кодом 101, в котором фиксируется информация о субъекте, который формирует платежное поручение. Образец заполнения (налоги, сборы, штрафы) данного документа всегда будет включать данный пункт. Предусмотрено 26 возможных значений соответствующего реквизита (например, 01 — налогоплательщик, 02 — налоговый агент, 09 — ИП и т. д.).

Составление поручений для оплаты налогов, пеней и штрафов

Рассмотрим специфику формирования платежки при оплате налогов, пеней и штрафов. Реквизиты, которые мы сейчас изучим, будут входить практически в любой документ — для перечисления НДФЛ, УСН, платежное поручение НДС. Образец заполнения данного типа источников будет оптимальным при обеспечении соответствия его структуры следующим критериям.

В числе самых важных полей — то, что имеет код 104. Крайне нежелательно делать ошибки в нем, иначе финансовая транзакция попросту не достигнет адресата. Данный пункт — практически всегда входит в образец заполнения платежного поручения. ПФР, ФСС, ФОМС, ФНС — субъекты, которые имеют свои КБК. Возможно, конечно, в случае ошибки с указанием КБК направить в эти учреждения документы корректирующего характера, но если срок соответствующей транзакции прошел, то неверное указание соответствующего кода изначально может быть интерпретировано данными ведомствами как уклонение плательщика от предусмотренных законом обязательств.

Образцы заполнения платежных поручений всегда включают код ОКТМО — в поле 105. Ранее это был код ОКАТО.

В поле 106 фиксируется основание финансовой транзакции. Образцы заполнения платежных поручений также всегда его включают. Существует большое количество вариантов указания соответствующего реквизита (например, ТП — текущие платежи, ОТ — погашение отсроченных долгов, ТР — оплата долгов по требованию ФНС и т. д.).

Правильно указать период

Код 107 соответствует реквизиту, в котором фиксируется налоговый период. В его структуре — 10 знаков (из которых практическое значение имеют 8, другие — разделительные). В первых двух указывается периодичность транзакции — МС, КВ, ПЛ, ГД (месяц, квартал, полугодие или год). В четвертом и пятом - номер месяца, квартала, полугодия для соответствующих платежей. Если транзакция подлежит осуществлению раз в год, то нужно ставить 0, если сроков перечисления средств несколько, то нужно ставить даты перечисления денежных средств. Оставшиеся знаки в реквизите используются для указания года, в котором платится сбор.

Правильно указать номер документа

Код 108 соответствует реквизиту, в котором фиксируется номер документа, выступающего основанием для осуществления транзакции. Здесь также возможно большое количество вариантов (например, ТР — номер требования ФНС об уплате сборов, ОТ — решения об отсрочке долга, ТП — определения арбитража и т. д.). Можно отметить, что физлица, которые платят налоги, указанные в декларации, должны ставить 0.

Правильно указать дату

Код 109 соответствует реквизиту, в котором указывается дата документа, выступающего основанием для транзакции. Его структура также представлена 10 знаками. В первых двух ставится конкретный день месяца, в четвертом и пятом — месяц, в седьмом, восьмом и десятом — год. В качестве третьего и шестого знака используется точка. Если платеж имеет статус текущего — ТП, то нужно указывать дату, соответствующую той, когда декларация или иной документ были подписаны плательщиком. Если речь идет о добровольном погашении долга по истекшим периодам, то необходимо ставить 0 в соответствующем реквизите. Если основание платежа — требование, ТР, то нужно указать дату его формирования. То же самое — при погашении долгов. Если реквизит заполняет физлицо, которое платит налог по декларации, то ему нужно ставить дату, соответствующую подаче данного документа в ФНС.

Код 110 - упрощен

Код 110 соответствует такому реквизиту, как тип платежа. Составляемый практически для любого предприятия образец заполнения платежного поручения (НДФЛ, пени, проценты) будет его включать. Здесь возможны, как мы отметили выше, 3 варианта — ПЕ (для пени), ПЦ (для процентов) либо 0 (для налогов, штрафов, авансовых транзакций). Аналогично 0 ставится, если составитель документа затрудняется указать корректный тип платежа.

Код 21 соответствует такому реквизиту, как Рекомендуется выставлять цифру 5 — в соответствии с положениями 855-й статьи ГК РФ.

Особенности УИН

Код 22 соответствует отмеченному выше новому реквизиту — УИН (или уникальному идентификатору начисления). Узнавать его, как мы отметили выше, нужно в ФНС, в которое будет предоставляться платежное поручение. Некоторые юристы рекомендуют, однако, обращаться за соответствующей информацией в банки. Например, если составляется платежное поручение (образец заполнения) Сбербанка, то, возможно, оптимальный вариант — проконсультироваться со специалистами данной кредитно-финансовой организации. Вместе с тем, как отмечают специалисты, при невозможности указать УИН в соответствующем реквизите можно указать 0.

Код 24 связан с назначением платежа. Это может быть, например, оплата услуг, товаров. Но если речь идет о перечислении организацией части зарплаты сотрудника в бюджет, то необходимо указать в соответствующем поле персональные данные специалиста — ФИО, ИНН.

Итак, мы рассмотрели, каким критериям должны соответствовать платежки для перечисления в бюджет налогов, пеней, штрафов. В целом те же правила применяются, если основание для составления такого документа, как платежное поручение — госпошлина. Образец заполнения данного источника будет соответствовать рассмотренному нами алгоритму.

Специфика составления платежек в фонды

Определенной спецификой характеризуется составление платежек в государственные фонды. Образец заполнения платежного поручения (ФФОМС, ПФР, ФСС могут быть его адресатами) соответствующего типа будет оптимален при обеспечении его соответствия следующим основным критериям.

Так, в данного типа документах, как и в случае с оплатой налогов, пеней и штрафов, будет задействоваться поле 104, то есть КБК. Как и в случае с платежками предыдущего типа, только один КБК может указываться в отдельно взятом документе. Корректный КБК нужно запрашивать в фонде, в который отправляется соответствующая транзакция.

Аналогично код 105, соответствующий такому реквизиту, как ОКТМО, также должен указываться в платежке. Он, как и в случае с документами для перечисления налогов, пеней и штрафов, заменяет ОКАТО.

В случае если платится сбор в тот или иной государственный фонд, в реквизитах с кодами 106 и 107 можно указывать 0.

Важен код 108. Если в поле 101 выше — то есть, в том, которое содержит данные о статусе субъекта, формирующего платежку — отмечены такие цифры, как 03, 19, 20, либо 24, то в реквизите 108 нужно ставить идентификатор физлица. Это может быть, например, СНИЛС, его серия и номер водительских прав и т. д.

Вариативность идентификаторов

Важно также указать корректный тип идентификатора. Он может быть представлен в следующем спектре:

01 (главный документ, удостоверяющий личность гражданина РФ — паспорт);

02 (свидетельство о рождении);

14 (СНИЛС);

22 (водительские права);

24 (свидетельство о государственной регистрации транспортного средства).

В полях 109 и 110 можно указывать 0.

Универсальность очередности

В поле 21, то есть очередности платежа, следует ставить 5, как и в случае, когда мы рассматривали первый сценарий составления такого документа, как платежное поручение (образец заполнения). Штраф, налог, сбор в государственный фонд всегда ставятся, таким образом, с очередностью 5.

Реквизит с кодом 22, то есть УИН, как и в случае с платежами предыдущего типа, следует узнавать либо в государственном учреждении, в которое направляются финансовые средства, либо в банке.

Реквизит с кодом 24 предполагает корректное указание назначения транзакции. Это могут быть, например, страховые взносы на ОПС.

С момента государственной регистрации любой индивидуальный предприниматель и любое юридическое лицо автоматически становятся налогоплательщиками . Данный факт фиксируется Федеральной налоговой службой, в результате представителям бизнеса выдаётся специальный документ с индивидуальным номером налогоплательщика или ИНН.

Именно тогда у них возникает обязанность по предоставлению налоговой декларации, а также по уплате всех установленных законом налогов и сборов. Обычно уплата налогов производится безналичным способом с помощью платёжных поручений, при этом содержание и форма их устанавливается Минфином РФ.

Понятие «платежки» и основания уплаты

Под платёжным поручением понимается оформленное документально распоряжение владельца счёта тому банку, который обслуживает его, сделать перевод некой денежной суммы на счёт её получателя.

Основные положения об этом финансовом документе закреплены в статье 863 ГК РФ . Кроме того, в Гражданском кодексе также указанны сроки, в которые банк обязан исполнить данное распоряжение клиента:

в течение двух дней операционных дней , если платёж выполняется в границах одного субъекта РФ;
в течение пяти операционных дней на всей территории России.

Основанием уплаты денег по платежному поручению в пользу Федеральной налоговой службы являются требования, полученные налогоплательщиком, об уплате сбора, налога, пени, штрафа за выявленное налоговое правонарушение. Кроме того, таким же образом оформляется оплата налога или сбора за текущий период.

Также в графу 106 названного документа под названием «Основания платежа» делается запись о добровольном погашении возникшей задолженности по уплате налога или сбора. Заполнение подобного поручения по иным основаниям не допускается, для оплаты по ним разработаны иные банковские документы. Именно их и нужно использовать и не пытаться заменить их другими, просто изменив в них суммы платежа, а также некоторые другие реквизиты.

Нормативное регулирование процедуры формирования

Порядок заполнения и обязательные реквизиты

Согласно названным нормативным актам поручение должно быть оформлено в двух экземплярах , при этом первый хранится в банке, а второй должен быть возвращён плательщику с отметкой данного учреждения. Оформляется он как на печатном бланке, так и в электронной форме.

Форма печатного бланка – 0401060. При этом стоит отметить, что заполнение документов по уплате налогов и сборов производится в специальном порядке .

Заполнять платёжное поручение необходимо последовательно сверху вниз, разборчивым почерком, при этом некоторым реквизитам должно быть уделено особое внимание. Дело в том, что в случае ошибки налог или взнос не будет считаться уплаченным . Из-за этого сумму платежа придётся перечислять в бюджет заново, кроме того возможно, что придётся уплатить соответствующую пеню. К таким «особым» реквизитам относят:

номер счёта УФК;
точное наименование того банка, куда будет отправлен платёж.

Все другие ошибки не считаются критичными, так как в этом случае деньги в банк всё равно поступят, а сама «платежка» может быть исправлена в порядке уточнения платежа.

Основные поля документа и их характеристики

Если рассматривать основные поля налоговой «платёжки», то поле №5 сообщает о виде платежа. Графа №16 – это очень важное поле, содержащее информацию о наименовании получателя платежа, обычно это название местной ИФНС, а также сокращённое наименование регионального УФК. При заполнении поля №18 обычно используется код «01», закреплённый за налоговыми платежами.

Ещё одно важное поле — №2 . Дело в том, что именно здесь указывается информация по очёредности платежа. Для всех видов налогов она считается пятой. В поле №22 отмечают код УИП, который, чаще всего, бывает равен нулю. В том случае, когда этот код указан ФНС в налоговом требовании, его необходимо будет продублировать и в документе, при помощи которого выполняется платёж.

Поле №101 фиксирует статус плательщика налогов. В подавляющем большинстве случаев это «01». Исключением является НДФЛ, где он равен «08». Связано данное обстоятельство с тем, что в этом случае компания-налогоплательщик считается налоговым агентом.

Поле №104 также важное, так как в него заносится КБК. Если ошибиться здесь в цифрах, платёж не будет выполнен или же его отнесут на другой вид. Поля №105 и №106 содержат информацию о коде ОКТМО и основании платежа. Период оплаты налога необходимо указать в поле №107 .

Если же ИП или юридическое лицо оплачивает задолженность или же сумму выставленного штрафа согласно требованиям ФНС, заполняется графа №108 . Когда платёж производиться в ином случае, в данной графе проставляется цифра «0». Для налоговой декларации предусмотрено поле №109 , в котором указывается дата её подписания. Если её нет, то в нём необходимо проставить ноль. Поле №110 заполнению не подлежит.

Современные платёжные поручения, начиная с 2014 года, в обязательном порядке имеют свой уникальный индекс , позволяющий ФНС быстро установить, кто именно произвёл тот или ной платёж, а также его назначение.

Обычно он представляет собой определённую последовательность 20 цифр , кроме того, на всех платёжных документах указывают и штрих-код. Без него они признаются недействительными.

Индекс платёжного документа требуется узнать до того, как платёжное получение поступит в банк . Это необходимо, чтобы в случае ошибки платёж мог вернуться на счёт плательщика. Непосредственно УИН вписываются в строку «платёжки» под названием «Индекс документа» .

Сам же индекс уточняется в том отделении ФНС, куда необходимо будет выполнить перевод денег. В том же случае, когда его уточнить невозможно, а платёж произвести необходимо, названной строке проставляется нулевое значение.

Оформление с помощью сайта nalog.ru

Для того чтобы облегчить налогоплательщикам процедуру заполнения и направления платёжного поручения по налогам и сборам, ФНС разработала специальный онлайн-инструмент, размещённый на ей сайте nalog.ru .

На сайте необходимо будет в специальной форме пошагово заполнить все необходимые данные, требуемые для заполнения описываемого поручения. Подсказки, как сделать это правильно, можно найти как на самом сайте, так и на сторонних ресурсах. Кроме того, помощь могут оказать и сотрудники налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика.

Все поля онлайн-формы заполняются точно и аккуратно . После того как очередной раздел будет заполнен, необходимо с помощью кнопки «Далее» перейти к оформлению другого раздела. По окончанию внесения всех данных в онлайн-форму и проверки их нужно будет нажать кнопку «Сформировать платёжное поручение».

По окончанию процесса программа предложит скачать уже готовый платёжный документ в формате RTF. Готовый заполненный бланк можно использовать в качестве образца или же отнести в банк непосредственно для выполнения платежа.

Формирование в 1С

Существует возможность формирования описываемого финансового документа в бухгалтерской программе 1С: Бухгалтерия 8.3 . Если делать это вручную, то необходимо будет проставить в нужных графах необходимые реквизиты и сумму платежа, после чего зайти в раздел «Банк и касса».

Далее выбирается пункт «Платёжные поручения» и через него открывается список всех имеющихся платёжных поручений. После того как будет нажата кнопка «Выгрузить», платёжный документ будет загружен в программу клиент-банка. Существует также формирование описанного документа в автоматическом режиме с помощью уже имеющихся в системе стандартных шаблонов.

Вебинар по грамотному составлению платежного поручения в ИФНС представлен ниже.

Платежное поручение – документ, используемый для осуществления с одного расчетного счета на другой, то есть это распоряжение от организации банку перечислить сумму, указанную в платежном поручении, со счета организации на счет получателя. Как правильно заполнить платежное поручение? Здесь вы найдете заполненный образец платежного поручения при оплате поставщику и при перечислении налогов в бюджет РФ, также вы можете скачать сам бланк платежного поручения.

Независимо от того, имеются денежные средства на счете клиента или нет, банк платежные поручения принимает. Перечислять деньги по этим поручениям банк будет в определенном порядке, установленном ст. 855 ГК РФ :

Первыми перечисляются деньги по поручениям, в которых требуется перевести средства для возмещения вреда, причиненного здоровью, а также поручения, касающиеся алиментов.
Вторыми перечисляются выходные пособия и оплата труда лицам, работающим по трудовому договору, за результат интеллектуальной деятельности.
Третьими перечисляются денежные средства за оплату труда лиц, работающих по трудовому договору, а также перечисления в ПФР и ФСС.
Четвертыми – платежи в бюджет, которые не указаны в пункте выше.
Пятыми – по поручениям, предусматривающим удовлетворение прочих денежных требований.
Шестыми – все прочие платежи, в том числе поставщикам.

Существует типовая форма платежного поручения – №0401060 . Организация-владелец счета заполняет данную форму и передает ее обслуживающему банку, который, в свою очередь, производит списание денежных средств со счета организации и переводит их на счет, указанный в платежном поручении.

Если плательщик передумал и желает отозвать платежное поручение, то он имеет на это полное право, но отозвать он может всю сумму полностью, частичный отзыв суммы не предусматривается.

Для отзыва платежного поручения плательщику необходимо обратиться в банк с заявлением, содержащим реквизиты поручения: номер, дату, сумму, наименование организации, от имени которого составлен бланк. Составляется заявление в двух экземплярах, после подписания и проставления на них печати оба экземпляра передаются в банк, один остается в банке, другой с отметкой банка возвращается плательщику.

Как заполнить платежное поручение

В поле вид платежа указывается: “срочно”, “телеграфом”, “почтой”, другое значение в порядке, установленном банком. Значение может и не указываться в случае если так установлено банком.

В поле назначение платежа указывается в обязательном порядке ссылка на дату договора, на основании которого производится оплата. Помимо этого обозначается предмет оплаты, к примеру, “Оплата за товарно-материальные ценности по счету №991 от 01.07.2016 г.”.

Платежное поручение – это поручение банку о перечислении соответствующих сумм поставщиками, финансовыми органам, другим организациям. Бухгалтер печатает его “под копирку” в необходимом количестве экземпляров (от 3 до 5 в зависимости от того, в каком филиале банка находится расчетный счет).

Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочные платежи совершаются: до отгрузки товара – авансовый платеж, после отгрузки товара – путем прямого акцепта товара, при крупных сделках – частичные платежи. Досрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения договаривающихся сторон.

В нем указываются реквизиты плательщика и его банка, получателя и его банка, в том числе ИНН, БИК, сумма и назначение платежа. Работник банка принимает платежное поручение к исполнению, на последний экземпляр его ставит штамп и возвращает бухгалтеру для отражения этой операции в учете. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение десяти дней.

ИНН присваивается органам Госналогслужбы РФ при постановке налогоплательщиков на учет в налоговом органе и указывается в платежном поручении во всех случаях, когда он присвоен плательщику денежных средств.

БИК указывается для подразделений расчетной сети Банка России, кредитных организаций и тех филиалов кредитных организаций, которым он присвоен, в соответствии со “Справочником БИК РФ”.

Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а так же номера счетов банков плательщика и получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соотвествующих полях платежного поручения.

В случае, если плательщиком или получателем является кредитная организация, в полях “Плательщик” или “Получатель” указывается наименование кредитной организации, в полях “Банк

плательщика” или “Банк получателя” соответственно наименование

кредитной организации указывается повторно. Значение “Вид платежа” указывается прописью: “почтой”, “телеграфом”, “электронно”.

Плательщиком выступает банк, в котором открыт расчетный счет предприятия, в этой же части указывается наименование предприятия и номер его расчетного счета.

Ниже мы указываем код, который присвоен нашему банку в Центральном банке Российской Федерации, а в графе “дебет” – шифр расчетного счета банка в ЦБ РФ.

Сумма печатается прописью с заглавной буквы. Ее цифровое значение повторяется в правом верхнем углу.

Внизу подробно указывается назначение платежа, ставится подпись распорядителя средств и главного бухгалтера и печать предприятия.

2.3 Порядок получения наличных денег в банке.

Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по денежному чеку, выписанному на его имя.

В соответствии с Положением о бухгалерском и отчетности в Российской Федерации, на предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанность кассира может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя предприятия.

Чеки находятся в специальной чековой книжке. Чтобы получить чековую книжку, следует заполнить соответствующее заявление, в котором указывается фамилия, имя и отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. Согласно этому заявлению кассир получает чековую книжку на 25 или 50 чеков. Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. Кассир предварительно заказывает требуемую сумму оправдательным документом для записей кассовых операций в учетных регистрах.

2.4. Порядок сдачи наличных денег в банк

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу,

расходуются по строго целевому назначению (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денежного чека). Неизрасходованный остаток сдается в кассу. Например, неполученная в срок заработная плата должна быть возвращена на расчетный счета в трех – дневный срок. Сдаются на расчетный счет деньги, принятые в кассу в счет взноса в уставной фонд, выручка от реализации продукции наличными

Сдача денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером.

В банке кассир, сдающий деньги, заполняет «Объявление на взнос наличными». Бланк «Объявления» можно получить у оператора банка.

Он состоит их трех частей. Верхняя часть остается в банке,

Средняя часть (квитанция) передается кассиру. Нижняя часть объявления (ордер) тоже возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской.

На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначение взноса. В правом верхнем углу первой и второй части проставляем номер нашего расчетного счета и сумму цифрами. Та же сумма записывается прописью в следующем порядке. Начинать запись надо вплотную к началу отведенного для ее поля с заглавной буквы. Оставшиеся на поле места следует прочеркнуть горизонтальной линией.

Третья часть заполняется несколько иначе. В ордере нужно указать код банка-получателя и сумму по кредиту (у нас на расчетном счете эта сумма пройдет по дебету, а в банке – по кредиту).

От правильности заполнения платежного поручения зависит, будет ли налог перечислен в бюджет вовремя. В 2017 году платежки по налогам и страховым взносам заполняются по новым правилам. В статье мы рассмотрим, что это за новшества и приведем примеры заполнения платежных поручений.

Порядок заполнения платежных поручений в 2017 году

Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2017 г. вносились.

Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2017 года:

Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» - юрлицо, «02» - налоговый агент, «09» - ИП, и т.д.
Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) - регион, и в скобках - наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
Период, за который платится страхвзнос/налог (107) : при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» - «0».
Тип платежа (110) – как правило «0».

Пример заполнения полей платежного поручения в 2017 году.

Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2017 г.

Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:

Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились - с 25 апреля 2017 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:

код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.

При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.

Например, для уплачивающего за себя страховые взносы ИП в 2017 г. заполнение платежного поручения будет следующим:

Для организации, перечисляющей за сотрудников страховые взносы, платежное поручение образца заполнения 2017 г. будет таким:

Утверждено новое заполнение платежных поручений в 2017 году для совершения платежей в бюджет за третьих лиц. Возможность погашать задолженность по налогам и госпошлине за других налогоплательщиков появилась с 30.11.2016 г., а с 01.01.2017 г. за других можно оплачивать страховые взносы, кроме «травматизма» в ФСС.

С 25.04.2017 г. при платежах за других лиц следует соблюдать следующие правила заполнения платежного поручения в 2017 году:

В полях, отведенных для ИНН и КПП плательщика, указывается ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог, или страхвзнос. При уплате за физлицо, у которого ИНН отсутствует, вместо него указывается «0».
«Плательщиком» в соответствующем поле указывается тот, кто перечисляет средства со своего расчетного счета.
«Назначение платежа» - здесь вначале следует указать ИНН/КПП лица, которое платит, а затем, после знака «//» вписать налогоплательщика, за которого платят.
Статус плательщика (поле 101) указывается согласно статусу того, за кого производится платеж: 01 – юрлицо, 09 – ИП, 13 – физлицо.

Пример. Уплата за другую организацию (ООО «Альфа» за ООО «Якорь») транспортного налога – платежное поручение (образец заполнения 2017):

Не забывайте, что в Москве и в Подмосковье с февраля 2017 года изменились реквизиты банковских счетов для уплаты налогов и взносов.