• Размер взносов ИП за себя в 2019 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Сроки уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальных предпринимателей «за себя» изменились, начиная с 2018 года. Корректировкам подвергся и срок перечисления 1% от превышения лимита в 300 000 рублей. Из статьи вы узнаете всю актуальную информацию про новые сроки уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году.

Страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году

Фиксированные страховые взносы «за себя»для индивидуальных предпринимателей с 2018 года нужно будет рассчитывать по-другому.

В частности, с 01.01.2018 года, размер фиксированных платежей индивидуальных предпринимателей больше не зависит от МРОТ. На законодательном уровне теперь закреплена сумма страховых взносов ИП «за себя»:

• взносы на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей;
• взносы на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей.

В случае если годовой доход индивидуального предпринимателя составил более 300 000 рублей, то сумму превышения нужно умножить на 1%. Далее, к полученной сумме следует прибавить фиксированный размер страховых взносов 26 545 рублей. В результате получится итоговая сумма пенсионных страховых взносов.

Новые сроки уплаты страховых взносов в фиксированном размере в 2018 году

Сроки уплаты фиксированных страховых взносов ИП «за себя» с 2018 года изменились в связи с принятием ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Напомним, что ранее (до 2017 года) предприниматели могли уплачивать страховые взносы (на пенсионное, социальное и медицинское страхование) одним из следующих способов, а именно:

1. Единовременно.

2. Путем внесения платежей несколько раз:

• каждый месяц;
• каждый квартал;
• один раз в полгода.

При этом важно, чтобы вся сумма страховых взносов была уплачена до 31.12. текущего года.

Пенсионные взносы, которые подлежат уплате с доходов предпринимателя, превышающих 300 тысяч рублей, необходимо было уплачивать не позже, чем 01.04. следующего года. Об этом говорится в пункте 2 статьи 432 НК РФ.

В 2018 году сохранился порядок уплаты страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование по усмотрению предпринимателя - сразу одним платежом, или несколькими платежами до конца текущего года. Тем не менее, страховые взносы ИП «за себя» за 2017 год нужно было заплатить до 31 декабря 2017 года, но этот день был выходным, а значит, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после новогодних каникул - на 9 января 2018 года.

С 2018 года изменен срок уплаты пенсионных взносов с дохода, который превышает отметку в 300 000 рублей. Теперь срок уплаты 1% от превышения установленного лимита переносится с 1 апреля на 1 июля 2018 года (воскресенье). Так как это выходной день, то платеж необходимо осуществить не позднее 2 июля 2018 года, который будет первым рабочим днем после выходного.

За 2018 год страховые взносы в виде 1% от превышения суммы в 300 000 рублей нужно будет заплатить не позже, чем 1 июля 2019 года.

Сегодня нас будет интересовать, какой фиксированный платеж ИП должны вносить в казну государства. Кроме того, стоит узнать, какими, в принципе, облагается предпринимательство взносами. Ведь всегда важно знать и понимать, что нас ждет в будущем. ИП, как правило, на себя берут довольно много обязательств. Они обязаны вносить те или иные платежи. Иногда можно "увильнуть" от уплаты фиксированных взносов по тем или иным обстоятельствам. Обо всем этом важно знать.

Что это

Итак, первым делом стоит выяснить, что вообще собой представляет фиксированный платеж. ИП должны уплачивать его ежегодно. Лишь в редких случаях можно увильнуть от него, и то не на постоянной основе.

Фиксированные платежи - это определенная, установленная государством денежная сумма, которая платится в Пенсионный фонд России, а также в ФФОМС. За что приходится производить платежи? За свое собственное страхование. Частный предприниматель, а также любой бизнесмен должен в обязательном порядке производить данные платежи.

До 2014 года они были действительно фиксированными. Но теперь в РФ действуют новые законы, которые фактически сделали выплаты индивидуальными. Нельзя точно сказать, сколько придется отдать за тот или иной период.

Как не платить

Собственно, иногда частный предприниматель может увильнуть от подобных взносов в казну государства. Это не слишком частое явление. Ведь причины на самом деле редкие. Зачастую с ними ИП не сталкиваются вовсе.

Какие периоды не облагаются платежами в Пенсионные фонды, а также в ФФОМС? Во-первых, служба в армии. Пока предприниматель "защищает Родину", он имеет право не вносить в государственную казну денежные средства. Во-вторых, во время ухода за малышом до полутора лет, а также инвалидами 1 группы либо за престарелыми людьми, которые достигли возраста 80 лет.

Правда, есть одна маленькая особенность. Если вы в указанные периоды вели предпринимательскую деятельность, то фиксированные взносы производить придется. А значит, нет как такового пути избавления от оных. Разве что вообще отказаться от ведения собственного бизнеса.

ОСНО

Теперь стоит обратить внимание на то, что фиксированный платеж в ПФ будет зависеть от вашей системы налогообложения. Первый вариант, который только имеет место - это использование ОСНО. Довольно распространенный тип налогообложения, который "по умолчанию" доступен всем видам деятельности.

Здесь размер нашего сегодняшнего платежа будет зависеть от доходов. Впрочем, как и во всех остальных случаях. В данном случае учитывается только ваша прибыль. А значит, расходы роли не играют. Поэтому зачастую данные платежи попросту могут оказаться огромными.

В принципе, это все особенности, которые стоит знать. Но только на обязательных отчислениях в ПФР и ФФОМС платежи не заканчиваются. Индивидуальные предприниматели должны еще и налоги уплачивать. Какие именно?

Налоги для ОСНО

Общая система налогообложения - одна из самых полных по налоговым взносам в казну государства. Так что, придется приготовиться к тому, что платить нужно будет много. Во всяком случае, в процентном соотношении.

Первым делом - это налог на прибыль. Для ИП установлен размер 13%. А вот ООО не повезло. И юридическим лицам тоже. Они должны будут отдать 20% от прибыли. Плюс ко всему? на всех накладывается налог на имущество в установленных размерах (если таковое имеется). Последний платеж - НДС. Он составляет 18% от проданных вами товаров. На этом все платежи заканчиваются.

ЕНВД

Также придется отдавать определенную сумму денежных средств и при ЕНВД. Или, как ее еще называют, "вмененке". При всем этом, фиксированный платеж ИП будет зависеть от ваших доходов. Это правило распространяется на все системы налогообложения.

Учитываться будет только вмененный доход. Он указывается в 100 строчке 2 раздела в соответствующей декларации. Если подобных разделов несколько, придется просуммировать их для того, чтобы узнать, сколько перечислить в ФФОМС и Пенсионный фонд России.

Патенты

Как бы странно ни звучало, но обязательные платежи имеют место даже при патентной системе. Ни для кого не секрет, что граждане, которые выбрали данный тип налогообложения, освобождаются от уплаты налогов. Они просто покупают патент на определенный срок. И это считается оплатой ведения той или иной деятельности.

Только вот обязательные платежи в ПФР и ФФОМС никто не отменяет. Как их рассчитывать? Тут придется взять в расчет предполагаемую прибыль предпринимателя. Точнее, потенциально возможный доход. Иными словами, размер ваших взносов будет напрямую зависеть от стоимости приобретенного вами патента. Так, в разных регионах за ту или иную деятельность вы можете платить неодинаковые взносы. Удивляться этому не стоит, вполне нормальное явление.

"Упрощенка"

На практике все чаще и чаще выбирается ИП УСН. Доходы и расходы при данной системе налогообложения играют важную роль. Точнее, первый пункт в большей степени значим для нас. Именно от него будет зависеть то, сколько составят платежи в Пенсионный фонд РФ в тот или иной год.

При упрощенной системе налогообложения в качестве налоговых платежей вы должны будете отдать либо от 5 до 15% своей прибыли (при схеме "доходы - расходы"), либо 6% (когда нет никаких трат, только прибыль). Сумма фиксированных платежей ИП будет варьироваться, в зависимости от этого. Чем больше прибыль, тем выше в один прекрасный момент окажутся взносы.

Фиксация

Есть некоторые ограничения и правила, которые помогут нам внести конкретику в наш сегодняшний вопрос. Дело все в том, что минимум и максимум фиксированный платеж (ИП платят взносы в обязательном порядке) имеет. Так что, придется узнать о них.

Для начала минимум. Вы будете производить уплату определенной суммы денежных средств, как в Пенсионный фонд, так и в страховую компанию (на медстраховку). При всем этом платежи здесь отличаются. Значительно, даже очень. Только из года в год они пересчитываются.

Так, к примеру, фиксированный платеж ИП 2016 в ПФР будет составлять 19 356 рублей и 48 копеек. Именно столько полагается ежегодно перечислять в Пенсионный фонд. И данное правило распространяется на всех индивидуальных предпринимателей. А вот на страхование минимум составляет 3 796 рублей 85 копеек. Именно столько в среднем платит среднестатистический предприниматель.

Высокий доход

Помимо всего прочего, стоит обратить внимание на некоторые особенности, которые имеет фиксированный платеж в ПФ. В России существуют правила подсчета оного. Минимум мы уже знаем. Но не всегда именно в такой сумме производится платеж в Пенсионный фонд. А вот ФФОМС получает одну и ту же денежную компенсацию постоянно.

Дополнительно вы должны будете добавлять к взносам по 1% вашей прибыли, когда в год сумма дохода составляет более 300 000 рублей. За счет этого отчисления, как не трудно догадаться, будут увеличиваться. Но и предел тоже здесь имеет место. Иначе при определенных обстоятельствах предприниматель должен был бы выплачивать огромные суммы денег. Порой, невыгодные. И в этом случае теряется всякий смысл вести собственное дело. Особенно если вы работаете "на себя" и без сторонних сотрудников.

Максимум

Предельный размер фиксированного платежа, как мы выяснили, имеет место. Более того, ограничения накладываются только на отчисления в Пенсионный фонд России. При этом стоит обратить внимание на то, что ФФОМС получает постоянно только одну и ту же сумму денежных средств.

Как уже было сказано, размер отчислений будет увеличиваться на 1% при условии, что в год прибыль индивидуального предпринимателя превысит "планку" в 300 000 рублей. Тогда вы должны будете отдать дополнительные денежные средства в казну государства. Но сколько при подобных обстоятельствах составит максимум?

Согласно современному законодательству, рассчитывать можно предельно на выплату 135 495 рублей и 36 копеек. То есть свыше этих отчислений от одного индивидуального предпринимателя не может взыскиваться платеж.

Подсчеты

Таким образом, можно высчитать, сколько максимально вы способны заплатить в год в казну государства под видом обязательных платежей. И это только без учета налогов. Если в расчет брать исключительно деньги, перечисляемые в Пенсионный фонд, а также на медицинскую страховку.

Изначально 19 356 рублей 48 копеек (в ПФР) и 3 796 рублей 95 копеек (ФФОМС). И дополнительно, если ваша прибыль составляет более 300 000 в год (рублей, конечно же), то 1% перечисляется в "пенсионный". Максимум, который только имеет место, нам известен. А значит, можно точно сказать, какой платеж будет являться самым большим. На практике он, если честно, встречается редко.

Просуммируем 19 356,48 и 135 495,36. Получится сумма, равная 154 851,84. Именно столько будет составлять предельный фиксированный платеж ИП 2016 в Пенсионный фонд России. Плюс теперь сюда можно добавить дополнительно еще и отчисления на медицинскую страховку. Как уже было сказано, это 3 796,95. В конечном итоге получаем, что максимум фиксированных платежей, которые только могут возлагаться на плечи индивидуального предпринимателя - это 158 648,79.

За что еще платить

На этом обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей не заканчиваются. Как мы уже выяснили, теперь еще дополнительно нужно будет уплачивать те или иные налоги. Они зависят от выбранной вами системы налогообложения. В случае с ОСНО и УСН все понятно. А как быть с другими вариантами развития событий?

Тут все тоже довольно просто. Во всяком случае, при патенте точно. Ведь в сложившихся обстоятельствах вам вообще ничего платить не нужно будет. То есть вы покупаете патент на определенный промежуток времени, а затем просто делаете фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. И не более того.

ЕНВД подразумевает выплату фиксированного налога. Причем единого. Но точная сумма зависит от огромного количества коэффициентов и составляющих. Для каждого типа деятельности они свои. Например, размер помещения, количество транспорта, используемого для реализации деятельности, а также регион вашего проживания. Нужно точные данные узнавать в налоговых органах вашего района для конкретного года и направления деятельности.

Немного формул

Кстати, иногда можно воспользоваться специальными формулами, которые помогут вам точно узнать, сколько составят обязательные платежи (без налогов) в том или ином случае. Запомнить их довольно легко. Хотя, как правило, "минимумы" государство называет в конкретных размерах, никаких расчетов гражданам дополнительно проводить не нужно.

По какому принципу будут определяться взносы в ПФР и ФФОМС? Все зависит от того, о каком платеже идет речь. Так, к примеру, в Пенсионный фонд вы должны будете вести расчеты по формуле: МРОТ * n * 26% + (1% от суммы более 300 тысяч рублей в год). Здесь n - количество месяцев, за которые производится платеж. Чаще всего показатель равен 12 (то есть календарному году).

А вот на медицинское страхование придется отдавать сумму, которая получится после использования формулы: МРОТ * n * 5,1%. Показатель "эн" аналогичен предыдущему варианту. То есть это количество месяцев, за которые производится платеж. Ничего трудного или особенного. Только зачастую мало кто пользуется подобными формулами. Государство предпочитает изначально давать конкретные данные в отношении фиксированных взносов. Так что, постарайтесь учитывать это. Как видите, всегда можно самостоятельно рассчитать, сколько вы должны государству за ведение своей деятельности. Основной составляющей здесь является ваша прибыль. Чем она выше, тем больше составят платежи в определенный момент. На самом деле понять все это не слишком тяжело. Подавляющее большинство предпринимателей платят взносы без учета каких-то особенностей. Только 23 153 рубля 43 копейки.

Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.

Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.

Системы существующего налогообложения для ИП

Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.

Разные режимы отличны друг от друга размерами ставок, налоговой базой, периодом уплаты, процедурой расчета и т.п.

И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:

• УСН – упрощенная технология налогообложения;
• ПСН – система налогообложения по патенту;
• ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
• ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.

Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.

Упрощенная, как и общая системы, удобны тем, что обязанность по перечислению возникает только в случае появления у ИП реального подтвержденного дохода.

В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.

Как работать и платить по упрощенке

Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.

На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.

Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».

Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.

Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.

Какую систему выбрать?

В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:

(Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.

Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.

Налоги для других спецрежимов

Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.

Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.

Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).

Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.

Если предприниматель отказался от любого их льготных спецрежимов, то ему придется вести свою деятельность и перечислять государству, исходя из общей системы.

В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.

Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.

Кому придется платить страховые взносы

Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.

Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.

При этом, отсутствие доходов от обязанностей делать страховые перечисления не освобождает.

Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.

Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:

• проходит воинскую службу;
• ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
• проживает с супругом-военнослужащим;
• проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.

Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.

Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:

5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.

Расчет взносов на практике

Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.

Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.

Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.

Рассмотрим это на практическом примере.

ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:

1. Для Пенсионного фонда.

(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.

1. Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
2. Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.

Неполный год и наемные сотрудники

Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.

Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

Планируемые изменения в 2019 году

Что касается возможных изменений в 2019-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ. По предварительным прогнозам, эта сумма может быть повышена до 6 675 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.

Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.

Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.

С 1 января применяется новый порядок исчисления и уплаты сборов, потому что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП теперь не будет зависеть от МРОТ (а эти изменения вызваны в первую очередь ростом минимальной зарплаты). С подачи президента Государственная Дума стремится снизить размеры выплат, введя фиксированную сумму отчислений. Это касается только платежей на себя, для сотрудников всё остаётся по-прежнему. Оплату взносов следует теперь производить в ФНС. Контроль над исполнением обязательств по начислению и уплате возложено на Федеральное налоговое управление, а все статьи, эти вопросы регулирующие, содержатся отныне в Налоговом кодексе.

Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2019

Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.

МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.

Взносы ИП в фонды на себя в 2019г. составили:

• 26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
• дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
• 5840 р. – медицинское страхование.

Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.

Получатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
• 182 1 02 02103 08 1013 160- КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.

Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.

Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.

Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).

Взносы в ПФР в 2019 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.

Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.

Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения

Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида. Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК. Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.

(Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).

Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат. То есть формула теперь такова:

(Доход - расход - 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.

Другие системы налогообложения:

ИП, чьи облагаемые базы были установлены решениями суда (по УСН, где «доход минус расход», и общая система) могут вернуть излишне уплаченные взносы.

Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!

Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2019 года.

Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:

• 1 квартал 2019 г. – с 1 января по 31 марта 2019 года;
• 2 квартал 2019 г. – с 1 апреля по 30 июня 2019 года;
• 3 квартал 2019 г. – с 1 июля по 30 сентября 2019 года;
• 4 квартал 2019 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2019.

Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.

Срок оплаты 1% с суммы, превышающей общий доход свыше суммы 300 тыс. руб. – до 1 июля 2019 года. Если доход превысил обозначенную сумму уже в 2019, то можно начинать платить сразу, а по итогам года внести недостающую разницу.

Если предприниматель в течение года только зарегистрировался в качестве оного, либо, напротив, снялся с регистрации и утратил статус ИП, то взносы ИП за себя в 2019 году осуществляются только за количество отработанных месяцев.

На конец года он делает расчёт:

ОПС – 26545: 12 х 6 = 13272.50

ОМС – 5840: 12 х 6 = 2920.00

Аналогично рассчитывается взнос по дням, если был отработан неполный месяц. Сумма округляется до рублей по правилам математики.

Периоды, на которые ИП временно освобождаются от уплаты взносов

Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.

Вот полный перечень:

1. Уход за ребёнком (любого из родителей) до 1,5 лет.
2. Прохождение срочной военной службы.
3. Периоды ухода за категориями граждан: ребёнком-инвалидом до 18 лет, инвалидом 1 группы, гражданином 80-ти лет и старше. Уход считается таковым, если официально оформлен в Пенсионном фонде.
4. ИП является супругом (супругой) военнослужащего, временно находится по месту службы и не может вести трудовую деятельность.
5. Временное проживание за границей с супругом (супругой), служащим в какой-либо международной организации (полный перечень утверждён Правительством).
6. Период приостановки адвокатской деятельности.

Чтобы избежать недоразумений по начислению и уплате, следует поставить в известность о возникшей ситуации налоговые органы.

Если индивидуальный предприниматель, помимо частного бизнеса, является пенсионером (получает любую пенсию) или работает параллельно в организации (которая совершает все обязательные платежи с его заработной платы), то закон всё равно обязывает ИП начислять и платить фиксированные взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

Есть ли в этом выгода для предпринимателей?

Изменения по страховым взносам ИП в 2019 году существенные, вопрос лишь в том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду от всего происходящего.

Что изменилось по существу:

• государство фиксирует ставки взносов по другому принципу, стремясь уменьшить размеры отчислений;
• взносы, которые раньше производились в фонды, сейчас осуществляются в ФНС;
• сроки и формы отчётности не изменились и новых не добавилось;
• изменились коды бюджетной классификации (гражданам следует отнестись к этому внимательно и ничего не перепутать!);
• сроки отчислений остались прежними.

Увеличение МРОТ на размерах и изменениях страховых взносов ИП в 2019 году за себя никак не отразится, но законодателями предусмотрено самостоятельное увеличение фиксированных ставок.

Если предприниматель прекратил свою деятельность, то необходимо непременно сняться с учёта, обратившись в налоговый орган! Ибо статус ИП сохраняется до исключения гражданина из ЕГРИП, а значит до тех пор начисляются все обязательные к уплате взносы.

Похожие статьи