Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от работников организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
		Возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда от работников организации	Излишне выданная сумма оплты труда
		Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм от работника организации	Неизрасходованная сумма	Авансовый отчет
		Поступление в кассу от работников организации в счет расчетов по выданным займам	Сумма погашения займа	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
		Поступление денежных средств в кассу от работников в счет погашения материального ущерба	Сумма материального ущерба	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1

Поступления в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
		Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения дебеторской задолженности	Сумма погашаемой дебеторской задолженности	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
		Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в виде аванса по договору	Сумма аванса	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
		Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет погашения ранее предъявленных претензий	Сумма погашаемой претензии	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
		Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет прибыли, полученной от совместной деятельности	Сумма прибыли	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 Протокол собрания учредителей

Поступление денежных средств с расчетного, валютного, специального счетов в кассу организации

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции поступления наличных денежных средств в кассу организации с расчетного, валютного, специального счетов

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
		Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета организации	Сумма в рублях, полученная с расчетного счета	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 Банковская выписка
		Поступление денежных средств в кассу с валютного счета организации	Сумма в валюте, полученная с валютного расчетного счета	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 Банковская выписка
		Поступление денежных средств в кассу со специального счета	Сумма, полученная со специального счета	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1 Банковская выписка

Прочие поступления в кассу организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50.01	70	Возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда от работников организации	Излишне выданная сумма оплты труда
50.01	71	Возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм от работника организации	Неизрасходованная сумма	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Авансовый отчет
50.01	73.1	Поступление в кассу от работников организации в счет расчетов по выданным займам	Сумма погашения займа	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	73.2	Поступление денежных средств в кассу от работников в счет погашения материального ущерба	Сумма материального ущерба	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1

Поступления в кассу от контрагентов и физических лиц, не являющихся работниками организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50.01	62	Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения дебеторской задолженности	Сумма погашаемой дебеторской задолженности	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	62	Поступление в кассу денежных средств от покупателей и заказчиков в виде аванса по договору	Сумма аванса	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	76.02	Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет погашения ранее предъявленных претензий	Сумма погашаемой претензии	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	76.03	Поступление в кассу денежных средств от контрагентов в счет прибыли, полученной от совместной деятельности	Сумма прибыли	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Протокол собрания учредителей

Поступление денежных средств с расчетного, валютного, специального счетов в кассу организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50.01	51	Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета организации	Сумма в рублях, полученная с расчетного счета
50.21	52	Поступление денежных средств в кассу с валютного счета организации	Сумма в валюте, полученная с валютного расчетного счета	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка
50.01	55	Поступление денежных средств в кассу со специального счета	Сумма, полученная со специального счета	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1Банковская выписка

Прочие поступления в кассу организации

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50.01	75.1	Вклад в уставный капитал организации наличными средствами	Сумма вклада в уставной капитал	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	50.02	Поступление денежных средств из операционной кассы в кассу организации	Вносимая сумма наличных средств	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1
50.01	79.2	Поступление в кассу денежных средств от обособленного подразделения организации	Сумма вклада	Приходный кассовый ордер. Форма № КО-1

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

50 - Касса
50.01 - Касса организации
50.02 - Операционная касса
50.21 - Касса организации (в валюте)
51 - Расчетные счета
52 - Валютные счета
55 - Специальные счета в банках
62 - Расчеты с покупателями и заказчиками
70 - Расчеты с персоналом по оплате труда
71 - Расчеты с подотчетными лицами

73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям
73.1 - Расчеты по предоставленным займам
73.2 - Расчеты по возмещению материального ущерба
75 - Расчеты с учредителями
75.1 - Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76.02 - Расчеты по претензиям
76.03 - Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
79 - Внутрихозяйственные расчеты
79.2 - Расчеты по текущим операциям

кассовый ордер или Расходный кассовый ордер. После этого отобразится окно списка документов выбранного типа, в котором нужно выбрать требуемый документ. Для выбора доступны документы с соответствующей датой, организацией, признаком проведения, сформированные в рублях и сформированные по кассе, у которой включен признак отражения в кассовой книге.

Для удаления позиций из списка используйте клавишу или соответствующую кнопку инструментальной панели. При этом будьте внимательны, поскольку программа не выдает дополнительный запрос на подтверждение операции удаления.

В нижней части окна в поле Ответственный указывается ФИО сотрудника (кассира), ответственного за ведение кассовой книги.

Поскольку в кассовой книге стандартный лист отличается от листа, последнего в месяце или в году, в поле Тип листа из раскрывающегося списка выбирается подходящее значение -

Обычный, Последний в месяцеили Последний в году. По умолчанию в данном поле подставляется значение Обычный, поскольку именно этот тип листа используется чаще всего.

Чтобы распечатать готовый лист кассовой книги, нажмите кнопку Печать и в открывшемся меню выберите командуЛист кассовой книги . Отметим, что из этого же меню можно сформировать и титульный лист с последней страницей кассовой книги - для этого предназначена командаТитульный лист и последняя страница . Пример печатной формы листа кассовой книги показан на рис. 8.18.

Для немедленной отправки документа на принтер нажмите кнопку Печать . Чтобы просмотреть и, при необходимости, отредактировать параметры печати, нажмите комбинацию клавиш

УРОК 69. Приход безналичных денежных средств

В настоящее время самой популярной формой расчета являются безналичные платежи, которые осуществляются путем пе-

Ведение финансового учета

речисления денежных средств с банковского счета плательщика на банковский счет получателя.

В программе "1С:Управление торговлей 8.2" для отражения прихода денежных средств на банковский счет используется до-

кумент Поступление безналичных денежных средств, а для отражения расхода денег с банковского счета - документ Спи-

сание безналичных денежных средств. Однако с помощью этих документов поступление и списание денежных средств только планируется, а фактическое оприходование денег на счет или списание их со счета осуществляется после формирования и про-

ведения документа Выписка по расчетному счету (с ним мы также познакомимся на одном из нижеследующих уроков).

Чтобы приступить к работе с приходными документами на поступление безналичных денежных средств, откройте раздел Финансы и в панели навигации щелкните на ссылкеПоступления безналичных ДС . После этого на экране откроется окно, изображенное на рис. 8.19.

Рис. 8.19. Список документов на приход безналичных денежных средств

торые сохраняются в базе данных. Для каждого документа показаны сведения, достаточные для его идентификации: порядковый номер, дата формирования, сумма, наименование контрагента по документу и собственной организации и др.

Приходные документы можно формировать как "с нуля", так и на основании других документов, а именно клиентских заказов или счетов на оплату. Если в настройках параметров учета (см. рис. 1.19) в разделе Оптовые продажи включен параметрИс-

пользовать счета на оплату клиентам, то в окне списка при-

ходных документов будет присутствовать вкладка Счета к оплате . На ней представлен перечень счетов на оплату, которые могут использоваться в качестве оснований для формирования приходных документов. Что касается самих счетов на оплату, то они создаются в разделеОптовые продажи (переход из панели навигации по ссылкеСчета на оплату ).

Если же в настройках параметров учета флажок Использо-

вать счета на оплату клиентам снят, то в режиме работы со списком приходных документов вместо вкладки Счета к оплатепоявится вкладка Заказы к оплате. На ней будет представлен перечень клиентских заказов, которые можно использовать в качестве оснований для создания приходных документов.

Чтобы сформировать приходный документ на основании счета на оплату или клиентского заказа, нужно открыть соответствующую вкладку, выделить документ-основание щелчком мыши и нажать в инструментальной панели кнопкуОплатить . В результате на экране отобразится окно редактирования документа, основные параметры которого будут заполнены в соответствии с документом-основанием. Вам останется лишь внести в документ правки (при наличии такой необходимости) и сохранить документ либо сразу провести его по учету.

В программе "1С:Управление торговлей 8.2" предусмотрено использование приходных документов разных видов - в зависимости от того, какую операцию требуется отразить с помощью документа. Можно выбирать следующие виды документов: По-

ступление оплаты от клиента, Возврат ДС от поставщикаи Прочее поступление ДС.

В зависимости от вида документа окно его редактирования имеет некоторые специфические черты. Выбор вида документа

Ведение финансового учета

осуществляется при его создании - в меню, которое открывается при нажатии кнопки Создать , или в подменюВсе действия | Создать . Если же нажать клавишу , то по умолчанию предлагается создать документ с видом операцииПоступление оплаты от клиента - именно этот вариант окна редактирования показан на рис. 8.20.

В случае необходимости вы можете перевыбрать вид операции по документу в поле Операция , которое находится справа вверху окна сразу под менюВсе действия (см. рис. 8.20).

В полях Номер иДата указывается соответственно номер и дата документа. Эти параметры заполняются по тем же правилам, что и в окнах редактирования других документов программы.

В поле Счет нужно указать банковский счет предприятия, на который зачислены безналичные денежные средства, поступившие по данному документу. В полеПартнер указывается плательщик по документу. В приходных документах, формируемых по виду операцииВозврат ДС от поставщика , в данном поле указывается название поставщика, от которого поступили деньги.

В поле Сумма указывается сумма поступивших по документу безналичных денежных средств. После этого следует перейти в табличную часть документа и сформировать расшифровку платежа. Расшифровка должна включать в себя хотя бы одну позицию, но если вы хотите одним документом оформить платеж сразу по нескольким счетам на оплату или клиентским заказам - для каждого из них введите отдельную позицию, используя кнопкуДобавить . Для каждой позиции следует указать статью движения денежных средств, счет на оплату или заказ (необязательно), а также сумму по данной позиции.

В поле Вх. документ нужно указать тип платежного докумен-

та, поступившего из банка, - Платежное поручение, Инкассовое поручениеили Платежный ордер. В расположенных справа полях указывается номер этого документа и его дата. Внизу в по-

ле Назначение вводится назначение платежа в соответствии с поступившим документом. Завершается формирование доку-

мента нажатием кнопки Провести и закрыть илиПровести .

Рис. 8.20. Оформление документа на приход безналичных денежных средств

ТЕМА "УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ"

1. Учет денежных средств в кассе.

2. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках.

3. Учет денежных средств на валютных счетах в банках.

4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках.

1. Учет денежных средств в кассе.

Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, оформление которых регламентируется нормативным актом ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 г. №40.

Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально выделенное МОЛ – кассир. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. При оформлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя материальную ответственность за денежные суммы и прочие ценности в кассе. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другими лицами. Дирекция предприятия обязана создавать необходимые условия для сохранности ценностей в кассе.

Поступление наличных денег в кассу организации оформляется приходными кассовыми ордерами (ф. № КО-1), которые должны быть пронумерованы по порядку с начала отчетного года. Для подтверждения приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая представляет собой доказательство факта совершения операции с наличными денежными средствами лицом, получившим на руки квитанцию.

Наличные деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2). В отдельных случаях разрешается замена составления расходного кассового ордера документами на расходование денежных средств в кассе. Это: платежные или расчетно-платежные ведомости на выдачу заработной платы из кассы организации; заявления на выдачу денег; счета и др. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером организации Расходные кассовые ордера также нумеруются с начала отчетного года.

Деньги из кассы выдаются только на основании распоряжения руководителя и с разрешения главного бухгалтера.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов . Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных (расчетно-платежных) ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после выдачи заработной платы и других выплат в установленные сроки.

Информация о всех фактах поступления и выдачи наличных денег организации на основании приходных и расходных кассовых ордеров обобщается в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся по мере совершения кассовых операций, оформленных первичными документами. Каждая организация имеет только одну кассовую книгу, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы, а сама книга опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данной организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, вторые экземпляры листов служат отчетом кассира, первые - остаются в кассовой книге, поэтому и первые, и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются, сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.

В конце рабочего дня ежедневно кассиром подсчитываются итоги кассовых операций за день, выводится остаток денег в кассе на следующее число и передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копия записей в кассовой книге задень) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Организация может держать в своей кассе денежные средства только в пределах лимита, величина которого устанавливается по согласованию с обслуживающим ее банком. Размер лимита обусловливается влиянием таких факторов, как: среднедневная выручка, среднедневной расход наличных денег, особенности деятельности организации, режим работы. Лимит денежных средств организации может изменяться по согласованию с обслуживающим банком в случае увеличения наличного денежного оборота. Если организация не согласовала с обслуживающим ее банком лимит остатка наличных денежных средств в кассе, то в подобных случаях любой остаток в кассе считается сверхлимитным и на него накладываются штрафные санкции.

Организации всю денежную наличность сверх лимита должны сдавать в банк. Организация не имеет права накапливать в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов для покрытия предстоящих расходов, включая расходы на оплату труда. В настоящее время предельная сумма расчетов между юридическими лицами по одному платежу составляет 100 000 руб. Все платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого в один день, не должны превышать установленного лимита.

Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы от 3 до 5 дней в зависимости от вида предприятия и удаленности его от банка. Неиспользованные в течение этих дней суммы подлежат сдаче в банк на расчетный счет. Сдача денежной наличности в банк оформляется объявлением на взнос наличных денег. На принятую по объявлению сумму выдаются квитанцию которая является оправдательным документом для списания денег по кассе. Основным каналом пополнения наличных денег в кассе является поступление их с расчетных счетов в банках. Кроме того, в кассу поступают неиспользованные остатки подотчетных сумм, выручка от продажи продукции, плата за различные коммунальные услуги и др.

Для получения наличных денег с расчетного счета учреждения банка выдают предприятиям на основании специальных заявлений чековые книжки , в которых заранее все чеки пронумерованы, на каждом из них проставлены наименование учреждения банка, номер расчетного счета, наименование владельца. Чек выписывается как правило на кассира, не допускается выдавать чеки на предъявителя.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту - суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.

Счет 50 «Касса» имеет следующие субсчета: 1 «Касса организации», 2 «Операционная касса», 3 «Денежные документы».

Субсчет 1 «Касса организации» применяется для учета движения денежных средств в кассе.

Субсчет 2 «Операционная касса» используется организациями, в составе которых имеются территориально обособленные структурные подразделения (почтовые отделения, железнодорожные кассы, пристани, приемные пункты службы быта и др.).

Субсчет 3 «Денежные документы» используется для учета оплаченных денежных документов - авиабилетов, санаторных путевок, почтовых марок, вексельных марок и марок государственной пошлины. Денежные документы оформляются аналогично денежным средствам в кассе организации по приходным кассовым и расходным кассовым ордерам, на основе которых составляется отчет о движении денежных документов.

Для учета иностранной валюты в кассе организации открываются дополнительные субсчета к счету 50 «Касса» с целью получения обособленных данных о движении валюты по каждому ее виду.

Поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации отражается по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом разных счетов. Выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации отражается по кредиту счета 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом различных счетов.

Рассмотрим порядок учета на счете 50.

Дт 50 Кт 51 – поступили денежные средства в кассу с расчетного счета.

Дт 50 Кт 71 – оприходованы деньги, полученные в возврат от подотчетных лиц.

Дт 50 Кт 66 – поступили деньги в порядке краткосрочного кредита (займа)

Дт 50 Кт 55 - поступили деньги в кассу со специального счета в банке

Дт 50 Кт 90/1 – поступила выручка от реализации продукции, работ и услуг в кассу организации

Дт 70 Кт 50 – выдана заработная плата из кассы

Дт 71 Кт 50 – выданы деньги подотчетным лицам

Дт 26 Кт 50 – оплачены мелкие общехозяйственные расходы из кассы

Дт 51 Кт 50 – внесены деньги из кассы на расчетный счет

Дт 66 Кт 50 – внесены деньги из кассы на погашении задолженности по кредитам.

Дт 50/3 Кт 51,76 – приобретение денежных документов