В Российской Федерации каждое предприятие облагается налогом добавленной стоимости. У людей, не связанных с бухгалтерией, подобные расчёты могут вызвать проблемы.

Мы постараемся дать развернутый ответ в вопросе: как рассчитать НДС и что для этого необходимо?

Что такое НДС?

Это разновидность непрямого федерального платежа, что начисляет государство. Процесс взимания происходит в момент реализации продукции третьим лицом покупателю.

Могут предоставляться товары различного рода: физический и умственный труд, услуги, имущественные права и другое.

Выделяют 2 группы налогоплательщиков:

• Производят реализацию на территории России;
• Производят ввоз товара на территорию страны.

Если у организации по истечении 3-х месяцев доход не стал превышать более 2 000 000 рублей, есть возможность написать заявление для освобождения от оплаты добавленной стоимости.

Тогда по статье 145 налогового кодекса Российской Федерации с вас должны снять обязанность вносить сбор в государственную казну.

Кто не должен платить:

• Предприятия, работающие по единому сельскохозяйственному сбору — ЕСХН;
• Организации, где система платежей в госбюджет упрощена — УСН;
• Те, у кого есть патентный сбор на продукцию;
• Организации с особыми видами деятельности, которые используют общую оплату на временный доход организации – ЕНВД;
• По статье 145.1 налогового кодекса России все участники инновационного проекта «Сколково».

Исключением является случай , который имеет выделенный размер платежа в казну. Вышеперечисленные освобождения снимаются, и лицо обязано произвести оплату.

Как рассчитать НДС: анализ и формулы

Мы разобрали, кто обязан производить уплату, а теперь давайте решим, каким образом происходит расчет для физических и юридических лиц.

1) Как рассчитать НДС к уплате по ставке?

Сегодня по НК РФ выделяют 3 основных типа ставок по добавленной стоимости: 18% , 10% , 0% . Полную информацию вы найдете в 164 статье Налогового кодекса.

Ставка 0%: имеет применение лишь в случае отправки товара за границу. При экспорте организация не производит никаких перечислений в государственную казну.

Для оформления заявки отводится не более 6 месяцев. Подробный перечень необходимой документации опубликован в 165 статье Налогового кодекса.

Также 0% выплат применяется к перечню товаров, имеющих государственное значение. Весь список состоит более чем из 1000 наименований.

Ставка 10%: применяется для социально значимых товаров. Перечень весьма большой, и лучше с ним ознакомиться в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Формула:

Пример:

Фирма реализовала продукции в денежном эквиваленте на 10 000 рублей. Выплаты в казну составили 10% . Размер уплаты составит 1 000 рублей. ((10 000*10%)/100%).

Формула применима ко всем видам товаров и услуг, где нужно рассчитать выплату 10% в госбюджет, исходя из законодательства Российской Федерации.

Ставка 18%: все остальные случаи, когда товар подлежит сбору по дополнительной стоимости. Исключения можете найти в пункте 1 статьи 145 Налогового кодекса.

Формула:

Пример:

Брокерская контора предоставила услуги с объемом выплат заказчиком в 20 000 рублей. Выплата составила 18% . Объем выплаченных средств составит 3 600 рублей ((20 000*18%)/100%).

Мы разобрали, как к уплате по самым распространенным ставкам на территории страны. Для расчёта будет достаточно обычного калькулятора.

2) Как рассчитать НДС от суммы?

Если ранее мы вели подсчет объема налога как дополнение к определенной цене, то сейчас разберем, как рассчитать НДС от суммы товара или услуги. Такие расчёты могу потребоваться при предоплате за продукцию.

Формула:

Пример с 10%:

Частному предпринимателю зачислили аванс от будущей сделки с налоговой ставкой в 10% . Величина суммы аванса – 20 000 рублей с учетом сбора в бюджет.

Для проведения вычислений определимся с расчетной ставкой – 10/110 . Тогда величина составит приблизительно 1818 рублей (20 000*10/110).

Пример с 18%:

Получила предоплату за выполнение работ с налоговой ставкой в 18% . Величина оплаты – 40 000 .

Как видите, главной составляющей при проведении вычислений является расчетная ставка (СТ). Ее легко найти: СТ/ (СТ +100%).

3) Как рассчитать НДС: простой вариант формулы

Бухгалтерия часто сталкивается с вычислениями платежей за квартал. Если на протяжении этого времени проходили строительные либо монтажные работы, или корректировался размер стоимости продукции/услуг, то взимающийся платеж за эти операции также входит в итоговую сумму.

Начисленный НДС : Простой вариант, когда необходимо просчитать размер налогового платежа на сумму без каких-либо вычетов, связанных с реализацией продукции или предоставления услуг.

Формула:

При проведении восстановления налога, что учитывался ранее, прибавьте его к окончательному размеру начисленного платежа в госбюджет.

НДС к вычету : Дополнительные затраты, понесенные предприятием при проведении своей деятельности в течение квартала.

		Данные для подсчета НДС к вычету
1	НДС плательщика	предъявляется плательщику при приобретении им товаров (работ ил услуг)
2	НДС покупателя	начисляется плательщику-покупателю при перечислении им предоплаты продавцу
3	НДС таможни	уплачивается таможне или инспекции федеральной налоговой службы (ИНФС) при ввозе товаров в Российскую Федерацию
4	НДС продавца	высчитывается продавцом с предоплаты и принимается к вычету на дату отгрузки товаров (оказание услуг или выполнение работ)
5	НДС агента	уплачивается в качестве налогового агента

Чтобы провести расчет налога к вычету, просто просуммируйте эти 5 пунктов. В случае, когда предприятие проводило работы для собственного потребления, полученный налог также суммируется с основным вычетом.

4) Как рассчитать сумму НДС к уплате в итоге?

Все проделанные шаги выше постепенно нас приблизили к итоговой сумме сбора в казну. Конечная формула несет чисто символическую нагрузку, ведь и так стало ясно, как рассчитать сумму к уплате в итоговом счете.

Формула:

Иногда сумма к уплате может быть равна «0». В этом случае вы освобождаетесь от внесения платежа в государственный бюджет. Если же значение получилось отрицательным, есть возможность претендовать на возмещение затрат со стороны государства.

Если нет желания самостоятельно производить расчеты на помощь придут специализированные интернет ресурсы. Имея в наличии все необходимые данные, вы получите возможность за пару минут выполнить полный расчет стоимости налога в госбюджет.

ТОП-3 сайта по расчету налога добавленной стоимости

В ситуациях, когда нет времени, а нужно срочно выдать результат, такие сервисы просто незаменимы.

Безопасный вычет НДС

На практике государственными учреждениями используется еще одна формула, которую не повредит знать и вам. Рассмотрим, как рассчитать долю вычетов по сборам в госбюджет.

Формула:

Значение, за 12 месяцев превысившее 89%, вызывает подозрения у налоговиков. Все может дойти вплоть до выездных проверок финансовой документации вашего предприятия.

Все очень просто – посмотрите этот ролик:

Надеемся, просмотренный материал помог вам решить вопрос:

С помощью калькулятора НДС вы сможете начислить и высчитать налог на добавленную стоимость. Выберите тип расчёта:

• начислить – начисляем НДС, то есть умножаем сумму на 20%;
• вычислить – эта функция позволяет ввести сумму с НДС и вычислить из неё налог, а так же сумму без него.

Данный калькулятор предназначен для ускорения и облегчения вычисления этого налога. По статистике расчёт НДС является одной из самых частых бухгалтерских операций. Для вычислений можете вводить и изменять любую из 3-х сумм: без НДС, только НДС, итоговую сумму с налогом. А также, в случае необходимости, можете изменить значение налога с 20% на любое другое число.

Ставка НДС

В настоящее время в Российской Федерации на большинство товаров и услуг установлена ставка НДС, равная 20% (действует с 1 января 2019 года). Существуют товары, имеющие льготную ставку в 10%, например некоторые товары для детей и продовольственные товары. Есть перечень товаров и услуг необлагаемых НДС.

В деятельности большинства компаний расчёт и уплата НДС требует значительных трудозатрат. А сама сумма налога является одним из самых внушительных отчислений в федеральный бюджет. Единственным легальным способом избежать уплаты налога на добавленную стоимость - это переход на упрощённую систему налогообложения. Но этот способ доступен только для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей.

Расчёт НДС самостоятельно

• Вычислить НДС от суммы можно по формуле:

НДС = НБ * Ст / 100 , где

НБ - налоговая база (то есть сумма без НДС),

Ст - ставка НДС (20 или 10 процентов).

Пример расчета НДС : Сумма (НБ) – 5000 руб., ставка НДС (Ст.) – 20%

НДС = 5000*20/100 = 1000 руб.

Для расчёта вы можете воспользоваться

• Рассчитать НДС, т.е. выделить налог из итоговой суммы, можно с помощью формулы:

НДС = С / 1,2 * 0,2 (если ставка НДС 20%)

НДС = С / 1,10 * 0,10 (если ставка НДС 10%) где,

С - сумма, включающая НДС.

Пример выделения НДС из суммы : Сумма, включающая НДС 6 800 руб., ставка 20%

НДС = 6800/1,2*0,2 = 1 133,33 руб.

Сумма без НДС = 6800 – 1133,33 = 5 666,67 руб.

• Посчитать сумму с НДС можно по формуле:

С = НБ * 1,2 (если ставка НДС 20%)

С = НБ * 1,10 (если ставка НДС 10%), где

НБ - налоговая база, то есть сумма без налога.

И рядовые люди, и специалист типа бухгалтера может столкнуться с задачей, когда нужно выделить НДС и посмотреть на очищенную от него сумму сделки, покупки. Проконсультируем, как это сделать.

Суть налога

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в пользу казны некоторой части стоимости товара. Конечный потребитель выплачивает налог со всей стоимости товара продавцу, поскольку последний добавляет его к цене продаваемого блага. Но его производителям часто приходится выделять НДС , чтобы избежать взятия налога несколько раз с одной и той же стоимости. Ведь в казну НДС начинает поступать намного раньше, чем товар будет приобретен конечным покупателем.

НДС уплачивают на каждой стадии производства товара: когда приобретают сырье или проводят работы, необходимые для его создания. То же самое касается услуг, оказанных потребителю. Такое распределение позволяет существенно уменьшить возможности уклонения от уплаты налога, а также освободить от уплаты НДС при вывозе товаров, что увеличивает конкурентоспособность национального производства.

Разберемся, как выделить НДС из суммы покупки, сделки. Для того чтобы это сделать, следует определить величину основной ставки. Она может двух видов: 18/118 или 10/110. Значение расчетной ставки зависит от того, какого размера НДС находится внутри общей суммы – 18 или 10 процентов.

Когда применять расчетную ставку

Делать это приходится в таких часто встречающихся ситуациях:

• расчет налога с аванса, внесенного в счет поставки товаров, которая планируется в скором времени;
• расчет налога, который должен перечислить в казну налоговый агент;
• расчет НДС, заложенного в стоимость, но не выделенного отдельно.

Как посчитать

Можно выделить НДС по формуле :

ПРИМЕР ДЛЯ 10%
Допустим, на счет компании поступила предоплата за отгрузку макаронных изделий в размере 220 000 руб., облагаемая НДС по ставке 10%. Рассмотрим, как выделить НДС 10%:

НДС = (220 000 руб. ×10 /110) = 20 000 руб.

ПРИМЕР ДЛЯ 18%
Предприятие взяло в аренду у госструктуры несколько комнат под офис за 118 000 руб. в месяц с НДС. Тогда эта организация обязана выполнить функции налогового агента и удержать с полагающейся арендодателю суммы НДС в размере 18%, чтобы затем перечислить эти деньги в казну. Применим формулу, как выделить НДС 18% от суммы :

НДС = (118 000 руб. × 18 /118) = 18 000 руб.

В кассовом чеке

В случае если при оплате покупки наличными счета-фактуры нет, то принять НДС к вычету нельзя даже в том случае, если в товарном (кассовом) чеке сумма налога явно выделена. Тогда:

• в бухгалтерском учете следует списать в расходы всю сумму такой покупки;
• для целей налогообложения в расходы нужно включить сумму, затраченную на покупку, за вычетом НДС.

Командировки

При затратах на оплату гостиничного номера или проезда работника компании налог можно принять к вычету без наличия счета-фактуры. Поэтому очень важно и желательно, чтобы в билете на проезд или документе, выданном при оплате проживания за номер, был выделен НДС из суммы .

Все налоговые ставки по НДС приводятся в статье 164 НК РФ. Основных ставок три: 0%, 10%, 20%. Кроме того, в ситуациях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, применяют расчётные налоговые ставки: 10/110 или 20/120.

0% НДС

По нулевой налоговой ставке облагаются:

• операции экспорта;
• трубопроводный транспорт нефти и газа;
• передача электроэнергии;
• перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом;
• услуги по организации международных перевозок и др.

10% НДС

По десятипроцентной ставке облагаются:

• многие продовольственные товары (мясо, молоко, яйца, растительное масло, мука, крупы, хлеб, соль, сахар, рыба, морепродукты, овощи);
• большинство товаров для детей;
• лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых;
• периодические печатные издания и др.

20% НДС

По двадцатипроцентной ставке облагаются:

• все остальные товары, работы, услуги.

​Наш калькулятор НДС даёт возможность рассчитать сумму налога на добавленную стоимость по ставке 10% и 20%.

Если вы хотите начислить НДС на определённую сумму, то введите её в левую форму калькулятора НДС, далее выберите налоговую ставку. Например, НДС на сумму 15 000 рублей по ставке 20% равен 3 000 рублей, а сумма с НДС равна 18 000 рублей.

Если вы хотите выделить НДС из суммы, то введите её в правую форму калькулятора НДС, далее выберите налоговую ставку. Так, сумма 15 000 рублей состоит из НДС по ставке 20%, равного 2 500 рублей, и суммы без НДС, равной 12 500 рублей.

Любой проданный товар или оказанная услуга на территории России облагаются налогом в пользу государства. Это и есть НДС. В России налоговая ставка НДС для большинства товаров и услуг равна 18%. Для некоторых категорий товаров она равна 10% или 0%. НДС - это косвенный налог, т.к. он ложится на конечного потребителя. В стоимости любого товара, который вы покупаете в магазине, уже заложен этот налог.

Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции и сейчас активно применяется в различных странах мира. В России он введен в 1992 году. В Евросоюзе этот налог называется VAT (Value Added Tax), а в США этого налога нет, вместо него действует налог с продаж по ставке от 0 до 15% в зависимости от штата. США - единственная развитая страна, где отсутствует НДС.

Tax-free

Tax-free - это система возврата уплаченной суммы НДС. НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны. Однако эта система работает не во всех странах. Из примерно 130+ стран, где существует НДС, система возврата работает только примерно в 50 странах.

Как начислить НДС

НДС = СУММА × СТАВКА(%)/100

Чтобы получить НДС, необходимо сумму без НДС умножить на ставку (например, 18%) и разделить на 100. Чтобы получить сумму с учетом налога сложите сумму без НДС и полученное значение налога.

Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка равна 18%, тогда НДС будет равен 1000 × 18/100 = 180 рублей, а сумма вместе с налогом равна 1000 + 180 = 1180 рублей.

Как выделить НДС

НДС = -1 × (СУММА / (1 + СТАВКА/100) - СУММА)

Чтобы выделить НДС из суммы, необходимо сумму разделить сумму на (1-НДС/100), из полученного результата вычесть исходную сумму и умножить результат на минус 1.

Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка налога равна 18%, тогда, используя формулу получим: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, то есть 152 рубля 54 копейки. Чтобы получить сумму без НДС, необходимо вычесть из исходной суммы сумму полученного налога: 1000 - 152,54 = 847,46 руб.

Похожие статьи