Пример заполнения кнд 1152017. Как правильно заполнить декларацию усн. Сроки для подачи уведомления

Все индивидуальные предприниматели и организации, выбравшие для работы упрощенную схему налогообложения, обязаны подавать специальную декларацию, которая создается по форме КНД 1152017. Этот документ передается проверяющим государственным органам после каждого стандартного отчетного периода (один год). Его составляют и в том случае, когда хозяйственной деятельности не было вовсе, а также после принятия решения о ее прекращении. В последнем случае при заполнении используют данные фактического временного периода.

В конце статьи можно скачать форму по КНД 1152017 за 2017 год. Там же есть информация по правильному заполнению документов. При необходимости – используйте специальный сервис, который осуществляет внесение данных в автоматизированном режиме.

Приведем общие сведения, которые пригодятся на практике:

Срок сдачи документа в налоговые органы для ИП ограничен датой 30.04. года, следующего за отчетным периодом. Организации сдают декларации не позднее 31.03. Как отмечено выше, достаточно предоставлять такую отчетность один раз в год. Каждый квартал при использовании УСН надо рассчитывать и оплачивать авансовые платежи в соответствии с нормами действующего законодательства.
При несвоевременной подаче отчетной документации (декларации) будут применены штрафные санкции. Их величина зависит от факта выплаты налога. Если это было сделано, то сумма сравнительно невелика, в настоящее время установлена фиксированная величина 1 тыс. руб. В случае неуплаты налога придется выплатить 5% от него. Этот штраф берут за каждый месяц (полный, или нет), поэтому не следует затягивать с исполнением обязательств. Общая сумма санкций должна быть не менее 1 тыс. руб., но не более чем 30% от величины налога за отчетный период.
Декларация подается в территориальную инспекцию по месту жительства индивидуальными предпринимателями. Организации территориальную принадлежность определяют по юридическому адресу своего головного офиса.
Форма по КНД 1152017 может быть заполнена и передана в цифровом виде. Для использования ее обращаются к специализированным операторам либо используют в сети Интернет сервисные службы федеральных налоговых органов РФ.
Если применяется заполнение бумажных бланков, то декларацию допустимо передавать в инспекцию не только лично, но и через представителя. Готовят два экземпляра. Один возвращают с официальными отметками, подтверждающими дату получения документов.

Отметим особенности, которые помогут не совершать ошибок при подаче декларации:

Если документ составлен на бумаге, его посылают почтой, надо использовать тот вид отправления, в котором предусмотрена официальная опись вложения. Обратите внимание, что в данном случае датой подачи декларации считается число, указанное в почтовой квитанции.
Когда документы передают через представителя, организации достаточно оформить стандартную доверенность на определенного человека. Ее заверяют печатью предприятия и подписью руководителя. Индивидуальному предпринимателю надо выполнить нотариальное оформление полномочий представителя.

Некоторые правила территориальных налоговых инспекций недостаточно корректны. Так, в «налоговом кодексе» нет правил обязывающих файл с декларацией передавать на электронных носителях информации, либо печатать данные в виде штрих-кода. Тем не менее, во избежание задержек при сдаче документов и других недоразумений следует уточнить наличие подобных дополнительных требований.

Правильное заполнение

В декларации при использовании упрощенной системы налогообложения никак не указывают пени, штрафы. Записывают действительные значения страховых сумм, которые были переведены на соответствующие счета. Авансовые платежи заносят расчетные, которые надо заплатить на самом деле.
Для различных схем налогообложения предназначены отдельные разделы декларации:
- УСН (6% и 15%) – 1, 2;
- «Доходы» — 1.1, 2.1.1, 3;
- «Доходы минус расходы» — 1.2, 2.2,3.
Несмотря на установленную последовательность блоков документа, данные лучше начинать вносить сначала во второй раздел. Далее можно будет вернуться к заполнению первого.
Третий раздел декларации имеет значение для тех плательщиков УСН, которые официально получали материальные ценности, либо пользовались услугами, которые оказывались в рамках деятельности благотворительного характера.
При заполнении денежные значения указываются в целой форме. Округление выполняется по стандартным арифметическим правилам. Когда результат нулевой, либо нет информации для занесения в бланк, ячейки не оставляют пустыми. В них записывают прочерки.
Заполнение граф выполняют по направлению слева направо, начиная с первого элемента. Если остались пустые ячейки – ставят прочерки.
Страницы декларации нумеруют. Обратите внимание на то, что заполнять и сдавать в инспекцию надо только заполненные требуемыми данными листы.
В ходе завершающей проверки уточняется совпадение и соответствие дат, подписей, печатей, основных данных, занесенных в разделе титульного листа.
Для соединения листов не рекомендуется использовать степлеры и другие устройства, портящие бумагу. Вполне пригодны для этого обычные канцелярские скрепки.

В общих правилах есть исключения и дополнения. Так, например, если выплачивались в отчетном периоде торговые сборы, то их надо будут указать в разделе декларации 2.1.2 (использование схемы «Доходы»). Подробно нюансы заполнения рассмотрены в следующих примерах.

Особенности оформления декларации при УСН «Доходы»

Следующее описание составлено в порядке расположения отдельных разделов декларации. При изучении ее рекомендуется использовать образец с формой КНД 1152017. Рассмотрены подробно только поля, при заполнении которых могут возникать дополнительные вопросы. Простые пункты не сопровождаются комментариями. Например, в строках «налогоплательщик» ИП записывает фамилию, имя, отчество, а организация – свое название с указанием формы (ООО).

Титульный лист:

Сразу за штрих-кодом расположены ячейки, куда заносится ИНН. Данные для этих полей берут из официального свидетельства, которое выдается налоговым органом после завершения процесса регистрации. Так как организации имеют кодирование короче, чем ИП (10, а не 12 цифр соответственно), то в пустые ячейки пишут прочерки.
Следующее поле, «КПП», предназначено для заполнения организациями.
В «Номер корректировки» заносят цифры, не забывая заполнять прочерками свободные ячейки:
- 0 – при первой подаче документа;
- 1 – если в документе сделаны корректировки один раз;
- 2 и более – если это – второе или последующее исправление.
В разделе «Налоговой период» указывают один из следующих специальных цифровых кодов:
- 34 – обычный режим, когда документация предоставляется в инспекцию по итогам отчетного периода;
- 50 – закрытие ИП, ликвидация, или реорганизация ООО;
- 95 – декларация подается в инспекцию, так как предполагается переходом на иную систему обложения налогами;
- 96 – завершение хозяйственной деятельности с применением УСН.
В «Отчетный год» заносят период, за который предоставляются данные. Так, при заполнении и передаче в инспекцию декларации в 2018 году там записывают «2017».
В следующей графе, «Представляется в налоговый орган (код)», указывают цифровое обозначение определенной инспекции. Эти данные имеются на официальном сайте федеральной налоговой службы. Они же записаны в уведомлении, которым подтверждается официально регистрация индивидуального предпринимателя, организации.
В позиции «По месту нахождения (учета) (код)» записывают следующие цифры:
- 120 – кодировка индивидуального предпринимателя;
- 210 – организации.
В «Коде ОКВЭД» указывают обозначение только одного из зарегистрированных видов деятельности. Полный список их есть в выписке ЕГР (ЮЛ, или ИП соответственно).
Если декларация подается при ликвидации, или в процессе реорганизации ЮЛ, то в полях делают необходимые отметки.
Так как рассматриваемые здесь декларации составлены на трех страницах, то в соответствующем поле записывают «3». Делают необходимые записи о количестве материалов в приложениях. Таковой может быть, например, нотариально заверенная доверенность, которую ИП выдал своему представителю.
В следующем блоке записывают данные о том, кто подает отчетную документацию. Если это делает сам индивидуальный предприниматель, достаточно расписаться внизу страницы и поставить дату.

В случае, если он не использовал наемный труд в отчетный период и сам лично осуществлял коммерческую деятельность, в 102-й строке ставят цифру «2».
В 110 – 113 строках записываются доходы, с применением методики нарастающего итога. Так, если заполняют строку 111 (полугодие), то указывают итоговую сумму всех доходов, полученных в первом и втором квартале.
Ставка, которая применялась для начисления налога, не изменялась в течение года, поэтому в следующих ячейках указывают одно и то же значение: «6.0» %.
Далее располагаются записи со сделанными авансом налоговыми платежами (поквартально).
Следующий блок – страховые выплаты, сделанные за отчетный период. Сюда записывают те выплаты работникам, которые могут быть приняты к налоговым вычетам на основании положений ст. 346. 21 НК РФ. Также применяется технология начисления сумм нарастающим итогом.

На этом этапе заполнения декларации можно сделать проверку. Если индивидуальный предприниматель делал физическим лицам в отчетном периоде выплаты, то он не имеет право снизить размер налогов (авансовые платежи) при использовании упрощенной схемы более чем на 50%. Когда такие действия выполнялись, то разрешено сделать полные вычеты. Однако в обоих случаях они не могут превышать 100%. Выяснить правильность заполнения этих блоков не трудно. Для этого последовательно надо проверить строки 140 и 130/2, 141 и 131/2, 142 и 132/2, 143 и 133/2. Значения в первых ячейках, не должны превышать тех чисел, которые указаны во вторых. В нашем примере они равные: в 140 – «6000» и в 130/2 указана та же величина, «6000».

Так как предприниматель выплачивал торговые сборы, то ему надо будет заполнить блок 2.1.2. в декларации. Обратите внимание, что первая часть его почти полностью повторяет лист раздела 2.1.1, который рассмотрен подробно выше. Однако надо понимать, что автоматические действия в данном случае недопустимы. В строках от 110 по 113 указывают доходы, которые получены только от определенной деятельности. По отношению к ней действуют правила выплат упомянутых выше сборов. Если ИП в отчетный период занимался только торговлей, то он вправе сделать простое дублирование информации из раздела 2.1.1. Как и в предыдущем случае, здесь также указываются суммы полученных доходов с применением методики нарастающего итога.

Аналогичным образом заполняются блоки с авансовыми платежами, страховыми взносами, которые будут учитываться далее при вычетах из налогов. Проверка правильности заполнения осуществляется по технологии, упомянутой выше. Сравнивают значения в строках 140 и 130/2, 141 и 131/2, 142 и 132/2, 143 и 133/2.

Если ошибки не выявлены, можно переходить к заполнению следующего листа раздела 2.1.2. Там в строках от 150 по 153 записывают торговые сборы, уплаченные поквартально за отчетный период (нарастающим итогом). В следующем блоке (от 160 по 163) вписывают суммы вычетов, сделанных на основании торговых сборов. В нашем примере их нет. Но при наличии значений, делают проверку соблюдения следующих условий:

Если значение строки 140 вычесть из 130 данного раздела, итог должен быть менее числа, указанного в 150, а значение в 160 меньше, или равно ему.
Сюда заносят число из 150, если итог 130-140 больше него. Одновременно проверяется, чтобы данные в ячейке оказались меньшие или равные результату, полученному после вычитания.

Проверку выполняют по отношению ко всем строкам от 160 до 163. Чтобы налогоплательщику было проще, в самой декларации перед соответствующими пунктами размещены примечания с подробными инструкциями.

Теперь можно приступить к заполнению предыдущего листа декларации. Далее приведены особенности отдельных пунктов раздела 1.1. Их учитывают при использовании упрощенной схемы налогообложения «Доходы»:

Из позиций с кодами ОКТМО обязательно заполняют только 010. В 030, 060, 090 можно проставить прочерки, если не было изменений места жительства (ИП), юридического адреса организации. Помните о том, пустых ячеек в декларации быть не должно. В такие места записывают прочерки.
В строках 050, 080, 110 указывают данные из предыдущих пунктов. Если значение – отрицательная величина, вписывают прочерки.

В 20-ю строку заносят авансовый платеж. Проще – предпринимателям, не оплачивающим торговые сборы. Они могут вычесть значение стр. 140 из 130. Когда выплаты за торговую деятельность осуществляются, используют формулу: 130 (р-л 2.1.1)-140 (р-л 2.1.1)-160 (р-л 2.1.2). Если итог не нулевой, его вписывают сюда. В следующей таблице приведены алгоритмы расчета для других позиций раздела 1.1 (цифры в столбцах «Формулы» обозначают значения в соответствующих строках):

Номер строки	Формула расчета для ситуации, если торговые сборы не уплачиваются	Формула, которая применяются для правильного заполнения декларации при выплате торговых сборов
040	130-141-020	131 (р-л 2.1.1)-141 (р-л 2.1.1)-161 (р-л 2.1.2)- 020
070	132-142-020-040+050	132 (р-л 2.1.1)-142 (р-л 2.1.1)-162 (р-л 2.1.2)-020-040+050
100	133-143-020-040+050-070+080	133 (р-л 2.1.1)-143 (р-л 2.1.1)-163 (р-л 2.1.2)-020-040+050-070+080	Не нулевой результат заносят в строку. Если получилось отрицательное значение, его без «минуса» указывают в стр. 110, а в этой – ставят прочерки.

Заполнение декларации при УСН «Доходы минус расходы»

Общие требования к титульному листу ничем не отличаются от тех, что были изучены в предыдущей части статьи, поэтому перейдем сразу к занесению данных в раздел 2.2:

Вначале надо с применением методики нарастающего итога вписать последовательно в строки 210 -213 доходы, полученные в результате хозяйственной деятельности за отчетный период.
По той же технологии в стр. от 220 до 223 записывают расходы.
В стр. 230 указывают величину убытка, если он был в отчетных документах прошлых периодов. Ее можно будет использовать в дальнейшем для уменьшения налоговых выплат. Но следует помнить, что доходы, отмеченные в этой декларации должны быть больше расходов (учитываются итоговые значения).
Строки от 240 по 243 предназначены для занесения налоговой базы. Эти величины вычисляют по простой формуле: «доходы минус расходы». Разумеется, берут числа из соответствующих статей, 210-220, 211-221 и так далее. Если любое из действий дает отрицательный результат, то в этой строке ставят прочерки, а итог без знака «минус» переносят в стр. от 250 по 253.
В позициях 260-263 указывают величину налоговой ставки. В нашем случае, это 15%. Надо уточнить при возникновении сомнений данную норму. Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством региональные субъекты России имеют право устанавливать такой налог в границах 5 – 15%.
Для заполнения следующих позиций (стр. от 270 по 273) применяют формулу: данные из строки 240 х данные из строки 260/ 100. Итоговая величина будет равна сумме налога за соответствующий квартал. Ее используют для определения авансовых платежей.
В 280-й строке указывают значение вычислений по формуле: данные из стр.213 х 1/100 = минимальный (1%) налог. Эту позицию заполняют в любом случае, даже тогда, когда обязательства по данным выплатам государству отсутствуют.

После оформления раздела 2.2 переходят к 1.2. В нем приводят данные, которые позволят рассчитать налоговые платежи (итоговые и авансовые) при использовании УСН «Доходы минус расходы».

Вначале отметим особенности, которые надо учитывать при заполнении строк с кодами ОКТМО. Из всех этих позиций обязательно вписывают данные в позицию 010. Если не было изменений места жительства индивидуального предпринимателя, а организация сохранила прежний юридический адрес, то в строках 030, 060, 090 допустимо поставить прочерки. Как и в других блоках декларации, здесь тоже нельзя оставлять пустые ячейки. Некоторые кодировки этого типа могут состоять из восьми символов. В таком случае свободные три позиции в строке заполняют прочерками.

Из 270-й строки берут данные по сумме вычисленной величины налогов за первый квартал отчетного периода. Их заносят в стр. 020 раздела 1.2.

В строках 050, 080, 110 указывают данные из предыдущих пунктов, 040, 070 и 100 соответственно. Если значение – отрицательная величина, вписывают прочерки.

В следующей таблице приведены алгоритмы расчета для других позиций данного раздела 1.2. Для упрощения понимания схемы работы, используются только цифры в столбце «Формулы». Они обозначают данные в соответствующих строках:

Номер строки	Формулы	Действия при получении разных результатов
040	271-020	Не нулевой результат заносят в строку. Если получилось отрицательное значение, его без «минуса» указывают в стр. 050, а в этой – ставят прочерки.
070	272-020-040+050	Не нулевой результат заносят в строку. Если получилось отрицательное значение, его без «минуса» указывают в стр. 080, а в этой – ставят прочерки.
100	273-020-040+050-070+080	Не нулевой результат заносят в строку. Если получилось отрицательное значение, его без «минуса» указывают в стр. 110, а в этой – ставят прочерки.
120	280-020-040+050-070+080	Эта позиция рассчитывается в том случае, когда число в стр. 280 получилось больше, чем в стр. 273. Не нулевой результат заносят в строку. Если получилось отрицательное значение, его без «минуса» указывают в стр. 110, а в этой – ставят прочерки. Последний вариант означает, что возникла ситуация, допускающая вычет авансовых платежей при определении реальной величины налога (минимального). Для реализации такого решения понадобится сделать заявление в территориальную налоговую инспекцию. Понадобится дополнить его письменными подтверждениями факта выполненных платежей.

Дополнительные сведения

При использовании упрощенной схемы налогообложения необходимо сдавать даже «нулевые» декларации. В подобных ситуациях заполняют титульные листы, а также заносят данные в следующие строки: 010; 030; 060; 090. Для соблюдения правил, установленных законодательством РФ, используют рассмотренные выше инструкции. Отличия для разных схем УСН, отмечены ниже:

«Доходы» – заполняется стр. 102, которая есть в листе раздела 2.1.1.
«Доходы минус расходы» – записывают данные в стр. от 260 по 263 включительно (раздел 2.2).

В новой редакции декларации, которая действует с 2015 г., появился раздел №3. В него заносят данные справочного характера. Если налогоплательщик в отчетном периоде не получал финансирование целевого типа, не пользовался услугами, товарами и работами в рамках благотворительности, то ему не надо заполнять данный блок.

Бланки и образцы заполнения

Бланк формы по КНД 1152017.

Образец заполнения при УСН «Доходы».

Образец заполнения при УСН «Доходы минус расходы».

Новая форма бланка «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» действует с 10.04.2016 г. Её заполняют и подают в срок определённый законодательством Российской Федерации, предприниматели работающие на упрощённой системе налогообложения.

Требования к срокам её подачи в контролирующие органы чётко регламентированы и прописаны в статьях закона. Образец чистого бланка по форме КНД 1152017 актуального в 2019 году, в формате “Excel” последнего варианта можно прямо с нашего сайта.

Предлагаем Вашему вниманию небольшое видео с советами на тему “Изменения по ЕНВД с 2017 года”:

Сроки представления бланка «Налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»:

Организациям – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Индивидуальным предпринимателям – не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Прошу обратить внимание на какой день недели приходится 30 апреля в текущем году. Дабы не попасть в неприятности.

Как нужно правильно заполнять данную форму бланка?

Правила заполнения не отличаются от принятых в таких случаях. Заполняем в электронном виде и распечатываем на принтере. Это гораздо удобней чем распечатывать пустой бланк и потом в ручном режиме вводить все данные. Исправления и помарки не допускаются. Будьте очень внимательны и аккуратны при заполнении бланка «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».

Ссылка на скачивание новой формы «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» в формате “PDF” (для просмотра и работы в ней у Вас должна быть установлена программа “Adobe Reader”):

Ссылка на скачивание “Инструкции по заполнению новой формы «Налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» в формате “PDF” (для просмотра и работы в ней у Вас должна быть установлена программа “ “:

Уверены, что Вы смогли найти и ответы на свои вопросы, и она Вам пригодится в своей дальнейшей работе. Удачи.

Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
Сроки подачи налоговой декларации
Пример заполнения формы КНД 1152017
Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ "Налогоплательщик ЮЛ ", платной программой "1С:Предприниматель ", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию .

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

Титульный лист
Раздел 1.1
Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист) (см. пример заполнения)

Заполните свой ИНН
Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год)
Отчетный год - год за который отчитываетесь
Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе , которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
Код по месту нахождения - код 120 значит по месту прописки ИП
Заполните свои ФИО
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП , которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
- Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД - можете узнать их с помощью сервиса (выписка в электронном виде о себе).
Напишите свой номер контактного телефона
Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1) (см. пример заполнения)

Напишите свой ИНН
Поставьте номер страницы
В строке 010 укажите свой код ОКТМО . Если в течение отчетного периода он не менялся - достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата , которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального Росстата.
В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
- После заполнения третьей страницы считаем строку 020 : строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1) (см. пример заполнения)

Напишите свой ИНН
Поставьте номер страницы
Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам - 2)
В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом . Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 - доходы за первый квартал, в строке 111 - сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 - сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 - сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
В строках 120-123 - ставка налога УСН "доходы", действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
В строках 130, 131, 132, 133 - нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
В строках 140, 141, 142, 143 - нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы , которые Вы платили за себя)
- Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
- Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 - не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

лично;
по почте (с описью вложения);
по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2018-2019 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

После окончания налогового периода, то есть каждый календарный год, индивидуальные предприниматели и ООО, которые работают по упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать декларацию УСН, форма по КНД 1152017, бланк скачать бесплатно можно на нашем сайте. В статье мы расскажем о том, как правильно заполнить декларацию.

1152017 бланк, необходимо заполнять даже в том случае если организация не вела фактической деятельности, то есть сдать потребуется нулевую декларацию. Если ИП решили закрыть, то УСН все равно требуется сдать, только за время фактической работы, даже если год не полный.

Многие бухгалтеры, что бы сдать декларацию пользуются специализированными сервисами и программами. Отметим, что в 2015 году, необходимо сдавать декларацию по форме КНД 1152017 за 2014 год.

Актуальную версию формы по КНД 1152017 бланк, скачать бесплатно вы можете далее.

Требуется сдавать декларацию один раз в год, после отчетного периода. Если ваша компания работает по УСН, то ежеквартальная отчетность не предусмотрена. Но каждый квартал нужно оплачивать авансовые платежи. Сроки сдачи - тридцатое апреля следующего года, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и тридцать первое марта, если у вас ООО.

Форма по КНД 1152017 бланк

Форма по КНД 1152017, бланк декларации по УСН. За несвоевременное предоставление отчетности на компанию налагается штраф, который составляет одну тысячу рублей, если налоги оплачены и пять процентов от размера налогов, если отчетность не предоставлена и налог не оплачен, за каждый месяц просрочки подачи декларации. Но штраф не может превышать тридцати процентов от суммы налога и не может быть менее одной тысячи рублей.

Форма по КНД 1152017, бланк подается по месту регистрации. Для ООО по юридическому адресу, для ИП по месту регистрацию

Форма по КНД 1152017, бланк подать можно несколькими способами - в двух экземплярах на бумажном носителе, как лично, так и с помощью представителя. Два экземпляра нужно для того, чтобы один остался в налоговом органе, а второй, должны отдать обратно с пометкой о получении.

Важно сохранять второй экземпляр декларации так, как именно он в случае чего послужит доказательством того, что форма по КНД 1152017 была сдана вовремя.

Налогоплательщик также может сдать отчетность по почте. В таком случае нужно отправлять декларацию с описью, в которой будет указано описание вложения, также требуется сохранить чек. Дата в чеке с почты будет считаться датой сдачи отчетности.

Еще один вариант сдачи отчетности - через интернет. Сделать это можно с помощью официального сайта ФНС.

Если вашу отчетность сдает представитель, то нужно оформить доверенность. Индивидуальному предпринимателю - заверенную нотариусом, а ООО доверенность оформляется в произвольной письменной форме с печатью и подписью директора организации.

При сдаче отчетности на бумажном носители ФНС требуют КНД 1152017 продублировать и на электронном носители - флэшке или диске или написать на бланке КНД 1152017 штрих-код.

Такие требования налогового органа не основаны каким-либо Федеральным законом, но неповиновение требованиям может привести к тому, что сдать отчетность в срок не представится возможным.

Бланк формы 1152017 за 2014 год - правила заполнения

Когда вы заполняете декларацию, следует указывать не фактически оплаченную сумму, а верную стоимость налога, которую должны оплатить. Со страховыми взносами ситуация противоположна - нужно указывать реально оплаченные суммы.

В бланке формы 1152017 за 2014 пени и штрафы не указывают, также УСН 15% и УСН 6% — это два разных раздела - первый и второй.

Плательщики «доходы», должны заполнить титульный лист декларации, а также разделы - 1.1, 2.1, 3. Плательщики, относящиеся к категории «доходы минус расходы» должны заполнить - титульный лист, разделы - 1.2., 2.2., 3.

Отметим, что третий раздел нужно заполнять только в том случае, если организацией или ИП было получено имущество, работы или услуги в рамках благотворительности, целевые поступления.

Все суммы в декларации должны прописываться целыми числами, округлять следует согласно математическим правилам округления. И сначала проще заполнить второй раздел, а потом уже первый.

Для того чтобы не перепутать цифры и показатели, нужно заполнять декларацию начиная с первой ячейки слева, если не по всем ячейкам есть данные или сумма равна нулю - ставится прочерк.

Для сдачи распечатываются только заполненные листы, их нужно предварительно пронумеровать. Дата и подпись в первом разделе должна быть такой же, как и на титульном листе. Печать ставиться исключительно на титульном листе в месте обозначения - м.п. Декларацию не стоит сшивать или скреплять степлером, лучше всего воспользоваться обычными канцелярскими скрепками.

Бланк КНД 1152017 - нулевая декларация

При сдаче нулевой декларации, Бланк КНД 1152017, заполняется следующим образом - титульный лист оформляется как обычно. В разделе1.1. заполняются строки - 010, 030, 060, 090. В разделе 2.1. заполняют строку 102.

«Доходы минус расходы» заполняются следующим образом - В разделе 1.2. строки — 010, 030, 060, 090. В разделе 2.2. заполняют строки с 260 по 263.

Титульный лист заполняется в обычном порядке.

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения - это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

организации - не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля 2018 года.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае - не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком "." Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком ".";
При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
Допускается только односторонняя печать документа;
Страницы нельзя скреплять или сшивать;
Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте . Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля. В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей. По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года.

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.