Согласно требованиям действующего законодательства, расчет с персоналом по оплате труда должен осуществлять не менее двух раз в месяц. По своей инициативе компания-работодатель имеет право выдавать заработную плату чаще. Так, многие компании берут пример с иностранных организаций и рассчитываются с сотрудниками еженедельно. В настоящее время действует новый расчет аванса по заработной плате 2018. Рассмотрим, какие изменения претерпел существовавший ранее порядок расчета аванса зп.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Начиная с октября 2016 года, были установлены ограничения на периоды выплаты заработной платы. А именно выплата второй части расчета с работником должны производиться не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что 15-го числа в соответствии с действующим нормативным документом, выдать работнику зарплату все еще можно, налоговики рекомендуют во внутренней документации закрепить более раннюю дату расчета.

Таким образом, для того чтобы отразить применяемые в организации даты, следует прописать указанную информацию в коллективных и трудовых договорах. Какое наказание ждет компанию, если интервал между выплатами превысит 15-дневный срок? Трудовая инспекция может наложить штраф в размере 50 тыс. рублей.

Расчет аванса по заработной плате в 2018

Исчислению заработной платы посвящено немало положений трудового законодательства. Однако, несмотря на это, трудовым кодексом не предусмотрены правила расчета суммы аванса по заработной плате. В своем недавнем письме Министерство труда определило, каким образом будет производиться расчет аванс зарплаты в 17-18 гг. Рассмотрим. Основные нюансы, на которые следует обратить внимание при расчете:

• Аванс, то есть заработная плата за первую половину месяца, исчисляется пропорционально фактически отработанному времени. Соответственно, расчет аванс заработной платы должен состоять не только из оклада, но и доплат, надбавок, не зависящих от общего результата работы персонала в течение месяца. Что можно отнести к таким выплатам? Это оплата сверхурочных и ночной работы, совмещение должностей и иные аналогичные надбавки. Данная позиция рассматривается в письме Министерства труда № 14-1/В-725 от 10.08.17г.
• Также новый расчет аванса по заработной плате предполагает, что при исчислении не будут учтены районные коэффициенты (если они имеются). Обосновать данное требование можно тем, что данные коэффициенты должны быть начислены по итогам месяца на реальный заработок работника.
• Порядок расчета аванса по заработной плате определяет, что вознаграждения по итогам месячной работы сотрудника не учитываются при выдаче работнику аванса. Главным образом, это происходит потому, что все показатели, на основании которых производит расчет премии, могут быть известны только по окончании периода, за который она непосредственно начисляется.

Что еще нужно знать о порядке расчета аванса по заработной плате 2018

При исчислении аванса (что представляет собой калькулятор расчета аванса по заработной плате, рассмотрим ниже) важно помнить, что данная выплата сотруднику не облагается подоходным налогом. Соответственно, перечислить НДФЛ налоговому агенту следует при выдаче зп за вторую половину месяца. Как следует поступить, если во второй части месяца сотрудник заболел и фактически удержать подоходный налог не из чего?

В этом случае опытные бухгалтеры рекомендуют заранее обезопасить компанию и прописать во внутренних нормативных документах, что расчет аванса по заработной плате производится с учетом специального коэффициента 0,87, который позволяет изначально заложить сумму для расчетов с бюджетом по налогу на доходы.

Формула расчета аванса по заработной плате

Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой:

А = (Оклад установленный / Норма раб.времени * Время фактич. отраб. 1-15 месяца + Доплаты) * 0,87

Пример расчета аванса по заработной плате

Множество интернет-ресурсов предлагают своим пользователям калькулятор расчета аванса по заработной плате 2018. Рассмотрим на практическом примере способы расчета аванса по заработной плате в 2018 году.

Работник цеха работает 5 дней в неделю по 8 часов в день, его оклад составляет 20000 рублей. 5 октября 2017 года сотрудник отработал сверхурочно 2 часа. В течение первой половины месяца было 11 рабочих дней.

1. Среднее количество рабочих часов в месяц 164,42. Рассчитаем заработок сотрудника за 1 час работы:

20000 руб. / 164,42 = 121,64.

1. Переработка оплачивается в полуторном размере, соответственно:

121,64 * 2 * 1,5 = 364,92

1. А = (20000 руб. / 22 дня * 11 дней + 364,92) * 0,87 = 8385,52 рубля.

Аванс сотрудника составит 8385,52 рубля.

Статьей 136 Трудового кодекса РФ предусматривается выплата аванса за прошедшую половину месяца. Оставшиеся средства переводятся по итогам второй части. Поэтому заработная плата подлежит выплате дважды.

Многие не уделяют авансу должного значения. Они выдают средства без учета требований законодательства. Некоторые работодатели вовсе ограничиваются одной датой перечисления заработной платы вместо двух.

Внесенные в законодательные акты в новом году изменения по вопросам оплаты труда работников не стали кардинальными. Порядок определения величины аванса остался прежним – на основании фактически отработанного сотрудником времени. Но выделяют новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году. На них необходимо ориентироваться работодателю, чтобы не быть привлеченными к ответственности.

Изменения в Законе

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году претерпели изменения. В соответствии с новшествами выплата должна быть произведена не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Стоит отметить, что ответственность за несоблюдение сроков выплаты ужесточается. На основании новых норм повышены штрафные санкции за нарушения. Все изменения вступят в силу с 3 октября 2019 года. Они регулируются ФЗ №272, который был издан 3 июня 2019 года.

Закон предусматривает изменения в статье 136 ТК РФ. В ней отражены новые сроки перечисления зарплаты сотрудникам. Конкретные даты в ней не прописываются. Законодательно предусматриваются выплаты не реже, чем за каждую отработанную половину месяца.

Новая редакция статьи будет действительна 3 октября 2019 года. Помимо того, что будет внесено замечание оплаты каждые полмесяца, законодатели добавили в нормы и указание на перечисление средств не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки прописываются в локальных документах, действующих в учреждении.

К ним относят:

• правила внутреннего распорядка;
• коллективный договор;
• трудовое соглашение.

Порядок расчетов

Статья 136 Трудового кодекса РФ не содержит указаний на размер аванса, который должен считается предварительным платежом. Поэтому порядок расчета и определения суммы должны быть разработаны работодателем.

Итоговая сумма отражается в письменном виде в трудовом договоре. Но грамотнее было бы определить поэтапные выплаты. В этом случае можно прописать в документации, что первый платеж составит 35% от суммы заработка. Вторая выплата будет сделана в размере 65% от полной заработной платы.

Эти действия необходимы для сотрудника. Они помогут определить сумму, на которую сможет рассчитывать работник на каждом из этапов выплат.

Стоит помнить, что 35% были указаны в качестве примера. Работодатель может сам определить, сколько он будет платить за труд за каждые отработанные полмесяца.

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году

В 2019 году установлен срок выплаты заработной платы. Он составляет не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца. При этом выдача производится в два этапа.

Законодатели определили, что зарплата должна перечисляться работникам дважды. В первый период предусматривается авансовый платеж. Вторая дата определяет выплату основной части зарплаты. Промежуток между ними должен составлять не менее 15 дней.

Согласно новым требованиям закона заработная плата должна быть выдана не позднее 15 числа следующего месяца. Эта дата считается крайней при определении наличия или отсутствия нарушений.

Выдача аванса 20 числа, а самой заработной платы 15 может быть признана незаконной. Ведь средства переводятся с разницей в 25 дней. Тогда работодателя можно привлечь к ответственности в соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Ему придется заплатить 50 тысяч рублей штрафа.

В организации может быть введено правило выплаты зарплаты в разные сроки сотрудникам разных структурных подразделений. Разница при этом может составлять 10 дней.

Новые работники могут рассчитывать на выплаты по аналогичным правилам. Даже если они приняты на работу до 15 числа, им требуется выплатить аванс. Если средства будут перечислены только 30 числа, то действия работодателя будут считаться незаконными. Это связано с тем, что запрещено выдавать зарплату однократно в месяц. Руководство предприятия может быть оштрафовано на 50 тысяч рублей.

Избежать штрафных санкций можно при указании, что средства выплачиваются в три этапа:

1. На первом осуществляется выдача средств за прошлый период. У новичка они отсутствуют, поэтому заработная плата складывается из имеющихся дней в текущем месяце.
2. Вторым шагом является выдача аванса. В этом случае в расчет не берутся уже оплаченные дни.
3. На третьем этапе выдается вторая часть заработной платы за прошедший период.

Со второго месяца трудовой деятельности новичок будет получать зарплату аналогично другим сотрудникам.

Удержание НДФЛ

Многих работодателей волнует вопрос удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц. Не все бухгалтеры знакомы с вопросами авансовой системы, отчего и появляются спорные моменты.

Удержание НДФЛ производится с полной суммы, которая положена и выплачена работнику за целый отработанный месяц. Размер налога составляет 13%. Законодательно ставка не была изменена до настоящего времени.

Взимания НДФЛ с аванса не производится. Но при этом предварительные выплаты могут быть снижены за счет производимых отчислений. Ведь аванс определяется с учетом удержанного налога в размере 13% с полной суммы зарплаты. Поэтому первая часть зарплаты выплачивается уже с учетом вычета.

Какие нужны документы

Заработная плата должна делиться на две части за каждую отработанную половину месяца. Те работодатели, которые ранее не использовали такую систему, должны осуществить переход на нее. Для того, чтобы соблюсти нормы трудового законодательства, важно подготовить определенные документы. Основанием для выплаты аванса служит заявление, поданное сотрудником организации.

При его составлении необходимо ориентироваться на некоторые важные правила:

• Документ может быть составлен вручную или напечатан на компьютере. Готовить его необходимо на белом листе формата А4.
• В правом верхнем углу располагается шапка заявления. В ней прописываются данные адресата. Таковым является работодатель. В отношении него указывается наименование организации, должность, фамилия, имя, отчество руководителя, юридический адрес. Также прописываются данные и заявителя. Он указывает свои ФИО и адрес проживания.
• В центральной части документа прописывается слово «Заявление».
• Далее начинается основная часть документа. Она может быть составлена произвольно. Важно отметить, что просит заявитель, а также в каком размере.
• Необходимо отметить основания для составления заявления. Они помогают руководителю принять решение.
• В конце документа ставится подпись составителя и дата подготовки заявления.

Когда работодатель рассмотрит обращение, он выносит решение. Если просьба поддерживается, то издается приказ о выплате аванса из зарплаты.

Документ готовится в соответствии с правилами формирования внутренних актов учреждения. При этом должны быть учтены общепринятые нормы делопроизводства и подготовки приказов. Важно согласовать бумагу с уполномоченными сотрудниками организации.

Ответственность за нарушения

Законодательно определено, что работодатель должен производить выплаты заработной платы дважды в месяц. Также устанавливается срок последнего платежа. Он не должен быть вынесен позднее 15 числа, следующего за отчетным месяца. Некоторые работодатели игнорируют требования закона.

Они могут:

• платить заработную плату однократно в месяц;
• делать перерывы между выплатами более длительные, чем предусматривает закон;
• вносить основную часть зарплаты позже, чем 15 число следующего месяца.

Все эти действия могут быть признаны как нарушения требований закона. Если они будут выявлены, то трудовое законодательство предусматривает административную ответственность. Она выражается в виде штрафа. Его размер определяется статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Федеральный закон №272, который был издан 3 июля 2019 года и вступил в силу 3 октября 2019 года, предусматривает особенный штраф за несоблюдение сроков начисления и выплаты заработной платы. Касаются нормы и авансовых платежей. Суммы указываются в шестом пункте статьи 5.27 КоАП РФ.

Должностным лицам придется заплатить не менее 10 и не более 20 тысяч рублей. Если задержка выплаты осуществляется юридическим лицом, то санкции ужесточаются. Сумма увеличивается до 30–50 тысяч рублей.

Особые наказания предусматриваются для лиц, которые не в первый раз совершают подобные правонарушения. Должностные лица заплатят от 20 до 30 тысяч рублей штрафа. При этом они могут быть дисквалифицированы на год или три года. Юридические лица будут оштрафованы на сумму от пятидесяти до ста тысяч рублей. Эти нормы отражены в пункте седьмом статьи 5.27 кодекса.

Выделяют и другие наказания, которые применяются при нарушении условий перечисления авансовых платежей. Они прописываются в пунктах 1 и 2 статьи 5.27 кодекса.

Если нарушение первичное, то должностным лицам нужно будет заплатить штраф от одной до пяти тысяч рублей. При повторном санкции увеличиваются до 10–20 тысяч рублей и дисквалификацией на год или три года.

Юридические лица будут привлечены к ответственности и выплате штрафа в размере от 30 до 50 тысяч рублей. Если нарушение выявляется повторно, то сумма возрастает до 50–70 тысяч рублей.

Сроки, в течение которых должна быть выплачена заработная плата, стали более четкими. В соответствии с этим появились и новые меры наказания за их несоблюдение. Об этом в обязательном порядке необходимо помнить работодателям.

По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки .

Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца). Можно ли установить даты выдачи аванса и зарплаты - 20-е и 10-е число? Как переносить сроки, если надо выдать деньги пораньше, информация в статье " .

Рассчитать зарплату в один клик может наша программа « ». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе « » для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Рассчитать аванс онлайн

Правило № 1. Аванс считается за отработанные дни

В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.

Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.

Правило № 2. Оклад входит в аванс

При определении аванса необходимо учитывать:

• оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
• надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)

Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Правило № 3. Премии не входят в аванс

Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:

• премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
• выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)

Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса ».

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2019 году (калькулятор)

Узнать о сроках выплаты аванса и зарплаты вы можете бесплатно в программе «Упрощенка 24/7 ». Затем файл можно будет распечатать.

Календарь выплаты зарплаты в 2019 году

Тест для бухгалтера: как платить аванс по новым правилам

Проверьте, как вы платите зарплату, с помощью наших тестов. Выберите вариант ответа - и сразу узнаете верный.

Вопрос № 1 - про аванс 40%

В положении об оплате труда сказано, что фирма платит за первую половину месяца 40% оклада с учетом отработанного времени. Оклад работника - 50 000 руб. С 1 по 15 мая он отработал 9 дней, в том числе один день в праздник. Праздничный день работник попросил оплатить в двойном размере. Сколько выдать работнику за первую половину мая?

• Новый сервис!

Каждый человек, который осуществляет трудовую деятельность, желает, чтобы оплата ее результата была достойной и своевременной. Однако работодатель может задержать перевод аванса или зарплаты по причине того, что он не знает правил их начисления, а также удержания налогов с выплат. В данной статье пойдет речь о выдаче аванса и зарплаты по новым правилам, об оформлении и удержании налогов с аванса и зарплаты, а также о возможной ответственности за их несоблюдение или нарушение.

Новые правила выдачи заработной платы и аванса

С 3 октября 2016 года вступила в силу выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Теперь зарплату нельзя выдавать позднее 15 числа следующего месяца. Также были увеличены штрафные санкции за несоблюдение трудового законодательства и величина компенсации за неисполнение сроков выдачи аванса и заработной платы сотрудникам. Поэтому каждый работодатель должен знать и понимать, необходима ли корректировка трудовых договоров и нужно ли издавать приказ о сроках выплат работникам.

Сроки выдачи аванса и зарплаты по новым правилам

В Трудовом кодексе, в статье 136, прописывается, что работодатель обязан платить зарплату своим работникам не реже 2 раз в месяц. Такие правила действуют как для ИП, так и для крупных компаний, без исключений. Не допускается оплачивать труд один раз в месяц, пусть даже это будет по заявлению самого работника.

Обычно компании раньше производили выплаты дважды в месяц: в начале месяца - аванс, размер которого соответствует отработанному времени на тот самый момент выплаты, а во второй половине месяца - окончательный расчет за месяц в виде заработной платы.

В Трудовой Кодекс РФ, начиная с 3 октября 2016 года были внесены изменения. Теперь производится выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Так же, как и раньше, выплачивать зарплату нужно не меньше двух раз в месяц. Но теперь крайним сроком окончательного месячного расчета стало 15-е число. То есть, если на предприятии выплата аванса совершается 20-го числа любого месяца, то зарплату необходимо выплатить ровно через половину месяца, то есть в следующем месяце 5-го числа. Если же выплата аванса компанией производится 2-го числа, а зарплаты через половину месяца - 17-го числа, то данный срок выплаты в настоящее время законодательству не соответствует, поэтому компании необходимо пересмотреть свои сроки. Обязательно следует проверять установленные даты расчета на предприятии. Для выплаты аванса крайним сроком является 30-е число месяца, а для зарплаты - 15-е число грядущего месяца. Следует внести коррективы в Положение об оплате труда и в Правила трудового распорядка при необходимости. Кроме того, необходимо известить работников о новых сроках выплат посредством дополнительного соглашения.

Выдача аванса и зарплаты по-новому

Как выдавать аванс и зарплату по новым правилам? Давайте разберемся. Выдача аванса и зарплаты по новым правилам в 2017 году должна осуществляться не менее, чем раз в две недели по статье 136 Трудового кодекса РФ. Данная выплата производится в тот день, который установлен в договоре с наемным сотрудником. Поэтому аванс считается первой частью заработной платы за конкретный период отработанного времени. Размер аванса работника должен составлять не меньше, чем тарифная ставка за отработанный период времени. Период осуществления этих выплат законодательно не закреплен, но в связи с этим контролирующими органами были даны объяснения.

Размер выдачи аванса и зарплаты по новым правилам также очень важен. Выплачиваемая сумма должна быть почти одинаковой за каждую половину месяца при начислении аванса. Поэтому для того, чтобы получить примерно две одинаковые суммы за отработанное время в определенный период, первая выплата должна быть произведена где-то в середине этого рабочего периода. Таков ммеханизм выдачи аванса и зарплаты по новым правилам. Работники Роструда подтверждают это, рекомендуя производить выплату аванса ровно в середине месяца.

Удержание и перечисление НДФЛ

Расчет и выдача аванса и зарплаты по новым правилам тесно связаны с перечислением НДФЛ. У бухгалтеров зачастую встает вопрос о том, нужно ли корректировать величину аванса по зарплате на сумму удержаний, а точнее НДФЛ, который на данное время составляет 13% в РФ.

Перечисление налога следует производить не позднего следующего дня после выдачи заработной платы. Уплата налога должна производиться два раза в месяц: при перечислении зарплаты и аванса. Контролирующие органы разъясняют, что удержание и перечисление НДФЛ в бюджет необходимо производить при окончательном расчете с работником за месяц.

НДФЛ: механизм расчета и выдача аванса и зарплаты по новым правилам

Если день выплаты аванса приходится на заключительный день месяца, то НДФЛ также нужно будет платить и с аванса. К примеру, если аванс был выплачен 30 октября, то с него осуществляется удержание и перечисление НДФЛ, поскольку последняя дата месяца является днем получения зарплаты. Поэтому лучше всего установить дату выдачи аванса до 30-го числа в локальных актах.

Нормативные акты

Проверкой локальных нормативных правовых актов, которые касаются трудового права, должны заниматься все работодатели. В этих актах многими работодателями прописывается время выдачи зарплаты сотрудникам. Это разрешено законодательством, но в этом случае сроки выплат обязательно должны этому соответствовать. При несоответствии локальных актов изменениям следует внести необходимые поправки и ознакомить с ними работников. При верном указании срока выдачи заработной платы никаких дополнительных действий работодателю предпринимать не требуется.

Направление уведомлений работникам

Для внесения исправлений в трудовой договор нужно проинформировать наемного работника уведомлением в письменном виде, в котором должны быть названы мотивы изменения положений договора. При этом у работодателя присутствуют обязательства перед работником по его уведомлению о любых изменениях в трудовом договоре не позднее, чем за два месяца.

Заключение дополнительного соглашения

После направления работнику уведомления следует подписать с ним специальное соглашение к трудовому договору. Его будет вполне достаточно для изменения сроков выплаты зарплаты, поэтому каких-либо приказов издавать нет необходимости.

Ответственность работодателя за несвоевременно выплаченную зарплату

В статью о материальной ответственности работодателя также были внесены корректировки. За нарушение сроков оплаты труда сейчас ИП и организации обязаны выплачивать проценты, составляющие не ниже 1/150 ключевой ставки, действующей в Банке России. Ранее этот процент, как правило, составлял 1/300 ключевой ставки.

Также за задержку выплаты или невыплату зарплаты были добавлены штрафные санкции.

Должностные лица, виновные в данном нарушении, должны заплатить штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Организация за нарушение сроков выплаты зарплаты должна выплатить от 30 000 до 50 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель за нарушение будет оштрафован от 1000 до 5000 рублей.

За повторное нарушение сроков оплаты труда сотрудников штрафы будут следующие.

Несоблюдение сроков оплаты юридическими лицами - от 50 000 до 100 000 рублей.

За повторное нарушение штраф для должностных лиц составит от 20 000 до 30 000 рублей или отстранение от должности на срок от 1 года до трех лет.

Индивидуальный предприниматель за повторную задержку зарплаты должен выплатить штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

Кроме того, произошло увеличение штрафных санкций за уклонений работодателей от заключения трудовых договоров и ошибки в них. Поэтому очень важно проводить правильный расчет и выдачу аванса и зарплаты по новым правилам.

Увеличение компенсации за несвоевременную оплату труда

Согласно требованию Трудового кодекса РФ, статьи 22 трудового законодательства, должны всегда соблюдаться сроки выплаты зарплаты работодателями. Если сроки выплаты нарушены, то для работодателя начинается финансовая ответственность. Это прописывается в Трудовом кодексе РФ, в 236 статье. С 3 октября 2016 года увеличился размер материальной компенсации рабочему персоналу за несвоевременную выплату зарплаты. Данная компенсация производится в виде выплаты процентов от невыплаченной в нужный срок суммы зарплаты. Расчет данных процентов изменился, и компенсация стала значительно больше.

Время, выделенное на обращение сотрудников в суд

В связи с неполной выплатой или невыплатой зарплаты работники могут обратиться в суд с иском к работодателю. В настоящее время у сотрудников на это появилось больше времени: в течение целого года можно подать документы в суд со дня принятого срока выплаты зарплаты.

Как рассчитать аванс по зарплате в законе не сказано. Но известно, что выдавать зарплату работникам надо каждые полмесяца или чаще (с татья 136 ТК РФ). Мы привели примеры и расчеты для трех возможных вариантов.

Выплачивать деньги один раз в месяц нельзя - это прямое нарушение Трудового кодекса. Даже если сами работники напишут заявления с такой формулировкой: «Прошу платить мне зарплату один раз в месяц», это не убережет от неприятностей при проверке.

За зарплату раз в месяц компании грозит штраф, даже если сотрудник сам отказывается от аванса.

Трудовой кодекс говорит о выплате не реже чем каждые полмесяца именно зарплаты. Понятия аванса в нем нет. Так мы обычно называем выплату за первую половину месяца - с 1 по 15-ое число. Таким образом, установить размер аванса только на бумаге нельзя. Например, 1000 рублей для всех сотрудников. И об этом уже давно предупреждают чиновники (см. письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Как рассчитать аванс по зарплате: три примера

Как рассчитать аванс - процент от оклада

Самая простая формула расчета аванса выглядит так:

Главный минус этого способа - он не учитывает фактически отработанное в первой половине месяца время. А это обязательное требование (см. письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Процент от оклада этому требованию не соответствует. Неважно, январь на дворе или июль, аванс будет 40 процентов от оклада. То есть при таком способе расчета вам в некоторых месяцах придется выплачивать сотруднику аванс за неотработанные дни.

Как рассчитать аванс, рассмотрим на примере. В первой половине мая 2017 года, когда на период с 1 по 15 мая приходится 8 рабочих дней. Тогда как во второй половине месяца их 12. То есть на половину оклада сотрудник никак не заработает.

«Зарплата сотрудника состоит из оклада в размере 40 000 руб. Положением об оплате труда установлено, что зарплата за первую половину месяца составляет 50 процентов от оклада. Сумма зарплаты за первую половину месяца составит 20 000 руб. (40 000 руб. × 50%). Аванс по зарплате за май сотрудник получил 16 мая. А 17 мая он уволился. Его зарплата за май составит: 40 000 руб. : 20 дн. × 10 дн. = 20 000 руб. Получается, что эти деньги он уже получил как аванс. И удерживать НДФЛ не с чего».

Да, при проверках трудовые инспекторы на этот момент, как правило, внимания не обращают. Но может возникнуть проблема с НДФЛ. Если аванс по зарплате (зарплата за первую половину месяца) окажется больше той суммы, которую фактически заработал сотрудник, а он уволится, последней зарплаты может не хватить для уплаты НДФЛ. Кроме того, этот способ не подойдет для тех сотрудников, оплата труда которых зависит от проделанной работы.

Как рассчитать аванс, который учитывает рабочие дни в первой половине месяца

«Сотруднице установлен оклад в размере 40 000 руб. В Положении об оплате труда сказано, что зарплата за первую половину месяца выплачивается за фактически отработанные дни в период с 1-го по 15-е число данного месяца. Первую половину мая сотрудница отработала полностью. Всего в мае 20 рабочих дней. Таким образом, сумма аванса по зарплате за май 2017 года составит: 40 000 руб. : 20 дн. × 8 дн. = 16 000 руб.».

Этот способ подходит при любой системе оплаты труда. Но у него есть один изъян. С суммы аванса не нужно удерживать НДФЛ. Весь налог вы удержите при выплате итоговой зарплаты. А зарплата за каждую половину месяца должна быть примерно в равных суммах без учета премий (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Эту проблему позволяет решить следующий способ.

Как рассчитать комбинированный аванс

Оптимальный способ того как рассчитать аванс - это сочетание первых двух. То есть вы рассчитываете аванс по зарплате исходя из отработанных дней, но уменьшаете его на специальный коэффициент. Например, на 0,87 - то есть с поправкой на НДФЛ.

«В компании аванс считают исходя из фактически отработанного времени с корректировкой на коэффициент 0,87. Оклад сотрудника равен 30 000 руб. В компании установлена обычная пятидневка. В период с 1 по 15 апреля включительно сотрудник отработал 10 рабочих дней. Их и надо оплатить. Значит, ему нужно начислить зарплату за первую половину месяца в размере 13 050 руб. (30 000 руб. : 20 дн. × 10 дн. × 0,87). Прав на вычеты по НДФЛ у работника нет. По итогам месяца вы выплатите ему те же 13 050 руб. (30 000 руб. - 30 000 руб. × 13% - 13 050 руб.)».

Конечно, в других месяцах это правило может не выполняться с точностью до рубля. Но коэффициент позволит вам избежать проблем с НДФЛ, если сотрудник заболеет или возьмет отпуск за свой счет во второй половине месяца.

В какие сроки платить аванс

Интервал между датами выплаты зарплаты за первую и вторую половины месяца и наоборот должен быть равным, то есть составлять примерно 15 дней - от 14 до 16 в зависимости от месяца. И точно также, как и в случае с зарплатой за месяц, если день выплаты аванса по зарплате придется на выходной, перечислить его нужно накануне.

При этом аванс можно выплатить в любой день до конца месяца. С осени прошлого года в Трудовом кодексе появилась четкая норма, согласно которой рассчитаться с сотрудником за месяц нужно не позднее 15-ого числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ). Значит, крайний срок для аванса по зарплате - последний день текущего месяца.

«Предположим, вы решили платить зарплату за месяц 15-го числа. В таком случае не пишите, что зарплату за первую половину месяца будете выдавать 30-го. Во-первых, такого дня в феврале нет. Во-вторых, в других месяцах 30-е может быть как последним, так и предпоследним днем. И если вы выплатите аванс 30 июня, с него надо сразу удержать НДФЛ (определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804). При выплате 30 мая такой обязанности не возникает. Получается путаница. Чтобы ее избежать, придется писать так:

«Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в компании в последний календарный день текущего месяца (30, 31 или 28 (29) февраля)».

Но чиновники могут придраться к такой формулировке - ведь день выплаты должен быть конкретным.».

Кроме того, день выплаты зарплаты за вторую половину месяца будет совпадать с крайним сроком уплаты страховых взносов, поэтому можно не успеть рассчитать и уплатить взносы.

Поэтому, чтобы избежать претензий, не откладывайте выплату зарплаты на 15-ое число. Выплачивайте ее не позже 5-го или 10-го.

Как рассчитать НДФЛ с аванса

НДФЛ рассчитывают по итогам месяца, за который начислены доходы (п. 3 ст. 226 НК РФ). Не имеет значения, как вы решили рассчитать аванс. Этот налог нужно удержать в момент выплаты сотруднику дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в виде зарплаты признается (п. 2 ст. 223 НК РФ):

• последний день месяца, за который она была начислена;
• последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.

Пока одна из этих дат не наступит, определить сумму дохода нельзя. Поэтому при выплате аванса по зарплате НДФЛ не удерживайте. С этим согласны и в Минфине, и в ФНС (письма от 22 июля 2015 г. № 03-04-06/42063, от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507).

• На заметку: что будет за невыплату аванса по зарплате
• Если платить зарплату раз в месяц, инспекторы из Роструда легко выявят этот факт и выпишут штраф. Его размер - от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). По мнению проверяющих, выплата зарплаты сотрудникам раз в месяц ухудшает условия работы по сравнению с теми, которые предусмотрены Трудовым кодексом. Изменить эту норму нельзя даже в случае согласия работников (ст. 9 ТК РФ).

Но если компания выдала аванс по зарплате в последний день месяца, с него нужно удержать НДФЛ. Причина та же - зарплата становится облагаемым доходом в последний день месяца, за который ее начисляют. В этот день компания обязана рассчитать НДФЛ. Раз аванс платят в последний день месяца, то с него надо сразу удержать налог (определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804).

Получается, что при таких сроках выплаты удерживать НДФЛ нужно с каждой части зарплаты. Так же поступайте и в том случае, если компания погашает долги по зарплате. Понятия аванса в таком случае просто не может быть.

Как рассчитать страховые взносы с аванса

Страховые взносы начисляют в последний день месяца по итогам всех вознаграждений за данный период (п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Отдельно на сумму аванса страховые взносы не начисляют.

Похожие статьи