Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.
Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.
Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.
Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах , в котором указана информация о составленных справках.
Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно
Попробовать
Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.
Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:
- «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
- «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.
При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.
Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:
- статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
- статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
- статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
- статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
- статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
- статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.
Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.
В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.
Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.
Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).
Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера .
Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере
ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.
У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.
Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ .
Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП
(любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне
и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно
Попробовать
Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн
В течение года работодатель производит выплаты своим сотрудникам - это зарплата, отпускные, больничные, прочие. С них нужно удержать и уплатить НДФЛ. Чтобы проконтролировать процесс поступления налога в бюджет, законодатели разработали и ввели отчетность 2-НДФЛ. Ее основой являются справки, которые заполняются на каждого сотрудника.
Реестр сведений включает перечень лиц, по которым организация отчитывается по НДФЛ. Он составляется ежегодно и подается в ИФНС вместе со справками. Документ не содержит сумм доходов и налога, он отражает сводные данные по прилагаемому к нему комплекту справок.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
В зависимости от способа подачи информации реестр заполняет налоговый агент или инспектор ИФНС.
Главные детали
Сведения о доходах персонала работодатель оформляет и сдает в налоговую в установленном законодательством порядке.
Формат оформления и корректировки
Реестр справок 2-НДФЛ представляется в ИФНС на бумаге в двух экземплярах. Программа «Налогоплательщик» формирует один файл для сдачи.
Если справки передаются в инспекцию в бумажном виде, к ним прилагается реестр сведений. Такой порядок установлен приказом налоговиков № ММВ-7-3/576@ от 16.09.11.
В реестре отражаются следующие сведения:
- данные об организации;
- признак данных;
- число справок;
- таблица с данными о работниках.
Независимо от варианта подачи справок реестр должен заполняться в двух экземплярах, один из них с отметкой налоговой возвращается организации.
Получив бумаги, инспекторы их проверяют. Если какая-либо из справок не прошла контроль, то она отклоняется и вычеркивается из реестра.
После проверки форм налоговики оформляют протокол приема. При наличии бланков с ошибками данные о них заносятся в протокол.
При проверке справок в присутствии представителя налогового агента, ему выдается по экземпляру реестра и протокола. В противном случае бумаги отсылаются почтой в 10-дневный срок с даты приема. На практике, при отсутствии ошибок, реестр с протоколом налоговики обычно не присылают.
Если сдать формы 2-НДФЛ без реестра, инспекция откажет в их принятии и может применить административное наказание в размере 200 р. (ст. 126 НК).
Если справки передаются в ИФНС по ТКС, то реестр формировать не нужно, его налоговики составят самостоятельно после приема сведений.
При представлении справок на электронном накопителе (флешке или диске) реестр так же, как и в бумажном варианте, оформляется на бумаге в двух экземплярах. Для каждого файла нужно готовить отдельный комплект реестров.
Реестр имеет простую форму, и заполнить его несложно. Образец оформления можно посмотреть в интернете.
Особенности подготовки и сдачи
Электронный формат файла 5.04 для сдачи отчета 2-НДФЛ указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15. Из-за несоответствия формата сведения не будут загружаться. Для выгрузки 2-НДФЛ в СБиС++ нужно в модуле налоговой на шаге 2 выбрать «Загрузить из программ» и выбрать сформированный файл.
Для формирования справок нужно зайти в реестр ФНС и сделать следующее:
- Нажать на вкладку «Новый отчет, 2-НДФЛ», выбрать «Сведения о доходах физ. лиц».
- Указать отчитывающуюся организацию и инспекцию, куда документы представляются, нажать «Далее».
- С помощью кнопки «Добавить сотрудника» выбрать работника, на которого формируются данные о доходе. Для формирования справки на постороннего гражданина, работавшего по гражданско-правовому соглашению, нужно нажать на вкладку «Добавить частное лицо».
- Сформируется справка, отражающая информацию о компании и выбранном труженике.
Заполняя сведения, следует учесть некоторые моменты:
- В заглавии раздела 3 указывают ставку, по которой он заполняется. Здесь отражаются данные о доходах тружеников (частных лиц) по месяцам. Если в течение года предприятие производило выплаты труженику, облагаемые разными ставками, в заглавии раздела ставится галочка около нужных процентов и нажимается кнопка «Применить». При этом пункты 3-5 оформляются для каждой ставки.
- «Статус» - для нерезидентов он имеет значение «2». Для его присвоения нужно нажать «Редактировать», в карточке работника выбрать «Нерезидент» и указать период пребывания в России. После сохранения статус физ. лица автоматически поменяется.
- Для внесения сумм вычетов и доходов следует нажать кнопку редактирования данных показателей.
Для представления в налоговую ФИО сотрудников в файле со справками должны быть отсортированы по алфавиту. Иногда нумерация документов сбивается и ее нужно настроить. Для этого используют операцию «Перенумеровать справки».
Сводная информация о справках формируется нажатием кнопки «Распечатать реестр». Он не имеет электронного формата. Его отсылают в ИФНС в виде письма типа «Прочее».
Формирование комплекта бумаг завершается нажатием кнопки «Готово».
Прочие детали процедуры
Реестр является составной частью отчета 2-НДФЛ. Его составляют ежегодно и подают вместе со справками в налоговую до 1 апреля следующего за прошедшим года.
Реестр сведений представляют в ИФНС одним из трех способов:
- лично;
- почтой;
- по ТКС.
В последнем случае реестр формируют налоговики самостоятельно.
При составлении бумаги нужно соблюдать определенные законом правила:
- суммы ставятся в рублях и копейках;
- налог на доходы физических лиц к уплате округляется до полных рублей;
- в графах без значений ставятся прочерки;
При получении бумаг налоговики тщательно их проверяют и сканируют на наличие неверных цифр. Справки с ошибками из реестра удаляют. Итоги проверки отражают в протоколе, который вместе с экземпляром реестра возвращается организации.
Как это сделать правильно
Реестр представляет собой лист формата А4.
В его верхней части указываются общие данные:
- дата и номер реестра. код налоговой;
- название файла;
- наименование компании, ее , ;
- признак сведений;
- число справок.
Если НДФЛ полностью удержан и перечислен, в строке с признаком сведений ставится показатель «1», в противном случае - «2».
Ниже идет таблица из трех столбцов.
В них указывают:
- номер справки;
- ФИО сотрудника;
- дату рождения.
Внизу ставится подпись руководителя компании, печать и дата сдачи. Соответствующие графы отведены для работников ИФНС: места для подписи и даты принятия.
Заполнить бланки 2-НДФЛ можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Бесплатно скачать ее можно на сайте ГНИВЦ: gnivc.ru. После заполнения и выгрузки справок здесь формируется реестр в печатной форме.
Заполнение реестра справок 2-НДФЛ и его предоставление
Реестр можно подготовить в программе 1С 8.3-ЗУП.
Для этого нужно выполнить последовательные действия:
- Из форм отчетности, находящихся в меню «Отчетность, справки» выбрать «НДФЛ для ИФНС».
- Кнопкой «Создать» вносятся сведения:
- в поле «вид справки» выбрать ежегодная отчетность, шифр 1;
- выбрать налогового агента, данные о нем программа внесет в бланк автоматически;
- щелкнув кнопку выбора в поле «ОКТМО/КПП», можно изменить данные о регистрации в ИФНС; так здесь можно указать реквизиты обособленного подразделения при заполнении сведений по нему.
- Нажатием кнопки «Заполнить» сформируется табличная часть документа. Столбец «Перечислено» будет содержать цифры, если заполнен журнал «Перечисление НДФЛ в бюджет» меню «Налоги и взносы». Данные о перечислениях могут формироваться из кассовых и банковских ведомостей. Для этого в них нужно поставить галочку у надписи «Налог перечислен вместе с зарплатой», находящейся в нижней правой части документов.
- Кнопка «Печать» позволяет вывести на просмотр и распечатать основной и дополнительный реестр.
Иногда ИФНС просит предоставить детальные сведения по НДФЛ. Для этого и существует дополнительная форма реестра. В отличие от стандартной, ее табличная часть включает еще 4 столбца: общий доход, налог начисленный, удержанный, перечисленный.
В основном реестре на итог выводится только количество справок, а в дополнительном - суммы по каждому столбцу.
Аналогичным путем формируется реестр в 1С 8.3 Бухгалтерия. Сначала нужно открыть раздел «Зарплата и кадры» и выбрать пункт «2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Дальнейшие действия схожи с описанными выше.
Возможность автоматического формирования сведений по обособленным отделам фирмы есть только в программном продукте 1С 8.3 Бухгалтерия КОРП. Для них здесь можно отразить свой ОКТМО и КПП. Для этого нужно принять тружеников в подразделение и начислить заработок и удержать налог в разрезе реквизитов.
В конфигурациях «Базовая» и «ПРОФ» такая возможность не предоставлена, однако, реестр можно сформировать и в них.
Если в компании сотрудников немного, нужно сделать следующее:
- Создать сведения по НДФЛ для налоговой по основной организации (через меню «Зарплата и кадры»).
- Заполнить форму по всему персоналу организации. Имеется в виду, что налог рассчитывался по всем работникам, в т. ч. трудящимся в подразделениях, по основному ОКТМО и КПП.
- Удалить все ФИО, кроме лиц, работающих в обособленных единицах, или выбрать их подбором. При необходимости производится корректировка номеров справок так, чтобы они шли по порядку.
- Зафиксировать данные по сотрудникам: выписать или сделать скриншот.
- Выбрать в шапке формы ОКТМО и КПП обособленного отделения компании. При этом суммы обнуляться и их придется внести вручную. (Программист может дописать конфигурацию и добавить галочку, при нажатии которой суммы при смене ОКТМО обнуляться не будут).
- Записать документ и распечатать реестр. При формировании сведений по головному предприятию нужно не забыть исключить из списка сотрудников обособленного отдела, по которым сформирован отдельный реестр и справки.
Вышеописанный способ трудоемок, требует дополнительных временных затрат на внесение сведений вручную и их последующей проверки. Он подойдет при небольшом количестве тружеников структурной единицы.
1С Бухгалтерия ред. 3 позволяет ввести дополнительный набор ОКТМО и КПП. Для этого нужно открыть карточку компании, выбрать раздел «Еще» и подраздел «Регистрации в налоговых органах», в нем создать новую строку с информацией.
Есть еще один способ формирования реестра в 1С ПРОФ и Базовой. Сначала расчет производится по основным кодам ОКТМО и КПП и сотрудникам головной фирмы, затем в качестве основных для организации выбираются коды подразделения и также рассчитываются данные, но уже по труженикам подразделения.
Преимущество этого варианта в том, что во всех регистрах отражаются нужные реквизиты. Недостаток - необходимость постоянно выбирать основную ИФНС при перерасчете заработка, удержаний и перечислений налога.
Реестр справок 2-НДФЛ нужно готовить в соответствии с Порядком, установленным Приказом ММВ-7-3/576.
Бумага представляется в ИФНС ежегодно в комплекте со справками:
- для справок на бумаге, в т. ч. отправленных почтой - 2 бланка реестра;
- для сведений на флешке (диске) - по 2 бланка для каждого файла;
- при отправке данных по ТКС реестр работодатель не формирует, этим занимается ИФНС.
Один экземпляр с отметками налоговой возвращается представителю организации. В случае с ТКС налоговики отсылают реестр получателю при наличии каких-либо ошибок в справках.
За непредставление реестра налоговый агент может быть оштрафован на 200 р. При личном визите в ИФНС представителя организации инспектор вправе не принять справки без реестра., поэтому его все равно придется составлять и вновь посещать налоговую.
Кто несёт ответственность
Ответственность за заполнение и представление реестра несет либо налоговый агент, либо инспектор ИФНС в зависимости от способа подачи сведений 2-НДФЛ.
Если справки о доходах сдаются на бумаге или на магнитном носителе, то составить и приложить реестр обязана организация. Один его экземпляр забирают налоговики, второй отдают представителю компании с соответствующей отметкой, если он присутствовал при проверке или отсылают почтой в 10-дневный срок.
При отправке сведений по ТКС реестр автоматически формируется в налоговой. Один экземпляр документа вместе с протоколом контроля инспектор должен отправить компании.
Итак, реестр к отчету 2-НДФЛ обязательно сдается в ИФНС вместе со справками, за исключением случая передачи данных по ТКС. Он необходим для отслеживания и анализа изменений поступивших в бюджет сумм НДФЛ.
В 2019 году реестр имеет ту же форму, что и в предшествующем отчетном периоде. Во избежание проверок и санкций налоговиков следует составлять и сдавать данную отчетность в утвержденном законодательством порядке.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
Данная бумага представлена документацией сводного типа, в которой находят отражение основные ссылки на сведения о долговых обязательствах, они индексируются за определенный временной промежуток. Реестр подлежит заполнению раз в год, а затем дается в инспекцию совместно с остальным набором справок и документов. В нем содержится базовый перечень информационных сведений.
- Данные о нанимателе на работу, связанные с кодами ИНН, КПП;
- перечень лиц, на которых осуществлена подача сведений с предоставлением персональных данных;
- количество справок, отправленных в ИФНС.
Если сводный документационный формат отсутствует, налоговая служба может дать отказ в рамках приема справок.
Особенности заполнения документации
Документ реестр сведений должен быть составлен в двух вариантах, не зависимо от того, какую методику его отправки вы предпочли.
- Личную или через представителя;
- почтовую отправку;
- посредством телекоммуникационных каналов.
Справочные информации о доходах должны быть оформлены с учетом правил, установленных в законе. Есть несколько сведений, которые обязательно принимаются во внимание.
- Важно прописывание суммарных чисел с использованием дробей, в которых указаны рубли и копейки, отделенные запятой;
- округление налога к уплате осуществляется до полных рублей, копейки, получается, не указываются ни в каких расчетных операциях;
- все пункты требуют обязательного заполнения, если какие-то из величин отсутствуют, ставится прочерк.
В процессе получения этих справок специалисты налоговых служб должны внимательно сличить документы и провести их сканирование на предмет допущенных ошибочных значений.
Какие документы подлежат возврату
Со стороны специалистов есть обязательство возврата одного экземпляра протокола о том, что был осуществлен прием бумаг. Если документация отсутствовала, необходимые сведения доставляются посредством почты с помощью заказного письма на адрес компании.
Реестр справочных данных за 2017 год
С 2016 году произошли изменения в электронной форме справке, свидетельствующей о доходах, поэтому за периоды используется ее бланк в новом виде. Вид реестра и прочие данные в 2017 году не подлежали серьезным изменениям, так что при заполнении сведений не должно возникать трудностей.
Как быть с электронной формой отчетности
Стоит обратить внимание на вариант, посредством которого осуществляется отправка справок. Это позволит избежать типовых ошибок.
- При применении телекоммуникационного варианта инспекторы занимаются отправкой данного набора сведений самостоятельно, и ИП не нуждаются в принятии каких-либо оперативных мер;
- в случае использования дискового пространства реестр оформляется на бумаге в двух экземплярах на каждый файл, который передается в соответствующую службу.
Реестр сведений является важным документом, обязательным к подаче в налоговые органы за отчетный налоговый период. Он актуален для фиксации изменений поступлений в бюджет, а также для проведения аналитической работы с этим процессом. Грамотное составление этой бумаги способствует отсутствию проблем с налоговыми органами и вероятности уплаты штрафных санкций.
Справка по форме 2-НДФЛ является многофункциональным документом. Основные его назначения:
- Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного в рамках налогового агентирования. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 1 апреля.
- Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.
ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.
Когда надлежит уведомить ФНС о том, что НДФЛ фактически не удержан у источника, смотрите .
Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2019 году?
В 2019 году форма 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2018 год, претерпела существенные изменения. Основное нововведение заключается в том, что налоговикам и сотрудникам справки оформляются на разных бланках:
- Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.
- Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.
Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец
Бланк формы 2-НДФЛ за 2018 год можно скачать на нашем сайте:
- Бланк, сдаваемый в ИФНС:
2. Бланк, выдаваемый сотруднику:
Образец заполнения формуляра также можно скачать:
Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ» .
Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?
Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.
Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.
Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом МНС РФ от 02.08.2018 № ММВ-7-11/566@. Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:
- о предоставляемых справках по номерам;
- Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.
Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:
- подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
- пронумеровать справки;
- заполнить шапку реестра;
- внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.
Образец реестра можно найти здесь:
Итоги
Форма 2-НДФЛ в 2019 году оформляется на 2-х бланках: новом для ФНС и претерпевшем технические изменения для работников. К справкам, сдаваемым в бумажной форме или в электронном виде, дополнительно следует оформить реестр сведений о лицах, по которым эти справки составлены.
Если справки 2-НДФЛ вы представляете в свою ИФНС на бумажном носителе, то к ним вы должны приложить Реестр сведений о доходах физических лиц за отчетный год ().
2-НДФЛ: реестр сведений
В этом Реестре, помимо данных о , отражается информация о количестве представляемых в ИФНС справок 2-НДФЛ, а также указываются номера справок, ФИО физлиц, на которых подаются эти справки, и даты их рождения.
Реестр справок 2-НДФЛ: сколько экземпляров представлять в ИФНС
Реестр сведений представляется в ИФНС в двух экземплярах (п. 15 Порядка). Причем не имеет значения, сдаете ли вы справки 2-НДФЛ и Реестр лично/через представителя или же отправляете по почте, — в любом случае должно быть два экземпляра Реестра.
Второй экземпляр Реестра ИФНС должна вернуть вам
Получив ваши справки 2-НДФЛ и Реестр, инспекторы проверяют представленные вами документы. И если какая-либо Справка не прошла контроль (например, в справке 2-НДФЛ не указан адрес физлица), то налоговики ее не принимают и вычеркивают ее данные из Реестра (п. 16, 17 Порядка).
Когда проверены все Справки, составляется Протокол приема сведений (Приложение № 3 к Порядку) и если какие-то справки 2-НДФЛ были признаны ошибочными, данная информация фиксируется в Протоколе.
Один экземпляр Протокола и один экземпляр Реестра налоговики отдают вам в день представления справок 2-НДФЛ, если проверка справок проводится в вашем присутствии (п. 19 Порядка). Если же при проверке справок вы не присутствовали, то Протокол и Реестр вам направляется по почте в течение 10 рабочих дней с даты приема справок 2-НДФЛ. Правда, на практике, если с вашими справками 2-НДФЛ все в порядке, то ИФНС Протокол и Реестр не присылает.
Чем грозит сдача справок 2-НДФЛ без реестра
В этом случае налоговики могут попытаться отказать в приеме сдаваемых вами справок 2-НДФЛ и оштрафовать вас на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Реестр справок 2-НДФЛ в 2016 году
Несмотря на то, что сама форма справки 2-НДФЛ изменилась (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), т. е. в 2016 году, отчитываясь за 2015 год, нужно сдать справки 2-НДФЛ уже по новой форме, форма Реестра и порядок его представления остался прежним.
Если справки 2-НДФЛ сдаются в ИФНС в электронном виде
В этом случае составление Реестра зависит от того, как именно вы сдаете справки 2-НДФЛ. Если:
- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) Реестр сведений о доходах физлиц вы составлять не должны - его формируют сами налоговики после приема ваших справок (п. 29 Порядка);
- на электронных носителях (CD-диски, flash-карты и т.п.), то, как и в случае представления бумажных справок 2-НДФЛ, составление Реестра является вашей обязанностью (п. 6 Порядка). При этом Реестр составляется на бумаге в двух экземплярах на каждый передаваемый в ИФНС файл.
Похожие статьи