К заявлению на имущественный налоговый вычет нужно приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье либо акт о передаче жилья налогоплательщику. Кроме того, необходимо прикрепить платежные документы, которые оформлены в соответствующем порядке и которые подтверждают уплату денежных средств налогоплательщиком, к примеру, на ремонт помещения либо уплату процентов по кредиту, если эти расходы тоже подаются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др. документы).

• Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры.
• Как получить налоговый вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу "Декларация 2015", которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Подробнее здесь.

Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».

Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в 2015 году получила доход от ООО "Парк в Измайлово" в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.

В 2015 году Н.М. Ливанова произвела расходы на покупку квартиры у физического лица в сумме 2 500 000 рублей, Свидетельство о праве собственности оформлено на Н.М. Ливанову 22.10.2015, акт приема-передачи квартиры оформлен 25.10.2015.

С целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Н.М. Ливановой необходимо приложить к налоговой декларации за 2015 год следующие документы:

1. документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента:

2. документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:

Копия Свидетельства о праве собственности на квартиру от 22.10.2015 - 1 страница;

Копии документов, подтверждающих уплату Н.М. Ливановой денежных средств продавцу квартиры в полном объеме - расписка на 1 странице;

Копия акта приема-передачи квартиры от 25.10.2015 - 1 страница.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из одной страницы, отражают общие сведения о налогоплательщике.

На титульном листе (см. рисунок 2) налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.

В пункте "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 7724555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.

В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 - это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период - 2015 год.

В поле "Представляется в налоговый орган (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 - код региона (г. Москва), 24 - номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Порядок). Н.М. Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика - 760 - «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 - число, 01 - месяц, 1977 - год рождения.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере - г. Москва.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код - 21.

В пункте "Статус налогоплательщика" указывается статус физического лица - налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.

В полях под заголовком "Место жительства налогоплательщика" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.

"Коды регионов" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника "Коды регионов" (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2-НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры).

В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Лист А заполняется на основе Справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год, полученной Ливановой Н.М. с места своей работы - от ООО «Парк в Измайлово» (см. рисунок 2).

При указании в Листе А декларации 3-НДФЛ сведений о доходах, полученных от ООО «Парк в Измайлово» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле "Код по ОКТМО", значение которого должно соответствовать показателю поля "Код ОКТМО" п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1).

В строке 020 - код вида дохода нужно указать код из справочника - коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку работодатель является для Ливановой Н.М. налоговым агентом, т.е. он перечисляет за нее налог на доходы, о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ (пример этой справки приведен на Рисунке 1), то код видов дохода ставим - 06 - «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».

Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Парк в Измайлово», - 171 000 руб., сумма облагаемого дохода - 171 000 руб. Сумма налога составила 22 230 руб. (171 000 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 22 230 руб.

Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 2

Расходы на приобретение квартиры указываются на листе Д1 (см. рисунок 4).

Заполнение Листа Д1 Ливанова Н.М. начинает с п. 1, где указываются сведения об объекте - код наименования объекта, по которому заявлен вычет - заполняется на основании справочника коды наименования объектов, являющегося приложением №5 к Порядку заполнения декларации (код 1 - жилой дом, код 2 - квартира, код 3 - комната и т.д.);

Вид собственности на объект (цифра 1 проставляется в случае, если объект приобретен налогоплательщиком в единоличную собственность, цифра 2 - в общую долевую собственность, цифра 3 - в общую совместную собственность, 4 - если собственность приобретена на несовершеннолетнего ребенка);

Признак налогоплательщика в поле 030 указывается из справочника коды лиц, заявляющих имущественный налоговый вычет, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ.

Например, код 01 указывается в случае получения вычета собственником объекта, код 02 - супругом или супругой собственника объекта и т.д. В примере Ливанова Н.М. сама является собственником, поэтому ставим код - 01.

Единицу в поле 040 «вычет заявлен в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» ставят, налогоплательщиков, получающие пенсии, у которых имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды.

Поскольку Ливанова Н.М. не является пенсионером и переносит свой вычет на более ранний период, то в этом поле она ставит - 0.

Адрес объекта в Российской Федерации; а также сведения о произведенных расходах:

Дата регистрации права собственности на квартиру. В нашем примере Свидетельство о праве собственности на квартиру получено Н.М. Ливановой 22.10.2015;

Доля в праве собственности;

Год начала использования налогового вычета;

Год, за который предоставляется налоговый вычет;

Сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб.

Следует иметь в виду, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры составляет 2 000 000 рублей.

То есть, уплатив за квартиру 2 500 000 рублей, Н.М. Ливанова вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере не более 2 000 000 рублей;

В нашем примере год начала использования вычета - 2015, доля в праве собственности - 100%, т.е. в виде дроби - это 1/1. Однако, подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2015 года. В нашем примере документы на приобретение квартиры у Н.М. Ливановой от ноября 2015 года, поэтому подпункт 1.10 она не заполняет. Если бы документы на квартиру были оформлены, например, в 2013 году, то в этом поле ей нужно было бы указать дробь 1/1.

(Правильно дробь указывается так: числитель указывается, начиная с первой ячейки, а в пустых ячейках прочерк, аналогично знаменатель.). Сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры - 2 500 000 руб., но для целей предоставления имущественного налогового вычета принимается равной 2 000 000 руб.

Затем в разделе 2 листа Д1 Ливанова Н.М. должна рассчитать сумму имущественного налогового вычета.

В п.п. 2.7 листа Д1 Ливанова Н.М. указывает общую величину полученного дохода, которая переносится из показателя 080 листа А - 171 000 руб.

Значение п.п. 2.7 меньше, чем сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, по которому Н.М. Ливанова может претендовать на имущественный вычет по декларации за 2015 г. (171 000 руб. < 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.

На следующий налоговый период переходит оставшаяся сумма расходов на приобретение квартиры в размере 1 829 000 руб. (2 000 000 руб. - 171 000 руб.). Эта величина отражается в п.п. 2.10 листа Д1.

Теперь перейдем к заполнению раздела 2, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 5). Здесь Н.М. Ливанова указывает:

По строке 010 - общую сумму дохода в размере 171 000 руб.;

Строке 030 - общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, 171 000 руб.

Значение показателя п. 4 "Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу" (строка 040) переносится из п. 2.8 листа Д1 - 171 000 руб.

В рассматриваемом случае показатель строки 030 Раздела 2 равен показателю строки 040.

Соответственно, в строке 060 "Налоговая база" записывается полученная разница в размере 0 руб.

Строка 070 рассчитывается путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%, получаем 0 руб.

В строку 080 переносится значение из показателя 100 Листа А (22 230 руб.)

Для расчета значения по строке 140 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 080 (22 230 руб.) вычесть значение строки 070 (0 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 22 230 руб.

Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см. рисунок 6).

В пункте "Код по ОКТМО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)". Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Ливанова подает декларацию по месту своего жительства, а проживает она в районе Сокольники г. Москвы, код ОКТМО которого 45315000.

В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 182 1 01 02030 01 1000 110 (как узнать КБК налога для 3-НДФЛ), по строке 060 - сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, 22 230 руб.

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате.pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн .

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 1 млн.руб. Вся стоимость продажи квартиры была покрыта стандартным вычетом при продаже (макс. 1млн.руб.). Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. не должен платить налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже машины

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал машину, которой владел менее трех лет, за 500 тыс.руб. У Иванова И.И. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 400 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. должен уплатить налог на доходы в размере 100 тыс.руб. х 13% = 13 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 260 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил обучение ребенка в школе на общую сумму 40 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 5 200 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил свое лечение в стоматологическом кабинете 100 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО "Тюльпан", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 3 млн.руб. При этом у Сидорова С.С. были документы, подтверждающие покупку квартиры за 1.5 млн.руб. По итогам декларации Сидоров С.С. должен уплатить налог на доходы в размере (3 млн.руб. – 1.5 млн.руб.) х 13% = 195 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал машину, которой владел менее трех лет, за 250 тыс.руб. Доход от продажи машины полностью покрылся стандартным вычетом (максимальный размер для нежилого имущества – 250 тыс.руб.). Соответственно, по результатам декларации за 2015 год Сидоров С.С. не должен платить дополнительный налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. купил квартиру стоимостью 4 млн.руб. в ипотеку (в этом же году он заплатил 400 тыс.руб. процентов по ипотеке). Также в 2015 году Сидоров С.С. работал в ООО "Ландыш", где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета (2 млн.руб. + 400 тыс.руб.) х 13% = 312 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение в ВУЗе на сумму 100 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил операцию, относящуюся к дорогостоящим видам лечения, своей супруге на сумму 300 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО " Ландыш ", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета 300 тыс.руб. х 13% = 39 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже машины

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб. и остаток вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил обучение дочери в ВУЗе на общую сумму 140 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 6 500 руб. (максимальный возврат за обучение одного ребенка).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил лечение своей матери на сумму 60 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО "Ромашка", где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 7800 руб.

20.03.2019, Сашка Букашка

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а - это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
• Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
• Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
• Лица, получившие доход по , договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
• Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
• При необходимости получить налоговый вычет: , за , и так далее.

Не путайте этот документ со . Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки - в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей - если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше - округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» - промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год - поставьте код 34,первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры - номер региона, а последние - код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России - 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

• ИП - 720;
• нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой - 730;
• адвокат - 740;
• физические лица - 760;
• фермер - 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

• Паспорт гражданина РФ - 21;
• Свидетельство о рождении - 03;
• Военный билет - 07;
• Временное удостоверение, выданное взамен военного билета - 08;
• Паспорт иностранного гражданина - 10;
• Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу - 11;
• Вид на жительство в РФ - 12;
• Удостоверение беженца - 13;
• Временное удостоверение личности гражданина РФ - 14;
• Разрешение на временное проживание в РФ - 15;
• Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ - 18;
• Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства - 23;
• Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса - 24;
• Иные документы - 91.

Пункты « », «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений - подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаем

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Евдокия Авдеева
СтройЭнергоРесурс, главный бухгалтер

Наиболее частные ошибки можно разделить на три группы:

1. Технические ошибки. Например, налогоплательщик забывает поставить подпись на необходимых листах или пропускает листы. Также налоговая откажет в предоставлении вычетов без подтверждающих документов. Затраты покупку имущества, на лечение, обучение, страхование должны подтверждаться договорами и платежными документами.
2. Некорректное заполнение или неполное заполнение данных. «Топ» таких недочетов:
   1. на титульном листе в строке «номер корректировки» при первичной подачи декларации ставится 1, а надо 0;
   2. неправильный код ОКТМО.
      Подобные недочеты не так страшны, и в худшем случае они приведут к отказу в приеме декларации. А вот неполное заполнение некоторых данных может привести к тому, что налоговая «неправильно вас поймет», и вместо того чтобы предоставить вычет, потребует заплатить налог.
      Например, в случае если налогоплательщик в разделе «Доходы, полученные в РФ» не укажет сумму дохода, сумму налога исчисленного и сумму налога удержанного, то вместо возврата налога налогоплательщик исчислит его себе к доплате.
3. Незнание законов и правил применения вычета. Например, гражданин заплатил за обучение в 2017 году, но хочет получить вычет за 2018 год. Однако налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

Форма 3-НДФЛ - это налоговая декларация, сдавать которую в ФНС должны все граждане, самостоятельно получившие доходы в 2018 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье). Обратите внимание: в 2019 году нужно использовать новую форму. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и чем отличается этот отчет для простых физлиц от декларации, которую сдают индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, - ответы в материале сайт.

Налог на доходы физических лиц должны платить государству все граждане, получающие доход в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Однако если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции, а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из статьи вы узнаете, как заполнить 3-НДФЛ, в какой срок ее подать, и сможете скачать образец заполнения.

Что собой представляет форма 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/ . Изменения связаны с масштабными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц. За 2018 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке, поэтому важно ознакомиться с особенностями его заполнения.

Актуальная декларация уменьшилась в объеме, по сравнению с формой, применявшейся до 2019 года: теперь она представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. При этом первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются только в случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Кто должен сдать этот отчет

Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларацию З-НДФЛ по итогам года должны сдать:

• индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
• адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
• главы фермерских (крестьянских) хозяйств;
• налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
• граждане, получившие доход от продажи своего имущества, сдачи его в аренду или от исполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента).

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах , также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Однако если подарок был получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему также нужно будет заполнить и сдать отчет.

Срок и способы сдачи отчета

Общий срок сдачи отчета — 30 апреля года, следующего за отчетным. Направить отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика можно тремя способами:

• сдать отчет непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
• направить бумажную форму по почте;
• сдать отчет в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию можно сдавать в любое удобное время.

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений, кроме того, можно использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. При этом нужно отдельно обратить внимание на разные требования к ручному и машинному заполнению бланка:

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т. п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который можно найти на сайте ФНС. Буквы должны быть ровными и максимально похожими на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до самого конца поля. Если какое-либо поле оказалось не заполнено, во всех его ячейках также должны стоять прочерки.
2. Заполнение декларации 3-НДФЛ на компьютере требует выравнивания всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает для полного отражения всей информации, нужно использовать необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы должны быть указаны с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше, округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, должны быть подтверждены документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы должны быть пронумерованы по порядку путем заполнения поля «Стр.», начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц нужно указать на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

В других приложениях даны

• коды доходов: от источников в РФ и находящихся за пределами страны;
• коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
• коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
• коды видов операций.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах нужно указать корректный идентификационный номер налогоплательщика — респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» нужно указать код отчетного периода, для годовой отчетности — это код 34. Если декларация сдается не за год, то нужно указывать такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, нужно правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)», в которой нужно прописать четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое нужно обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

• ИП — 720;
• нотариус — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица без статуса ИП — 760;
• фермер — 770.

О себе налогоплательщик должен сообщить фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в приложении № 2 к порядку заполнения отчетной формы:

• паспорт гражданина РФ — 21;
• свидетельство о рождении — 03;
• военный билет — 07;
• временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
• паспорт иностранного гражданина — 10;
• свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
• вид на жительство в РФ — 12;
• удостоверение беженца — 13;
• временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• разрешение на временное проживание в РФ — 15;
• свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
• свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
• удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
• иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия.

Заполнение остальных листов 3-НДФЛ

Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела нужно обратить внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2019 году не менялся. Кроме того, обратите внимание, что указывать фамилию и инициалы нужно на каждой заполненной странице, равно как и ее порядковый номер.

Как пример заполнения 3-НДФЛ можно привести данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения. Этот ИП в 2018 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 рублей. Кроме того, он имеет право на применение профессионального налогового вычета в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

• материальные расходы — 670 000 руб.;
• выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
• прочие расходы — 170 000 руб.

За 2018 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора. И получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

ИП должен заполнить титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет разд. 2, Приложения 1, 3 и 8.

Раздел 2

Приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»

Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»

Приложение 8

Каждый налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, что ему необходимо заполнить, и направить заполненный отчет в ФНС. Например, при продаже квартиры достаточно будет сдать титульный лист, разделы 1 и 2, Приложения 1 и 6 и расчет к Приложению 1. Если доход был получен от сдачи квартиры в аренду, достаточно будет титульного листа, листа А и разделов 1 и 2.

Онлайн-заполнение

Заполнить онлайн 3-НДФЛ несложно, для этого необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика-физлица . Логин и пароль для этого сервиса можно получить в ФНС после указания всех личных данных при регистрации.

Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы для заполнения отчета в режиме онлайн для его последующей отправки по интернету или распечатки в бумажном виде. Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые далеки от бухгалтерии и не имеют опыта заполнения отчетности. Однако особых знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется.

Штрафы за неуплату налога и ошибки в декларации

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, в случае если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф будет минимальным — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30 % от суммы начисленного налога.

3-НДФЛ – это форма налоговой декларации, которую должны заполнять индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, отчитывающиеся о полученных доходах в отчетном году.

В данной статье рассмотрим порядок заполнения 3-НДФЛ в 2016 году для ИП на ОСН. Индивидуальные предприниматели сдают 3-НДФЛ по итогам 2015 года не позднее 30 апреля 2016 года. Так как 30 апреля в 2016 году выпадает на субботу, то последний день сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день – 4 мая.

Скачать бланк

Актуальная форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Скачать бланк формы 3-НДФЛ для подачи в 2016 году в формате excel можно бесплатно по ссылке ниже.

Бланк декларации 3-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и листы с А по И. Заполнять нужно только те листы, которые соответствуют той прибыли, что получил предприниматель. Не заполненные страницы подавать в налоговую не нужно. В числе обязательных для оформления страниц – титульный лист, два первых раздела и лист В. Остальные листы следует заполнять при необходимости.

Правила заполнения

• Суммы налогов указываются в целых рублях, остальные стоимостные показатели – в рублях и копейках;
• Для каждого знака, буквы, цифры предназначена одна клетка;
• Если клетка осталась пустой, в нее вносится прочерк;
• При ручном заполнении необходимо использовать печатные буквы и пасту синего, фиолетового или черного оттенка;
• При заполнении на компьютере следует применять шрифт Courier New;
• Каждый лист должен быть пронумерован и подписан;
• Вверху каждого листа должен стоять ИНН индивидуального предпринимателя.

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ для ИП за 2015 год для подачи в 2016 году можно по ссылке внизу статьи.

Образец заполнения в 2016 году

Титульный лист:

Здесь следует проверить, чтобы был указан налоговый период – 34 и год – 2015.

Код страны для граждан РФ – 643.

ФИО следует указывать полностью, как в паспорте. Если отчества нет, строку заполнять не нужно. Дата и место рождения пишется на основании свидетельства о рождении.

Ниже заполняется адрес места жительства или места пребывания в РФ на основании прописки в паспорте или иного документа. Для иностранных граждан следует указать адрес места жительства за пределами РФ.

Также нужно оставить номер своего телефона, проставить цифрой количество заполненных листов декларации и количество листов приложенных документов.

Если форму 3-НДФЛ подает сам ИП, то в разделе о достоверности следует поставить “1” и поставить подпись и дату заполнения. Если ИП поручает подать декларацию о доходах своему представителю, то следует поставить “2” и указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Лист В

После заполнения титульного листа формы 3-НДФЛ нужно переходить к листу В, где отражается доходы ИП, полученные им в 2015 году. По каждому виду деятельности следует заполнять отдельный лист В. На последнем заполненном листе формы 3-НДФЛ подводятся итоги о полученной прибыли.

В п.1.1 ставится “1” для индивидуальных предпринимателей. В п.1.2 – код вида деятельности ИП.

2.1 – доходы от каждого вида деятельности.

2.2 – фактические расходы по этому виду деятельности, которые учитываются в составе профессионального вычета

2.3 – расходы, которые учитываются в составе профессионального вычета в пределах норматива (20% от размера дохода) – заполняется, если ИП не имеет документально подтвержденных расходов.

Раздел Итого формы 3-НДФЛ заполняется после того, как указаны данные о доходах и расходах по каждому виду деятельности ИП.

3.1 – общий доход – сумма значений п.2.1 по всем видам деятельности.

3.2 – размер профессионального вычета, который определяется как сумма значений п.2.2 или 2.3 по каждому виду деятельности.

3.3 – размер начисленных авансовых платежей, согласно уведомлению ИНФС.

3.4 – величина уплаченных авансовых платежей по НДФЛ согласно платежным документам.

Если в 2015 году ИП производил самостоятельную корректировку налоговой базы и налога, то нужно заполнить пункты 5.1 и 5.2.

Данные этого листа декларации 3-НДФЛ используются для расчета налоговой базы и самого налога.

Раздел 2

В этом разделе формы 3-НДФЛ проводится расчет налога на основании данных листа В.

Вверху листа нужно указать налоговую ставку, по которой облагаются налогом доходы от предпринимательской деятельности физического лица, зарегистрированного в качестве ИП – 13%.

В п.1 следует указать общую сумму дохода от предпринимательской деятельности – берется из п.3.1 листа В.

Если лист Г не заполнялся, то п.2 остается пустым.

В п.3 приводится разность 1-го и 2-го пунктов.

В п.4 пишется общая сумма налоговых вычетов, которая берется из п.3.2 листа В.

В п.6 рассчитывается налоговая база, с которой будет исчислен налог (разность третьего и четвертого пунктов).

В п.7 пишется сумма налога, рассчитанная как ставка, умноженная на налоговую базу из шестого пункта.

п.10 – сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных ИП – берется из п.3.4 листа В.

п.13 – налог, исчисленных к уплате в бюджет (разность между начисленным налогом и уплаченным авансам). Если разность отрицательная или равна 0, то ставится 0.

Похожие статьи