Среднедневной заработок для расчета больничного. Как оплатить больничный лист, если размер пособия ограничен мрот Как рассчитать больничные в году пример

Методика расчета размера пособия, выплачиваемого в связи с заболеванием наемного сотрудника, в текущем году не претерпела сколь-нибудь значимых изменений. Как и прежде оно имеет фиксированную величину, зависящую от трудового стажа. Так, при продолжительности стажа в 8 лет и больше, причитающиеся сотруднику средства будут выплачены в размере 100% от его средней зарплаты. Обладая стажем 5 — 8 лет, можно рассчитывать на 80%, а при стаже не превышающего 5 лет вам полагается 50%. Если же ваш стаж менее 6 месяцев, то больничный будет оплачен исходя их величины МРОТ (5 965 руб.).

Порядок расчета

Для определения размера пособия для начала нужно вычислить величину средней зарплаты, выплачиваемой заболевшему сотруднику в течение расчетного периода, после чего рассчитать среднюю зарплату за день, исходя из которой и будет рассчитан размер дневного пособия и сумма денежных средств, подлежащих выплате работнику.

Таким образом, взяв за основу среднюю зарплату за последние 2 года и разделив ее на 730, мы получим величину средней зарплаты за день, опираясь на которую можно вычислить размер дневного пособия, применив соответствующую ставку в зависимости от величины стажа. Если же стаж не превышает полугода, то за каждый месяц пребывания на больничном можно получить не больше 5 965 рублей.

Вычислив размер пособия за один день необходимо умножить его на количество дней больничного, в результате чего вы получите итоговую сумму, причитающихся вам платежей.

Пример:
10 000 (ср. заработок) х 24 (два года)/730 = 328, 76 (дневной заработок) х 80 (стаж 5 — 8 лет)/100% = 263 (дневное пособие) х кол-во дней больничного

Памятка работнику

1. Больничный лист необходимо представить работодателю на протяжении 6-месячного срока со дня возвращения на работу, поскольку, в противном случае его попросту не оплатят.
2. В текущем году пособие выплачивается как при заболевании самого сотрудника, так и при болезни ребенка либо иного члена семьи, требующих постоянного ухода.
3. Пребывание на больничном будет оплачено даже в том случае, если на протяжении последних двух лет вы не были официально трудоустроены (исходя из размера МРОТ).
4. Периоды, используемые для расчета средней зарплаты, можно заменить предшествующими им годами, если на них приходятся отпуска по беременности и уходу за детьми.
5. Вы вправе рассчитывать на 60% больничного даже после расторжения трудового соглашения, правда, только на протяжении одного месяца со дня увольнения.

Памятка работодателю

1. В случае невозможности предоставления сотрудником справки с прошлого места постоянного трудоустройства, нужные для начисления сведения можно почерпнуть в ПФР, направив в него соответствующий запрос.
2. Если указанная справка была представлена сотрудником после расчета размера причитающегося ему пособия, то необходимо выполнить его перерасчет.
3. В текущем году пособие должно быть выдано одновременно с авансом (зарплатой).
4. В некоторых периодах больничный не оплачивается (болезнь в отпуске, пребывание под стражей, арест и т. п.)
5. Работодатель обязан оплатить только первые 3 дня больничного. Средства за остальные дни болезни выплачиваются сотруднику за счет ФСС.

Каждый работающий человек хоть раз в своей жизни задавался вопросом о том, как расчитывается больничный. К сожалению, мало кто знаком с данной процедурой и способен умело оперировать необходимыми знаниями. Чтобы избежать обмана со стороны недобросовестного работодателя, разберем, как происходит расчет больничных листов и что является поводом для переоформления листка нетрудоспособности.

Немного информации

Как рассчитываются выплаты листа нетрудоспособности

Для того чтобы рассчитать больничный лист, необходимо располагать информацией о том, какую заработную плату получал сотрудник на протяжении предыдущих двух лет работы. Например, для расчета листа нетрудоспособности в 2015 г. бухгалтеру потребуется информация за 2013-2014 годы. К расчету будет допускаться лишь официальная зарплата, с которой производились отчисления в ФСС.

Для начала расчета больничного листа необходимо сложить заработную плату сотрудника за два прошлых года. После чего полученная сумма должна быть разделена на 730. Итоговые цифры будут отражать среднедневной доход, при дальнейших расчетах он умножается на дни больничного.

Получение выплаты в 100%-м размере возможно лишь в ситуации, когда страховой стаж работы будет составлять не менее 8 лет. Стаж свыше 5 лет, но менее 8 лет будет оплачен в размере 80%. Если же стаж не превышает 5 лет, рассчитывать можно лишь на 60%.

Данная информация о том, как расчитывается больничный лист, подразумевает наличие сведений не о трудовом стаже сотрудника, а о страховом. На сегодняшний день различные начисления, касающиеся социальных и страховых выплат, в том числе и расчет листа временной нетрудоспособности, проводятся по данным страхового стажа. При этом продолжительность трудового стажа не имеет ни малейшего значения. Осуществляя расчет больничных листов, берут сумму отчислений, которые были произведены за два предшествующих года. Вся необходимая информация содержится в справке 2-НДФЛ.

Как расчитывается больничный по МРОТ

В некоторых случаях расчет больничного листа производится по данным минимальной оплаты труда. Разберемся, как расчитывается больничный исходя из МРОТ.

Если в течение предыдущих двух лет работник менял место работы и не представил справку 2-НДФЛ на нынешнем предприятии, то расчет листка временной нетрудоспособности будет произведен по минимальным показателям.

Расчету больничного по МРОТ сопутствуют следующие условия:

Страховой стаж работника менее полугода.
У сотрудника не было начислений.
Ежемесячная заработная плата сотрудника меньше минимального размера оплаты труда.

Важно отметить, что в данной ситуации при оплате больничного выплата за месяц не может иметь сумму выше МРОТ. Для расчета листа нетрудоспособности среднедневное значение, как и прежде, должно быть умножено на количество дней по больничному листу.

Ошибки в больничном листе

Существует такое понятие, как техническая ошибка. К ней может быть отнесено присутствие лишнего пробела, какого-либо знака препинания или опечатки в правописании. Присутствие такого недочета не обязывает к переоформлению листа нетрудоспособности.

Главное, чтобы работодатель мог получить информацию о периоде, когда его сотрудник был нетрудоспособен. А для фонда социального страхования необходимо установить указанный в больничном листке регистрационный номер. Обязательно правильное заполнение данных о враче и медицинском учреждении. Оттиск печати должен быть четким и читаемым.

В случае если в больничном листе будет неверно указано место работы, ФСС вправе признать такой документ недействительным.

Исправление ошибок не допускает применения «замазки». Если некорректная запись была внесена работодателем, ее необходимо перечеркнуть, а на оборотной стороне вписать верные данные. Далее вносится запись «исправленному верить» и заверяется оттиском печати.

До 1 июля 2016 года размер минимальной оплаты труда составлял 6 204 рубля, а с 1 июля 2016 г. МРОТ вырос до 7500 рублей (Закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Это изменение повлияло и на расчет некоторых выплат работникам. В этой статье мы рассмотрим, в каких случаях МРОТ применяется для расчета пособий по временной нетрудоспособности .

Когда МРОТ применяется для начисления больничных

Пособия по временной нетрудоспособности начисляются согласно ст. 14 Закона от 29.12.2000 № 255-ФЗ и Положению от 15.06.2007 № 375. По общему правилу, для расчета больничного доход работника за два календарных года, предшествующих году заболевания, делится на 730 - в результате получаем среднедневной заработок . В зависимости от трудового стажа работника (до 5 лет, от 5 до 8 лет, 8 лет и более), эта сумма умножается на 60, 80 или 100 процентов соответственно и умножается на число календарных дней болезни.

В некоторых ситуациях сделать расчет по общим правилам не представляется возможным и тогда используется минимальный размер оплаты труда. Расчет больничного из МРОТ производится в следующих случаях:

если у сотрудника отсутствует заработок за предшествующие 2 года,
если сумма заработка за полный месяц меньше, чем сумма МРОТ,
если стаж работы сотрудника менее 6 месяцев,
если работником был нарушен режим во время больничного.

Напоминаем: МРОТ для больничного листа в 2016 году изменился, поэтому для работников, заболевших до 01 июля 2016 года, применяется МРОТ, действовавший ранее в сумме 6204 рубля. Для расчета больничных учитывается только тот доход работника, на который начислялись страховые взносы в ФСС. Если в вашей местности действуют районные коэффициенты, не забывайте применять их и при расчете больничных. Перед выплатой пособия сотруднику удержите НДФЛ .

Пример расчета больничного листа, исходя из МРОТ

При отсутствии зарплаты за 2 предшествующих года для расчета берется сумма, равная МРОТ за 24 месяца, то есть 180 000 рублей (7500 руб. х 24 месяца). Из этой суммы и рассчитывается средний дневной заработок:

180 000 руб. / 730 = 246,58 руб.

Пример

Сотрудник на новой работе болел 10 календарных дней с 10 по 19 августа 2016 года. Его общий стаж составляет 7 месяцев, в 2014 и 2015 годах он не работал.

МРОТ на 10 августа 2016 года = 7 500 руб., значит среднедневной заработок составит 246,58 руб.

Стаж работы менее 5 лет, поэтому дневное пособие начисляем в размере 60 % от среднедневной зарплаты: 246,58 руб. * 60% = 147,95 руб.

Сумма больничного за весь период составит: 147,95 руб. х 10 дней = 1479,50 руб.

Если месячная заработная плата ниже, чем МРОТ , то сначала сравните два показателя:

среднедневной фактический заработок сотрудника,
среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ.

Пособие нужно рассчитывать по большей из полученных сумм.

Пример

Работник имеет стаж 7,5 лет. В 2014-2015 годах он получил доход в сумме 178 000 руб. С 5 по 15 июля 2016 года был на больничном 11 календарных дней.

Фактический дневной заработок составит: 178 000 руб. / 730 = 243, 84 руб.

Среднедневной заработок из МРОТ = 246,58 руб., что выше, чем фактический (243,84 руб.).

Рассчитаем пособие из МРОТ с учетом трудового стажа работника:

246,58 х 80% х 11 дней = 2 169,90 руб.

Когда стаж работника на начало болезни составляет менее 6 месяцев , размер больничного за полный календарный месяц не должен превышать сумму МРОТ в 7500 рублей. При этом максимальный среднедневной заработок работника будет рассчитываться путем деления МРОТ 2016 для расчета больничного, действовавшего в каждом месяце болезни, на количество календарных дней месяца.

Пример

Сотрудница устроилась на работу с 1 апреля 2016 года. Ранее не работала. С 1 по 8 июля болела 8 календарных дней.

Средний дневной заработок из МРОТ с учетом стажа: 246,58 руб. * 60% = 147,95 руб.

Максимальный размер дневного заработка из МРОТ в июле:

7500 руб. / 31 день = 241,94 руб.

Среднедневной заработок не превышает максимально допустимого, начислим пособие:

147,95 руб. х 8 дней = 1 183,60 руб.

За нарушение без уважительной причины режима во время болезни размер больничного за полный месяц снижается до размера МРОТ. Врач ставит отметку о допущенном нарушении в больничном листе. Снижение размера пособия будет следующим:

за нарушение больничного режима – с того дня, когда нарушение произошло,
за неявку к врачу на назначенный прием или на медико-социальную экспертизу – со дня неявки,
если заболевание, либо травма произошли в результате опьянения (алкогольного, токсического, или наркотического) – за весь период больничного.

Пример

Работник болел 16 дней с 10 по 25 августа 2016 года. В больничном листе, который он сдал в бухгалтерию, стоит отметка врача о неявке на прием 20 августа без уважительных причин. Стаж работы сотрудника – 10 лет. Доход за 2014-2015 годы, принимаемый для расчета пособия – 300 000 рублей.

Пособие за 10 дней с 10 по 19 августа рассчитываем по общему правилу, с учетом того, что стаж позволяет выплату больничного в размере 100%:

300 000 руб. / 730 х 100% х 10 дней = 4 109,59 руб.

Пособие со дня нарушения режима (6 календарных дней с 20 по 25 августа) начисляем, исходя из максимального среднедневного заработка за июль, рассчитанного из МРОТ:

7 500 руб. / 31 день = 241,94 руб.

241,94 руб. * 100% * 6 дней = 1 451,64 руб.

Общая сумма пособия составит: 4 109,59 руб. + 1 451,64 руб. = 5 561,23 руб.

Для расчета берется заработок за 2 предыдущих года. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка за расчетный период на 730. Подробности расчета можно найти в постановлении Правительства РФ .
В поле Районный коэффициент по умолчанию установлен коэффициент 1. Если работодатель находится в местности, в которой применяются районные коэффициенты, указывается применяемый коэффициент. Если коэффициенты не применяются, в формуле расчета используется коэффициент 1.
В поле Стаж указывается количество полных лет трудового стажа (считается стаж у всех работодателей). Например, стаж работника 4 года 9 месяцев, для расчета указывается стаж 4 года. Зависимость размере пособия от стажа указана в статье 7 Федерального закона от 29.06.2006 г..
Если стаж работника менее 6 месяцев, то стаж указывается 0 и расчет пособия производится исходя из размера МРОТ.
При расчете пособия по производственной травме, размер заработка, принимаемого для расчета, не ограничен. Однако есть максимальный размер: пособие за полный календарный месяц не может превышать четырехкратный максимальный размер ежемесячной страховой выплаты, .
При расчете пособия по уходу за больным ребенком, первые 10 дней больничного рассчитываются с учетом стажа работника, остальные дни оплачиваются в размере 50%, вне зависимости от стажа.
Пособие уволенному работнику оплачивается, только если нетрудоспособность наступила в течение 30 дней со дня увольнения.
Расчет пособия для лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и заключивших трудовой договор до 1 января 2007 года, производится в размере 100%, независимо от стажа (ст.17 Федеральный закон от 29.12.2006

Пособия, начисленные по больничным листам, выплачиваются работодателем и уменьшают размер взносов, подлежащих уплате в ФСС. В случае превышения они возмещаются работодателю в течение 10 дней. Но сумма может быть не принята к зачету, если больничный был рассчитан неправильно или оплачен с нарушением закона.

Организации и ИП, имеющие наемных работников, обязаны перечислять взносы на социальное страхование и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности. Как рассчитать больничный без ошибок, чтобы ФСС возместила сумму в полном объеме? В случае отказа взыскать ее с работника будет невозможно.

Выплаты по больничным листам финансируются за счет двух источников:

по болезни и травме наемного работника — первые 3 дня за счет работодателя, последующие дни — из средств ФСС.

Периоды нетрудоспособности полностью обеспечиваются Фондом социального страхования в следующих случаях:

болезни ИП, добровольно уплачивающих взносы;
ухода за больными членами семьи,
при необходимости протезирования, долечивания после стационара;
возмещении дополнительной оплаты сверх той, что положена по страховому стажу: 100% оплата по беременности и родам (БиР), инвалидам, учет периодов военной и гражданской службы;
при недостаточности страховых взносов, за счет которых выплачивается пособие.

Начисленные работникам суммы отражаются в отчетности 4 ФСС , за счет чего происходит уменьшение обязательных платежей, подлежащих уплате.

Порядок расчета, пример

Пособие рассчитывается от страхового стажа работника и заработка за два года, предшествующих тому, в котором производится оплата. Стаж — это периоды работы по трудовым договорам , за которые перечислялись взносы в ФСС. Военная и гражданская служба — учитываются, занятость по подряду — нет. Неполные календарные годы суммируются в следующем порядке: каждые 30 дней переводятся в месяц, 12 месяцев — в год. Индивидуальные предприниматели вносят за себя платежи на социальное страхование добровольно. Они имеют право на оплату больничного при условии, что оплачен предыдущий год.

В зависимости от стажа периоды нетрудоспособности по болезни и в связи с травмой оплачиваются так:

60% среднего заработка — до 5 лет;
80% среднего заработка — от 5 до 8 лет;
100% среднего заработка — 8 и более.

Если травма или заболевание связаны с производством, то оплачивается 100% в любом случае. Больничный, полученный в течение 30 дней после увольнения, насчитывается в размере 60%. Время ухода за больным ребенком в домашних условиях — в первые 10 дней оплата идет от стажа, последующие — 50%. Если лечение проводилось в стационаре — полная оплата за весь период. Тем, кто работал меньше 6 месяцев, расчет больничного листа производится из МРОТ с учетом районного коэффициента.. Формула расчета приводится ниже:

Средний дневной заработок

Два года — большой период, и для того, чтобы рассчитать средний ежедневный заработок, иногда приходится собирать информацию с нескольких мест работы. Сотрудник сам может представить справку, но можно уточнить размер зарплаты в ПФР. Такой запрос не будет лишним, если возникают сомнения. Фонд социального страхования имеет право проверять расчет, и может отказать в возмещении суммы. К этому может привести банальная ошибка бухгалтера с предыдущего места работы.

Помните! Ошибочная сумма пособия, излишне выплаченная работнику, не может быть взыскана с него, за исключением двух случаев:

недобросовестности получателя, предоставившего ложные сведения;
счетной ошибки — технического сбоя в работе программного обеспечения, зафиксированного документально; ошибки ввода информации, незнание закона к ним не относятся.

Средний дневной заработок (СДЗ) рассчитывается по формуле:

В общую зарплату за два года входят только выплаты, с которых производились платежи в ФСС. До текущего года их размер ограничивался предельной величиной, свыше которой взносы не уплачивались:

в 2013 — 568 000 рублей
в 2014 — 624 000 рублей

Таким образом, минимальный размер дневного заработка определяется размером МРОТ (5965 рублей в 2015 году), и составляет — 196,11 рубля (5965× 24/730).

Пример

Порядок расчета больничного листа в 2015 году.

Страховой стаж Кузнецова С.А. — 10 лет;

Заработная плата — 60 000 рублей в месяц;

Период заболевания по больничному — 12 дней.

СДЗ = заработная плата за два года: (2013— 2014) / 730.

(568 000 + 624 000) / 730 = 1632,88 рубля

Сумма к выплате: 1632,88 × 12 = 19 594,56 рублей

В том числе: 4898,64 — из средств работодателя; 14 695,92 — из средств ФСС.

Максимальная сумма среднего дневного заработка в 2015 г. составляет 1632,88 рублей;

Период оплаты

Из дней оплаты исключаются периоды отпусков без содержания, простоя, отгулов, административного ареста. Пособие по беременности и родам оплачивается в размере 100% за 140 дней, в осложненных случаях — 170 дней. В случае заболевания в отпуске по уходу за ребенком, женщина имеет право выбрать, какое пособие она хочет получить. Ограничения в зависимости от основания и вида трудовых отношений сведены в таблице 1.

Заболевание или травма	Продолжительность
застрахованного работника	весь период до дня восстановления трудоспособности
работника, имеющего инвалидность	не более 4-х месяцев подряд или 5 — в календарном году
работника по срочному договору до 6 месяцев; заболевшему после подписания договора, но до начала работы	до 75 дней в периоде действия договора
по уходу за членами семьи
за ребенком до 7 лет	до 60, а в сложных случаях до 90 календарных дней в год
за ребенком от 7 до 15 лет	до 15 дней по каждому случаю, не более 45 в общей сложности
по уходу за ребенком-инвалидом	до 120 дней в году
при установлении карантина в детском дошкольном учреждении	на весь период закрытия учреждения

Подтверждающие документы для бухгалтерии

Согласно правилам расчета больничного листа в 2015 году, Фонд социального страхования принимает сумму к зачету только при наличии подтверждающих документов. Отказное решение выносится в течение 3 дней. Поэтому бухгалтер должен тщательно проверить правильность заполнения листа нетрудоспособности и справок о зарплате.

Особое внимание нужно обратить на внешних совместителей. По закону, если в течение 2-х лет и в текущем году, человек работал у одних и тех же работодателей (полностью весь период или частично) — он имеет право получить выплаты по каждому месту работы. Если он предпочитает обратиться к одному работодателю, от второго нужно представить справки о зарплате, а также о том, что соответствующие выплаты не начислялись.

В бухгалтерии расчеты по социальному страхованию и обеспечению отражаются на счете 69 (субсчет 69-1). Он кредитуется на суммы платежей, подлежащие перечислению в ФСС, корреспондируется со счетом 70 (расходы по оплате труда) и счетами, на которых отражено начисление заработной платы.

Так проводка по начислению суммы больничных за счет организации может быть такой: