Уточнить платеж с 01 января 2019 г. можно будет только в течение 3-х лет с момента перечисления соответствующих денежных средств (штрафа, налога, сбора, пени). Это не очень приятная информация для налогоплательщиков.

Как уточнить платеж в налоговую при неверном КБК до 01 января 2019 г. и после

Допустим компания оплачивает налог по УСН и ошибается в коде бюджетной классификации (КБК), налог попадает на НЕверный КБК и за компанией продолжает числиться задолженность. Компания не знает об этом, от налоговой инспекции требований не поступает и вроде все хорошо. Проходит три года и компания обращается за сверкой в налоговую инспекцию. Только тогда компания и обнаруживает, что по налогу висит задолженность и на сумму задолженности за последние три года начислены пени.

На данный момент срок уточнения платежа ничем не ограничен . В связи с этим наши клиенты часто пользуются такой возможностью. Ведь платеж уточняется именно на ту дату, когда он был совершен, пени перерасчитываются и все встает на свои места.

С 01 января 2019 года, в случае если с момента платежа пройдет три года, уточнить КБК будет невозможно . Это значит, что налог по УСН по верному КБК придется заплатить заново, а также все пени, начисленные за все это время. Налог, который был оплачен на НЕверный КБК по истечении трех лет уже невозможно будет вернуть или зачесть. Получается, что компания, оплатившая на неверный КБК и обнаружившая эту ошибку по прошествии трех лет, заплатит налог дважды плюс оплатит пени за просрочку платежа.

Пример уточнения платежа в 2018 г. и после 01 января 2019 г.

Компания ООО «Беседка» оплатила налог по упрощенной системе налогообложения 25 апреля 2014 года и ошиблась в коде бюджетной классификации. 25 апреля 2018 года, при сверке с налоговой инспекцией ошибка была обнаружена и компанией было подано заявление об уточнении платежа (напоминаем, что утвержденной формы для этих целей не установлено и подать заявлении можно в свободной форме). В настоящий момент, до 01 января 2019 года платеж будет уточнен датой 25 апреля 2014 года, пени будут пересчитаны и задолженность по налогу будет отсутствовать .

С 01 января 2019 года данный платеж уточнить будет невозможно , т.к. 25 апреля 2017 года истечет трехлетний срок. Компании ООО «Беседка» нужно будет еще раз выполнить платеж на уже корректный КБК и пени. Период, за который будут начислены пени, будет считаться от даты уплаты налога, а именно с 25 апреля 2014 года.

Образец заявления об уточнении платежа

Образец заявления об уточнении платежа в ИФНС можно скачать по ссылке (.doc) .

Есть и хорошие новости для налогоплательщиков

С 01 января 2019 года при неправильно указании в платежном поручении счета Федерального казначейства можно будет уточнить и его. В настоящий момент это сделать невозможно , уточнению подлежит только основание платежа, его тип, код бюджетной классификации, налоговый период и статус налогоплательщика.

Кроме этого, в Налоговый Кодекс с 01 января 2019 года внесены поправки, согласно которым налоговый орган сможет самостоятельно уточнить платеж при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения. Как это будет происходить на практике нам не очень пока представляется, хотя в настоящий момент мы иногда сталкиваемся с самостоятельным уточнением платежей налоговым органом, они просто сразу правильно разносят платежи.

Все вышеперечисленные изменения внесены в пункт 7 статьи 45 Налогового Кодекса РФ, действовать начнут с 01 января 2019 года.

Если Вашей компании требуется уточнить платеж, другие бухгалтерские услуги или недорогое регулярное

Письмо об уточнении платежа в налоговую: образец в нашей статье актуальный и позволяет избежать начисления пеней. Как составить письмо, уточнить платеж, обнулить пени – читайте в статье.

Читайте в статье:

Ошибка в платежке не всегда означает, что деньги придется перечислять повторно. В случае с налогами и взносами некоторые неточности можно исправить - подать заявление на уточнение платежа в ИФНС. Об ошибках, поддающихся уточнению и не требующих повторения платежа, читайте в таблице 1.

Таблица 1 . Уточнить КБК в платежном поручении

Письмо в налоговую о переносе денежных средств с одного КБК на другой

Исправимую ошибку в платежке могут выявить:

• фирма или предприниматель самостоятельно;
• инспекция, которая в этом случае уведомляет налогоплательщика о неправильном реквизите и просит уточнить платеж.

Если неточность относится к исправимым, платеж придется уточнить. Для этого налогоплательщик подает специальное заявление. Куда обращаться с заявлением, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Заявление на уточнение платежа в ИФНС

Ошибочный платеж	Куда обращаться
Налоги	В свою налоговую инспекцию
Взносы на ОПС, ОМС, ОСС, уплаченные до 2017 года	В территориальное отделение ПФР, ФСС
Взносы «на травматизм»	В территориальное отделение фонда соцстраха
Взносы на ОПС, ОМС, ОСС , уплаченные начиная с 2017 года	В свою налоговую инспекцию

Заявление об уточнении КБК в налоговую: образец 2018

Образец письма на уточнение платежа в ИФНС законодательно не установлен, поэтому его составляют в произвольной форме. В письме (заявлении) налогоплательщик сообщает, какие сведения из платежки уточняются.

Как написать письмо в ИФНС об уточнении платежа КБК

Чтобы заявление на уточнение платежа в ИФНС гарантированно исправило ошибку, фирме или предпринимателю нужно выполнить следующий алгоритм действий, который приведен на схеме.

Шаг 1. Составьте заявление и передайте его в инспекцию с приложением документов, подтверждающих факт перечисления платежа и его дату.

Шаг 2.1. Попросите инспекцию о сверке платежей.

Для этого нужно подать заявление в произвольной форме – например, такое:

Как направить документ в инспекцию, читайте в таблице 3.

Таблица 3 . Образец уточнения платежа в ИФНС

Шаг 2.2. Инициировать сверку расчетов может инспекция.

Шаг 3. Дождитесь результатов сверки.

Независимо от того, кто инициировал сопоставление информации по платежам, оно займет не более пяти рабочих дней.

Шаг 4. Подпишите акт о сверке.

Налоговики, со своей стороны, тоже подпишут акт и отправят его вам на следующий день (заказным письмом или по ТКС).

Шаг 5. Дождитесь решения инспекции об уточнении реквизита платежки.

Решить вопрос инспекция должна в течение 10 рабочих дней с даты совершения шага 1 или шага 2, если он был. После чего не более чем за пять рабочих дней налоговики уведомят о своем решении через личный кабинет или по ТКС.

Шаг 6.1. Если платеж уточнили.

Чтобы удостовериться, что инспекция погасила задолженность на дату перечисления платежа и обнулила пени, обратитесь к налоговикам за повторной сверкой. Образец заявления приведен в шаге 2.1.

Шаг 6.2. Если платеж не уточнили.

В таком случае придется перечислить деньги повторно – по правильным реквизитам – и затем подать заявление на зачет переплаты или на ее возврат. Кроме того, за период с последней даты для внесения налогового платежа инспекция начислит пени. Их считают за каждый день задержки, а процент зависит от того, сколько числится недоимка за налогоплательщиком.

Если задержка составила 30 дней или меньше, то формула для расчета пеней следующая:

Пример 1

ООО «Символ» заплатило УСН-налог за 2017 год с опозданием. Недоимка в сумме 240 000 рублей числилась за фирмой 20 дней. Ключевая ставка за этот период - 7,25%.

Инспекция рассчитала пени в сумме 1160 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 300 × 20 дн.).

Если долг числится за налогоплательщиком 31 день и более, то формула для расчета пеней другая:

Пример 2

Предположим, что «Символ» заплатил УСН-налог на 2017 год позже срока на 40 дней. Ключевая ставка равнялась 7,25%.

Инспекция рассчитала пени:

• за 30 дней просрочки - 1740 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 300 × 30 дн.).
• за следующие 10 дней просрочки – 1160 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 150 × 10 дн.).

Итого «Символ» начислил пени в размере 2900 рублей (1740 руб. + 1160 руб.).

Добрый день дорогие друзья! Наверняка многие из Вас сталкивались с ситуацией, когда все налоги и платежи уплачены вовремя, но Вам все равно приходит письмо «счастья» о том, что Вы чего-то да не заплатили. Такие ситуации бывают, как правило, в те моменты, когда была допущена ошибка в реквизитах. Ошибиться можете и Вы так и сотрудник банка. Очень часто ошибки допускают при написании ОКТМО и КБК. Сегодня я расскажу Вам что делать, если Вы столкнулись с такой неприятностью. Решить данную проблему нам поможем заявление об уточнении платежа.

Проверяем ОКТМО и КБК

Если Вам все-таки пришло извещение о том, что Вы вовремя не оплатили какой-то платёж, не стоит сразу бежать к банкомату и оплачивать. Если письмо уже пришло, то и недоимка уже есть. Поэтому без паники и суеты. Начинаем разбираться. Ищем свои квитанции об уплате налога или еще какого-то платежа и внимательно проверяем все реквизиты, указанные в квитанции об оплате. Если Вы не знаете ОКТМО или КБК своей налоговой инспекции или отделения ПФР, ФСС, то интернет Вам поможет найти данные реквизиты. Нашли? Сверяемся! Все должно быть точь-в-точь, до единой цифры. Если Вы ошиблись хотя бы в одной цифре, то компьютер не увидит Вашего платежа и автоматически распечатает Вам квитанцию о недоимке. Ошибок быть не должно! Если Вы все указали верно, то тут или банк не перечислил деньги или инспекция их не видит. В этом случае все просто. Берем квитанции и идем в ФНС, ФСС, ПФР и показываем им, что Вы все сделали вовремя и как надо. Вопрос должен быть закрыт.

Ошиблись в ОКТМО или КБК в платежке

Теперь рассмотрим второй вариант. Вы проверили все реквизиты в квитанции и нашли ошибку. Не важно, допустили эту ошибку Вы или девочка в банке, деньги ушли не туда. Идти разбираться в банк и на всех там ругаться смысла нет. Просто нужно написать заявление в наш контролирующий орган о том, что произошла небольшая ошибка. Давайте рассмотрим подробнее, как составить такое заявление.

Заявления я составляю для своей налоговой. Вы соответственно будете писать все реквизиты свои. Так же укажите свои: название организации, ФИО, название инспекции, фамилию начальника инспекции (в интернете можно поискать), свои реквизиты и даты из квитанций.
В пенсионный фонд и ФСС заявления будут аналогичные. Только в ПФР и ФСС не пишите строку: на основании п. 7 ст. 45 НК РФ прошу внести соответствующие изменения. Все остальное писать по аналогии.

Заявление об уточнении платежа. КБК

Некоторые ошибки в платежке на перечисление налогов, из-за которых платежи оказались в "невыясненных", инспекция уточнит, если компания напишет соответствующее заявление. Прежде всего имеются в виду ошибки в КБК, ИНН, КПП или названии организации, статусе налогоплательщика. По заявлению компании налоговики не только должны уточнить платежи, но и снять пени, начисленные на возникшую из-за накладки задолженность (п.7 ст.45 Налогового кодекса ).

Правда, уточнить без проб лем КБК получится только если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу (п.2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налого вых органах базы данных "Paсчеты с бюджетом", утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@ ). Иначе придется перечислять налог еще раз по правильному коду, а потом просить налоговую о возврате и платить пени за просрочку.

Хотя Налоговый кодекс такого ограничения не устанавливает, доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога придется скорее всего в суде. Заметим, что к информации, отраженной в назначении платежа, налого вики обращаются, только если в поле 104 указaн несуществующий код.

Без проблем уточнить ОКАТО удастся, если платеж перечислялся в федеральный или peгиональный бюджет и не участвовал в формировании доходов местного бюджета. Если налог уже зачислен в "ошибочный" местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет. Другой вариант уточнения и неправомерность начисления пеней опять придется отстаивать в суде.

Ошибку в таких реквизитax, как налоговый период, основания или тип платежа, также можно исправить, если написать в инспекцию заявление об уточнении платежа. Но в данной ситуации платежи все равно будут зачислены в бюджет и отражены в карточке расчетов с бюджетом, так что можно такую ошибку и не исправлять.

Надо сказать, что сейчас в некоторых регионах налоговики самостоятельно уточняют большую часть платежей, попавших в разряд невыясненных. Конечно, имеются в виду ситуации, когда из других реквизитов платежки можно судить об истинной принадлежности платежа. Например, компания указала несуществующий код бюджетной классификации, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Причем пени в этом случае не начислятся. Дело в том, что после уточнения такие
суммы попадают в карточку расчета с бюджетом на дату, которая указана в платежном поручении.

Если же неправильно написаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то пени обнуляться не будут. В этом случае сумма не будет зачислена в бюджет, а значит, обязанность по уплате налога считается невыполненной (подп.4 п.4 ст. 45 НK РФ ). В такой ситуации придется написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию. Причем это касается и случаев, когда налог был зачислен на счет Федерального казначейства другого субъекта РФ.

Составить документ можно в произвольной форме. В нем необходимо назвать конкретную ошибку, которая допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Кроме того, надо сообщить правильные сведения, необходимые для отражения суммы в карточке расчетов с бюджетом.

К заявлению стоит приложить документы подтверждающие уплату налога в бюджет. Можно сделать распечатку электронной копии из системы "Клиент-банк" и заверить ее подписью генерального директора и печатью компании. Правда в некоторых инспекциях требуют, чтобы на платежном nоручении стояла банковская отметка. Кроме того, для особо требовательных инспекторов к заявлению можно приложить выписку с расчетного счета, из которой видно, что деньги списаны с расчетного счета компании.

Если в результате ошибки платеж был несвоевременно отражен в карточке расчетов с бюджетом, то в заявлении еще просят пересчитать пени.

Заявление направляют по мере необходимости - когда обнаружат ошибку. Конкретных сроков для этого нет.

Как плательщики товара или услуги, так и получатели платежей нередко сталкиваются с ситуациями, когда назначение оплаты указано неверно, и соответственно требуется провести уточнение в письме контрагенту и банку по определенному образцу. О том, как правильно составить такое письмо и других нюансах – прямо сейчас.

Утвержденной формы — не существует, поэтому по общим правилам оно излагается в произвольном виде. Следует исходить из сложившихся традиций деловой практики и придерживаться таких рекомендаций:

1. Сначала по центру указывается полное наименование компании (например, Общество с ограниченной ответственностью «Черри»).
2. Справа вверху прописывается наименование и адрес банка, куда отправляется письмо.
3. Далее прописывается название, которое должно содержать фразу «об уточнении назначения платежа».
4. После этого кратко описываются обстоятельства с приведением всех реквизитов документа, где была допущена ошибка, а также подробным описанием реквизитов банковского счета.
5. Затем конкретно, с помощью цитирования прописывают ошибку и также цитированием указывают, какую запись следует считать верной.
6. В конце указывают приложения – как правило, это само ошибочно оформленное платежное поручение и образец письма от получателя, который согласен с тем, что платеж нуждается в уточнении (исправлении).
7. В самом конце – должности, подписи и расшифровки подписей ответственных лиц (как правило, это директор или руководитель филиала, а также главный бухгалтер).

Вот пример документа, на который можно ориентироваться как на образец.

В большинстве случаев организации используют печать в своей работе. Поэтому образец может выглядеть и так.

Описание процедуры

В законодательных актах и других нормативных документах такой процедуры нет – формально возможность уточнения не предусмотрена. Тем не менее, на практике это явление весьма распространено, поскольку нарушение в платежном документе не особенно критично и как правило, ситуация решается довольно просто.

В общем виде последовательность действий следующая:

1. Сначала нужно обратиться ко второй стороне, которой была допущена ошибка.
2. Затем уведомить банк, отправив ему корреспонденцию по тому образцу, который приведен выше (или по собственной форме).
3. Затем нужно получить от банка письменный ответ, который подшить к платежному поручению. Такой же ответ получает и вторая сторона, которая также сохраняет документ на случай возможной проверки или судебного спора.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Подобный порядок не прописан в законодательстве, однако судебная практика в большинстве случаев описывает именно эту процедуру. Поэтому уведомление всех сторон – обязательный этап.

Уведомление второй стороны

Возможны два варианта:

1. Если ваша фирма получает платеж, значит, нужно обратиться к лицу, пославшему денежные средства.
2. Если же вы сами отправитель и обнаружили ошибку, значит, нужно уведомить об этом получателя.

Первый случай

Когда вы получили платеж, но в документах неверно указано его назначение, часто связан с ситуациями по поставкам (например, когда была направлена предоплата, а уже совершенные поставки до сих пор не оплачены). Тогда у получателя есть основание думать, что новые платежи должны сначала удовлетворить предыдущие требования (а равно и проценты по неустойки) и только после этого можно зачислять авансовые платежи по будущим поставкам.

Однако на практике фирма не может самовольно, т.е. в одностороннем порядке, изменить назначение оплаты. Дело в том, что средства плательщика – его собственность, которой он распоряжается исключительно по своему усмотрению. А значит, есть только один путь – получить его письменное согласие об уточнении, для чего отправить письмо по образцу, полностью совпадающему с приведенными выше примерами.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Нередко в договорах предусматривается возможность самостоятельного определения платежа и самовольное изменение этого показателя при необходимости. Однако судебная практика показывает, что часто такое положение признается противоречащим гражданскому законодательству. Но если перевод по сумме больше, чем предполагалось, то разницу можно перевести в счет оплаты долгов и самостоятельно, без запроса согласия.

Второй случай

А в случае, когда вы сами плательщик, но по каким-то причинам допустили ошибку, понадобится выполнить сразу 2 действия:

1. Сначала отправляется письменный запрос для согласования этого изменения с контрагентом, который получил средства на свой счет.
2. Затем необходимо отправить письмо в банк, через который была совершена эта финансовая операция.

Если банк отказывает или игнорирует

У банка есть право отказать в удовлетворении просьбы. Причем такое право полностью обоснованно с точки зрения законодательства. Считается, что свою обязанность кредитная организация уже выполнила, когда осуществила перевод на указанный счет, а средства уже зачислились.

Как правило, банки достаточно лояльно относятся к подобной ошибке и исправляют ее по первому же требованию. Но даже если организация откажется это сделать, самое главное – убедиться в том, что письмо дошло до банка, а он ответил отказом. Таким образом, наличие письменного ответа представителей кредитной организации – это основная цель написания письма об уточнении . Если же банк игнорирует просьбу, нужно добиться письменного отказа. А в случае, когда кредитная организация отказывается принимать документ, его отправляют по почте заказным письмом. Уведомление о вручении хранят вплоть до полного разрешения ситуации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. В любом случае важно проконтролировать, что банк действительно удовлетворил просьбу и внес соответствующую поправку. Для этого компания имеет право запросить выписку по счету – в большинстве случаев такая процедура платная (стоимость по тарифам банка).

Аргументы на случай спора

Спор может возникнуть не только между вашей компанией и контрагентом, но также и в связи с налоговыми проверками. В этом случае лучше заранее подготовиться к защите своей позиции, для чего можно воспользоваться такими законными аргументами:

1. Прежде всего, нужно заявить о том, что платежное поручение относится к документам строгой отчетности, а значит, никакие исправления в нем не допускаются. Соответственно, поскольку банк уже перевел средства, иначе как запустить процедуру уточнения назначения платеж, вы ничего сделать не могли.
2. Аналогично – никаких исправлений или зачеркиваний в кассовых и банковских документах также не допускается.
3. Банки не могут вмешиваться в процедуру, поскольку уполномочены осуществлять только перевод и прочие виды финансовых услуг в соответствии с договором.
4. Возобновить обязательство, которое было прекращено, также невозможно. Имеется в виду, что если вы уже направили средства за приобретенные товары или услуги, то обязательство оплаты формально прекращается. А потом, когда вы пожелаете изменить назначение и согласуете это с контрагентом, то обязательство оплатить товар как бы становится неисполненным (потому что деньги ушли на другую цель). Но обязательство фактически уже состоялось – следовательно, прекратить его уже никак невозможно.

Таким образом, несмотря на отсутствие законодательно установленной процедуры уточнения и образца соответствующего письма, на практике подобный вопрос решается довольно просто – важно только уведомить все заинтересованные стороны и получить их письменное согласие.

Похожие статьи