Справка 2ндфл за год образец. Федеральная налоговая служба

Образец справки 2 ндфл
Справка 2 ндфл: коды доходов – часто используемые
Как заполнить справку 2 ндфл?
Полезные советы по заполнению справки 2 ндфл

Прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – является обязательным условием легальности имеющего заработка. Процентное налогообложение (13%) – действительно для совокупных доходов (за исключением документально зафиксированных расходов) и регулируется действующим законодательством.

Каким образом справка 2 ндфл 2013 года – выступает на защите прав добропорядочного налогоплательщика?

Больничные выплаты . Если человек заболел – он имеет право на финансирование. Работодатель под давлением государства обязуется выплачивать больничное пособие, величина которого напрямую зависит от среднего уровня налогооблагаемых доходов за последние два года (место работы – не имеет значения).

Когда ещё требуется данная форма?

Официальное устройство на новую работу . Работодатель в предъявлении справки не нуждается – тогда зачем она требуется?.. Отправляются справки 2 ндфл в налоговую службу – что помогает отслеживать “уклонистов”. Если человек получает ощутимо меньшую зарплату по сравнению с предыдущим местом работы – возникает подозрение в хождении “конвертов”.
Оформление кредита . Банк-кредитор заинтересован в возвращении средств и оговоренных процентов – есть несколько проверенных гарантов стабильности. Один из них – оставление залога, помогающего избежать потерь в любом возможном варианте. Другой – анализ уровня доходов: справка 2 ндфл для кредита подтверждает – что человек платежёспособен и может выполнить данные обязательства.

Образец справки 2 ндфл:

Кто имеет право на предоставление справки 2 НДФЛ?

Каждый работодатель – собственным (постоянным и наёмным) сотрудникам (бывшим – или работающим поныне). В данном качестве могут выступать индивидуальные предприниматели, организации – любые зарегистрированные юридические лица. Является обязательным наличие гражданско-правового договора.

Обязательства работодателя

Подоходный налог (13% – от зарплаты каждого сотрудника) – выплачивается ежемесячно до пятнадцатого числа следующего месяца. Если налог своевременно не выплачен – назначается штраф в размере двухсот рублей за каждую просроченную справку.

Интересный момент

Цифровые показатели при заполнении формы указываются в рублях и копейках через десятичную точку, однако конечная сумма налога всегда округляется до целого рубля.

Справка 2 ндфл 2012 – образец фактически неотличим от варианта 2013 года.

Между более ранними формами различия имеются.

Отныне доходы, облагаемые налогом по различным ставкам – заполняются в пределах одного бланка (если физическое лицо – одно).
Третий, четвёртый и пятый раздел – заполняется отдельно для каждой существующей ставки.
Расширен список кодов доходов для раздела операций с ценными бумагами
Расширен список кодов стандартных налоговых вычетов и уменьшающих налоговую базу сумм.
Справка может состоять из нескольких страниц.

Внешний вид почти не изменился. Никто не запрещает вносить корректировки в старые образцы – однако реальной необходимости не имеется. Справка 2 ндфл: скачать бланк 2013 года – простейшая задача.

Справка 2 ндфл: коды доходов – часто используемые:

2000 – вознаграждение налогоплательщика за добросовестное выполнение обязательств трудового и другого характера.
2010 – выплата в соответствии с условиями гражданско-правового договора.
2012 – отпускная выплата.
2300 – пособие в связи с временной невозможностью выхода на работу по состоянию здоровья.
4800 – выплата другого характера, информация о которой отсутствует в инструкции.

Справка 2 ндфл: коды вычетов – часто используемые

104 – стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей.
105 – стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей.
114 – налоговый вычет на первого ребёнка в семье в размере 1 000 рублей.
115 – налоговый вычет на второго ребёнка в семье в размере 1 400 рублей.
116 – налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребёнка в семье в размере 3 000 рублей.

Как заполнить справку 2 ндфл?

Рекомендуется для 2 ндфл (справка): скачать корректный бланк – это существенно экономит время, позволяя избежать популярных ошибок. Данные заполняются разборчивыми печатными буквами – допустим синий и чёрный цвет.
В заглавии справки указывается год – за который составляется отчётность (не всегда – текущий). Порядковый номер отчётности в налоговом периоде (присваивается налоговым агентом). Дата заполнения (текущая): день, месяц и год – арабскими цифрами, год прописывается полностью (четыре цифры).

Признак – указывается цифра “1” (арабская), если справка заполняется на основании статьи 230 пункта 2 налогового кодекса РФ. Либо цифра “2” – если заполняется на основании статьи 226 пункта 5 налогового кодекса РФ.
Следующая строка: код ИФНС – четыре арабские цифры, где первые две – код региона, а вторые две – код налогового органа, где состоит на учёте текущий налоговый агент.
Данные о налоговом агенте – в поле “ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица” – цифрами прописывается идентификационный номер налогоплательщика и через знак “/” – код причины постановки. Налоговые агенты, являющиеся физическими лицами – могут заполнять только первое поле. Организации заполняют оба поля. Важный момент – для филиалов заполняется КПП по месту пребывания на учёте филиала .
Наименование организации, либо Фамилия, имя, отчество физического лица – организации указывают сокращенное зарегистрированное наименование, если таковое отсутствует – полное. Необходимо проверять полное соответствие с данными, предоставленными в учредительных документах. Аббревиатура или наиболее содержательная часть наименования – выносятся в начало строки. Налоговый агент указывает своё ФИО в полном варианте, если фамилия двойная – прописывает через дефис.
Чтобы исключить возможность ошибки, можно свериться: имеется справка 2 ндфл – образец заполнения.
Следующий пункт: код ОКАТО – арабскими цифрами заполняется код административно-территориального образования – по месту пребывания адреса юридического лица, где работает указываемый в справке сотрудник, либо другое физическое лицо, получающее выплаты. Если одно физическое лицо получало доходы в течение одного календарного года в различных филиалах (обособленных подразделениях) юридического лица, расположенных на разных административно-территориальных образованиях – для каждого образования составляется отдельная справка. Получить требуемый код ОКАТО можно в общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления, либо в налоговом органе по месту регистрации. Налоговые агенты указывают код по месту жительства.
Телефон – указывается реальный контактный телефон налогового агента для получения справочной информации (на случай востребованности и уточнения точности предоставленных данных). Если контактный телефон отсутствует – допустимо оставление пустого поля.
Данные о физическом лице – получателе дохода . Указываются данные облагаемого налогами получателя доходов.
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика арабскими цифрами. Номер должен находиться в документе о постановке физического лица на учёт в налоговом органе. Если ИНН отсутствует – поле может оставаться пустым (сравните пример справки 2 ндфл).
Фамилия, имя, отчество – полное ФИО налогоплательщика, если фамилия двойная – прописывается через дефис. Указанные данные должны совпадать с удостоверяющим личность документом (в некоторых может отсутствовать отчество – в таком случае его заполнение не требуется). Допустимо заполнение ФИО латинскими буквами для иностранных граждан.
Статус налогоплательщика – арабская цифра “1”, если физическое лицо является резидентом Российской Федерации. Цифра “2” – если резидентом не является. Цифра “3” – если не является, но признается высококвалифицированным специалистом на основании закона 115-ФЗ.
Дата рождения – день, месяц и год последовательно заполняется арабскими цифрами, год указывается полностью (четыре цифры).
Гражданство – указывается цифровой код страны налогоплательщика (гражданство). Код можно уточнить в общероссийском классификаторе стран мира (или – скачать справку 2 ндфл 2013, где пример кода уже указан). Российская Федерация имеет код “643”, а Украина, например – “804”. Если налогоплательщик не является гражданином – пишется код страны, выдавшей удостоверяющий личность документ.
- Код документа, удостоверяющего личность – цифровой код, который можно найти в справочнике “коды документов”.
- Серия и номер документа – цифровые идентификаторы удостоверяющего личность документа. Знак “№” – указывать не надо.
- Адрес места жительства в Российской Федерации – адрес проживания (полный вариант – код региона, почтовый индекс, район, город, населённый пункт, улица, дом, корпус, квартира). Учитывается реальный адрес фактического места жительства (см. правка 2 ндфл – бланк). Если отсутствует один из имеющихся пунктов (например – корпус) – поле оставляется пустым. Адрес заполняется печатными буквами и цифрами, угловые дома могут обозначаться знаком “/”, различные модификации добавляются в поле “корпус”.
- Адрес в стране проживания – для физических лиц, не являющихся резидентами РФ и иностранных граждан – указывается постоянный адрес жительства. Код страны заполняется арабскими цифрами, адрес – печатными буквами. При заполнении данной строки допустимо оставление адреса места жительства в Российской Федерации – пустым.
- Доходы, облагаемые по ставке % (посмотрите: справка 2 ндфл 2012 – образец) – заполняются данные относительно уровня доходов физического лица с расчётом оплаты за каждый месяц. В пустом поле указывается процентная ставка: 9%, 13%, 15%, 30% или 35% – в соответствии с соглашением во избежание двойной системы налогообложения. Если выплаты велись по нескольким процентным ставкам в течение одного налогового периода – для каждой ставки все поля по 5 раздел включительно заполняются отдельно.
- Месяц – в порядке очередности указываются месяцы (арабскими цифрами) совершения выплат за налоговые периоды – по факту получения дохода на основании статьи 223 налогового кодекса.
- Код дохода – определяется тип дохода (на основании сверки со справочником “коды доходов”) – и прописывается арабскими цифрами. Указывается только при положительном размере уровня доходов.
- Сумма доходов – цифровое обозначение совокупного уровня доходов без учёта налогообложения.

Код вычета – в соответствии с существующими условиями налоговых вычетов и доходов, облагаемых не в полном размере, указывается цифровой код (см. справочник “коды доходов”) на основании статьи 217 налогового кодекса. Указывается только при наличии суммы вычета.
Сумма вычета (заполнение справки 2 ндфл – последний пункт 3 раздела) – совокупный размер вычетов не может превышать сумму доходов. На основании статей 214-1, 214-3, 214-4 – возможно указание нескольких кодов вычета для одного кода дохода: первые – код и сумма вычета, прописываются напротив кода дохода, последующие коды и суммы вычета прописываются строчками ниже. Поля “месяц”, “код дохода”, “сумма дохода” для заполняемых вычетами последующих строк – остаются пустыми.
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты – заполняется только при условии предоставления налогоплательщику вышеперечисленных вычетов на основании статей 218-1-2 и 219-1-4 налогового кодекса. Общие правила заполнения – едины с правилами раздела №3.
Дата выдачи уведомления – день, месяц и год последовательно заполняются арабскими цифрами (не текущая дата).
Код налогового органа, выдавшего уведомление – указывается код органа (как правило – по месту регистрации).
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке % (сверьте: справка 2 ндфл – образец) – суммарный уровень доходов и вычет налогообложения физического лица в соответствии с указанной процентной ставкой. Каждая налоговая ставка рассчитывается отдельно.
Общая сумма дохода – расчёт совокупного уровня доходов без учёта налогообложения.
Налоговая база – соответствие совокупной суммы доходов, уменьшенной на совокупную сумму налоговых вычетов.
Сумма налога исчисленная – указывается совокупная исчисленная, но не удержанная сумма налога.
Важный момент – общая сумма дохода , налоговая база , сумма налога исчисленная (справка 2 ндфл 2012 – бланк идентичен) – отдельного заполнения не требует. Данные расчёты происходят в автоматическом режиме на основе данных, указанных в вышестоящих разделах. Суммы округляются до целого рубля.
Сумма налога удержанная – совокупный уровень реально удержанного налога за весь налоговый период. Для справки с указанным признаком “2” – не прописывается.
Сумма налога перечисленная – совокупный уровень налогов, перечисленных за весь налоговый период (указывается для доходов, полученных позднее 01.01.2011). Для справки с указанным признаком “2” – не прописывается.
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – совокупный уровень налогов, удержанный агентом сверх необходимости. Для справки с указанным признаком “2” – не прописывается.
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом – исчисленный совокупный уровень налогов, которые агент не удержал в течение налогового периода.
Налоговый агент – подпись . Личная подпись, которая не должна перекрываться штампом (его место – в левом нижнем углу).
Налоговый агент – должность . Занимаемый пост физического лица, подписавшегося под указанными данными.
Налоговый агент – ФИО . Фамилия, имя и отчество подписавшегося физического лица.
Важный момент – строка “налоговый агент” – заполняется для каждой страницы отдельно (если их несколько).

Утомительная процедура длительного заполнения бланка для каждого отдельного сотрудника кропотлива и не всегда целесообразна. Иногда работодатель – не имеет возможности тратить своё личное время. А иногда – сотрудник имеет необходимость в справке с предыдущего места работы, где не желает появляться по различным причинам.

В таком случае можно обойти существующие устои: купить справку 2 ндфл – готовую и корректно сформулированную в полном соответствии с предъявленными требованиями. Нежелательно спешить с вводом в Яндекс или Гугл запроса: “куплю справку 2 ндфл” – предложение должно исходить от надёжного лица, которое не подставит в самый неожиданный момент.

Интересное видео: Справка 2-НДФЛ заполнение

Если адреса сотрудника/физического лица – получателя доходов нет в классификаторе при выборе в специальной программе – нежелательно выбирать созвучное название. Во-первых – это не устраняется вопросы со стороны ИФНС, а во-вторых, при имеющихся данных из других источников несоответствие быстро выявляется. Оптимальный вариант – вбить проблемный адрес вручную, без помощи классификатора.
Если ошибочно была удержана сумма НДФЛ сверх положенной нормы – в случае своевременного обнаружения (до подачи справки в налоговые службы) и своевременного же возврата дополнительные указания в справке не требуются. В случае обнаружения после подачи справки – необходим перерасчёт и предоставление дополнительного уточнённого документа с переносом возврата в счёт следующего налогового периода.
Если отсутствует необходимый код дохода, используйте подходящие (в пределах логики), например – для компенсации неиспользуемых отпускных можно также использовать код компенсации за использование в служебных целях личного имущества, не связанной с результатами труда премии, сверхнормативных суточных, дополнительных страховых взносов на накопительный пенсионный счёт, увеличения доли номинальной стоимости частей уставного капитала.
Если происходили выплаты, не облагаемые НДФЛ – нет необходимости указывать их в справке.
Если облагаемые налогом выплаты происходили не в каждом месяце – можно переносить вычеты за недоходные месяцы на следующие (единой позиции по данному поводу нет – некоторые рекомендуют не указывать их вовсе). Беспроигрышный подход для данного случая не разработан.
При заполнении следует внимательно проверять проставленные коды в справке 2 ндфл – наказания за совершенные ошибки данного типа не предусмотрены, но торопливость вполне способна добавить головной боли и потратить попусту немалое количество личного времени.

В целом, при наличии должного уровня знаний и опыта – сделать справку 2 ндфл несложно. Однако случаются моменты, когда выгоднее обратиться к специалистам.

Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.

Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/909@.

Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:

— теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.

— увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

— увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год:

Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/909@ от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».

Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.

Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.

Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.

Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.

Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).

В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.

Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.

Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?

Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.

Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).

В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.

Ежегодно налоговые агенты представляют в налоговые инспекции сведения о доходах физических лиц, а также о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий налоговый период. Сведения подаются по форме 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Этим же приказом приняты Рекомендации по заполнению справки. При отчетности за 2013 год нужно использовать эту же форму справки

08.11.2013
Журнал «Упрощенка»

Налоговые агенты представляют сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. Если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 10 человек, достаточно заполнить форму на бумаге.

Представляются сведения в налоговую не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Значит, по итогам 2013 года отчитаться нужно до 1 апреля 2014 года включительно.

Если НДФЛ удержать у налогоплательщика невозможно, налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и в инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме. Сообщение составляется также по форме 2-НДФЛ.

Кроме того, налоговые агенты обязаны выдавать по той же форме 2-НДФЛ справки своим работникам по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Форму 2-НДФЛ заполняют на основании данных регистров налогового учета. В них налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них каждым работником, а также учет предоставленных налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Работодатели разрабатывают формы указанных регистров самостоятельно.

Справку о доходах составляют на каждое физическое лицо и по каждой ставке налога в отдельности. Таким образом, если в течение года работник получал доходы, облагаемые по разным ставкам, придется заполнить на него несколько справок. На тех, кому по доходам прошлых лет был сделан перерасчет НДФЛ, оформляют новую справку, в которой указывают номер ранее представленной справки и новую дату составления документа.

Суммы налогов указывают в рублях (копейки отбрасывают исходя из правил округления), все остальные суммы — в рублях и копейках.

В справке нужно заполнить все показатели. Пустыми можно оставить пункты, если отсутствуют сведения, необходимые для их заполнения. При этом прочерки ставить не нужно. Какие-либо исправления в форме 2-НДФЛ недопустимы.

Заполненную справку о доходах нужно подписать в поле «Налоговый агент (подпись)». Печать ставят в нижнем левом углу справки. Кроме того, указывают ФИО лица, подписавшего справку (налогового агента — физического лица или работника налогового агента — организации), а также должность работника, подписавшего справку.

Рассмотрим подробно заполнение каждого из разделов справки о доходах. А сначала разберем, как быть с реквизитами справки. Итак, в поле «Справка №___» ставят порядковый номер справки. Затем указывают дату ее составления. Поле «Признак» заполняют в зависимости от того, какие доходы отражены в справке. Если те, с которых был исчислен и удержан НДФЛ, тогда в этом поле ставят цифру 1. Если же речь идет о доходах, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ, в поле вписывают цифру 2. Далее записывают код налоговой инспекции, в которой налоговый агент состоит на учете. Он содержит четыре знака: два первых — номер региона, два последних — номер инспекции.

Раздел 1

В этом разделе указывают сведения о налоговом агенте. В пункте 1.1 организации записывают ИНН и КПП через разделитель «/», индивидуальные предприниматели — только ИНН. В пункте 1.2 отражают сокращенное наименование налогового агента согласно учредительным документам. Отметим, сначала заполняют содержательную часть наименования, а уже потом организационную форму предприятия. Индивидуальные предприниматели без каких-либо сокращений указывают фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишут через дефис. Например, Иванов-Юрьев. В пункте 1.3 отражают код ОКАТО и в пункте 1.4 — контактный телефон.

Раздел 2

Эта часть справки отведена для данных о налогоплательщике — получателе облагаемого дохода. Сначала указывают обычные сведения: в пункте 2.1 — ИНН (если имеется), в пункте 2.2 — ФИО (полностью), впункте 2.4 — дату рождения (в формате «дд.мм.гггг»). В пункте 2.3 отражают статус налогоплательщика. Как мы уже говорили, если физическое лицо находилось на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев, оно считается налоговым резидентом и в этом случае ставят 1, в противном случае — лицо является нерезидентом и вписывают 2.

Показатель для пункта 2.5 «Гражданство (код страны)» берут из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 14.12.2001 № 529-ст. Так, цифровой код России — 643, Белоруссии — 112, Украины — 804.

Серию и номер документа, удостоверяющего личность, вписывают в пункт 2.7, опуская знак «№». Код документа, который указывают в пункте 2.6, можно найти в справочнике «Коды документов», приведенном в приложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/611@. Например, код 21 означает, что документом, удостоверяющим личность физического лица, является паспорт гражданина РФ.

Адрес налогоплательщика указывают в пунктах 2.8 и 2.9, используемых в зависимости от его статуса.Пункт 2.9 заполняют при отражении доходов налоговых нерезидентов или иностранцев. Код страны берут опять же из ОКСМ. Запись допустима в произвольной форме, даже с использованием букв латинского алфавита.

А вот к заполнению пункта 2.8 более строгие требования. Сведения вносят на основании документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Указание почтового индекса затруднений не вызывает, а код региона можно узнать из справочника «Коды регионов», приведенного в приложении № 6 к приказу № ММВ-7-3/611@. Теперь внимание! При указании района, населенного пункта, улицы сначала вписывается само название, а затем уже общепринятое сокращение (без точки). Например, Мурманская обл, Кольский р-н, Минькино с. Значение поля «Дом» может быть числовым, буквенно-числовым, может содержать символ «/». Номер строения обозначают в поле «Корпус».

Для физических лиц, не являющихся резидентами, из двух адресных пунктов достаточно заполнить только один — пункт 2.9. Предыдущий пункт можно оставить пустым.

Раздел 3

В разделе 3 показывают доходы физического лица по их видам и месяцам налогового периода. Данные для этого раздела берут из регистров налогового учета.

В заголовке необходимо отметить ставку налога, по которой облагаются доходы: 9, 13, 15, 30 или 35%. Ниже указывают доходы налогоплательщика с разбивкой по месяцам и видам. При этом каждому виду доходов соответствует один показатель. Если в одном месяце получены доходы разных видов, вписывают каждую сумму дохода с соответствующим кодом. Таким образом, раздел содержит следующие показатели: месяц, в котором был выплачен данный доход, код дохода, сумма дохода, код вычета, сумма вычета.

В графе «Месяц» проставляют номер месяца налогового периода, в котором был выплачен доход. Январю соответствует 1, февралю — 2, марту — 3 и т. д. Код дохода берут из справочника, приведенного в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-3/611@, а код вычета — из справочника, приведенного вприложении № 4 к тому же приказу.

Еще один важный момент. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражают. В этом разделе приводят суммы профессиональных вычетов и частично не облагаемые суммы дохода.

Раздел 4

Этот раздел заполняют только в справке, где указаны доходы по ставке 13%. Здесь отражают сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах.

В пункте 4.1 записывают суммы вычетов, которые работник вправе получить в налоговом периоде, а также коды этих вычетов. Как уже было сказано, справочник «Коды вычетов» приведен в приложении № 4 кприказу № ММВ-7-3/611@.

Информацию о праве на имущественный вычет переносят из уведомления, выданного физическому лицу налоговым органом. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@. Номер, дату уведомления, подтверждающего право работника на имущественный вычет, и код налогового органа, выдавшего это уведомление, фиксируют в пунктах 4.2, 4.3 и 4.4 соответственно.

Раздел 5

В данном разделе показывают итоговые суммы выплаченных доходов, а также исчисленных и удержанных налогов за налоговый период.

В пункте 5.1 отражают общую сумму дохода, выплаченную физическому лицу без учета налоговых вычетов. Показатель равен сумме доходов, указанных в разделе 3.

В пункте 5.2 указывают сумму налоговой базы. Это разница между общей суммой дохода, отраженной в пункте 5.1, и суммой вычетов, указанных в разделе 3 и пункте 4.1.

В пункт 5.3 вписывают налог, исчисленный налоговым агентом. Он равен произведению показателя из пункта 5.2 и ставки налога, отмеченной в начале раздела 3.

В пункте 5.4 фиксируют сумму НДФЛ, фактически удержанную у налогоплательщика. В идеале она должна совпадать с исчисленным налогом.

В пункте 5.5 указывают сумму НДФЛ, перечисленную за налоговый период. При оформлении справки с признаком 2 данный пункт не заполняется.

В пункте 5.6 записывают величину налога, излишне удержанную налоговым агентом, а в пункте 5.7 — наоборот, не удержанную в отчетном налоговом периоде сумму НДФЛ.

Елена

Добрый день! Скажите, в п.5.5 (сумма перечисленного налога) входит сумма налога за Декабрь, перечисленная в январе след. года?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена, добрый день. Данные справки 2-НДФЛ по строке 5.4 должны быть одинаковы с данными по строке 5.5. В строку 5.5 включаются суммы НДФЛ, удержанного с заработной платы за декабрь и перечисленные в январе следующего года.

Елена

Добрый вечер. Помогите пожалуйста! У нас нескольким работникам в декабре 2013 года были начислены и выплачены отпускные, захватывающие период декабрь 2013 -январь 2014), НДФЛ был исчислен, удержан и уплачен 27.12.2013г. полностью. В справку 2-НДФЛ должны ли попадать данные за январь 2014? Заранее спасибо.

Екатерина - это наличие дохода, облагаемого подоходным налогом по ставке 13%.

Надежда

Добрый день. Вы пишете, что данные справки 2-НДФЛ по строке 5.4 должны быть одинаковы с данными по строке 5.5. Но на текущий момент а нас исчислен, удержан, но не уплачен в бюджет НДФЛ за ноябрь-декабрь 2013. В строке 5.5 надо указывать уплату НДФЛ за 2013 именно в 2013? И куда ставить уплаченный налог в 2013 за 2012 год?

Оксана

Добрый день.

Вопрос: Мы в январе (феврале, марте. Т.е. до сдачи отчета) оплачиваем НДФЛ в ИФНС за предыдущий период (т.е. в 2014 за 2013).

Я эти суммы показываю в отчете 2013 или 2014 года?

Vjichitca_46@mail/ru

Уважаемые специалисты бух учета! Подскажите пож... все данные в1С бух 7,0 занесла в справке все формирует кроме в 5-ом разделе строку 5.5 "сумма налога перечисленная" не могу понять что не доформировала или где галочку не поставила... СПАСИБО!

Наталья

Vjichitca_46@mail/ru

Документ Перечисление НДФЛ в бюджет формировали?

Марина

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста. Мне выдали справку 2НДФЛ 2014 г за 11 и 12 месяц и в ней удержанная сумма налога больше чем перечисленная. Например за 11 месяц у меня доход 1656 а за 12 -50484,23 и получается:

Общая сумма дохода - 52140,23

Налоговая база -52140,23

Сумма налога исчисленная -6778

Сумма налога удержанная -6778

Сумма налога перечисленная -215

Назначение справки 2-НДФЛ соответствует аббревиатуре из ее названия – данный документ отражает доходы физического лица за определенный срок и оформляется налоговым агентом. Как правило, налоговым агентом физического лица является непосредственно работодатель.

Справка заверяется налоговым агентом, подпись в соответствующем поле может поставить не только руководитель организации, но и любое доверенное лицо, наделенное им соответствующими полномочиями. Какие-либо исправления в документе не допускаются.

Данная справка оформляется исключительно для физических лиц. Данный документ может потребоваться в таких ситуациях как:

Судебное разбирательство;
при трудоустройстве на новую работу;
заключение кредитного договора;
усыновление ребенка;
оформление ;
получение визы;
оформление ;
расчет ;
начисление пенсии;
при сдаче в налоговую инспекцию .

Несмотря на то, что данный документ является одним из самых простых, у неподготовленного гражданина могут возникнуть проблемы с заполнением полей и разделов. В установленной форме их не так уж и мало, поэтому они заслуживают подробного рассмотрения.

Поля и разделы справки

Согласно установленной форме, в документе всего 5 разделов, в которых содержится следующая информация:

Информация о предпринимателе или организации;
данные о получателе дохода;
доходы, полученные за означенный период и налоговая ставка;
вычеты;
суммарный доход и налог.

В разделе «Данные о налоговом агенте» указывается ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, организациям также необходимо указать КПП. Раздел заканчивается кодом ОКТМО и телефоном организации. Если физическое лицо получало доход в нескольких обособленных подразделениях, то необходимо указать их коды ОКТМО.

Со вторым разделом «Данные о физическом лице» затруднения возникают крайне редко. ФИО, ИНН, адрес, паспортные данные, почтовый индекс – эта и другая персональная информация указывается в данном разделе. Для заполнения второго раздела необходимы паспортные данные и ИНН физического лица, а также код страны, региона и почтовый индекс получателя дохода.

Третий раздел «Доходы, облагаемые по ставке» представляет собой таблицу, состоящую из нескольких полей:

«Месяц» – период, в который был получен доход.
«Код дохода» – соответствующий типу дохода.
«Сумма дохода» – за определенный месяц.
«Код вычета» – соответствующий виду вычета.
«Сумма вычета» – общая сумма вычета за месяц.

Иными словами: в данном разделе представлена вся информация о доходах гражданина за определенный период.

В четвертом разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты», предоставленные физическому лицу. Каждый вычет отображается в новом поле «Код вычета» и «Сумма вычета». Ниже, необходимо указать номер документа, подтверждающего право на использование вычета, дату его получения и код инспекции, направившей уведомление физическому лицу.

В последнем разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %» в соответствующих полях указывается сумма:

Перечисленная;
исчисленная;
удержанная;
излишек, который удержан налоговым агентом;
сумма, которая не удержана налоговым агентом.

Помимо вышеперечисленной информации, в последнем разделе указывается сумма налога в целом и итоговая база.

Самые распространенные ошибки заполнения справки

Одной из самых распространенных ошибок является указание даты в формате не соответствующим ДД.ММ.ГГГГ. Уполномоченные лица, подписывающие справку, иногда забывают о расшифровке, которая необходима в поле «Налоговый агент». Часто гражданам приходится оформлять документ заново из-за мелких исправлений, которые делают справку недействительной. Проблемы могут возникнуть из-за неправильной простановки печати – оттиск должен быть в левом нижнем углу документа, в том месте, где есть отметка «М. П.».

Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ

практикующий бухгалтер, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов

Куда следует представлять сведения по форме 2-НДФЛ организациям, имеющим обособленные подразделения, и какой код ОКТМО указывать?

ПЕРВОИСТОЧНИК

С 01 января 2014 г. коды ОКАТО не используются. Их заменили на коды ОКТМО . Соответствующие изменения внесли и в форму справки.

Следовательно, сведения по форме 2-НДФЛ организациям, имеющим обособленные подразделения, следует подавать в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения в отношении доходов, выплаченных работникам головного офиса, а в отношении доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, – в инспекцию по местонахождению такого подразделения.

Кроме того, в письме ФНС России от 05.12.2012 № ЕД-4-3/20473@ даны рекомендации по порядку заполнения справок 2-НДФЛ в такой ситуации: «Как следует из Рекомендаций, при выплате дохода сотруднику, работающему в головном учреждении, в разд. 1 Справки 2-НДФЛ через разделитель «/» указываются данные о налоговом агенте: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), а также указывается код ОКТМО, на территории которого находится головное учреждение.

В Справке 2-НДФЛ, представляемой по доходам сотрудника за время его работы в обособленном подразделении, указываются ИНН учреждения, КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации. При этом проставляется ОКТМО образования, на территории которого находится обособленное подразделение налогового агента».

Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы).

Справка по форме 2-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии со ст. 41 НК РФ.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Налоговые агенты представляют сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, на электронных носителях, на бумажном носителе.

Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные обязанности в соответствии с трудовым договором. Датой же фактического получения дохода в виде оплаты отпуска, в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ , признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Этот вывод подтверждается решением Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 , а также письмом Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139 . Связано это с тем, что оплата отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку отпуск – это время, в течение которого работник свободен от их исполнения. Поэтому организация исчисляет и удерживает НДФЛ с отпускных не на последнее число месяца (как в случае с заработной платой), а при непосредственной выплате денег.

Переходящие суммы

Еще одна из так называемых «переходящих сумм» – это заработная плата за декабрь, выплаченная в январе. Соответственно НДФЛ будет переведен в бюджет с декабрьской зарплаты только в январе, то есть уже в следующем налоговом периоде.

ПОЗИЦИЯ ФНС

Дата фактического получения доходов в виде индексации заработной платы и надбавки к окладу определяется в соответствии
с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

Как упоминалось выше, датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, то есть 31 декабря. Так что, хотя фактически деньги выплачены в январе, в строках 5.3 «Налог исчисленный» и 5.4 «Налог удержанный» раздела 5 необходимо указать сумму налога с декабрьской заработной платы. По строке 5.5 «Сумма налога перечисленная» также будет отражаться сумма налога, исчисленная за декабрь, но перечисленная в бюджет в январе (письмо ФНС России от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).

Нужно обратить внимание, что при заполнении справки 2-НДФЛ за 2013 год в строке 5.5 указывается налог, перечисленный в 2013 году. При этом в январе 2013 года, возможно, была оплачена сумма налога за декабрь 2012 года, которая уже была отражена по строке 5.5 справки 2-НДФЛ за 2012 год.

Порядок заполнения

Ранее действовал налоговый регистр по форме 1-НДФЛ, содержавший сведения, позволявшие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых ему доходов и предоставленных налоговых вычетов. На основании данного регистра и заполнялись справки 2-НДФЛ. В настоящее время форма регистра не утверждена, поэтому бухгалтеры при разработке собственной формы налогового регистра вполне могут взять за основу 1-НДФЛ.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, в справке по форме 2-НДФЛ разделы 3–5 должны быть заполнены для каждой из ставок налога.