Расчеты наличными денежными средствами: что надо знать бухгалтеру? Сводная должностная инструкция кассира-операциониста, работающего на контрольно-кассовой машине С кассиром в обязательном порядке заключается

Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам установлен Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П).

Сначала в подразделение инкассации банка представляем образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться инкассаторские сумки.

Образцы заверяются руководителем кредитной организации или его заместителем. Первый экземпляр заверенного образца передается торговой организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй - выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.

На каждой сумке проставляется порядковый номер. Банк ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Кроме подготовки пломб и сумок ежемесячно на каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

Кассир организации должен к каждой сдаваемой в банк сумке с денежной наличностью выписать ведомость, накладную и квитанцию, имеющие одинаковый код формы документа по ОКУД 0402300.

Инкассатор предъявляет кассиру документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку.

Кассир организации в свою очередь предъявляет образец оттисков пломб, сумку с ценностями и оформленную препроводительную ведомость (Приложение 8 к вышеуказанному Положению).

Инкассатор в присутствии кассира организации проверяет целость сумки, наличие целых и четких оттисков пломб, соответствие их имеющемуся образцу, правильность заполнения документов и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения.

Затем инкассатор проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке (Приложение 9 к Положению), номера сумки, указанного в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами, после чего подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке кассиру организации.

Принесенная инкассатором порожняя сумка остается в организации.

Она будет использована для подготовки наличности к сдаче на следующий день, а сумка с деньгами забирается инкассатором.

В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается.

Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Инкассатору не разрешается производить записи в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке "Отказ" и заверяет ее своей подписью.

Если организация самостоятельно отвозит деньги в банк, то ведомость вкладывается в сумку с наличными деньгами, а накладная к сумке и квитанция к сумке представляются в банк вместе с сумкой.

Кассир должен опломбировать сумку так, чтобы ее вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная наличность и другие ценности сдаются уполномоченному работнику банка, который осуществляет их приемку и оформление.

Банковский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке и квитанции к сумке, если сумка с наличными деньгами принимается от организации, и составляет журнал (код по ОКУД 0402301).

При выявлении несоответствия записей в накладной и квитанции к сумке, сумка с наличными деньгами, а также документы к ней (накладная и квитанция) возвращаются организации.

Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке не допускается.

Таким образом, по окончании рабочей смены кассир-операционист

снимает Z-отчет ККТ в присутствии старшего кассира
заносит данные о выручке в журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4)
составляет справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6)
сдает деньги старшему кассиру (руководителю) вместе со справкой-отчетом

Старший кассир

принимает деньги по приходному кассовому ордеру, подписанному в бухгалтерии и зарегистрированному в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов
вносит приходную запись в кассовую книгу (форма N КО-4);
по приезду инкассатора передает ему сумку с наличностью, накладную к сумке и препроводительную ведомость, заполняет явочную карточку инкассатора;
получает от инкассатора подписанную препроводительную ведомость
подписывает в бухгалтерии расходный кассовый ордер на сданную выручку и вносит расходную запись в кассовую книгу (форма N КО-4)
в конце дня передает в бухгалтерию отчет кассира с кассовыми ордерами и прилагаемыми к ним документами.

Бухгалтер на основании этих документов отражает в учете: поступление выручки в кассу: Дт 50-1 "Касса организации" Кт 90-1 "Выручка";

Что касается материальная ответственность кассовых работников, то с кассиром должен быть заключен трудовой договор и договор о материальной ответственности.

Статья 244 ТК РФ определяет, что письменные договоры о полной ответственности, т.е. о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.

В Перечне должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности (утв. Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85), упомянуты кассиры, контролеры, кассиры-контролеры (в том числе старшие), а также другие работники, выполняющие обязанности кассиров (контролеров).

Итак, с кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Если договор о полной материальной ответственности по каким-то причинам не был заключен, работник несет ответственность лишь в размере среднемесячного заработка (ст. 241 ТК РФ).

Статья 247 ТК РФ определяет, что до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения.

Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов. Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным.

Материал, представленный в настоящей статье, предоставлен исключительно для информационных целей и может оказаться не применимым в конкретной ситуации, и не должен воприниматься как гарантия будущих результатов. За решением конкретных вопросов рекомендуем обращаться к специалистам нашей компании.
Обращаем внимание на необходимость учитывать изменения в законодательстве, произошедших после даты подготовки материала.

Фирма приняла на работу кассира. Нужно ли в его трудовом договоре отразить положения о полной материальной ответственности? И может ли работник отказаться заключать договор о полной материальной ответственности? Поговорим об этом подробнее.

Договор обязателен

В пункте 32 Порядка ведения кассовых операций отмечено, что после назначения на работу кассира руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с данным Порядком. После этого с работником заключается договор о полной материальной ответственности.

На основании пункта 33 Порядка кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кроме того, должность кассира указана в перечне должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми фирма может заключать договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Перечень утвержден постановлением Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85.

Таким образом, должность кассира предполагает заключение с ним указанного договора в обязательном порядке. Выполнение обязанностей по обслуживанию материальных ценностей является основной трудовой функцией кассира-операциониста. И это оговорено при приеме его на работу.

А потому, раз в соответствии с действующим законодательством с работником может быть заключен договор о полной материальной ответственности (и работник об этом знал), отказ от заключения такого договора следует рассматривать как неисполнение трудовых обязанностей со всеми вытекающими из этого последствиями. Об этом сказано в пункте 36 постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. № 2.

Что нужно включить в трудовой договор

Обязательные условия, которые должны содержаться в трудовом договоре, установлены статьей 57 Трудового кодекса РФ. Там есть пункт – «другие условия в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права».

Материальная ответственность работника является одной из норм трудового права, которая регулируется главой 39 Трудового кодекса РФ. Поэтому в договоре, заключенном с кассиром, должны быть зафиксированы положения о его полной материальной ответственности.

Впрочем, устанавливать все положения о материальной ответственности прямо в договоре с кассиром-операционистом необязательно. Так, можно закрепить обязательства сторон заключить договор о полной материальной ответственности, который в свою очередь будет неотъемлемой частью трудового договора. Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности приведена в приложении № 2 к постановлению № 85.

В заключение отметим: если прежний трудовой договор не содержит каких-либо обязательных (по новым правилам) условий, то нет причин для его расторжения или признания недействительным. Его просто можно дополнить.

Причем недостающие условия определяются приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме. Они также будут признаны неотъемлемой частью трудового договора. Основание – статья 57 Трудового кодекса РФ.

Кто может работать кассиром

Статьей 244 Трудового кодекса РФ предусмотрены ограничения для заключения договора с работником о полной материальной ответственности. Так, например, он должен быть не моложе 18 лет, он непосредственно обслуживает или использует денежные, товарные ценности или иное имущество. Таким образом, поскольку заключение договора о полной материальной ответственности с кассиром обязательно, делаем вывод: принимать на должность кассира-операциониста лиц моложе 18 лет нельзя.

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Задание 1.1

В организации функционирует касса в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в РФ". Выберите правильные ответы на вопросы, предложенные ниже.

1. Касса должна находиться:

а) в отдельном помещении;

б) в помещении бухгалтерии;

в) в помещении расчетной группы бухгалтерии.

2. Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:

а) за отдельными столами в помещении кассы;

б) через специальное окно;

в) раскладываться в специальные абонентные ящики.

3. Окна в помещении кассы должны быть:

а) заклеены;

б) оборудованы решетками;

в) чисто вымыты.

4. Двери в помещении кассы должны быть:

а) оборудованы специальными замками;

б) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка;

в) дубовыми;

г) металлическими.

5. Деньги в кассе должны храниться:

а) в закрытом ключом столе кассира;

б) в сейфе;

в) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.

6. Ключи от сейфа должны находиться:

а) у главного бухгалтера;

б) у кассира;

в) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром пакете;

г) у финансового менеджера.

7. С кассиром должен быть заключен:

а) договор поручения;

б) договор хранения;

в) договор о материальной ответственности;

г) договор подряда.

Задание 1.2

Кассир Иванова Анна Владимировна принята на работу в ОАО "Вариант" 26.08.200Х г. С ней был произведен инструктаж по правилам ведения кассовых операций и заключен договор о материальной ответственности 26.08.200Х г.

Выписка из лицевой карточки отдела кадров Ивановой Анны Владимировны:

Паспортные данные: 40-03 №728390, паспорт выдан 6 ОМ г. Санкт-Петербурга 15 января 2003 г.;

Домашний адрес: 195030, г. Санкт-Петербург, ул. Сиреневая, д.2, кв.15.

Адрес организации: 195030, г. Санкт-Петербург, ул. Стойкости, д.8, офис 5.

Договор от имени администрации подписывает генеральный директор ОАО «Вариант» Правдин. И.П.

Заполните договор о материальной ответственности, заключенный между Ивановой А.В. и ОАО "Вариант", по приведенной ниже форме (фамилии должностных лиц и адрес организации установите самостоятельно).

о полной материальной ответственности

В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, принадлежащих

(наименование организации)

(должность, фамилия, имя, отчество руководителя организации)

именуемый в дальнейшем "администрация", с одной стороны, и работник

(подразделение организации, фамилия, имя, отчество работника)

именуемый в дальнейшем "работник", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Работник, занимающий должность ____________________________

(наименование должности)

или выполняющий работу ______________________________________

(наименование работы)

непосредственно связанную ____________________________________

(операции с материальными ценностями)

_____________________________________________________________

принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему предприятием материальных ценностей и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданным ему на хранение или для других целей материальным ценностям предприятия и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать администрации о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей;

в) вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей;

г) участвовать в инвентаризации вверенных ему материальных ценностей.

2. Администрация обязуется:

а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных ценностей;

б) знакомить работника с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный организации, а также с действующими инструкциями, нормативами и правилами получения, расходования, учета и хранения материальных ценностей в учреждении, организации и на предприятии;

в) проводить в установленный срок инвентаризацию материальных ценностей.

3. В случае необеспечения по вине работника сохранности вверенных ему материальных ценностей определение размера ущерба, причиненного предприятию и его возмещение производится в соответствии с действующим законодательством.

4. Действие настоящего договора распространяется на весь период работы с вверенными работнику материальными ценностями.

5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, из которых первый находится у администрации, а второй - у работника.

Адреса сторон договора:

а) администрации ___________________________________________

б) работника _______________________________________________

Подписи сторон:

администрации работника

___________________________ ___________________________

"___"_____________200_ г.

Задание 1.3

Выберите правильные ответы.

1. Какие штрафы применяются к организации в случае превышения лимита остатка кассы:

б) в двухкратном размере сверхлимитной кассовой наличности;

в) в размере сверхлимитной кассовой наличности.

2. Какие штрафы применяются к организации в случае осуществления расчетов наличными с другими организациями сверх установленных предельных сумм:

а) в размере от 40000 до 50000 руб.;

б) в двухкратном размере суммы, уплаченной сверх предельного размера;

в) _________________________________________________________

3. Какие штрафы применяются к должностным лицам организации, допустившим нарушения, указанные в п.1 и 2:

а) в размере от 4000 до 5000 руб.;

б) в размере 1000 руб.;

в) в размере 5000 руб.;

г) _____________________________

Задание 1.4

Составьте расчет на установление лимита остатка кассы ООО «Альфа» на третий квартал 200Хг., если за предыдущие три месяца по кассе было следующее движение денежных средств:

Таблица 1.1

Движение денежных средств ООО «Альфа»

Расчет произвести по форме № 0408020, утвержденной положением Банка России от 05.01.98г. № 14-П. Форма расчета приведена ниже.

Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,

поступающей в его кассу на ________ год

_____________________________________________________________

наименование (штамп) предприятия

_____________________________________________________________

номер счета

_____________________________________________________________

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца * ________ тыс.руб.

(фактическая) *** ________ тыс.руб.

Среднедневная выручка ** ________ тыс.руб.

Среднечасовая выручка ** ________ тыс.руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически) *** ________ тыс.руб.

Среднедневный расход ** ________ тыс.руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в __ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с____ час.____ мин. до____ час.____ мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам,в кассу банка,на почту (нужное подчеркнуть)_час._ мин.

Испрашиваемая сумма лимита __________________________ тыс.руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на ________________ _____________________________________________________________

(указать цели расхода)

Руководитель предприятия______________________________(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер __________________________________(Ф.И.О.)

Решение учреждения банка:

Установить лимит остатка кассы в сумме __________________тыс.руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на _____________________________

_____________________________________________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка _________________________ (Ф.И.О.)

*В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

**Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

***Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Задание 1.5

Выберите правильные ответы.

1. Ежедневный остаток наличных денег в кассе организации:

а) ограничен;

б) не ограничен.

2. Лимит остатка кассы устанавливает:

а) главный бухгалтер;

б) руководитель организации;

в) руководитель по согласованию с главным бухгалтером;

г) управляющий банком;

д) обслуживающий банк по согласованию с руководителем.

3. Лимит остатка кассы определяется исходя из:

а) среднедневной потребности организации в наличных средствах;

б) писем ЦБ РФ;

в) указаний обслуживающего банка;

г) 2 тыс. рублей;

д) среднедневного остатка в кассе за предыдущие 3 месяца.

4. Средства сверх лимита могут находиться в кассе в случае:

а) болезни кассира;

б) выдачи зарплаты, пособий, стипендий;

в) накапливания наличных денег для предстоящих расчетов;

г) если организация получает выручку от реализации продукции наличными;

д) при получении разрешения от обслуживающего банка;

е) лимит превышен быть не может.

5. Сверхлимитные средства хранятся в течение:

а) одного рабочего дня;

б) срока, установленного обслуживающим банком по согласованию с руководителем;

в) трех рабочих дней;

г) недели.

Задание 1.6

Выберите правильные ответы.

1. Оформление кассовых операций производится следующими документами:

а) приходный кассовый ордер;

б) накладная;

в) расходный кассовый ордер;

г) акт приемки.

2. Кассовая книга [может/не может] вестись автоматизированным способом.

3. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются в [бухгалтерии/кассе/дирекции] и регистрируются в журнале ____________________________________________________________. Кассовые ордера [могут/не могут] содержать исправления, выполненные корректурным способом.

4. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:

а) в течении 3-х рабочих дней, включая день составления;

б) в течение срока, установленного руководителем по согласованию с обслуживающим банком;

в) только в день составления.

5. Кассовые ордера могут заполняться:

а) простым карандашом от руки;

б) на пишущей машинке;

в) от руки шариковой ручкой;

г) на принтере.

6. Данные кассовых ордеров после приема и выдачи денег заносятся кассиром в ____________________________________________. Этот регистр ведется в [одном /двух/ трех] экземплярах. Второй экземпляр служит ___________________________________________, который в конце дня передается в [банк/ бухгалтерию/ финансовый отдел] с приходными и расходными кассовыми документами под расписку [кассира/ представителя банка/ бухгалтера/ начальника финансового отдела] в кассовой книге.

7. Исправления в кассовой книге производятся путем:

а) подчистки бритвой;

б) заклеивания;

в) корректурным способом за подписью кассира;

г) лист с ошибкой уничтожается;

д) лист с ошибкой перечеркивается с пометкой "лист испорчен", правильные записи производятся на следующем листе;

е) корректурным способом за подписью кассира и главного бухгалтера.

8. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:

а) кассира;

б) бухгалтера расчетного отдела;

в) руководителя;

г) главного бухгалтера.

9. Пределы расчетов наличными между юридическими лицами:

а) до 60 000 рублей;

б) до 100 000 рублей;

в) до 50 000 рублей;

г) ограничений нет;

д) _________________________________________________________

(впишите, если какая-то другая величина)

Задание 1.7

Выберите правильные ответы.

1. Инвентаризация кассы проводится:

а) по распоряжению обслуживающего банка;

б) по приказу руководителя организации;

в) по указанию главного бухгалтера;

г) по распоряжению начальника финансового отдела.

2. Сроки проведения инвентаризации в кассе:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) перед составлением годового отчета;

г) по мере необходимости.

3. Инвентаризация кассы проводится:

а) руководителем организации;

б) комиссией обслуживающего банка;

в) главным бухгалтером;

г) комиссией, созданной по приказу руководителя предприятия.

4. Излишки наличных денег в кассе, выявленные при инвентаризации, относятся на увеличение:

а) кредиторской задолженности;

б) финансового результата;

в) уставного капитала;

г) зарплаты кассира;

д) добавочного капитала.

5. Недостачи в кассе, выявленные при инвентаризации, списываются на:

а) финансовый результат;

б) затраты на производство;

в) виновных лиц;

г) добавочный капитал.

Задание 1.8

1. В организации в течение одного рабочего дня 14.08.200Хг. по кассе был осуществлен ряд хозяйственных операций (остаток денег в кассе на начало 14.08.200Хг. - 3 000 рублей):

1) приходный кассовый ордер № 5 - получены деньги из банка по чеку № 385667 на выдачу заработной платы – 70 000 руб., и на хозяйственные расходы – 10 000 руб.;

2) расходный кассовый ордер № 10, платежная ведомость № 7/200Х- выдана зарплата работникам за июль 200Хг. в сумме 68 000 руб.;

3) приходный кассовый ордер № 6 - получено от ЗАО "Альфа" за проданную им продукцию согласно счету № 30 от 11.08.200Х г. (договор на поставку № 41 от 10.08.200Хг.) – 56 000 руб.;

4) приходный кассовый ордер № 7 - получен возврат неиспользованных подотчетных сумм от секретаря организации Родниной А.П. согласно авансовому отчету № 20 от 11.08.200Хг. - 30 000 руб.;

5) расходный кассовый ордер № 11 - выдано под отчет завхозу организации Петрову С.А. по распоряжению руководителя организации на хозяйственные расходы в сумме 5 000 руб.;

6) расходный кассовый ордер № 12 - оплачен счет поставщика № 3 от 02.08.200Хг. за материалы в сумме 35 400 руб. согласно договору № 32 от 10.08.200Хг. Деньги выданы представителю поставщика Сергееву Н.Н. по доверенности № 8 от 12.08.200Х г.;

7) расходный кассовый ордер № 13 - выплачены из кассы алименты в сумме 5 000 руб. Корнеевой И.Р. - жене работника организации;

8) расходный кассовый ордер № 14 - сданы в банк суммы депонента и сверхлимитные суммы по квитанции банка № 20 от 14.08.200Хг. (лимит остатка кассы, установленный банком на 3 квартал 200Хг., равен 10 000 рублей).

2. Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 1.2).

Таблица 1.2

№ пп		Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К

3. Заполните кассовую книгу за 14.08.200Хг. по приведенной ниже форме (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Кассовая книга

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Приходных и _______________ расходных получил.

прописью прописью

Бухгалтер

4. Проверьте, соблюдены ли правила ведения кассовых операций и обращения с денежной наличностью:

1) превышают ли суммы расчетов наличными между юридическими лицами по одному платежу существующие ограничения на наличные расчеты [да/нет];

2) превышает ли остаток денег в кассе на начало и на конец дня лимит кассы [да/нет].

Задание 1.9

По результатам проверки коммерческим банком порядка ведения кассовых операций в организации 10.07.200Х г. был составлен акт, который направлен в налоговую инспекцию. В акте проверки банком были установлены следующие факты несоблюдения правил ведения кассовых операций:

1) 01.07.200Хг. лимит кассы был превышен на 10 000 рублей (установленный лимит кассы равен 5 000 рублей);

2) 21.06.200Хг. произведен платеж наличными средствами в сумме 180 000 рублей по счету № 24 от 20.06.200Хг. ЗАО "Шарм", что превышает установленный предел.

За выявленные нарушения налоговой инспекцией наложены на организацию штрафы, что отражено в соответствующем акте.

1. Произведите расчет размеров штрафов, наложенных налоговой инспекцией на организацию и ее руководителя:

Штраф на организацию =

Штраф на руководителя организации =

2. Сформулируйте все хозяйственные операции по отражению штрафов, наложенных налоговой инспекцией. Составьте по операциям бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 1.4).

Таблица 1.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К

Задание 1.10

Приказом руководителя предприятия № 20 от 15.06.200Хг. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:

Председатель комиссии: Сердюков И.П. - зам.генерального директора,

Члены комиссии: Смирнова Р.Г. - зам. главного бухгалтера, - Маслов Г.И. - менеджер.

Инвентаризация кассы проведена 16.06.200Хг. Порядковые номера последних выписанных документов: приходные кассовые ордера - № 18; расходные кассовые ордера - № 38. Кассир организации – Зайцева Н.П.

По данным учета в кассе должно быть денежных средств на сумму 8 700 руб.

По данным инвентаризации было установлено наличие в кассе денежных средств на сумму 8 000 руб.

1. Составьте акт инвентаризации кассы за 16.06.200Х г. в приведенной ниже форме.

инвентаризации денежных средств, находящихся в кассе

на __________________ кассир ___________________

Расписка

Я, _____________________________________ , даю расписку в том,

Ф.И.О. кассира

что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства переданы бухгалтеру, и все поступившие денежные средства оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Последние документы - приходные:

расходные:

Материально ответственное лицо

Кассир ____________________________ ___________________

Ф.И.О. подпись

На основании приказа руководителя организации № _____ от _____ произведена инвентаризация денежных средств.

При инвентаризации установлено:

1. Наличных денег __________________________________________

сумма прописью

ИТОГО: фактическое наличие ________________________________

сумма прописью

Руб. _______________ коп.

По данным учета _________________________________________

сумма прописью

Руб. _______________ коп.

Результаты инвентаризации: недостача - _______________________

излишки - _______________________

Последние номера документов: приходных: №

расходных: №

Председатель комиссии ________________________ ____________

Члены комиссии __________________________ ____________

__________________________ ____________

2. Выявленная недостача внесена кассиром в кассу.

3. По результатам инвентаризации определите все необходимые операции, составьте по операциям бухгалтерские проводки. Занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 1.5).

Таблица 1.5

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Задание 2.1

В кассе организации кроме денежной наличности должны храниться денежные документы.

Выберите правильные ответы.

1. К денежным документам относятся:

а) приходные и расходные кассовые ордера;

б) железнодорожные билеты;

в) платежные ведомости на выдачу зарплаты;

г) туристические путевки;

д) месячные билеты для проезда на городском транспорте;

е) почтовые конверты без марок;

ж) полученные векселя.

2. Денежные документы в бухгалтерском учете отражаются:

а) по стоимости приобретения;

б) по минимуму из стоимости приобретения и текущей рыночной стоимости;

в) по номиналу;

г) по условной учетной оценке;

д) по согласованной стоимости.

Задание 2.2

За 17. 05. 200Х г. осуществлены следующие операции с денежными документами:

1) по акту приемки №6 от 17.05.200Х г. оприходованы 3 путевки в санаторий "Хохлома" для работников организации, по цене 20 000 руб. за путевку, на общую сумму – 60 000 руб. Путевки оформлены на бланках строгой отчетности установленной формы;

2) путевки в санаторий «Хохлома» выданы работникам организации по ведомости выдачи денежных документов № 3 от 17.05.200Х г. Оплата путевок производится работниками организации за свой счет.

3) по акту приемки №7 от 17.05.200Х г. оприходовано 80 почтовых марок, приобретенных завхозом Суворовым П.Р. для нужд организации, по цене 5 рублей за марку, на общую сумму 400 рублей согласно авансовому отчету № 34 от 17.05.200Х г.;

4) согласно требованию №54 от 17.05.200Х г. выдано в административно-хозяйственный отдел организации 80 почтовых марок на общую сумму 400 рублей;

5) по акту приемки №8 от 17.05.200Х г. оприходованы авиабилеты, приобретенные для командировки работников организации. Стоимость билетов – 23 600 руб. в том числе НДС;

6) авиабилеты выданы работникам организации, командируемым в другой город РФ, по ведомости выдачи денежных документов № 4 от 17.05.200Х г.;

7) по акту приемки №12 от 17.05.200Х г. приняты от АЗС 8 талонов на приобретение бензина. Стоимость одного талона – 5 900 рублей, в том числе НДС;

8) выданы талоны на бензин водителям организации по ведомости выдачи денежных документов №5 от 17.05.200Х г.;

9) оприходованы приобретенные билеты на балет в Мариинский театр. Стоимость билетов 50 000 рублей;

10) билеты в театр выданы работникам организации по ведомости выдачи денежных документов №6 от 17.05.200Х г. Стоимость билетов в театр погашается за счет чистой прибыли организации.

Сформулируйте хозяйственные операции, оформленные данными документами, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации операций (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.
Д	К

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Задание 3.1

Выберите правильные ответы.

1. Кто может быть подотчетным лицом организации:

а) работники данной организации;

б) работники другой организации, с которой осуществляются кооперативные связи;

в) работники других организаций, обслуживающих основное производство данной организации (ремонт, транспортировка и т.п.)

2. Для каких целей могут выдаваться под отчет денежные средства:

а) для приобретения материальных ценностей для производственно-хозяйственной деятельности;

б) для оплаты услуг производственно-хозяйственного назначения, оказываемых организации физическими и юридическими лицами;

в) для покрытия недостачи, возникшей по вине работника организации;

г) на командировочные расходы для производственно-хозяйственных целей;

д) для покрытия расходов работника организации на приобретение жилья.

3. На какой срок могут выдаваться денежные средства под отчет:

а) на неопределенный срок;

б) на срок, определенный руководителем организации исходя из цели выдачи денег;

в) на три дня;

г) на десять дней;

д) на один месяц.

4. Какая сумма денежных средств выдается под отчет:

а) определенная руководителем организации, исходя из цели выдачи денег по плановому расчету;

б) не ограничивается;

в) не больше однодневного расхода;

г) не больше трехдневного расхода;

д) не больше десятидневного расхода.

5. В какие сроки подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет по подотчетным суммам:

а) срок не ограничен;

б) в течение 3 дней после истечения срока, на который были выданы деньги под отчет;

в) в течение 10 дней;

г) в течение месяца.

6. Какой порядок окончательных расчетов с подотчетными лицами (дополните):

а) если подотчетное лицо осталось должно организации, то ________

___________________________________________________________

б) если организация осталась должна подотчетному лицу, то _______

___________________________________________________________

7. Можно ли выдавать под отчет денежные средства работнику организации, если он не отчитался за предыдущие получения денег или остался должен организации: [да / нет].

8. Может ли подотчетное лицо передавать подотчетные суммы другому лицу: [да / нет].

Задание 3.2

1. При приобретении подотчетными лицами материальных ценностей у физических лиц производится ли уплата физическому лицу НДС? [да/нет]

_____________________________________________________________

2. При приобретении подотчетными лицами материальных ценностей у юридических лиц, в том числе в магазинах розничной торговли, производится ли уплата юридическому лицу НДС? [да/нет]

Почему? _____________________________________________________________

_____________________________________________________________

3. При приобретении подотчетными лицами материальных ценностей в магазинах розничной торговли производится ли выделение уплаченного НДС для зачета при платежах в бюджет? [да/нет]

Почему? _____________________________________________________________

__________________________________________________________

4. При приобретении подотчетными лицами материальных ценностей у юридических лиц, кроме организаций розничной торговли, производится ли выделение предъявленного продавцом НДС для зачета бюджетом? [да/нет]

Почему? _____________________________________________________________

_____________________________________________________________

__________________________________________________________

5. При приобретении подотчетными лицами бензина в АЗС производится ли выделение предъявленного продавцом НДС для зачета бюджетом? [да/нет]

_____________________________________________________________

Задание 3.3

Выберите правильные ответы и ответьте на поставленные вопросы.

1. Оплата подотчетными лицами услуг физических лиц, не являющихся предпринимателями, рассматривается как:

б) оплата услуг контрагентов;

в) заработная плата указанных физических лиц.

Почему? _____________________________________________________________

_____________________________________________________________

2. Оплата подотчетными лицами услуг физических лиц, являющихся предпринимателями, рассматривается как:

а) оплата услуг сторонних организаций;

б) оплата услуг предпринимателей;

в) заработная плата предпринимателей.

Почему? _____________________________________________________________

_____________________________________________________________

3. При оплате подотчетными лицами услуг юридических лиц производится ли им оплата НДС? [да/нет]

Почему? _____________________________________________________________

_____________________________________________________________

4. При оплате подотчетными лицами услуг физических лиц - предпринимателей производится ли оплата предпринимателю НДС? [да/нет]

Почему? _____________________________________________________________

_____________________________________________________________

5. При оплате подотчетными лицами услуг юридических лиц производится ли выделение НДС для зачета при платежах в бюджет? [да/нет]

Почему? _____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Задание 3.4

Завхозу Орлову Н.Н. по разрешению руководителя организации по расходному кассовому ордеру № 29 от 23. 05. 200Х г. был выдан аванс для приобретения канцелярских принадлежностей и хозяйственных товаров в сумме 3 000 руб. Задолженности по подотчетным суммам на данную дату у Орлова Н.Н. нет. Деньги выданы Орлову Н.Н. сроком на 5 дней.

Орлов Н.Н. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 20 от 25.05.200Х г. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) кассовый чек и товарный чек № 35 магазина розничной торговли "Канцтовары" от 24.05.200Х г. на сумму 2 000 руб., в том числе:

5 папок для бумаг по цене 80 руб./ шт.;

10 книг учета по цене 50 руб./ шт.;

10 наборов гелиевых ручек по цене 20 руб./ шт.;

9 пачек бумаги для ксерокса по цене 100 руб./пач.;

2) кассовый и товарный чек № 64 магазина розничной торговли "Хозтовары" от 25.05.200Х г. на сумму 380 руб., в том числе:

3 ведра для мытья полов по цене 60 руб./шт.;

2 ящика для хранения хозяйственных принадлежностей по цене 100 руб./шт.;

3) приходные ордера на оприходование на склад приобретенных Орловым Н.Н. материальных ценностей.

Остаток неиспользованных сумм Орлов Н.Н. внес в кассу по приходному кассовому ордеру № 44 от 25.05.200Х г.

1. Составьте авансовый отчет Орлова Н.Н. (реквизиты организации и фамилии должностных лиц укажите самостоятельно).

#G1Унифицированная форма №АО-1

УТВЕРЖДЕНА постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55

#G0		Код
	Форма по ОКУД
наименование организации	по ОКПО

#G0

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме ____________________ руб. ____ коп.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Номер

Дата

Руководитель

Должность

Подпись

расшифровка подписи

"___" ______________________ 20ХХ__ г.

#G0

Код

Структурное подразделение

Подотчетное лицо

Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Назначение аванса

#G0Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

Бухгалтерская запись

остаток

Дебет

Кредит

аванс

перерасход

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

Получен аванс 1. из кассы

1a.в валюте (справочно)

Итого получено

Израсходовано

остаток

перерасход

#G0Приложение _____ документов на _____ листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме ________________________________________________руб.___коп.

сумма прописью

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесен

в сумме

руб.

коп. по кассовому ордеру № ____ от " " ______ 20__ г.

Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)

" " _______ 20__ г.

подпись

расшифровка подписи

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… линия отреза

Расписка. Принят к проверке от

авансовый отчет N ___от " " ______ 20__г.

на сумму

прописью ________________________руб. _____ коп., количество документов _____ на _____ листах

Бухгалтер

" " ________ 20__ г.

подпись

расшифровка подписи

Оборотная сторона формы N АО-1

#G0Номер по порядку	Документ, подтверждающий производственные расходы	Наименование документа (расхода)	Сумма расхода	Дебет
по отчету	принятая к учету	счета, субсчета
	дата	номер		в руб. коп.	в валюте	в руб. коп.	в валюте







			Итого

2. Сформулируйте хозяйственные операции, оформленные данными документами, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации операций (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма руб.
Д	К

Задание 3.5

Работнику отдела снабжения Снегиреву А.П. по разрешению руководителя организации по расходному кассовому № 50 от 14.03.200Х г. был выдан аванс для приобретения кабельной продукции для производственных нужд в сумме 2 500 рублей. Задолженности по подотчетным суммам у Снегирева А.П. на 14.03.200Х г. нет. Подотчетные суммы выданы Снегиреву А.П. на срок 5 дней в связи с необходимостью осуществления поиска требуемой кабельной продукции. На приобретение кабельной продукции Снегиреву А.П. выдана доверенность сроком 10 дней.

Снегирев А.П. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 6 от 20.03.9Хг. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие документы:

1) договор купли-продажи № 18 от 15.03.9Хг. с физическим лицом Морозовым Н.Ф., паспортные данные: 4003 N 831847 выдан 26 ОМ г. Санкт-Петербурга 20.02.93 г., адрес: 195256, г.Санкт-Петербург, ул. Счастливая, д.18, кв. 25; акт купли-продажи, составленный Снегиревым А.П. и Морозовым Н.Ф., на передачу 100 м кабеля ШРПЛ 2х1,5 по цене 10 руб. на общую сумму 1 000 руб.;

2) товарный чек N 113 от 16.03.9Хг. и кассовый чек магазина розничной торговли "Стройматериалы" на сумму 800 руб., в т.ч. 50 м кабеля АППВ 2х2,5 по цене 16 руб.;

3) счет ООО "Кабель" за 30 м кабеля АШ 2х1 по цене 30 руб. на сумму 900 руб., НДС по ставке 18% - 162 руб., всего на сумму - 1 062 руб.;

4) квитанция к приходному кассовому ордеру N 205 от 16.03.200Х г. ООО "Кабель" на сумму 1 062 руб., полученную от Снегирева А.П. за проданный кабель;

5) приходные ордера по оприходованию материалов на склад:

Кабеля ШРПЛ 2х2,5 - 100 м по цене 10 руб./м;

Кабеля АППВ 2х2,5 - 50 м по цене 16 руб./м;

Кабеля АШ 2х1 - 30 м по цене 30 руб/м.

Возмещение перерасхода средств на приобретение кабеля Снегирев А.П. получил из кассы по расходному кассовому ордеру № 60 от 20.03.200Х г.

Сформулируйте хозяйственные операции, оформленные данными документами, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации операций (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма руб.
Д	К

Задание 3.6

Выберите правильные ответы.

1. Оплата проезда в командировке подотчетными лицами включается в бухгалтерском учете в себестоимость продукции (работ, услуг):

а) по фактическим затратам;

б) по нормам;

2. Оплата жилья в командировке подотчетными лицами включается в бухгалтерском учете в себестоимость продукции (работ, услуг):

а) по фактическим затратам;

б) по нормам;

в) по государственным тарифам.

3. Суточные, выплачиваемые подотчетным лицам на командировку, включаются в бухгалтерском учете в себестоимость продукции (работ, услуг):

а) по фактическим затратам;

б) по нормам.

4. Для каких целей используются нормы суточных по командировкам:

а) для формирования себестоимости;

б) для расчета налогооблагаемой прибыли;

в) для расчета нормативных затрат по суточным.

6. Превышение фактически выплаченных суточных над нормативными подлежат обложению налогом на доходы физических лиц? [да/нет]

7. Выделяется ли НДС из стоимости проезда и стоимости жилья?

Из стоимости проезда, если ____________________________________

_____________________________________________________________

Из стоимости жилья, если______________________________________

_____________________________________________________________

9. Какие документы оформляются по командировке :

а) приказ руководителя о направлении в командировку;

б) командировочное удостоверение;

в) отчет о выполненной работе в командировке;

г) требования на материалы;

д) авансовый отчет о командировке;

е) чековая книжка.

Задание 3.7

Шоферу руководителя предприятия Серову Д.Н. по распоряжению руководителя выдан аванс по расходному кассовому ордеру N 53 от 15.03.200Х г. на приобретение бензина и запасных частей для ремонта автомобиля в сумме 4000 рублей. Деньги выданы сроком на 3 дня. Задолженности Серова Д.Н. по подотчетным суммам на 15.03.200Хг. нет.

Серов Д.Н. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 4 от 17.03.200Хг. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) товарный чек № 185 от 16.03.200Хг. и кассовый чек магазина розничной торговли "Автоприбор" на общую сумму 1100 руб., в т.ч.:

1 втулка - 100руб.,

2 подшипника - 1000 руб.;

2) кассовые чеки АЗС за приобретенный бензин в количестве 100 литров на общую сумму 1800 руб.;

3) акты приемки работ по ремонту легкового автомобиля и замены изношенных запчастей на новые, подписанные комиссией. В соответствии с актом, приобретенные Серовым Д.Н. по товарному чеку N 185 от 16.03.200Хг. запасные части установлены на легковой автомобиль, замененные запасные части подлежат утилизации вследствие их полного износа;

4) путевые листы на легковой автомобиль, в соответствии с которыми бензин в количестве 100 литров на общую сумму 1800 рублей использован для производственных нужд в соответствии с показателями счетчика легкового автомобиля по нормам расхода бензина.

Неизрасходованные суммы Серов возвратил в кассу по приходному кассовому ордеру № 63 от 17.03.200Х.

Таблица 3.3

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма руб.
Д	К

Задание 3.8

Завхозу Яковлеву А.А. по распоряжению руководителя выдан аванс в сумме 260 000 рублей по расходному кассовому ордеру № 71 от 20.03.200Хг. на производство ремонта телефонного аппарата с АОН и ксерокса. Ремонт техники производится: телефонного аппарата - у предпринимателя Овасова А.М.; ксерокса - в фирме по ремонту техники (ООО "Ремонт"). Срок, на который выданы деньги, 2 дня. Задолженности по подотчетным суммам у Яковлева А.А. на 20.03.200Хг. нет. Яковлеву А.А. выдана доверенность на получение техники из ремонта.

Яковлев А.А. предоставил авансовый отчет № 8 от 23.03.200Хг. по израсходованным суммам. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) договор на оказание услуг № 25 от 15.03.200Хг. с предпринимателем Овасовым А.М., регистрационный номер предпринимателя - 100567, паспорт 4003 № 384524, выдан 18 ОМ г. Санкт-Петербурга, 20.07.92 г., адрес: 194214, СПб., пр.Доблести, д.18, кв.40, Выборгский р-н;

2) акт приемки работ по ремонту телефона с АОН на сумму 354 руб., в том числе НДС – 54 руб.;

3) счет ООО "Ремонт" за ремонт ксерокса на общую сумму 1770 руб., в т.ч. НДС - 270 руб.;

4) акт приемки работ по ремонту ксерокса;

5) кассовый чек от 21.03.200Хг. ООО "Ремонт" на сумму 1770 рублей, полученных от Яковлева А.А. за произведенный ремонт ксерокса.

Таблица 3.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма руб.
Д	К

Задание 3.9

Главному инженеру Титову Н.П. по распоряжению руководителя выдан аванс в сумме 40 000 рублей по расходному кассовому ордеру № 5 от 14. 04. 200Х г. на командировку в г. Петрозаводск на 5 дней для решения вопросов по поставке продукции организации на тракторный завод г.Петрозаводска. Задолженности по подотчетным суммам у Титова Н.П. нет.

Для обоснования командировки Титова Н.П. имеются следующие документы:

2) приказ руководителя организации № 18 от 12.04.200Хг. о направлении в командировку Титова Н.П. сроком на 5 дней, с 15.04.200Хг. по 19.04.200Хг.; в Петрозаводск; на тракторный завод; для согласования вопросов о поставке продукции; с разрешением выдачи суточных в сумме 300 рублей в день.

3) плановая смета командировочных расходов Титова Н.П.:

железнодорожный билет (туда-обратно); – 1 500 руб.

гостиница 4 дня × 700 руб. – 2 800 руб.;

суточные 3 дня × 300 руб. – 900 руб.

(норма - 100 рублей в сутки);

Итого – 5 200 руб.

4) командировочное удостоверение Титова Н.П., подписанное руководителем, главным бухгалтером и заверенное печатью организации.

Титовым Н.П. представлен в бухгалтерию авансовый отчет № 7 от 20.04.200Хг. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) железнодорожные билеты С.-Петербург - Петрозаводск и Петрозаводск - С.-Петербург - 1600 руб.;

2) счет гостиницы за 3 дня - 2 400 руб.;

3) распоряжение руководителя на оплату суточных из расчета 300 рублей за день - 1 500 руб.;

4) отчет о проделанной работе в командировке;

5) командировочное удостоверение Титова Н.П., отмеченное на тракторном заводе г. Петрозаводска.

Перерасход подотчетных сумм возвращен Титову Н.П. по расходному кассовому ордеру № 56 от 20.04.200Хг.

Составим расчет командировочных расходов Титова Н.П. по форме, представленной в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Расчет командировочных Титова Н.П.

Таблица 3.6

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Корр. сч.	Сумма руб.
Д	К

«Техникум экономики и предпринимательства»

Практическая работа

по ПМ 03. Выполнение работ по профессии кассир

для студентов 3 курса

специальности 38.02.07 Банковское дело.

Составил преподаватель:

Удалова Татьяна Викторовна

Тамбов 2016

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях.

Цель:

формирование практических умений и навыков;

развивать мыслительную деятельность студентов на уроке посредством выполнения тестовых заданий;

способствовать формированию навыков самостоятельной работы;

развивать интерес к предмету;

Ф.И.О

Кассовые операции – это

Перечислите функциональные обязанности кассира:

Кассир-операционист - это лицо банка. Это сотрудник фронт-офиса, который напрямую общается с клиентами, продает банковские продукты, решает проблемы клиентов. Операционный зал - это то место в банке, где через общение с операционными работниками закладывается основа долгосрочного и плодотворного сотрудничества клиента и банка. Для клиента первое знакомство с банком начинается с операционного зала, но ведь и для сотрудника банка именно эта должность часто становится стартовой площадкой в банковской карьере.

Помимо этого кассир-операционист как сотрудник банка осуществляет перечисление или выдачу денежных средств с расчетного счета, анализирует денежно-расчетные документы с точки зрения законности совершаемых операций, проверяет подлинность подписей при получении денежных средств и ценностей, отвечает за правильность оформления чеков, платежных поручений, объявлений и других документов.

Любому кассиру-операционисту требуется знать банковские продукты, владеть программным обеспечением, знать документы регулятора (Банка России) и внутренние инструкции, уметь быстро адаптироваться к изменяющимся требованиям, быть стрессоустойчивым и самостоятельным. Независимо от ситуации (наплыв клиентов, конец рабочего дня или обвал рынка) кассир-операционист должен сохранять выдержку, спокойствие и сосредоточенность. Статистика показывает, что 80 - 90% кассиров-операционистов дополнительных офисов составляют женщины. По мнению экспертов, они быстрее находят общий язык с клиентами, имеют недюжинное терпение и особую гибкость в разговоре, что очень важно.

Оплата труда кассира-операциониста в кредитных организациях стартует от 18 тыс. руб. Как правило, верхняя граница оплаты труда не превышает 30 тыс. руб. Должность кассира-операциониста является первой ступенью банковской карьеры: через год-два успешной работы кассиры идут на повышение, становятся менеджерами по продажам, менеджерами по ипотечному кредитованию или руководителями дополнительного офиса.

Типичный рабочий день кассира-операциониста можно "разложить" на несколько блоков:

1) открытие операционного дня.

2) обслуживание клиентов.

3) закрытие операционного дня.

Выберите правильный ответ:

Касса должна находиться:

а) в отдельном помещении;

б) в помещении бухгалтерии;

в) в помещении расчетной группы бухгалтерии.

Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:

а) за отдельными столами в помещении кассы;

б) через специальное окно;

в) раскладываться в специальные абонентные ящики.

Окна в помещении кассы должны быть:

а) заклеены;

б) оборудованы решетками; в) чисто вымыты.

Двери в помещении кассы должны быть:

а) оборудованы специальными замками;

б) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка; в) дубовыми;

г) металлическими.

Деньги в кассе должны храниться:

а) в закрытом ключом столе кассира; б) в сейфе;

в) в специальных ящиках, установленных на стеллажах.

Ключи от сейфа должны находиться:

а) у главного бухгалтера; б) у кассира;

в) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром пакете; г) у финансового менеджера.

С кассиром должен быть заключен:

а) договор поручения; б) договор хранения;

в) договор о материальной ответственности; г) договор подряда.

Открытие операционного дня

1. Минимальный остаток хранения наличных денег в кассе устанавливается для обеспечения своевременной выдачи клиентам наличных денег в начале рабочего дня.

Максимальный остаток денежной наличности в кассе устанавливается в целях минимизации объемов ресурсов банка, не приносящих доход, и снижения уровня кассовых рисков, связанных с недостаточной технической укрепленностью.

Помимо минимального и максимального лимитов денежных средств могут устанавливаться лимиты денежной наличности на рабочих местах кассовых работников. Они необходимы для обеспечения сохранности денежной наличности на рабочих местах кассовых работников в течение рабочего дня и также зависят от технической укрепленности рабочих мест кассовых работников.

Следует отметить, что ответственность за соблюдение лимитов минимального и максимального остатков в кассе несут должностные лица, ответственные за обеспечение сохранности банковских ценностей в хранилище, за соблюдение лимитов остатка денежной наличности на рабочих местах - кассовые работники, на чьих рабочих местах данные лимиты установлены. Практика показывает, что нарушается в основном максимальный лимит.

Лимит –

Определить верно ли утверждение (если нет в чем ошибка):

1.Пересчет денежной наличности клиента при закрытии вклада/счета осуществляется без визуального контроля со стороны клиента (клиент не может видеть результат пересчета).

При предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность, кассир- операционист должен убедиться в личности клиента, проведя проверку подлинности данного документа с использованием прибора ультрафиолетового излучения.

Заведующий кассой совместно с контролирующим сотрудником не сверяют фактическое наличие ценностей с книгами учета, а просто закладывают мешки и пачки в сейфы хранилища, впоследствии опечатав хранилище.

На данную должность назначается лицо, имеющее полное среднее или средне-специальное образование, старше 18 лет. Основные обязанности:

Хранение и учет денежной наличности
Произведение расчетных операций на ККМ.
Ведение отчетной документации, кассовой книги
Определение подлинности купюр

В некоторых предприятиях практикуется выдача работником заработной платы по расчетной ведомости. Так как организация полностью доверяет сотруднику материальные средства, то он полностью ручается за их хранение, что подтверждается договором.

Любые убытки, причиненные компании по вине работника, возмещаются им в обязательном порядке, в соответствии с договором.

Виды

Виды материальной ответственности, применяемые к должности:

Индивидуальная — кассир обязан сохранять доверенные ему материальные средства, представлять ежедневный отчет об их движении. В ситуации нехватки или недостачи ценностей, обязуется компенсировать убытки в индивидуальном порядке.
Коллективная материальная . Действующие сотрудники предприятия обязаны сохранять в целостности предоставляемое им имущество. В случае повреждения или утраты (хищения) товара, работники возмещают недостачу компании в равных долях.

Помимо прочего, на него может налагаться административная или уголовная ответственность. Сотрудник привлекается к административной ответственности при нарушении им прописанных в контракте правил работы, которые регламентируются статьей 15.1 КоАП РФ и влекут за собой наказание в виде штрафа от 4000 до 5000, это:

выявление наличности в кассе свыше требуемого, по результатам кассового отчета
нарушения при ведении учетной документации
несвоевременное или неполное оприходование кассовой наличности

При хищении финансовых ценностей компании, он привлекается к уголовной ответственности, подтверждаемой статьей 160 УК РФ, и подлежит наказанию в виде штрафных санкций, назначения исправительных работ или лишения свободы.

В чем заключается?

Кассир обязан в целости сохранять имущество компании, вести отчетность в кассовом журнале (приход и расход). Работник несет обязательства возместить убыток предприятию, который произошел по его вине, в результате преднамеренных действий или пренебрежительного отношения.

Если в кассе обнаружена недостача, то он обязан возместить ее в полном размере. Взыскание недостачи производится следующим образом:

Должна быть обязательно проведена проверка, устанавливающая причины возникновения недостатка средств.
Работник обязан в письменном виде предоставить объяснительную записку, в которой подробно описаны причины возникшей ситуации.
Он должен компенсировать убытки в течение последующего месяца, в противном случае, взыскание производится в судебном порядке.

Однако договором регламентируются случаи, когда работник освобождается от взыскания недостачи, если:

Недостача возникла в результате хищения наличности другими лицами и их вина установлена.
Если свободный доступ к кассе помимо кассира имеют другие сотрудники организации.
Если должностное лицо выдало деньги по расходному ордеру, полученному от бухгалтера, в котором была совершена ошибка. В данной ситуации недостачу должен возместить бухгалтер.
Если сотрудник вынужденно покинул рабочее место в результате обстоятельств, угрожающих его здоровью и жизни, к ним относятся стихийные бедствия, пожары, акты терроризма.

Основания и условия

Кассир должен максимально ответственно относиться к доверенным ему ценностям, а работодатель, в свою очередь, обязан обеспечить работника необходимыми условиями для сохранности средств.

Основанием для наступления ответственности является наличие убытков, в данном случае недостачи денежных средств, виной которым явились действия или бездействия работника.

Кассир привлекается к обязательству возместить причиненный им ущерб, если соблюдены следующие условия:

Установление причины , которая является прямым доказательством вины работника. То есть, если установлено, что недостача явилась следствием преднамеренных действий сотрудника, или возникла по неосторожности или халатности.
Противоправные действия или бездействия. Если недостаток денежных ценностей возник в результате невыполнения его прямых обязательств, регламентируемых трудовым договором. К ним относятся: несоблюдение правил хранения и передачи ценностей, ошибочное совершение кассовых операций, нарушение правил эксплуатации кассовой машины, самовольный уход с рабочего места в течение дня.
Установление причинно-следственной связи между вышеперечисленными условиями, то есть доказанная вина должна являться следствием действий человека на должности.

Таким образом, кассир должен возместить ущерб, причиненный организации, если все вышеперечисленные условия имеют место быть.

Заключение договора

Заключение

Заключение договора о материальной ответственности не является обязательным, однако, для людей, чья работа напрямую связана с финансовым имуществом организации (должности прописаны в постановлении Минтруда РФ №85 от 31.12.2002), он имеет юридическую силу.

Поэтому наниматель имеет право отказать соискателю, претендующему на должность, если он отказывается подписывать данный контракт.