Неминуемо влечет за собой и пенсионные отчисления.

Ниже освещены основные моменты, связанные с их уплатой: какие взносы в ПФ и ФОМС должен платить предприниматель, как их правильно рассчитать, в какие сроки заплатить, как проконтролировать правильность уплаты и избежать штрафов.

Все ли ИП платят данные взносы?

Согласно законодательству РФ все ИП платят пенсионные отчисления вне зависимости от того, осуществляют ли они в настоящее время свою деятельность и получают ли прибыль.

Нахождение в реестре ИП – уже повод уплатить пенсионные взносы. Данное утверждение поддерживают и судебные органы, несмотря на отсутствие понимания в среде предпринимателей.

Перечень случаев, когда взносы уплачивать не надо , довольно узок:

В каждом из этих случаев в отделение Пенсионного Фонда необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право не платить взносы, например, в случае рождения ребенка – свидетельство, декларацию, подтверждающую отсутствие предпринимательской деятельности, справку с работы второго родителя, что он не находится в отпуске по уходу до 1,5 лет.

От чего зависит размер пенсионных взносов у ИП

Размер взносов в ПФ у ИП зависит от двух факторов : установленного на 1 число года размера и дохода предпринимателя.

Расчет пенсионных отчислений производится исходя из установленного МРОТ (до 1 января 2019 года — 11 163 руб., после сумма увеличивается до 11 280 руб.).

В разных системах доходом ИП считаются:

• – совпадает с по .
• – налоговая база за год, с учетом корректирующих коэффициентов (сумма строки 100 по всем квартальным ).
• – все доходы, включая внереализационные. Вне зависимости от вида УСН (ставка 6 или 15%) расходы не вычитаются.
• – доход, потенциально возможный за год.
• – все доходы, учитываемые в налоговой базе (строка 010 раздела 2 декларации ЕСХН).

В случае, если предприниматель использует несколько систем налогообложения, доходы по каждой из систем складываются.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Расчет суммы

Взносы в ПФ составляют 22% от суммы МРОТ. Тариф взносов в ФОМС – 5,1% вне зависимости от величины дохода.

В случае, когда предприниматель является работодателем, помимо вышеуказанных сумм он платит взносы на каждого своего сотрудника и по всем денежным выплатам за работы и услуги физическим лицам – гражданам РФ, например, по . В 2017 – 2019 году основной тариф отчислений за работников в Пенсионный фонд составляет 22% (для сумм выше 876 000 руб. – 10%), в ФОМС – 5,1%.

В зависимости от видов деятельности и системы налогообложения процент отчислений в ПФ от может быть уменьшен. Например, для следующих вариантов взнос в ПФ составит 20%, а платежи в ФОМС вообще не производятся:

• ИП на патенте,
• ИП, одновременно уплачивающие ЕНВД и осуществляющие фармацевтическую деятельность,
• предприниматели, применяющие УСН, если их деятельность соответствует видам, утвержденным законодательно.

Полный перечень всех видов деятельности содержится в пункте 1 статьи 58 212-ФЗ от 24.07.2009г.

Порядок вычислений

Сумма отчислений в ПФ рассчитывается следующим образом :

1. МРОТ на начало года х 22% х количество отработанных месяцев. Если ИП был зарегистрирован в течение всего года, сумма в 2019 году составит 11280 х 22/100 х 12 = 29354 руб. За месяц, не отработанный полностью: МРОТ х 22/100 х отработанные дни / количество дней в месяце. Эту сумму необходимо уплатить до 31 декабря.
2. Максимальная сумма взносов в ПФ за год 8 х МРОТ х 22/100 х 12). Этот лимит является актуальным при доходе за год от 13,8 млн.руб.

Уплата пенсионных взносов предпринимателем, не имеющим работников, предусмотрена законом дважды в год. Однако в некоторых случаях целесообразно производить оплату регулярно, несколько раз в год.

ИП, применяющие ЕНВД и УСН 6%, могут уменьшить налог на уплаченную сумму пенсионных взносов. Если используется ОСНО или УСН 15%, сумма пенсионных отчислений увеличит расходы и соответственно уменьшит налогооблагаемую базу. Единственное исключение – патентная система, здесь уменьшить стоимость патента не получится. Распределение пенсионных платежей частями в течение года также имеет смысл, если сумму сложно выплатить единовременно в конце года.

Если ИП уже к середине года заработал 300 000 руб., 1% тоже можно платить заранее и аналогично уменьшать налоги.

Взнос в ФОМС рассчитывается так: МРОТ на начало года х количество отработанных месяцев х 5,1%. Уплачен он должен быть до 31 декабря.

Пример

Рассмотрим примеры расчетов на основании данных за 2016 год.

ИП зарегистрировался 25.03.2016. Его доход за 2016 год 460 000 руб. В ПФ он должен уплатить:

• за март: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 6 (количество дней деятельности, начиная со дня, следующего за регистрацией) / 31 (количество дней в марте) = 312,20 руб.
• с апреля по декабрь: 6204 х 26/100 х 9 (количество отработанных месяцев) = 14 517,36 руб.

Итого до 31.12.2016 к оплате 312,20 + 14 517,36 = 14 829,56 руб.

Превышение дохода составило 460 000 – 300 000 = 160 000 руб. 1% от 160 000 = 1 600 руб. необходимо дополнительно уплатить до 01.04.17.

Всего пенсионные отчисления за год составили 14 829,56 + 1 600 = 16 429,56 руб.

Взнос в ФОМС составит:

• за март: 6204 х 5,1/100 х 6 / 31 = 61,24 руб.
• с апреля по декабрь: 6204 х 5,1/100 х 9 = 2 847,64 руб.

Итого до 31.12.2016 нужно уплатить 2 908,88 руб.

Второй пример. ИП в 2016 году получил доход 16 млн.руб. 25.11.2016 его регистрация была прекращена.

Сумма пенсионных взносов рассчитывается так:

• с января по октябрь: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 10 (количество отработанных месяцев) = 16 130,40 руб.
• за ноябрь: 6204 х 26/100 х 25 (количество дней деятельности, включая день прекращения регистрации) / 30 (количество дней в ноябре) = 1 344,20 руб.
• превышение дохода составило 16 000 000 – 300 000 = 15 700 000 руб. 1% от превышения равен 157 000 руб.

Итого 16 130,40 + 1 344,20 + 157 000 = 174 474,60 руб. В связи с тем, что сумма превысила максимальный размер пенсионных взносов за год, ИП должен уплатить сумму лимита 154 851,84 руб.

Взнос в ФОМС составит:

• с января по октябрь: 6204 х 5,1/100 х 10 = 3 164,04 руб.
• за ноябрь: 6204 х 5,1/100 х 25 / 30 = 263,67 руб.

Итого 3 427,71 руб.

Произведены все выплаты должны быть не позднее 10.12.2016 (15 календарных дней начиная от даты прекращения регистрации).

Правила проверки пенсионных отчислений по сети Интернет

Контроль правильности уплаты взносов можно осуществлять прямо в сети Интернет на следующих сайтах:

Контроль по СНИЛС

Узнать о своих пенсионных начислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде, используя СНИЛС.

Для этого в отделение по месту регистрации нужно предоставить паспорт, СНИЛС и заявление о получении выписки с лицевого счета в произвольной форме. В некоторых отделениях ПФ возможно получение информации о долге в телефонном режиме, для идентификации также потребуются данные СНИЛС.

Ответственность за неуплату взносов

Если ПФ обнаруживает, что взносы полностью или частично не уплачены в требуемые сроки, плательщику посылается требование об их уплате. В нем указываются суммы, подлежащие доплате, а также пени и штрафы. Если нужные отчисления не были произведены за 10 календарных дней, ПФ отправляет взыскание в банк, в котором находится счет ИП, и денежные средства списываются безакцептно. В случае недостатка средств на счете постановление о взыскании передается службе , которая имеет право закрыть задолженность за счет наличных средств и имущества ИП.

Пеня за не вовремя уплаченные взносы рассчитывается как 1/300 х ставка рефинансирования на момент уплаты (с 14.06.2016 составляет 10,5%) х календарные дни просрочки х сумма задолженности. Например, если уплата суммы 10 000 руб. была просрочена на 14 дней, пеня составит 1/300 х 10,5% х 14 х 10 000 = 49 руб.

Проверки Пенсионным фондом предпринимателей, не имеющем работников, в подавляющем большинстве невыездные, т.е. камеральные. Правильность расчета взносов от МРОТ проверяется на основании документов о регистрации, а 1% от доходов – по сведениям о доходе, полученным из налоговых органов. На основании проверки может быть вынесено решение о штрафе 20% от суммы взносов, которые не были уплачены.

О данных видах отчислений смотрите в следующем видеосюжете:

Доход за этот период:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

Год	МРОТ	ПФР	ФФОМС	Итого
2020	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
2019	Не важен	29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.
2018	Не важен	26 545 руб.	5 840 руб.	32 385 руб.
2017	7 500 руб.	23 400 руб.	4 590 руб.	27 990 руб.
2016	6 204 руб.	19 356,48 руб.	3 796,85 руб.	23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 - в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 - 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 - на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. Если взносы перечисляются в 2018 г., необходимо использовать новый . С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1 . Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2 . Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта - без разницы.

Основная часть трудоспособного населения являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату. С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд России (ПФР),Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС),

ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Расчет страховых взносов ИП за себя изменен, теперь размер платежа напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.

ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.

УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.

ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.

Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать.

Если доход за год меньше 300 тысяч или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей и 53 копейки , из которых:

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек .

в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей , то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч . Например, 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год, заплатит 20 727, 53 + 7 000 (1% от 1 млн — 300 тыс):

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет: в 2014 году 142 026 рублей и 89 копейки, а в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. Таким образом, предприниматели с доходами больше 13 млн рублей в 2014 году должны заплатить максимум в ПФР 138 627 рублей 84 копеек, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок уплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки;до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы в ПФР следует перечислять одной платежкой, без деления на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно будет распределять взносы, согласно тому, какой вариант финансирования выбрал ИП.

Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. все 142 026 рублей и 89 копейки.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того осуществляют или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если не ведется деятельность, представляется нулевой отчет), обязаны представить в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 г. до 01.04.2015г.: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСНО, ЕНВД и т.д.

При непредставлении в ФНС деклараций о доходах за 2014 год, Пенсионный фонд будет начислять страховые взносы за 2014 год в сумме 138 627,84 руб.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Для УСН - это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов ). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД - это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал ).

Для патентной системы - это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010 ). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020 ).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример . Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 26 987,50 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % - до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально ) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

Внимание ! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

1. Статус плательщика — 09
2. КПП — 0
3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
4. Реквизиты налоговой
5. Код КБК
6. Код ОКТМО
7. Основание платежа — ТП
8. Налоговый период — ГД.00.2018
9. Очередность платежа — 5
10. Код — 0
11. Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
12. Назначение платежа

1. В поле Статус плательщика укажите 09 - индивидуальный предприниматель.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции .
5. В поле 104 укажите код КБК .
6. В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования ) по вашему адресу.
7. В поле Основание платежа укажите ТП - платежи текущего года.
8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2018 (для оплаты взносов за 2018 г. ) или ГД.00.2017 (для оплаты взносов за 2017 г. ).
9. В поле Очередность платежа укажите 5.
10. В поле Код укажите 0.
11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
12. Укажите назначение платежа:
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов ),
    • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 % ),
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

КБК для уплаты взносов за 2017–2018 гг.:

• в ПФР - 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 % ),
• в ФФОМС - 18210202103081013160 .

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

• в ПФР фиксированная часть - 18210202140061100160 ,
• в ПФР дополнительный 1 % - 18210202140061200160 ,
• в ФФОМС - 18210202103081011160 .

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример . Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ за каждый день просрочки ), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

В 2018 году администрированием обязательных страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба. Исключение - взносы на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, их по-прежнему курирует Фонд социального страхования (ФСС). О том, как платят страховые взносы предприниматели в 2018 г., расскажем далее.

Какие взносы и налоги платит ИП

Итак, предприниматель прошел процедуру регистрации. Какие взносы платит ИП?

Виды страховых взносов, порядок их расчета и уплаты устанавливает гл.34 Налогового кодекса РФ. Если предприниматель работает один, он обязан уплачивать за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). ИП с работниками, помимо взносов за себя, платит страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование (в том числе на «травматизм») за всех своих сотрудников.

Что касается количества и размера налогов, подлежащих обязательной уплате, это зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Наибольшая налоговая нагрузка ложится на предпринимателей на ОСНО , а спецрежимы (патент , УСН 6% или 15% , ЕНВД) позволяют ее снизить и не платить ряд налогов. Если предприниматель использует в своей деятельности недвижимость, автомобиль или земельный участок, он обязан также платить имущественный, транспортный и земельный налоги.

Как рассчитать взносы за ИП

Расчет взносов ИП различается взависимости от того, уплачивает ли он их за себя или за работников.

Как рассчитать сумму страховых взносов для ИП за себя

В 2018 году страховые взносы представляют собой твердые суммы и зависят от дохода, который получил ИП за год (ст. 430 НК РФ):

• Страховой взнос на медицинское страхование в 2018 году равен фиксированному размеру 5 840 рублей.
• Пенсионный страховой взнос в 2018 году составляет 26 545 рублей. Дополнительный взнос 1% перечисляется в случае, если доход ИП с начала года превысит 300 000 рублей. Рассчитать страховые взносы ИП, подлежащие уплате сверх установленной величины, можно умножив величину дохода с начала года, уменьшенную на 300 000 рублей, на 1%.

Расчет страховых взносов ИП, имеющего наемных работников

Страховые взносы исчисляются с дохода работников ИП за минусом необлагаемых сумм, перечисленных в ст. 422 НК РФ. Размер страховых взносов для ИП, уплачивающего их за работников, в общем случае определяется следующими ставками (ст. 426 НК РФ):

• Пенсионное страхование – 22%. С суммы облагаемых выплат сотруднику, превышающей 1 021 000 рублей – 10%.
• Взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%. Предельная база по взносам на ОМС не установлена.
• Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Если выплаты работнику превысили 815 тысяч рублей, данный взнос не уплачивается.
• Взносы на «травматизм» уплачиваются по тарифам, присвоенным в зависимости от класса профриска (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

При наличии оснований могут применяться пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов (ст. ст. 427, 428 НК РФ).

Когда платить пенсионные взносы ИП

Страховые взносы предпринимателя «за себя» подлежат оплате в срок до 31 декабря 2018 года. Если ИП в 2018 г. получит доход более 300000 рублей, то дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается до 1 июля 2019 года.

Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.

Как оплатить пенсионные взносы ИП

Произвести оплату фиксированных вносов в ИФНС можно как сразу одной суммой, так и частями в течение года. Уплата страховых взносов ИП осуществляется любым из способов:

• Через расчетный счет,
• Через личный счет (банковскую карту),
• Через оператора-кассира в офисе банка.

Как заплатить пенсионные взносы для ИП быстро и правильно? Чтобы корректно оплатить страховой взнос, нужно иметь платежный документ: платежное поручение для оплаты с расчетного счета или банковскую квитанцию для оплаты наличными в банке. Для этого можно обратиться в территориальное отделение ФНС либо распечатать квитанцию самостоятельно на интернет-портале.

Как оплатить пенсионные взносы ИП через интернет на сайте ФНС

На официальном портале Налоговой службы РФ предприниматель может оплатить налоги и взносы с помощью сервиса «Заплати налоги». Он позволяет сформировать платежную квитанцию и произвести ее оплату онлайн через любой банк из партнеров, сотрудничающих с ФНС.

Как оплатить пенсионные взносы ИП через Сбербанк Онлайн

Быстро и удобно оплатить взносы посредством интернет-технологий можно с применением системы Сбербанк Онлайн. Далее рассмотрим, как оплатить страховые взносы ИП в Сбербанк Онлайн с личной банковской карты предпринимателя.

Выполните вход, введя логин и пароль, полученные при регистрации в системе. Затем выберите вкладку «Переводы и платежи» и нажмите окно «Федеральная налоговая служба». Перейдите в строку «Поиск и оплата налогов ФНС» и выберите оплату по индексу документа, который указан в квитанции. Наберите номер индекса и выберите карту, с которой будут списаны средства. Нажмите «Продолжить» и проверьте сумму на экране с суммой в квитанции. Если все данные совпадают, произведите платеж и подтвердите его смс-паролем. Чек оплаты можно сохранить и распечатать.

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП

НК РФ предусматривает освобождение ИП от уплаты страховых взносов, если ведение бизнеса было прекращено по перечисленным ниже причинам (ст. 430 п.7 НК РФ):

• Срочная военная служба.
• Отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет, не более 6 лет в общей сложности.
• Период ухода за ребенком инвалидом, за престарелыми лицами старше 80 лет.
• Проживание вместе с супругом, служащим в Вооруженных силах РФ по контракту в местности, где нет возможности трудиться – до 5 лет.
• Проживание за пределами России с мужем (женой), работающим в консульстве или представительстве РФ – до 5 лет.

Перечисленные периоды, когда коммерческая деятельность не велась, необходимо подтверждать документами.

Однако, если ИП при этом ведет коммерческую деятельность, то он обязан уплачивать страховые взносы.

Похожие статьи