Декларационный бланк 3-НДФЛ состоит из множества составных частей и большого количества дополнительных страниц. Заполнение каждого из указанных элементов будет разниться согласно конкретной ситуации, происходящей в жизни гражданина, декларирующего налоговые сведения. Так, при реализации квартиры и получении по этому поводу налогового вычета будет подаваться одна и та же декларационная бумага 3-НДФЛ, однако сведения, вносимые в нее, будут разниться, а значит, заполняться будут разные листы документа. В этом материале мы посмотрим, как именно будет выглядит декларация 3-НДФЛ 2018, как ее заполнить самостоятельно и как меняются требования по заполнению декларационного бланка в зависимости от сложившихся в жизни налогоплательщика обстоятельств.

Чтобы привести более конкретный пример заполнения декларационного бланка в 2017 году, зададим изначальные условия.

Кирчанова Анастасия Сергеевна в январе месяце прошлого года произвела реализацию принадлежащей ей квартиры в центральном районе города Новосибирска. Жилье отошло ее знакомому, Ливневу Андрею Алексеевичу. В результате продажи Кирчанова получила сумму, величина которой составила 2 миллиона 500 тысяч единиц российской валюты.

• ИНН покупателя: 547523833333.

Квартира Анастасии Сергеевны изначально была приобретена не методом покупки, а получена по праву наследования от умершего родственника. Получение состоялось в прошедшем 2014 году.

Ввиду того, что Кирчанова получила денежные средства после продажи квартиры, классифицирующиеся в качестве дохода, она обязана декларировать сделку, предоставив сведения в Федеральную налоговую службу государства.

Предоставление сведений производится при помощи декларационного бланка 3-НДФЛ.

Заполнение бланка Кирчанова производила в 2017 году. Для получения налогового вычета, полагающегося реализующим жилую площадь гражданам, она обязана дополнить форму 3-НДФЛ документами из следующего списка:

• договор о продаже жилья и его приобретении, заключенный и подписанный обеими сторонами;
• платежные документы, являющиеся подтверждением факта получения Кирчановой денег, играющих роль оплаты;
• документы, в которых значился срок, в течение которого Кирчанова являлась владелицей искомой жилой площади;
• свидетельство, подтверждающее право на вступление в наследство Анастасии Сергеевны и то, что она является собственником по отношению к полученной ей ранее квартире.

В рассматриваемом нами примере плательщица налогового сбора заявляет свое право на получение вычета имущественной направленности, полагающегося гражданам, реализующим жилплощадь. Для выполнения этой задачи необходимо осуществить заполнение 5 страниц декларационного бланка. Рассмотрим их по порядку.

Заполнение титульного листа не требует серьезных трудозатрат от налогоплательщика, так как он интуитивно понятен даже тому человеку, который видит его в первый раз.

Он отражает стандартные сведения о плательщике налоговых сборов. Рассматривать его заполнение мы будем на описанном нами ранее примере.

Шаг 1. В первую очередь осуществляем заполнение поля под названием «номер корректировки». Оно помогает определить:

• подается ли декларация в первый раз;
• является ли она уточняющей и подается повторно.

Поскольку в нашем примере Кирчанова Анастасия Сергеевна заявляет собственное право на налоговый вычет впервые, мы проставляем в эту графу значение «0».

Шаг 2. Далее заполняем графу, подразумевающую внесение ИНН. Этот номер можно найти в свидетельстве о постановке физического лица на учет в налоговой системе. Вписываем в это поле данные Кирчановой Анастасии Сергеевны: 547523222222.

Обратите внимание! ИНН необходимо будет повторять на каждой последующей странице бланка.

Шаг 3. Вносим сведения в пункт «налоговый период». Он подразумевает вписывание кодировки, относящейся к конкретному году. Поскольку квартира была продана в 2016, а заполнение бланка формы производится в 2017, вписать внутрь искомой графы необходимо сочетание цифр «34».

Шаг 5. Далее вносим кодовое значение в соответствующее поле для указания конкретной страны. Посмотреть его можно в Общероссийском классификаторе стран. Код нашей страны представлен следующей цифровой последовательностью: 643. Если вы не имеете гражданской принадлежности, необходимо вписать в искомое поле числовую последовательность 999.

Шаг 6. Теперь нужно указать категорию, к которой принадлежит Кирчанова, как налогоплательщик. Она пишет число «760», и это обозначает ее принадлежность к лицам физическим, входящим в категорию иных, которые осуществляют декларирование поступающих к ним доходов и претендуют на получение имущественного налогового вычета.

Шаг 7. В следующих пунктах необходимо вписать общие личные данные налогоплательщика, а именно:

• его фамилию;
• отчество.

Не допускаются никакие сокращения, все сведения необходимо вносить согласно указанным в паспорте данным. Иностранцы имеют право на вписывание ФИО с использованием латиницы.

Дату рождения также указывают ту, которая стоит в паспорте. Место рождения также заполняется сведениями из основного документа гражданина. В нашем примере гражданка Кирчанова проживает в городе Новосибирске и родилась там же, следовательно, его в документе и указываем.

Поле, касающееся сведений о документе, призванном удостоверить личность налогоплательщика, вписываются в соответствии с указанными в нем сведениями. Документ может быть не только паспортом, поэтому мало указать его «позывные», нужно также вписать кодировку его вида. Ее можно посмотреть в соответствующем справочнике. Кодовая последовательность для паспорта будет 21.

Пункт статус налогоплательщика подразумевает вписывание одного из следующих вариантов:

• резидент – цифра 1;
• нерезидент – цифра 2.

Резидентом является тот гражданин, который находится в пределах границ нашей страны 183 дня или более указанного срока. Отсчет производится в течение 12 месяцев, не обязательно календарных, однако, следующих друг за другом подряд.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

В графе «место жительства» вписываем адрес официальной регистрации гражданина, прописанный в паспорте или ином его документе. Адрес включает в себя следующие элементы:

• почтовый индекс;
• кодировку, позволяющую определить регион;
• название города или иного населенного пункта;
• улицу;
• номер дома и его корпус, если такой имеется;
• номер квартиры.

Код региона в случае с нашем примером будет «54». Именно такая последовательность цифр относится к Новосибирской области, в которой проживает Кирчанова Анастасия Сергеевна.

Обратите внимание, что код региона совпадает с первыми номерами ИНН налогоплательщика.

После необходимо внести сведения о контактном телефоне плательщика налогового сбора. Кроме того, на этом же листе вписывают количество страниц декларационного бланка, в которых произведено занесение данных.

Здесь же производят перечисление документов, прилагающихся к декларационному бланку в качестве подтверждения сведений, вписанных в декларацию. В рассматриваемом нами случае этими документами будут:

• , полученная по месту трудоустройства;
• ксерокопия свидетельства, подтверждающего право владения квартирой;
• копия договора, заключенного между продавцом и покупателем;
• платежный документ или банковская выписка, подтверждающая перечисление денежных средств продавцу;
• иные документы.

Внизу заглавной страницы плательщик налогового отчисления указывает текущую дату заполнения и ставит подпись.

Лист «А»

Теперь необходимо вписать сведения в лист под маркировкой «А», отражающий информацию по доходам, которые поступили к Кирчановой Анастасии Сергеевне от Ливнева Андрея Алексеевича в качестве оплаты совершенной покупки.

1. В строке под номером 020, которая обозначает вид поступившего дохода, необходимо указать кодовую последовательность, соответствующую искомому денежному поступлению. Все кодировки приведены в приложении документа, имеющего название «порядок заполнения декларации 3-НДФЛ». В нашем примере доходами выступают средства, полученные в результате реализации жилого имущественного объекта, полученного госпожой Кирчановой в наследство, нам подойдет кодировка «01».
2. Далее необходимо указать источник поступления денежных средств, коим в рассматриваемой ситуации является покупатель квартиры. Сперва вписываются его имя, фамилия и отчество, которые в нашем случае звучат, как Ливанов Андрей Алексеевич. Затем указывается ИНН покупателя: 547523833333 в нашем примере.

Лист «А» — пример внесения сведений

Код муниципального округа, на территории которого проживает Ливанов, также необходимо указать. В нашем примере это будет: 50701000001.

В графу с названием «общая сумма дохода» вносится величина, которую покупатель выплатил продавцу за квартиру. В нашем примере она составит 2 миллиона 500 тысяч российских рублей. Графа же, подразумевающая внесение сведений по облагаемому доходу, заполняется той же величиной, из которой вычли полагающейся гражданке налоговый вычет. Иными словами, уменьшаем 2 миллиона 500 тысяч на полагающийся миллион и в строку вносим данные в размере полутора миллионов.

Величину налогового сбора рассчитываем просто: умножаем полученную облагаемую им базу на величину ставки, составившую 13%. Полученная сумма равна 195 тысячам рублей. Для величины удержанного налога указываем ноль, так как его выплата еще не производилась.

Все данные, вписанные в искомый лист, затем будут использоваться во втором разделе документа.

Лист «Д2»

Поскольку имущество нашей героини находилось в собственности менее трех положенных по закону лет, заполнению подлежит первая часть листа под маркировкой «Д2».

Внесение сведений в лист «Д2»

Графа 010 заполняется вновь общей суммой дохода, поступившего к реализовавшему жилье налогоплательщику. В нашем случае искомая величина денежных средств составила 2 миллиона 500 тысяч российских рублей.

Строчка 020 искомого листа заполняется величиной полагающегося гражданке налогового вычета, который составляет 1 миллион российских рублей. Если бы реализовалась только одна из долей указанной жилплощади, то данные нужно было бы вносить и в следующие строки:

Однако, в нашем примере отсутствуют такие условия, поэтому строки остаются пустовать.

В показателе под номером 210 вписывается полная сумма налоговых вычетов, в данной ситуации полагающихся налогоплательщику. Она составляет в нашем случае 1 миллион рублей.

Первый раздел

Первый раздел подразумевает указание величины налогового отчисления, которое необходимо передать в государственную казну.

Кирчанова Анастасия Сергеевна в него вписывает код бюджетной классификации ОКТМО, который можно узнать по адресу для каждого отдельного случая на сайте налоговой инспекции.

Затем, в строке под номером 020 она указывает код бюджетной классификации сбора по доходам физических лиц, подходящий в ее случае.

Графа 040 заполняется сведениями по величине суммы налога, подлежащего к выплате в государственный бюджет. Она, как мы уже говорили выше, составляет 195 тысяч российских рублей.

Второй раздел

Второй раздел обычно заполняют перед первым, так как именно в нем производится расчет величины налоговой базы и конечной суммы налогового сбора, однако в статье мы представили его по порядковой очереди, чтобы вам было проще анализировать полученную информацию.

1. Приступаем к указанию сведений, в начале вносим их в ячейку под номером 002. Тут необходимо в ситуации из примера поставить цифру 3, которая будет означать, что поступившие доходы относятся к категории иных. Другие варианты для искомой графы звучат как:
   1. прибыль подлежащих контролю иностранных компаний;
   2. дивиденды.
2. Далее идет ячейка 010, в которой мы вновь прописываем общую сумму дохода. Ее можно посмотреть в листе под маркировкой «А», ведь мы ее уже указывали.
3. Графа 030 заполняется общей суммой поступивших доходов, которые подлежат обложению налоговым сбором – эта величина в нашем примере составляет 2 500 000 рублей.
4. Строка 040 подразумевает внесение сведений по величине полагающегося гражданке налогового вычета, который составляет 1 миллион рублей.
5. Строка под наименованием «налоговая база» заполняется разницей между поступившим доходом и величиной налогового вычета. Она уже рассчитывалась нами ранее, и составила в общей сложности 1 миллион 500 тысяч рублей.
6. Ячейка под номером 070 заполняется посредством умножения налоговой базы и актуальной ставки в 13%, то есть значением, равным 195 тысячам рублей. Величина налогового сбора определяется, при этом округление суммы производится до рубля, без указания копеек.
7. Ранее с поступившего Кирчановой дохода удержание денежных средств не производилось, следовательно, в ячейке под номером 080 нужно указать цифру ноль.
8. Чтобы рассчитать значения, вписанные в строчку 130, нужно из графы 070 отнять значение ячейки 080, и получить величину налогового сбора к доплате, которая составит в нашем случае 195 тысяч рублей.

Заполнение декларации при продаже автомобиля с учетом подтверждения расходов на его приобретение

Рассмотрим еще одну задачу с установленными нами исходными данными, на примере того же продавца (Кирчановой Анастасии Сергеевный) и того же покупателя (Ливанова Андрея Алексеевича). Только в этот раз покупатель приобрел вместо жилой недвижимости автомобиль, стоимость которого составила 400 тысяч российских рублей. Машина находилась в собственности Анастасии Сергеевны меньше положенного для освобождения от налогового сбора срока, следовательно, она обязана совершить выплату в государственную казну.

Идентификационные номера налогоплательщиков остались прежними:

• ИНН реализующей стороны: 547523222222;
• ИНН покупателя: 547523833333.

Чтобы уменьшить налоговую базу, с которой будет исчисляться налоговый сбор, Кирчанова предоставляет на проверку документ, подтверждающий ее затраты при приобретении автомобиля, а именно, договор с прежним ее владельцем.

Кроме этого, Кирчанова за интересующий нас год получила на рабочем месте в компании ООО «Лютик» зарплату в размере 171 тысячи российских рублей. Удержание налогового сбора на доходы гражданки производилось вовремя. Ставка удержания составляла 13%. Все сборы переведены в государственный бюджет.

Заглавный лист

Заполнение заглавного листа при продаже автомобиля осуществляется аналогично способу, описанному в первом примере, где Андрей Алексеевич Ливанов покупал у Кирчановой Анастасии Сергеевны квартиру, а не автомобиль. В те же строки вписываются все те же значения, так как титульный лист прямого отношения к налоговому сбору не имеет, он лишь служит площадкой для внесения информации о самом налогоплательщике, который получил доход.

Лист с маркировкой «А»

На этом листе производится указание сведений, связанных с доходом, поступающим к Кирчановой. При этом, подразумевается не только доход от продажи машины, но также средства, поступившие по основному месту трудоустройства.

Прежде всего, в искомом листе необходимо произвести отражение сведений, касающихся налогового агента – организации-работодателя Кирчановой. В данной ситуации это компания ООО «Лютик».

Для этой организации в листе «А» необходимо произвести указание следующих сведений:

• полное наименование компании;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• код причины постановки компании на учет.

Необходимо также заполнить кодировку для ОКТМО.

Второй пункт искомого листа, строка 020, подразумевает вписывание разновидности дохода, поступившего к гражданке Кирчановой. Значение кодировок необходимо отыскать в приложении к инструкции по заполнению бланка 3-НДФЛ.

Для средств, полученных по основному договору труда, кодировка будет выглядеть как «06».

• общий полученный доход;
• величину дохода, подлежащего обложению налогами.

В первом случае сведения нужно будет искать в справке под маркировкой 2-НДФЛ, получить которую можно на рабочем месте, в бухгалтерском отделе. Найдите в ней следующие пункты и осуществите перенос сведений:

Проставление сумм налога, который был исчислен и удержан с плательщика налога, также производится с помощью искомой справки. Найдите в ней пункты:

И осуществите перенос.

Общей величиной поступившего дохода в рассматриваемом нами случае будет 171 тысяча российских рублей. Она же будет облагаться отчислениями в пользу государственной казны. Высчитать полагающуюся величину сбора просто: нужно умножить 171 тысячу на 13%. В итоге мы получили величину, равную 22 тысячам 230 рублям.

Теперь определим величину дохода, поступившего с реализации автотранспортного средства передвижения. Код разновидности этого дохода необходимо вписать в ячейку 020. В данном случае код будет выглядеть, как сочетание следующих цифр: 02. Он подразумевает поступление средств от реализации имущества «иного» характера.

• вписывают его фамилию, имя, отчество;
• указывают его идентификационный номер налогоплательщика;
• код муниципального образования, к которому принадлежит господин Ливнев по месту жительства.

Величина дохода, полученного от Киселева, составляет 400 тысяч российских рублей. Расходы, подтвержденные гражданкой Кирчановой, произведенные на приобретение автомобиля, составили 300 тысяч. Следовательно, графа полученного дохода заполняется разницей между суммой продажи и покупки – 100 тысячами рублей.

Теперь вычисляем сумму исчисленного налога. Для этого нужно умножить полученную сумму в 100 тысяч на 13%. В итоге получаем 13 тысяч рублей. Удержания налога не производилось, всего Кирчанова передала в казну 0 рублей.

Лист под маркировкой «Д2»

Чтобы получить имущественный вычет в размере затрат, которые были произведены на приобретение машины, необходимо заполнить первую часть искомого листа.

Для начала в показателе под маркировкой 130 вписывается полная величина поступившего к гражданке Кирчановой дохода, которая составила в нашем примере 400 тысяч.

Больше показателей в листе «Д2» заполнять не требуется и мы переходим к следующему разделу.

Раздел под номером «1»

Заполнение первого раздела является завершающей частью работы по заполнению декларационного бланка, однако, мы представляем его в этом материале первым.

В графу с величиной налогового сбора, который должен быть уплачен в казну государства, необходимо внести полученную ранее сумму, равную 13 тысячам рублей.

Не забудьте в этом же разделе указать код муниципального образования, на территории которого будет производиться выплата налогового сбора. Если вы не знаете искомую кодировку, консультацию по ней вы можете получить в налоговом органе, к которому вы принадлежите по месту своего проживания.

Код ОКТМО также можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы , для этого достаточно ввести в соответствующую графу адрес.

Ячейка под номером 020 заполняется кодом бюджетной классификации по НДФЛ — 182 1 01 02030 01 1000 110. Строчка под номером 040 заполняется сведениями по подлежащей уплате сумме налогового отчисления. Как мы выяснили, ее размер составит 13 тысяч.

Раздел под номером «2»

Закончим рассмотрение этого варианта заполнения декларационного бланка непосредственно его вторым разделом. В нем, как вы помните, мы осуществляем расчет базы, облагаемой налоговым сбором, и определим еще раз конечную сумму самого налогового отчисления.

Итак, обратим внимание на графу 002. В ней необходимо указать, что доход од продажи машины является иным, то есть не поступил в качестве прибыли зарубежной компании, находящейся на контроле, или в виде дивидендов.

Строчка 010 представлена общей суммой поступившего дохода, величина которой составила 517 рублей (доход, полученный при продаже автомобиля и по основному месту работы).

Далее определяем сумму, которая является базой для налогообложения, то есть часть которой подлежит переводу в государственную казну. Она вписывается в строчку 030 и составляет 271 тысячу рублей (571 000 – 300 000 (вычет)).

13% от 271 тысячи составляет 35 тысяч 230 рублей. Поскольку работодатель, являющийся налоговым агентом, удержал с Кирчановой 22 тысячи 230 рублей, необходимо вписать эту величину в строку 080.

Значит, к уплате подлежит разница между общей суммой налога и уже уплаченной в государственную казну денежной величиной, которая составляет 13 тысяч рублей. Эту разницу вписываем в графу 130.

Внесение в декларационный бланк сведений по доходу, полученному в качестве арендной платы

Представим исходные данные очередного примера. Та же героиня, Кирчанова Анастасия Сергеевна, сдает жилье. Ее арендатор, Ливнев Андрей Алексеевич платит Кирчановой за один месяц проживания в квартире 25 тысяч российских рублей. Получается, доход гражданки Кирчановой составил за год 300 тысяч.

Если нашей героиней был получен доход только из одного источника, то есть от арнедатора Ливнева, то она обязана внести сведения в декларационный бланк, при этом заполнив следующие страницы:

• заглавный лист;
• первый раздел;
• второй раздел;
• лист под маркировкой А.

Заполнение заглавной страницы

Титульный лист в этом случае также заполняется аналогично описанным ранее методам. Поскольку в нем указываются исключительно данные налогоплательщика, вносящего сведения в декларационный бланк, запомнить последовательность заполнения не сложно.

Лист под маркировкой «А»

На этом листе производится указание сведений, связанных с поступившими к гражданину доходами. Это значит, в нем речь пойдет об арендной плате от господина Ливнева, выплаченной в пользу гражданки Кирчановой.

Строчка пронумерованная сочетанием чисел 020, определяет разновидность дохода. Поскольку доход, поступающий ввиду передачи в пользование какого-либо имущества, имеет маркировку 04, ее и нужно указать.

Общая величина поступившего к Кирчановой дохода составила 300 тысяч российских рублей. Передача квартиры жилплощади в аренду может проводиться на основании заключенного между сторонами договора, который определяет сроки передачи средств и в полной мере регулирует оставшиеся нюансы порядка.

В этом случае срока 040 подразумевает указание полученной налогоплательщиком годичной суммы дохода. 070 ячейка требует вписывания удержанной величины налога, которая в этой ситуации составляет 0 рублей, ведь налог пока перечислен не был.

Исчисленный же налог составит 39 тысяч российских рублей (300 000*13%=39 000). Итоговые значения переносятся во второй пункт исходного листа «А».

Раздел первый

Заполнение первого раздела, так же как и в прошлых примерах, в основном посвящено сведениям о величине налогового сбора, который должен быть выплачен в государственную казну.

Хотим обратить ваше внимание, что он также заполняется в тех случаях, когда налогоплательщиком была уплачена излишне большая сумма, и он претендует на возврат этого излишка.

В начале вносятся сведения в ячейку кода общероссийского классификатора муниципальных образований. Его определение производится согласно территориальному нахождению плательщика, то есть, фактически на какой территории он будет осуществлять перевод средств в государственную казну.

Подходящий вам код можно узнать на сайте налоговой службы, введя адрес проживания в соответствующее поле. Полученные сведения внесите в строку 030.

Ячейка с нумерацией 02 содержит сведения о коде бюджетной классификации налогового отчисления на доходы физического лица, коим выступает в нашей статье гражданка Кирчанова. Он выглядит так: 182 1 01 02030 01 1000 110.

Величина налогового сбора, которая подлежит переводу в государственную казну, составляет 39 тысяч рублей. Ее необходимо вписать в ячейку 040.

Раздел второй

Сейчас мы переходим к заполнению второго раздела декларационного бланка. В ней производится определение размера финансовой базы, облагаемой налоговым сбором, а также конечной величины налога.

Итак, строка с нумерацией 002 заполняется сведениями о том, какой тип имеет доход, поступивший к Кирчановой. Поскольку средства не являются дивидендами или доходами подконтрольных зарубежных компаний, нужно ставить цифру 3, обозначение которой определяется, как доходы иного плана.

Строчка 010 представляет общую сумму поступивших средств. Как мы помним из примера, за годичный период она составила 300 тысяч. Поскольку декларационный бланк передается в этом случае за год, эту сумму и нужно указать.

В следующей ячейке, 030, мы дублируем вписанную в строчку 010 величину. Эта графа подразумевает указание величины, которая подлежит обложению налоговым сбором.

Если у плательщика имеются претензии на получение налогового вычета по НДФЛ, необходимо осуществить заполнение строки 040. В примере у гражданки Кирчановой такого права нет, следовательно, мы ее опускаем.

В строке 060 еще раз дублируется сумма в 300 тысяч рублей, так как она подразумевает окончательное определение налогооблагаемой суммы.

В следующую за ней ячейку 070 попадает умноженная на ставку налоговая база, то есть, фактически туда записывается размер налогового отчисления, подлежащего переводу в государственную казну. Речь идет о 39 тысячах рублей.

Раз удержание налога ранее не проводилось с поступивших к Кирчановой денежных средств, в графе 080 вписываем величину, равную нолю.

Чтобы осуществить расчет подлежащих к уплате в казну средств в строке 130, необходимо получить разность между показателями строки 070 и 080. В нашем случае итог вычисления также будет равен 39 тысячам, следовательно, их и записываем.

Вносим сведения в декларационный бланк для получения имущественного вычета

Как и во всех прошлых примерах, в начале определим условия.

Кирчанова Анастасия Сергеевна, работающая на предприятии ООО «Лютик», получила за интересующий нас период налогообложения (2016 год) доход в виде 171 тысячи единиц российской валюты. Ее работодатель, выполняющий обязанности налогового агента, успешно перевел с поступившего ей дохода в государственную казну 13%.

В том же году Анастасия Сергеевна приобрела квартиру в центре города. Стоимость покупки составила 2 миллиона 500 тысяч рублей. Свидетельство о том, что она является единоличным владельцем жилья, было оформлено на ее имя 22 октября 16 года.

Передача жилья в эксплуатацию была произведена согласно соответствующему акту, оформленному и подписанному 25 числа октября месяца того же года.

Поскольку целью заполнения декларационного бланка нашей героиней выступает частичный возврат уплаченного ей в государственную казну налога, на который она имеет право претендовать при покупке квартиры, ей необходимо собрать определенный пакет документов и приложить его к бланку. В него входят:

• справка 2-НДФЛ, которую выдает непосредственно работодатель (в нашем случае им выступает ООО «Лютик»);
• ксерокопия бумаги, свидетельствующей о праве собственника (Кирчановой) на владение искомым объектом недвижимости;
• копия платежного документа, подтверждающая совершение выплаты продавцу жилья, то есть строительной компании;
• акт о приеме квартиры со стороны владельца и передачи ее в эксплуатацию со стороны застройщика.

Титульный лист

В этой ситуации заглавная страница заполняется также сведениями о налогоплательщике. Демонстрацию этой процедуры мы провели в первом примере. В этом варианте она также остается неизменной.

Лист с маркировкой «А»

Сведения в искомый лист переносятся из справки формы 2-НДФЛ, полученной госпожой Кирчановой по месту трудоустройства, коим является компания ООО «Лютик».

В первую очередь необходимо провести указание реквизитов налогового агента. В этот список входят следующие наименования:

• код причины постановки ООО «Лютик» на учет;
• идентификационный номер плательщика налоговых отчислений.

В уже знакомой нам строке 020, отображающей вид поступившего дохода, вписываем число 06. Она обозначает средства, поступившие по договору, заключенному между работодателем и работником, с которых были произведены все полагающиеся государственной казне отчисления.

Обратитесь к справке 2-НДФЛ вновь, и из пунктов 5.1-5.2 перенесите сведения в графы с:

• общей суммой поступившего дохода;
• облагаемого налогом дохода.

Обе эти величины будут равны 171 тысяче рублей, которые получила гражданка Кирчанова на рабочем месте за годичный срок.

• полной величины налога;
• удержанной суммы налога.

Поскольку по условиям задачи в казну были выплачены полностью полагающиеся средства, необходимо найти величину и записать ее в одинаковом размере в обе строки, указанные наверху. Итак, умножаем 171 тысячу на 13% ставки по НДФЛ и получаем 22 тысячи 230 российских рублей.

Лист с маркировкой «Д1»

В этой части декларационного бланка будет производиться отражение расходов, которые наша героиня произвела при покупке квартиры.

Открываем первый пункт и начинаем внимательно вносить сведения о приобретенной недвижимости.

1. Прежде всего, необходимо внести кодовую цифру, которой соответствует тип приобретенного объекта. Для квартиры она обозначается «2». Если бы приобретался дом, Анастасия Сергеевна вписала бы в графу единицу, если бы комната – тройку. Затем необходимо указать разновидность права собственности на имущество. Так, поскольку Кирчанова владеет объектом единолично, мы пишем цифру 1.
2. Далее указываем признак плательщика налогового сбора. Для этого служит графа 030. В нее Анастасия Сергеевна вписывает последовательность цифр «01», так как именно она отражает, что получение вычета производится собственником.
3. Поле 040 служит для получения вычета в особенном порядке. Иными словами, пенсионеры, например, имеют право на перенесение налогового вычета на периоды обложения, которые предшествовали тому, за который подается декларационный бланк. Поскольку Кирчанова к этой категории не принадлежит и не имеет намерения осуществить перенос вычета, она должна в этом поле поставить ноль.
4. Далее необходимо указать адрес недвижимости на территории нашей страны, определить дату, когда пройдена официальная регистрация Кирчановой в качестве собственника жилья (у нас в примере это 22 октября 16 года). Кроме того, сюда требуется вписать величину доли, находящейся во владении (у нас это полное владение). Указание года использования вычета – еще один важный момент, который нужно в обязательном порядке выполнить.
5. Величина расходов, которые были произведены, также впервые указывается в листе «Д1». Она не может превышать два миллиона российских рублей, так как эта величина является максимальной согласно букве закона.

Получается, несмотря на то, что стоимость квартиры в случае с Кирчановой А.С. оказалась на 500 тысяч рублей больше, разница просто сгорает.

Во втором разделе рассматриваемого листа, госпожа Кирчанова должна осуществить процедуру расчета по нашему вычету.

Для этого в графе 2.7 она отображает полную величину полученных средств, которая равна 171 тысяче рублей. Вписывание той же величины необходимо повторить для графы 2.8.

Поскольку в текущем налоговом периоде гражданка получила только 171 тысячу, оставшиеся 1 миллион 829 тысяч переносятся на следующий период обложения налоговыми отчислениями. Это разница указывается в пункте 2.10.

Первый раздел

В этом разделе мы еще раз должны указать величину налога, которую необходимо перевести в государственный бюджет. В начале повторно указываем кодировку ОКТМО той территории, в пределах которой наша героиня осуществит выплату налогового сбора в государственную казну. Где найти информацию по нему, мы уже многократно упоминали выше. Можно зайти на сайт налоговой службы или заглянуть непосредственно в сам классификатор. Однако, намного быстрее будет воспользоваться специализированным сервисом из перового варианта.

Строчка 020 содержит сведения по коду бюджетной классификации. Для нашего примера он будет следующим182 1 01 02030 01 1000 110.

Графа 060 подразумевает вписывание величины налога, которая должна быть возвращена из государственного бюджета. Поскольку в этом году Кирчанова на рабочем месте получила 171 тысячу, а выплатила из нее в государственную казну 22 тысячи 230 рублей, эту сумму и нужно вписать в пустующие клетки.

Второй раздел

Теперь необходимо определить величину финансовой базы, подлежащей обложению налоговым отчислением. Для этого мы используем следующие строки:

• 010 – общее количество полученных средств;
• 030 – все средства, которые подлежат обложению.

В каждую из граф будет внесен одинаковый показатель, который составит 171 тысячу дохода, поступившего за год к нашей героине по месту трудоустройства.

В ячейку 040 также переносится цифра поступившего к гражданке дохода, на который уменьшается база налогообложения.

Разница между показателями строк 030 и 040 составляет ноль рублей, поэтому, графа базы налогообложения 060 заполняется этой цифрой. Та же величина указывается в следующей по счету строке 070.

Величина налогового сбора вписывается в строку 080, она составляет, как вы можете помнить, 22 тысячи 230 российских рублей. чтобы получить сведения для ячейки 140, необходимо найти разницу между показателями граф 080 и 070. В нашем случае она составит 0 рублей. Это означает, что к возврату из государственного бюджета плательщику полагается сумма, величина которой составляет 22 тысячи 230 рублей.

Подведем итоги

Как видите, внесение сведений в декларационный бланк 3-НДФЛ могут осуществить даже не опытные налогоплательщики, при этом действовать они будут чисто интуитивно. Бланк разрабатывался специалистами Федеральной налоговой службы специально таким образом, чтобы граждане не теряли время на изучение правил заполнения декларационного бланка, а могли справиться с задачей за краткий срок времени.

Обратите внимание, что в этой статье мы рассмотрели не все случаи заполнения декларационного бланка. Ситуации в жизни налогоплательщиков возникают различные, следовательно, будут меняться и полагающиеся к заполнению листы.

В каждой ситуации, требующей уточнения, вы имеете право консультироваться со специалистами горячей линии Федеральной налоговой службы. Мы рекомендуем вам пойти наиболее простым путем и скачать с официального электронного ресурса службы специализированную программу, с помощью которой вы сможете заполнить декларацию 3-НДФЛ, не ломая голову над тем, какие сведения куда вписываются. Главной положительной особенностью этой программы является даже не упрощенный метод работы и серьезное сокращение временных затрат, а то, что по итогам заполнения она самостоятельно формирует бланк декларации, вставляет нужные данные в соответствующие графы и отправляет готовый бланк в печать. Рекомендуем вам обратить внимание на нее.

Если вы все же решите осуществлять заполнение традиционным методом, внимательно изучите нашу статью и будьте уверены, все получится.

Видео – Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ - образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

• являются налоговыми резидентами РФ;
• произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ .

Однако при этом:

• в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
• в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

• если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
• если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
• если плательщик сам построил дом;
• если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

• предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале "Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах ".

• написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
• составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете .

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (далее по тексту — Порядок).

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.

3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.

ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. .

3. Заполняются листы-расшифровки:

• приложение 1 — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
• приложение 7 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
• приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).

Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

• в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
• во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам - 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.

Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:

1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

• 1 — дом (жилой);
• 2 — квартира;
• 3 — комната;
• 4 — доля в объектах из п. 1-3;
• 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
• 6 — земля под готовым жильем (домом);
• 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

• 01 — сам собственник;
• 11 - пенсионер - собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
• 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
• 12 - супруг собственника - пенсионер;
• 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
• 04 - родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
• иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

3. Подраздел 1.3 стр. 030 - фиксируется код номера объекта:

• 1 - кадастровый номер;
• 2 - условный номер;
• 3 - инвентарный номер;
• 4 - номер отсутствует.

В стр. 031 - приводится номер объекта.

В стр. 032 - информация о местонахождении недвижимости.

4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.

5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.

6. Подраздел 1.7 - о величине доли в праве собственности.

7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.8 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Пример

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 - 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 - 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении приложения 7 в разделе 2 указывается:

• стр. 2.5 — налоговая база (Петров из примера поставит туда 800 000);
• стр. 2.6 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
• стр. 2.8 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.8, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

• порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
• появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.

Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Пример

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2017 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2017 и 2018 годах. В 2017-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2017 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2018 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:

• подразд. 2.1 - сумма налогового вычета за 2017 год - 514 200 руб.;
• подразд. 2.2. - величина вычта по процентам за 2017 год - 120 000 руб.;
• подразд. 2.6 - сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2018 год - 702 540 руб.;
• подразд. 2.7 - размер расходов по процентам за 2018 год - 240 000 руб.;
• подразд. 2.8 - остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 - 514 200 - 702 540);
• подразд. 2.9 - остаток вычета по процентам - 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 360 000 руб. (3 000 000 * 13%).

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).

Итоги

Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

НДФЛ за 2018 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика. В срок не позднее 15 июля 2019 года .

Примечание : Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи :

• жилых домов,
• квартир,
• комнат,

включая приватизированные жилые помещения ,

• садовых домиков,
• земельных участков

и долей в указанном имуществе . Находившихся в собственности налогоплательщика три года и более . А также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

3 . С доходов , полученных налоговыми резидентами РФ. (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей). От источников, находящихся за пределами РФ .

4 . С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5 . С выигрышей , выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов. И других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6 . С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства. А также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

к меню

7 . С доходов , полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения :

• недвижимого имущества,
• транспортных средств,
• акций,
• долей,
• паев.

Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 доходы. Полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества. В случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными. Дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Примечание : Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@

8 . С доходов в виде денежного эквивалента: недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 :

В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года. То при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.

к меню

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ 2019

Декларацию 3-НДФЛ можно распечатать на принтере. Либо заполнить от руки, с использованием чернил синего или черного цвета. Присутствие различных помарок и исправлений в Декларации не допускается.

Форма декларации по НДФЛ за 2018 изменилась

Поэтому ИП на ОСНО, а также граждане, которым либо надо отчитаться перед налоговиками о своих прошлогодних доходах. Либо хочется заявить свое право на налоговый вычет, должны сдать декларацию уже по новой форме.

Примечание : и порядок заполнения 3-НДФЛ смотрите Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ . Вступает в силу с 1 января 2019 г.

Как заполнить

Заполняйте декларацию по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам. В состав декларации обязательно включайте :

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Остальные приложения и расчеты включайте в состав декларации по необходимости. То есть только когда есть доходы и расходы, которые отражают в этих приложениях и расчетах, или права на налоговые вычеты. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Для печати на бумаге декларацию можно оформлять без обрамления ячеек и прочерков. Заполняйте знаки шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов (п. 1.13.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569).

к меню

Примеры заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Смотреть ПРИМЕР декларации ИП на ОСНО в формате.PDF за 2018 год

ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ 2018 онлайн

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2018 год
открыть/закрыть

(с 10.02.2018 по 01.01.2019)
открыть/закрыть

При продаже любого движимого имущества, например, автомашины или квартиры

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2017 год (старые, до 10.02.2018)
открыть/закрыть

Для возврата налога при покупке жилья

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Для возврата налога по расходам на обучение

Для возврата налога по расходам на лечение

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

При продаже любого движимого имущества. Например, автомашины или квартиры

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2016 год
открыть/закрыть

Для возврата налога при покупке жилья

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Для возврата налога по расходам на обучение

Для возврата налога по расходам на лечение

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2015 год
открыть/закрыть

Для возврата налога при покупке жилья

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Для возврата налога по расходам на обучение

Для возврата налога по расходам на лечение

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Образцы деклараций 3-НДФЛ за 2014 год
открыть/закрыть

Для возврата налога при покупке жилья

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Для возврата налога по расходам на обучение

Для возврата налога по расходам на лечение

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры

к меню

Инструкция по подготовке декларации 3-НДФЛ к подаче в налоговую инспекцию

Для этого в разделе "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн ".

1. Вам нужно будет только ответить на простые понятные вопросы и подсказки . Которые Вы увидите на экране, вместо запутанных вопросов бланка.

2. Программа сама подберет листы , нужные для Вашей ситуации.

3. Программа сама рассчитает итоговые показатели и проставит коды.

Не забудьте, пожалуйста, перед подачей декларации сделать следующее.

1. Скрепить листы . Скреплять листы нужно таким образом, чтобы скрепки не заходили на поля с информацией, штрих-коды, и тому подобное.

2. Приложить документы . В случае если они есть. Например, документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Какие документы надо приложить для вычета, можно посмотреть на веб-сайте Ndflka.Ru в разделе "Полезное" / "Документы для вычета".

3. Подписать каждый лист и проставить дату цифрами в формате "ДД.ММ.ГГГГ" в нижней части каждого листа. Обратите, пожалуйста, внимание, что подпись и дату нужно проставлять и на первом листе. Но в местах, которые отличаются от других листов, то есть над надписью "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" (в левой нижней части листа).

4. Указать на первом листе число листов . На которых прилагаемые к декларации документы, в поле "страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах". Это трехзначное поле над горизонтальной линией, проходящей через весь лист. В трехзначном формате, например, "015". В случае, если документов нет, поставьте прочерк через все три ячейки этого поля.

Скачать пустой бланк налоговой декларации 3-НДФЛ и Порядок заполнения

1. В формате xls (эксель)

• 2018 год (.xls, 267 Кб), действует с 01-01-2019
• , 498 Кб, действует с 19-02-2018
• , 473 Кб

Вот и наступил 2018 год, налоговая декларация 2017 3-НДФЛ год кому то обязательна для заполнения, а у кого это шанс вернуть часть потраченных сумм в рамках вычета.

Как скачать программу «Налоговая декларация 2017»? Как правильно и без ошибок заполнить декларацию на имущественный вычет? Как заполняется и какие документы необходимо для социальных вычетов (обучение, лечение, и.т.д.)? Как декларировать полученные в прошлом году доходы? Все это более подробно мы изложили в данной статье и предлагаем пошаговую инструкцию по заполнению декларации за 2017 год.

II Внесение информации о себе

После заполнения первого окна, переходим к заполнению окна «Сведения о декларанте»

1 — Укажите вашу фамилию, имя, отчество.

2 — Внесите номер вашего ИНН.

3, 4 — Укажите дату и место вашего рождения.

5 — Данные о гражданстве. В данном пункте по умолчанию стоит – Россия. Если иное, выберите в раскрывающемся списке.

6, 7, 8, 9 — Внесите сведения о документе, удостоверяющем личность, для начала выберите наименование вашего документа.

Обычно в данном пункте вносится информация из паспорта: серия, номер, дата выдачи и кем выдан

10 — Укажите ваш контактный телефон.

III Внесение информации по доходам

Закончив внесение сведений о себе, переходим к заполнению окна о ваших доходах.

Выбираем следующее окно «Доходы, полученные в РФ».

• Если доходы состояли только из заработной платы или других доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 13%, то выбираете первую вкладку 13;
• Если получали дивиденды до 01.01.2015, то они облагаются налогом по ставке 9% и заносятся в соответствующую вкладку;
• Выигрыши, призы, полученные в лотереях, играх, конкурсах облагаются по ставке 35%;
• Дивиденды, полученные после 01.01.2015 облагаются по ставке 13% и заносятся в последнюю вкладку (не перепутайте две вкладки доходов, облагаемых по ставке 13%).

Начнем заполнение данных в программе «Декларация 2017» о вашем доходе, полученном у работодателя и облагаемом по ставке 13%. Для этого вам потребуется «Справка о доходах физического лица» 2-НДФЛ.

1 и 2 — Добавляем Источник доходов по ставке 13%.

3 — В окне «Источник выплаты» внесите данные о вашем работодателе из справки 2-НДФЛ.

4 — Если стандартные вычеты у вас у данного работодателя, то ставьте галочку.

Закончив, вносить данные о работодателе, переходим к заполнению данных о самом доходе.

1 — Добавляем доход

2 и 3 — Выбираем код дохода, из раскрывающегося списка. Коды берем из справки 2-НДФЛ.

Наиболее часто встречающиеся коды:

• 2000 – заработная плата;
• 2012 – сумма отпускных выплат;
• 2300 – пособия по временной нетрудоспособности.

4 и 5 — Из справки 2-НДФЛ вносим сумму дохода и месяц, в котором этот доход был получен.

После внесения информации о доходах, полученных помесячно, вносим в нашу будущую декларацию 3НДФЛ информацию об облагаемой сумме дохода, исчисленных и удержанных налогах (из справки 2-НДФЛ).

Если у вас есть еще другие работодатели, повторяем всю цепочку действий еще столько раз, сколько у вас источников дохода.

В качестве дохода в текущем году может быть, например: продажа квартиры. Рассмотрим данную ситуацию подробно.

Декларация 3НДФЛ о доходе при продаже квартиры

Добавляем еще один источник дохода. Называем его «Продажа квартиры». Рекомендую указать здесь фамилию покупателя. Таким образом, окончательно источник дохода звучит как «Продажа квартиры Петрову А.В». Больше никаких данных (ИНН, КПП, ОКТМО) можно не указывать.

Вносим сведения, о продаже квартиры.

1 — Добавить.

2 — Выбираем код дохода (1510 – доходы от продажи жилых, домов, квартир, комнат, дач и т.д.).

3 — Указываете сумму дохода, равную сумме продажи из договора продажи квартиры.

1 — Вносим сумму дохода равную сумме продажи квартиры.

2 — Если ваша квартира была продана до 01.01.2016 галочку не ставим и переходим к п. 6. Если же квартира продана после 01.01.2016, указываем это.

3 — Указываем еще раз стоимость квартиры из договора продажи.

4 — Кадастровый номер недвижимости.

5 — Указываем ее кадастровую стоимость. Очень часто данная информация (о кадастровой стоимости есть в договоре продажи), если нет, то ее можно посмотреть на сайте Росеестра .

Для этого вводите кадастровый номер и адрес объекта недвижимости.

Вы можете спросить зачем нужна эта информация? А вот зачем. При продаже квартиры до 01.01.2016 ваш налогооблагаемый доход рассчитывался исходя из стоимости продажи квартиры из договора продажи. Т.е. если вы продали квартиру за 1,5 млн. рублей, то и налогооблагаемый доход был равен этой сумме.

Если же вы продали квартиру после 01.01.2016, то налогооблагаемый доход определяется исходя, превышает ли стоимость квартиры по договору продажу величину 70% от кадастровой стоимости. Если да, то налогооблагаемый доход равен стоимости продажи квартиры, если же нет, то равен кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Рассмотрим на примере:

Пример №1: Вы продали квартиру за 3,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость составляет 2,5 млн. рублей. 70% от нее равны 1,75 млн. Таким образом, налогооблагаемый доход равен стоимости продажи 3,5 млн. рублей.

Другой вариант.

Пример №2: Вы получили в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Продали за 2,3 млн. рублей. 70% от кадастровой стоимости равно 0,7*6 млн = 4,2 млн рублей. И это больше той суммы, за которую вы продали квартиру. Таким образом налогооблагаемый доход будет равен 4,2 млн рублей, а не 2,3 млн.

5 — Будем выбирать код вычета. Если, квартира в собственности с момента покупки квартиры меньше трех лет, и пяти лет, если с 01.01.2016, вы можете рассчитывать на следующие вычеты:

• 901 код – вычет 1 млн. руб.
• 903 код – воспользовавшись соответствующим вычетом, можете уменьшить размер стоимости продажи квартиры на сумму, которую вы в свое время потратили когда приобретали ее (обязательно следует подтвердить данный факт документами).

Пример: Купив жилье за 1,3 млн. руб. (и имеется договор о покупке), а продали за 1,7 млн. руб. но владели меньше трех лет. Вычет к выплате составит 1 млн. (по коду 901), либо 1,3 млн. (в соответствии с кодом 903 – учитывая суммы расходов по приобретенной квартире).

Если вы выбрали код 903 в п. 9, в п. 10 указываете стоимость квартиры при покупке и при сдаче декларации 3-НДФЛ прикладываете договор, по которому вы приобрели свою квартиру.

8 — Указываем месяц, в который была продана квартира.

Как только закончили вносить доходы, переходим к заполнению вкладки «Вычеты».

IV . Внесение информации по вычетам

Начнем заполнение этого раздела программы «Декларация 2017» с вкладки «Стандартные вычеты».

Данный раздел декларации необходимо заполнять, если вы планируете .

1 — Если вы рассчитываете на стандартные налоговые вычеты, то проставьте галочки в в нужном окне.

2 — Если вы имеете отношение к категории людей, претендующих на вычет по коду 104 (ст. 218 п. 1 пп.2 НК РФ) или по коду 105 (ст. 218 п. 1 пп.1 НК РФ) укажите галочкой в нужном окне. Если не претендуете, также делаете отметку.

3 — Вычет на ребенка. В данном пункте проставьте количество детей:

• Если семья относится к многодетной, указываете количество детей начиная с третьего. Если имеются дети-инвалиды — также указываете.
• Если в течение года у вас случилось прибавление в семействе, то убираете галочку в соответствующей категории детей и по столбцам указываете количество детей.

Например: на начало года у вас был один ребенок, а в мае родился еще один ребенок. Тогда мы убираем галочку о неизменном количестве детей. И вручную проставляем с января по апрель – 1 ребенок, с мая – 2 ребенка.

Первый столбец каждого месяца используется, когда детей меньше трех. Средний столбец используется, когда три и больше. Третий столбец – если есть дети-инвалиды.

Социальные вычеты.

Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2017 год: , оценка квалификации, добровольное страхование, благотворительность.

1 — Выбираем вкладку «Социальные вычеты».

2 — Делаем отметку о предоставлении данного вида вычетов, если мы на них претендуем.

3 — В п. 3 – 6 указываем суммы, которые были потрачены на лечение, обучение свое и/или детей, добровольное страхование и т.д.

Не забывайте про документальное подтверждение своих расходов.

Декларация 2017 на имущественный вычет

Для корректного заполнения декларации за 2017 год по имущественному вычету, вам понадобится декларация 3-НДФЛ за прошедшие года (если такие имеются), справка полученная от банка по уплаченным процентам по ипотеке, если конечно квартира куплена по ипотеке, и вы желаете оформлять имущественный вычет и по уплаченным процентам. Продолжаем заполнять следующий вычет и инструкция по пользованию программой заполнения декларации по вычету 13 % на покупку квартиры будет Вам в помощь!

1 — Выбираем вкладку «Имущественный вычет».

2 — Добавляем новый объект недвижимости.

3 — Указываем способ приобретения: договор купли-продажи или инвестирование.

4 — Выбираем наименование объекта недвижимости (квартира, комната, дом и т.д.).

5 — Указываем вид собственности – индивидуальная, совместная или другая.

6 — Указываем ваш признак налогоплательщика – Собственник объекта недвижимости или другое.

7 — Выберите код номера объекта: кадастровый, условный, инвентарный. Если номер отсутствует, выбираете данную строку.

8 — Если номер есть, то вводите его в данной строке.

9 — Если нет, указываете место нахождения объекта недвижимости.

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры или жилья —

10 — Заполняем окошко «дата регистрации права собственности» из документа «Свидетельства о регистрации права собственности».

11 — Данное окно носится, если квартира куплена до 01.01.2014 года. Только в этом случае записываете долю о владении квартирой. Если куплена после 01.01.2014г. то вписывать ничего не нужно.

12 — Вносим год, с того момента, с которого стали оформлять вычет.

13 — Указываем стоимость объекта (или стоимость доли). Точные данные можно взять из договора купли-продажи на квартиру. Следует заметить, что всю стоимость квартиры вам никто не вернет, вычет составит 2 млн. рублей. Конечно стоимость квартиры может составлять и 20 и 30 млн. рублей, но максимально допустимая сумма ограничена до 2 млн. 14. В данном окне, внесите всю сумму процентов по ипотеке, которые вами уже уплачены Банку, необходимо указать всю сумму процентов, выплаченных вами по ипотечному кредиту. Таким образом, необходимо взять декларацию за прошлый год и сложить суммы процентов по декларации и уплаченные проценты из справки (полученной от Банка). Если же декларация оформляется первоначально, тогда берутся только суммы из справки.

1 — Впишите вычет, предоставленный вам за предыдущие годы. В случае первичного заполнения декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет, необходимо поставить «0» Если вам уже был предоставлен имущественный вычет, то данную сумму возьмите из предыдущей декларации 3-НДФЛ

2 — Данное окно необходимо для внесения, в том случае, если имущественный вычет вы получали у своего работодателя и у вас НДФЛ не удерживался.

3 и 4 — Если, вам необходимо оформить вычет и на %% по ипотеке, то заполняем по аналогии пп. 1 и 2.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет : индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению . Например:
   • от продажи машины;
   • от продажи квартиры/дома/земли;
   • от сдачи в аренду жилье;
   • от выигрыша в лотерею;
   • и т.д.

Пример: В 2016 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

• для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение );
• для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение );
• для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры );
• и т.д.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

Пример: Гражданин Иванов И.И. зарегистрирован (прописан) в г.Иваново, но имеет временную регистрацию в г.Москва. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г.Иваново.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

• воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
• заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
• воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.

Пример: В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.
Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

Похожие статьи