Чистая прибыль и чистый доход – два, на первый взгляд, одинаковых понятия. Все тонкости терминов детально изучены экономистами, благодаря штудированию огромного количества специальной литературы. Но и обычному человеку не помешает знать хотя бы в общих чертах, в чем принципиальные различия понятий, тем более, если на горизонте открытие собственного бизнеса. Судить о рентабельности дела сложно, если принимать доход и прибыль, как взаимозаменяющие друг друга синонимы.

Отличительные особенности понятий чистой прибыли и дохода

В качестве чистой прибыли считают остаток после всех операций за конкретный промежуток времени , иными словами, финансовые средства после вычета различных производственных затрат, налогов, возможных штрафов, кредитных процентов и так далее. Она является источником для создания резервных фондов и отчислений на производственные процессы.

Стабильный рост прибыли благотворно сказывается на капиталообороте. Это и есть итоговый показатель эффективности работы компании или предприятия, который отражается в бухгалтерском отчете, и влияет на количество выигрыша собственников. Прибыль классифицируют:

1. По издержкам обращения (экономическая, бухгалтерская).
2. По итогам деятельности предприятия (нормативная, недополученная, максимально возможная).
3. В зависимости от налогообложения (облагаемая и необлагаемая).

Чистым доходом называют абсолютно все денежные, материальные средства, поступающие на счет физического, юридического лица, учреждения или государства за определенный период времени. Доход формирует сумма в результате торговли, реализации продукции, услуг и основной деятельности. Величина дохода зависит от стоимости продукта и ситуации на рынке сбыта в целом. Сумма после оплаты налогов распределяется на:

1. Доход, образованный в результате инвестиционных операций.
2. Затраты на заработную плату сотрудников.
3. Взносы по страховке.

Элементарный пример определения чистой прибыли и дохода

Формулы для вычисления рассматриваемых величин в общем виде выглядят довольно просто:

• Чистый доход=Вся выручка за конкретное время.
• Чистая прибыль=Чистый доход-все затраты на производство,сбыт за конкретное время.

Таким образом, чистая прибыль – это разница между чистым доходом и всевозможными расходами. Для большей наглядности можно привести простой пример. Для открытия небольшого продуктового магазина арендуется некоторое помещение. В течение первого месяца в кассу поступило 700 тыс. руб. – это и есть чистый доход. Но говорить о рентабельности и окупаемости пока рано. Необходимо понимать, из полученных денег последуют приблизительно такие вычеты:

1. Оплата налогов.
2. Стоимость аренды помещения.
3. Коммунальные услуги (например, электроэнергия, водоснабжение).
4. Заработная плата персонала.
5. Транспортные расходы.
6. Закупка товара на следующий месяц.
7. Оплата процентов за пользование кредитными средствами (если владельцу они требовались для открытия своего дела).
8. Реклама продукции и магазина.

Кроме перечисленных выше, возможны и другие виды расходов. После проведения соответствующих расчетов подводятся итоги:
При вычете из 700 тыс. руб . не остается ничего, а для выполнения всех платежей частному предпринимателю приходится воспользоваться личными сбережениями. Сложившаяся ситуация говорит только о том, что бизнес убыточный. Следует рассмотреть вариант о его закрытии.

Возможен вариант, когда после всех вычетов ничего не остается, но и использовать дополнительные средства извне не нужно. Получаем нулевую прибыль. Такая ситуация говорит о том, что предприниматель достиг точки безубыточности. Предельная прибыль возможна вследствие продажи дополнительного товара. Но хорошие показатели в данном случае не всегда говорят о высокой прибыли в действительности. Кроме того, в случае снижения цены на ассортимент товаров подрывается рентабельность бизнеса в целом. Практиковать такой прием следует кратковременно и не на всю продукцию.

Наиболее благоприятный исход, если после необходимых отчислений и затрат, остается еще некоторая сумма, например 200-300 тыс. руб. Собственник в дальнейшем вкладывает ее в развитие и расширение магазина или тратит, как посчитает необходимым. Наличие в результате деятельности чистой прибыли, ее величина говорят о рентабельности дела.

В заключение стоит отметить, чистая прибыль значительно меньше дохода. В практике частного предпринимательства всегда является решающим показателем и имеет большее значение. Стабильно растущая прибыль – то, к чему необходимо стремиться в практике частного предпринимательства.

Суть ведения любого бизнеса заключается в получении дохода от реализации товаров или услуг. Есть ли разница между выручкой и прибылью и в чем она заключается? Для ответа разберемся в основных экономических понятиях.

Что такое выручка

Значение этого термина легко определить из названия. Выручка – это все вырученные за определенный период времени средства от реализации товаров, услуг или работ. Показатель рассчитывается по предприятию в целом или же отдельно по видам деятельности, включая финансовую и инвестиционную. В налоговом учете денежное значение выручки может отражаться по кассовому методу или методу начисления в зависимости от особенностей налогообложения. Критерии признания выручки в бухучете перечислены в ПБУ 9/99 (п. 12-16).

Доход – это разность между выручкой и себестоимостью (покупной ценой) реализованных товаров или услуг. При определении доходов учитываются все затраты предприятия, понесенные при изготовлении или закупке продукции. Учет показателей выручки, доходов и прибыли от продаж ведется на сч. 90 с аналитикой по соответствующим субсчетам . В процессе формирования бухотчетности берется значение чистой выручки, то есть за минусом НДС , акцизов, госпошлин и других косвенных налогов (п. 3 ПБУ 9/99).

Пример

За 3 кв. 2017 г. оптовая компания реализовала 75 единиц электрооборудования на общую стоимость в 2 478 000 руб., включая НДС 18 % – 378 000 руб. Покупная цена товаров составила 1 820 000 руб. Значения рассматриваемых показателей за квартал:

• Общая выручка – 2 478 000,00 руб.
• Себестоимость – 1 820 000,00 руб.
• НДС – 378 000,00 руб.
• Доход – 280 000,00 руб. (2 478 000,00 – 378 000,00 – 1 820 000,00).

Мы разобрались, что такое выручка и доход. При определении первого показателя, как правило, учитываются только поступления от основной деятельности, при расчете второго – берутся также прочие поступления, учитываемые на сч. 91 . Далее рассмотрим, в чем заключается разница между выручкой и прибылью.

Выручка и прибыль – разница

Прибыль – это разница между общими доходами и совокупными расходами предприятия за определенный период. При расчете значения финансового результата учитываются все виды деятельности, как основные, так и дополнительные. Нюансы вычисления прибыли зависят от того, какой именно показатель необходимо определить – чистую прибыль , от продаж, валовую , до налогообложения, от основной деятельности и т.д. Основные правила формирования содержатся в ПБУ 4/99 (п. 21-23).

Если коротко говорить о том, что такое выручка и прибыль, разница по-простому заключается в экономическом значении терминов. Прибыль – это финансовый показатель деятельности фирмы, а выручка – денежное выражение объема реализации. Высокое значение выручки еще не означает успешность бизнеса. Чтобы точно понимать, рентабельное предприятие или нет, нужно рассчитать не только выручку, но и себестоимость, доход, налог, а затем конечную прибыль или убыток.

Предположим, в дополнение к условиям предыдущего примера, компания понесла за 3 кв. 2017 г. коммерческие расходы в размере 140 000 руб. (зарплата персонала, арендные платежи, транспортные расходы, амортизация основных средств и т.д.). Дополнительно величина РКО составила за период 1800 руб., доход от сдачи собственных помещений в аренду 75 000 руб. Рассчитаем показатели прибыли по форме-2:

• Стр. 2110 «Выручка» – 2 100 000,00.
• Стр. 2120 «Себ/с» – 1 820 000,00.
• Стр. 2100 «Валовая прибыль» – 280 000,00.
• Стр. 2210 «Расходы коммерческие» – 140 000,00.
• Стр. 2200 «Прибыль от продаж» – 140 000,00.
• Стр. 2340 «Доходы прочие» – 75 000,00.
• Стр. 2350 «Расходы прочие» – 1800,00.
• Стр. 2300 «Прибыль до налогообложения» – 213 200,00.

Вывод – мы разобрались, что такое выручка и прибыль: разница в понятиях также состоит в том, что первый показатель не может быть нулевым. Кроме того, для расчета прибыли берутся расходы предприятия, а при определении выручки издержки не учитываются.

Многие предприниматели допускают фатальную ошибку, уделяя недостаточное внимание экономическому анализу своей деятельности. Такая ошибка может обернуться растущими убытками и большим количеством неликвидной продукции. Для того чтобы предупредить возникновение подобных проблем, необходимо тщательно оценивать доходность и прибыльность созданного бизнеса. В данной статье мы предлагаем обсудить такие экономические показатели, как прибыль и доход, в чем разница между этими понятиями и порядок проведения анализа хозяйственной деятельности.

Доход - это все денежные или материальные ценности, полученные физическим, юридическим лицом, организацией или государством за определённый срок

Что такое доход

Доходом являются все активы компании, полученные за определенный временной промежуток. К этой категории можно отнести как финансовые средства, так и материальные ценности. Говоря простым языком, доходность является суммой денежных средств, внесенной в общий размер капитала компании за определённый срок. Единственным исключением являются денежные средства, внесенные в уставной фонд владельцами компании.

Многие финансовые эксперты отмечают, что величина данного показателя приравнивается к размеру выручки, из которой вычтены все обязательные взносы и отчисления в счет государственного бюджета.

Основным источником дохода является хозяйственная деятельность. Помимо этого, существуют и дополнительные источники формирования этой статьи бухгалтерского учета. Доходом компании могут являться процентные отчисления и пени, полученные от дебиторов, что нарушили порядок погашения имеющихся обязательств. Также в качестве доходности могут рассматриваться финансовые средства, полученные в качестве процентов по депозитным вкладам.

Виды показателя (валовый и чистый)

В экономической теории приводятся два основных вида рассматриваемого показателя. Валовый доход отражает конечную стоимость изготовляемых товаров. Для того чтобы определить данную величину, необходимо найти разницу между выручкой компании и затратами на производство. К статье производственных издержек относятся траты на приобретение расходных материалов и амортизационные затраты. Составление подобных расчетов позволяет дать оценку эффективности основной деятельности компании.

Чистая величина доходности компании определяет конечную стоимость дополнительных товаров и услуг. Данный показатель является разницей между реализационной стоимостью и общими затратами предприятия. Помимо затрат на обеспечение производственного процесса, учитываются следующие траты:

1. Формирование зарплатного фонда.
2. Ремонт и обслуживание производственной техники.
3. Покупка сырьевой базы.

Доход и его значение в микроэкономике

Одним из важных экономических показателей является первичный доход. Первичные доходы образуются за счет денежных средств, полученных в результате продажи изделий, изготовленных предприятием . Данные средства распределяются между всеми собственниками предприятия. Каждый учредитель имеет право на получение определенной части заработанных денежных средств. Важно отметить, что наемные рабочие также участвую в распределении капитала. Определенная часть денег используется для формирования зарплатного фонда.

Все первичные доходы компании имеют единый источник. Основываясь на данном утверждении можно сделать вывод, что все виды доходов тесно взаимосвязаны друг с другом. Увеличение одного вида доходов приводит к снижению других видов этого показателя. Данный фактор объясняется важностью проведения глубокого анализа деятельности предприятия.

Прибыль – то, ради чего осуществляется деятельность предпринимателя, то есть финансовые средства, остающиеся после вычета затрат на производство и реализацию продукции

Формула расчета показателя

По мнению экспертов, в своевременной экономической теории не существует единой формулы, которая подойдет для расчета величины каждой из разновидностей дохода. Разница между доходом и прибылью заключается в том, что при составлении расчетов величины доходов учитывается специфика конкретного вида данного показателя.

При составлении расчетов доходов с целью определения налогооблагаемой базы необходимо учитывать особенности выбранного налогового режима. В случае с режимом ЕНВД, налоговый орган самостоятельно устанавливает величину взносов, основываясь на конкретном виде экономической деятельности. В данном примере, величина доходов обладает формальным характером. В случае с налогом на прибыль, доход компании является фактором, имеющим первостепенное значение. В этом случае необходимо учитывать все финансовые средства, полученные предприятием. Важно отметить, что в каждом налоговом режиме предусмотрен целый ряд финансовых источников, которые не рассматриваются как один из способов получения дохода.

При составлении бухгалтерских расчетов используется иной порядок признания доходов. Если у компании отсутствует банковский счет, то при формировании отчетных документов учитываются все денежные средства, поступившие в кассу. При составлении подобных расчетов используются первичные документы, отражающие все финансовые операции.

Что такое прибыль

Каждая компания создается с целью получения прибыли. Этот термин используется для описания тех денежных средств, что находятся в личном пользовании владельца бизнеса. Для того чтобы определить размер прибыли, необходимо вычесть из статьи дохода все производственные затраты и издержки, связанные с реализацией дохода. Как правило, денежные средства, «очищенные» от налогов и других обязательных взносов в государственный бюджет, именуются чистой прибылью.

Прибыль является одним из важных аналитических инструментов, использующихся для оценки эффективности деятельности фирмы.

Основное отличие прибыли от дохода заключается в функциях первого показателя. Среди них следует выделить:

1. Возможность оценки финансовой деятельности компании и размера денежных ресурсов.
2. Прибыль является одним из главных источников средств, использующихся для развития компании.
3. От величины прибыли коммерческих структур зависит размер поступлений в государственный бюджет.

В английском языке понятия чистая прибыль и чистый доход пишутся одинаково - net profit

Валовая и чистая прибыль

При проведении анализа используются два основных вида прибыли, поскольку именно данные показатели отражаются в бухгалтерских отчетах и налоговых декларациях. Первым показателем является валовая прибыль, что является разницей между доходом, полученным благодаря продаже товарных изделий и себестоимость товаров. Из выручки, полученной путем реализации продукции, вычитаются различные налоги и обязательные взносы.

Если из валовой прибыли вычесть все управленческие и коммерческие затраты, то получится прибыль от реализации продукции. Этот показатель зависит от разницы между дополнительными затратами и доходами компании. Составление подобных расчетов позволяет вычислить сумму денежных средств, которая подлежит налогообложению. Для того чтобы определить размер чистой прибыли, необходимо из суммы, подлежащей налоговому обложению, вычесть размер налоговой базы. Деньги, полученные в виде чистой прибыли, могут быть выплачены участникам учредительского совета в виде дивидендов либо быть направлены на дальнейшее развитие компании.

Прибыль в микроэкономике

Определение термина «прибыль» в экономической теории несколько отличается от значения данного термина в бухгалтерской сфере. В микроэкономике данный термин используется для обозначения разницы между общей выручкой компании, полученной благодаря реализации товарных изделий и общими расходами предприятия. В данном случае учитываются как явные, так и косвенные издержки, связанные с производством конкретной партии товарной продукции. Помимо этого, учитываются возможности, которые упустила администрация компании, принимая неэффективные решения. В том случае, когда размер затрат на производство превышает объем дохода, то предприятие является убыточным.

Как рассчитывается прибыль

Как мы уже отмечали выше, прибыль является разницей между статьей доходов и расходов компании. При составлении расчетов прибыль группируется на несколько раздельных категорий, различающихся источником формирования. Необходимость подобных действий объясняется важностью оценки каждого решения, принятого руководством компании.

Доход - это разница между себестоимостью товаров и выручкой от их реализации

Выводы (+ видео)

Вопрос о том, чем отличается доход от прибыли, может быть непонятен простому обывателю. Однако разница между данными показателями представляет особую важность для финансовых экспертов. На основе величины этих показателей можно сделать вывод о результативности решений компании и эффективности выбранной стратегии развития.

Некоторые из тех людей, которые хотят открыть свой бизнес, совсем не разбираются в основах экономической теории. Прибыль, выручка, доход... Звучит похоже. Однако это не одно и то же. Если вы - начинающий предприниматель, вам просто необходимо знать, чем отличается доход от прибыли и выручки. А иногда даже бывалые предприниматели путают эти термины.

Что есть выручка?

Выручка - это все материальные ценности, полученные физическим или юридическим лицом в результате осуществления предпринимательской деятельности за определенный период: от реализации товаров, предоставления услуг, выполнения работ. Большинство людей думают, что выручка - это все, что поступило в кассу. Это не совсем так. Действительно, при продажах в розницу обычно так и происходит: товар оплачивается незамедлительно после его получения покупателем. Но совсем другое дело, если мы говорим о взаиморасчетах между предприятиями-контрагентами. В данном случае разница между получением товара покупателем и оплатой товара может быть значительной. Поэтому важно знать, что обычно выручка в таких случаях определяется на момент отгрузки товара (оказания услуги и т.д.), независимо от того, оплачен ли этот товар.

В чем сущность дохода?

Доход - это разница между себестоимостью товаров и выручкой от их реализации. Однако это касается только товаров. Обычно считают, что так как при оказании услуг затрат на материалы не производится, то доход равен выручке.

Прибыль - это величина, отражающая разницу между доходом и затратами на его получение. Именно прибыль является конечным и желанным результатом деятельности любого предпринимателя.

Доход и выручка - это всегда величины положительные. А прибыль может быть не только положительной, но и отрицательной. Ведь может случиться так, что все издержки (затраты) предпринимательской деятельности выше, чем полученный доход.

Прибыль бывает двух видов: валовая и чистая. Валовая - это такая прибыль, которая остается в результате суммирования всех доходов и вычета расходов, которые связаны с получаемым доходом (например, если доходы получены от продажи товара, то расходом будет себестоимость этого товара).

Чистая прибыль остается после вычета из дохода абсолютно всех расходов предприятия. В качестве таковых могут выступать:

• Налоги;
• Различные штрафы;
• Уплата кредита;
• Расходы на оплату аренды офиса и тому подобные расходы.

Разумеется, все показатели берутся за определенный период.

Существует два способа определения рассматриваемых показателей.

Первый метод - «по отгрузке» (или же метод начисления), означает, что выручка (доход, расход) определяются на момент передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг (причем это не зависит от их фактической оплаты). Обычно используется именно этот метод.

Второй метод - «по оплате» (или же кассовый метод), означает, что выручка, доход или расход организации определятся в момент фактической оплаты работ, услуг, товаров.

Как правило, такой метод используют в небольших организациях с наличным расчетом. Например, в магазинах розничной торговли, где передача товара почти совпадает с его оплатой.

Второй метод имеет ряд недостатков. Среди них можно назвать, например, отсутствие возможности полного контроля дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку ведется учет поступления денежных средств, но не ведется учет проданных товаров, оказанных услуг, выполненных работ.

Многие люди, в условиях кризиса, видят выход в том, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью. Большинство из них не имеют экономического образования. Безусловно, такое образование, это не обязательное условие для достижения успеха в бизнесе. Однако знание некоторых азов экономических категорий и значения терминов – обязательно. Это нужно хотя бы для того, чтобы общаться с собственным бухгалтером и фискальными органами государства.

Человек занимается предпринимательством ради получения материальной выгоды. Чего нужно достичь: высокой прибыли или дохода? Часто можно услышать выражения «высокодоходное предприятие» или «высокоприбыльное предприятие». В чем тут разница? Чем отличается доход от прибыли? Вот простой пример. Малое предприятие с двумя нанятыми работниками в ХХХХ году принесло доход 10000000 рублей. Это высокодоходное предприятие. Но если это предприятие торгует товаром, который закупило за 8000000 рублей, а на рекламу и реализацию потратило 2500000 рублей, то это предприятие убыточное и приведет собственника к банкротству. А если это же предприятие затратило на рекламу и иные нужды 8500000 рублей, то оно прибыльное. Итак, рассмотрим прибыль и доход, в чем разница между ними?

Путаница между этими понятиями связана с тем, что, работая по найму, мы не имеем прибыли, а только получаем доход в виде заработной платы.

Поэтому и существует налог на доходы физических лиц. Разница между доходом и прибылью, как экономическими категориями, заключается в способе их расчета. Доход - это все то, что получено предпринимателем в результате его деятельности, выраженное в денежной форме. То есть это все средства, поступившие на его счет, товары, полученные в результате обменных операций (бартер) и т. д. Эта величина выражается в денежной форме и всегда положительна. Отличие прибыли от дохода заключается в том, что для ее расчета, необходимо из суммы дохода (Д) вычесть все затраты (З), которые понесло предприятие.

Читайте также: Открытое акционерное общество: что это такое

Отсюда следует вывод, что прибыль всегда меньше дохода и может быть отрицательной (убыток). Так, в приведенных выше примерах, в одном случае затраты составили 8000000 + 2500000 = 10500000 руб., а значит прибыль отрицательна:

П = 10000000 – 10500000 = — 500000

Во втором случае затраты составляют 8500000 руб., то есть прибыль положительна:

П = 10000000 – 8500000 = 1500000

Но это еще не та сумма, которую предприниматель может положить себе в карман. Рассчитанная таким образом прибыль называется валовой. Из этой прибыли необходимо заплатить налоги. После уплаты налогов мы получаем чистую прибыль, которой можно пользоваться по своему усмотрению (положить в карман, развивать бизнес и т.д.).

Вообще-то, экономисты различают около двадцати видов прибыли, но для предпринимателя важнейшими являются указанные выше два – валовая и чистая прибыль. В любом бизнесе предприниматель сначала вкладывает свои деньги в его развитие, а затем получает прибыль. Поэтому важным показателем является точка безубыточности – размер дохода при котором прибыль равна нулю . Только после достижения этой точки бизнес начинает приносить прибыль. Рассмотрим это на конкретном примере.

Часто начинающие предприниматели начинают бизнес с торговли. Рассмотрим, какую реализацию (доход) должна иметь торговая точка, чтобы покрыть все расходы. Если прибыль равна нулю, то доход равен затратам (Д=З). Если предприниматель торгует товаром с наценкой 25%, то рассчитать точку безубыточности можно следующим образом. Сначала суммируем все затраты (в месяц), которые сопутствуют реализации, например:

• аренда — 20000 руб.;
• зарплата персонала – 40000 руб.;
• налог (допустим ЕНВД) и отчисления в фонды – 25000 руб.;
• транспортные расходы – 5000 руб.

Таким образом, общая сумма накладных расходов (без учета затрат на закупку товара) составляет 90000 руб. в месяц. Тогда точка безубыточности (минимальная реализация в месяц, при котором затраты равны доходу):

Похожие статьи