Вычет на ребенка инвалида в году. Стандартные налоговые вычеты по ндфл

В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан. Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных».

Что такое вычет и перечень документации

Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса. Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок. Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.

Как правило, бухгалтерия (в ряде случаев отдел кадров) самостоятельно направляет данные по сотрудникам и их детям в налоговую инстанцию. Работодателем для этого могут быть затребованы следующие документы:

— детское свидетельство о рождении;
— заполненное заявление на получение вычета на детей;
— справка образца 2-НДФЛ за текущий год с бывшего места работы;
— справка из учебного учреждения для детей 18-24 лет возрастом.

В случаях, когда льготы не были получены в полном объеме в пределах текущего года, налогоплательщик может претендовать на них в следующем году, для чего ему нужно обратиться в территориальный орган ФНС.

Двойные льготы

Рассмотрим ряд случаев, которые могут отличаться от традиционных ситуаций. Так, например, если родители дочери или сына не находятся в семейных отношениях, то для получения льгот одному из родителей придется подтверждать тот факт, что ребенок находится на его воспитании. В качестве таких документов могут пригодиться:

— решение судебной инстанции о порядке проживания детей после развода,
— соглашение о детях,
— документ о регистрации ребенка по адресу родителя и т.п.

На оформление детских вычетов двойного размера можно претендовать в тех случаях, когда у ребенка законно нет второго родителя. При этом основанием может быть не расторжение брака, а его реальное отсутствие, которое устанавливается свидетельства о смерти, решения суда о пропаже без вести, детского свидетельства о рождении с указанным одним родителем.

Другим вариантом служит подача заявления об отказе отца либо матери на право вычета в пользу другого. Конечно, при этом необходимо, чтобы присутствовал доход, который будет облагаться подоходным налогом. Справка по так называемой форме 2-НДФЛ должна предоставляться с 2013-го года на ежемесячной основе, если вы получаете вычеты в двойном размере. В этом случае список документов дополняется заявлением на получение двойного размера льгот и заявлением другого родителя об отказе от их получения.

Размеры льгот по НДФЛ

Если родитель вступает в следующий брак, то возможность на получение двойного размера льгот он автоматически теряет. Статья 218 НК говорит нам о том, что такое право прекращается уже в следующем месяце за месяцем регистрации брака. В любой ситуации, если оба родителя вписаны в детский документ о рождении, вне зависимости от того, состоят ли они в формальных брачных отношениях, любой из них двоих получает право на налоговый вычет. Это разъясняется п.1.пп.4 ст.218 и письмом Минфина от 15 апреля 2011 года.

На 2015-й год льготы на детей установлены в следующих предельных размерах:

— 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка в месяц;
— 3000 рублей на 3-го в семье и каждого из последующих детей;
— 3000 – на каждого ребенка в случае его инвалидности до 18-летнего возраста;
— такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.

Прекращение права на вычет

Потеря права на детские льготы по НДФЛ у родителя наступает в одном из следующих сценариев:

Доход превышает 280 000 рублей в течение одного года (прекращение вычета происходит, начиная с месяца такого превышения).
Исполнение ребенку 18-ти лет (прекращается с 1-го календарного месяца следующего года).
Смерть ребенка (прекращается, как и в прежнем случае).
Окончание обучения либо достижение 24-летнего возрастного уровня.

Традиционными вычетами могут пользоваться не только граждане РФ, но и любые лица, относящиеся к налоговым резидентам (то есть пребывающие на территории государства более полугода). При этом льготы распространяются только на ту часть доходов, которая облагается 13%-й ставкой НДФЛ. В случае наличия нескольких мест работы, сотрудник-родитель имеет право выбрать одну из них по своему усмотрению для оформления вычетов. Администрация работодателя не вправе отказать ему в этой услуге.

Разбираем на практике

К примеру, сотрудник предприятия имеет троих детей, старшему из которых исполнилось 18 лет, а двум другим – 13 и 14 соответственно. При этом, поскольку старший не обучается на дневной форме обучения, то и вычета на него не положено. Зарплата сотрудника составляет 25 тыс. рублей в месяц, что означает вычет на 2-го ребенка (14-ти лет) в сумме 1400 рублей и 3000 – на 3-го (которому 13 лет).

Стандартные детские льготы по налогообложению будут предоставляться сотруднику только первые 11 месяцев года, поскольку уже в декабре его доход накопительным итогом превысит базу в 280 тыс. рублей. В итоге получаем, база для налогообложения в нашем примере составит:

25 000 * 12 – ((1 400 + 3 000) * 11) = 251 600 (руб).

НДФЛ с этой суммы составит 251 600 * 13% = 32 708 рублей.

Другие ситуации

Если работник выполняет работы по внутреннему совместительству, то, чтобы правильно рассчитать верхний предел его доходов, необходимо брать в расчет абсолютно все доходы от всех видов работа на предприятии. А вот в случае внешнего совместительства каждая организация-работодатель должна рассчитывать подоходный налог независимо от другой.

Безусловно, удобным моментом для сотрудника будет возможность накопления налоговых вычетов. Другими словами, если в каком-либо месяце им не были получены доходы вообще, то использовать льготу за этот период можно будет в том месяце, когда доход появится. Однако это касается отдельных месяцев, а в случае отсутствия доходов в течение всего налогового периода (года), право на пользование льготами на следующий год не переходит.

Копия удостоверения приемного родителя Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен) Копия справки об инвалидности ребенка Документ представляется, если ребенок является инвалидом Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.) Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Внимание

И при расчете этой предельной суммы нужно учитывать только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. А те выплаты, которые налогом не облагаются (либо облагаются по иной ставке), в расчет предельной суммы не входят (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). И второй момент. Работодатель не вправе предоставлять вычет авансом. Например, при выплате зарплаты за июнь нельзя предоставить вычеты одновременно за июнь и июль.

Важно

То есть вычеты за месяцы нахождения в декрете сотрудник может получить только после выхода на работу. На это, в частности, обращает внимание Минфин России в письме от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134.

Инфо

Подобные ситуации не нужно путать со случаем, когда сотрудник принят на работу не с начала года. Например, в мае. Предоставляйте таким работникам вычеты только за месяцы действия трудового договора (то есть с мая).

Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?

Конечно, делать это можно только при условии, что у работника в текущем году были доходы, облагаемые НДФЛ. Для предоставления вычета с ранее выплаченных доходов придется провести перерасчет налога (письмо Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207).

Как это сделать, показано на примере. Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты не только штатным работникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Поскольку каких-либо ограничений на этот счет в Налоговом кодексе нет.

Нередко в такие договорные отношения вступают сезонные рабочие, которые работают несколько месяцев в году. Предоставляйте им вычеты только за месяцы действия гражданско-правового договора.

В остальном нужно придерживаться правил, которыми вы пользуетесь для предоставления вычетов штатным работникам.

Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году

Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209.Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно.

При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют. Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен.

Какие доходы уменьшаются на вычет Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица - резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов). Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 280 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

В дальнейшем вам достаточно будет подать заявление своему нынешнему работодателю, после чего получать вычет уже на все будущие периоды, не тратя на это собственное время и силы. Совместимость СНВ Этот вид налогового вычета совместим с остальными видами стандартного вычета, среди которых можно выделить и такие, как имущественный, социальный и профессиональный.

Другими словами, все эти вычеты друг друга взаимодополняют и суммируются. Но необходимо учитывать, что если начисление подобных вычетов окажется хоть немного больше доходов, то эти излишние суммы приравниваются к нулю, поскольку вычеты носят исключительно компенсационный характер, а действие их зависит напрямую от налоговой активности каждого налогоплательщика.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

Стандартные налоговые вычеты на детей, если родители разведены или находятся в гражданском браке Как действует законодательство в случаях, когда между родителями малыша отсутствует регистрация брака? Стандартные налоговые вычеты на ребенка, если родители в разводе, могут получить оба родителя, однако обязательным условием является подтверждение того факта, что несовершеннолетний гражданин находится на их обеспечении. При этом необходимо предоставить следующие официальные документы:

справку о регистрации (прописке ребенка) по месту жительства данного родителя;
копию решения суда, где будет прописано, с кем живет ребенок;
соглашение родителей об оплате алиментов.

Получаем двойные стандартные налоговые вычеты При желании усыновителей (родителей) стандартные налоговые вычеты на детей могут быть заменены двойным вычетом, который будет получать один из них.

Как получить налоговый вычет (ндфл) на ребенка (детей) в 2014—2015 г.?

Прочие виды СНВ Рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, не стоит забывать и о других вычетах. Так, налоговым законодательством предусмотрены некоторые обстоятельства и категории граждан, при которых и для которых возможно применение прочих налоговых вычетов.

На них право имеют:

ликвидаторы последствий аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
инвалиды ВОВ;
пострадавшие на производственном объединении «Маяк» от радиоактивной аварии.

Размер вычета варьируется в зависимости от данных показателей. Понятно, что использование СНВ указанными выше категориями граждан – это редкое явление, поскольку в большинстве случаев эти лица получают пенсии, не облагаемые налогами.
Другими словами, неуплата алиментов, развод, лишение родительских прав второго супруга не является основанием для утверждения о том, что у ребенка единственный родитель. Чтобы отсутствие второго родителя подтвердить, необходимо предоставить один из приведенных ниже документов:

свидетельство о рождении, в котором будет указан только один родитель;
решение суда, законодательно закрепляющее то, что второй родитель пропал без вести;
справка из ЗАГСа, подтверждающая тот факт, что в свидетельство о рождении второй родитель был записан со слов матери;
свидетельство о гибели одного из родителей.

Ограничения СНВ По нормам законодательства стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году производятся с учетом доходов, которые облагаются по процентной ставке 13%, хотя всё же этот доход не подпадает в полной совокупности под действие данного вычета.

Налоговый вычет на детей в 2015 году до какой суммы дохода

Из этой статьи вы узнаете:

В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

1400 руб. в месяц - на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
3000 руб. в месяц - на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
3000 руб.

Законодатель определил, что вычет может производиться от доходов, декларируемых налоговым агентом. При этом работодатель может декларировать как налоговый агент исключительно заработанную плату собственного работника. Следовательно, если гражданин нигде временно не работал (к примеру, в течение 2014 г.), стандартный налоговый вычет он получить не сможет. При этом у него на тот период времени могли быть и какие-то другие источники доходов (например, арендная плата за недвижимость, которую сдает этот гражданин). Гражданин может даже отчитаться о них в налоговом органе, уплатив добросовестно налог, но все равно вычет он не получит. Если вычет не предоставлялся работодателем, его можно получить по истечении налогового периода в налоговой инспекции, заполнив там соответствующее заявление.

Что такое вычет и перечень документации Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса. Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок. Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.
Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет не предоставляется. При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей. Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком прекращается:

либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).

Прекращение попечительства не зависит от того, учится ребенок или нет.

Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный ребенок стал дееспособным, бывший попечитель теряет право на стандартный вычет. Обратите внимание, если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору.

Стандартные налоговые вычеты – это льготы, которые применяются в отношении доходов физических лиц, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13 процентов. Вычитаемые суммы не облагаются НДФЛ, именно поэтому при расчете налога из доходов отнимается положенная сумма, и только потом считается подоходный налог.

По ставке 13 процентов облагается заработная плата работников. НДФЛ с зарплаты удерживает непосредственно работодатель, который является налоговым агентом, работник сам налог не рассчитывает и самостоятельно его не платит.

При расчете подоходного налога работодатель считает сумму заработной платы, от нее рассчитывает 13 процентов и уплачивает в бюджет, работнику выдается сумма за вычетом НДФЛ.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет, то работодателя нужно об этом уведомить в письменном виде, чтобы он учел эту сумму при налогообложении.

Для того чтобы работник мог уведомить работодателя, он должен знать, на какие стандартные вычеты он может рассчитывать.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году

Налоговый кодекс РФ устанавливает размеры налоговых вычетов, этому посвящена 218 статья кодекса.

В 2015 году предусмотрены следующие размеры:

3000 руб. – на эту льготу могут рассчитывать те категории работников, которые в прошлом или настоящем имели или имеют отношение к АЭС, радиации, ядерным испытаниям, ядерному оружию. Кроме того, вычет предоставляется ветеранам ВОВ, военнослужащим, ставшим инвалидами, а также другим категориям граждан, полный перечень которых представлен в п. 1 ст. 218 НК РФ;
500 руб. – применяется также для достаточно широкого круга лиц, в частности, участников ВОВ, инвалидов, награжденных гос.наградами и другие лица, полный перечень представлен в п.2 ст. 218;
1400 и 3000 руб. – один из самых распространенных видов стандартного налогового вычета, предоставляется за каждого ребенка. За первого можно получить 1400, если детей двое – то можно получить по 1400 на каждого, если детей трое – то на первых двух по 1400, на третьего 3000. То есть на двух первых детей предоставляется стандартный вычет в размере 1400, на последующих – уже 3000. Подробнее о вычетах на детей можно прочитать .

Обратите внимание:

Если один и тот же работник попадает в категорию лиц, для которых подходят первые два вычета (3000 руб. и 500 руб.), то предоставляется только один, больший из них.

Стандартную льготу на детей можно получить только до того момента, пока суммарная заработная плата с начала года не достигнет величины 280 тыс. руб.

Если ребенка воспитывает мать одиночка, то она может рассчитывать на детскую льготу в двойном размере.

Также в двойном размере получают вычет на ребенка и другие категории лиц, подробнее можно узнать в этой статье.

Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

Если работнику положена какая-либо из указанных выше льгот, то необходимо сообщить об этом работодателя с помощью заявления.

Заявление следует писать в свободном виде на имя руководителя. В заявлении высказывается просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере. В качестве обоснования должен быть предъявлен документ, который может подтвердить право на получение льготы. Например, для получения вычета на детей нужно свидетельство о рождении ребенка.

После того, как работник предоставит заявление с подтверждающими документами, работодатель при расчете НДФЛ будет вычитать сумму льготы из дохода работника, от полученной разности считать подоходный налог.

Вычеты НДФЛ в 2015-2016 годах - какие изменения произошли в них — этот вопрос волнует многих. Новшества в налоговых вычетах по НДФЛ в 2015-2016 гг. достаточно существенны и заслуживают внимательного рассмотрения, поскольку они определяют ситуацию, действительную для 2017 года.

Вычеты НДФЛ в 2015 году - какие изменения с 2014 года

Вычеты по НДФЛ в 2015 году для подавляющего большинства налогоплательщиков остались такими же, как и в 2014-м. Связано это с тем, что изменения, вступившие в силу с начала 2015 года, коснулись ограниченного круга лиц:

Расширен социальный вычет по взносам в негосударственные пенсионные фонды за себя, членов семьи или близких родственников (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ). В него включены также взносы на длительное (более 5 лет) добровольное страхование жизни лиц этих же категорий.
Введены новые вычеты (инвестиционные), которым посвящена отдельная ст. 219.1 НК РФ. Они касаются налогоплательщиков, владеющих ценными бумагами, имеющими хождение на рынке этих бумаг.

Какие изменения внесены в вычеты в 2015-2016 годах

Вычеты по НДФЛ в 2015-2016 годах - какие изменения стали наиболее важными? Большая часть документов, связанных с этими изменениями, датирована 2014-2015 годами, но вступили они в силу в 2016 году. Какие же изменения по НДФЛ в 2014-2015 годах имели значение для 2016 года?

Хронология документов, датированных 2014-2015 годами, такова:

ФЗ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ с 2016 года изменил правила имущественного вычета при продаже недвижимости;
ФЗ «О внесении изменений в ст. 219 НК РФ…» от 06.04.2015 № 85-ФЗ ввел с 2016 года возможность получения социального вычета на обучение и лечение у работодателя.
ФЗ «О внесении изменений в гл. 23 НК РФ» от 08.06.2015 № 146-ФЗ позволил с 2016 года обоснованно уменьшать доход участника общества при получении его доли в УК, применяя вычет по расходам.
Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ с 2015 года ввел в действие новый справочник кодов вычетов.
ФЗ «О внесении изменений в ст. 218 НК РФ» от 23.11.2015 № 317-ФЗ увеличил с 2016 года предел необлагаемого дохода по стандартным детским вычетам и величину вычетов по детям-инвалидам.

Какие изменения по перечислению НДФЛ в 2016 году ? Новшества следующие:

Увеличился размер лимита полученных работником доходов, установленный для применения детских вычетов — с 280 000 руб. до 350 000 руб. Это означает вот какие изменения - процент НДФЛ в 2016 году удерживается лишь с дохода, превысившего это предельное значение. Сами же ставки НДФЛ каких-либо изменений не претерпели — все также 13%.
В отношении семей, на обеспечении которых находится ребенок с инвалидностью 1-2 группы, стандартный вычет ежемесячно применяется к доходу таких работников в размере 12 000 руб. (родителям, усыновителям), 6 000 руб. (приемным родителям, опекунам/попечителям).
С 2016 года от НДФЛ освобождаются сделки по продаже недвижимости, если она находилась в собственности у этого налогоплательщика на протяжении 5 лет — это применимо лишь к объектам, приобретенным уже в 2016 году. Ранее действовала норма предоставления вычета по недвижимости, которой непрерывно владели на протяжении 3 лет. По новым правилам на 3-летний срок имеет право ограниченный круг лиц.

Стандартные вычеты 2016 года

Изменения в стандартных детских вычетах коснулись всех налогоплательщиков, имеющих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Какие же изменения в 2016 году в вычетах по НДФЛ ? Существенно вырос ряд сумм:

увеличилась до 350 000 руб. (с 280 000 руб., действительных для 2015 года) предельная величина годового дохода, при превышении которой ежегодно прекращается предоставление любого детского вычета.
стандартный вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 или до 24 лет, если он, являясь инвалидом 1-2-й групп, учится очно, стал составлять 12 000 руб. (вместо 3 000 руб.) для родителей, их супругов и усыновителей.
аналогичный вычет на ребенка-инвалида для приемных родителей, их супругов и для опекунов оказался равным 6 000, а не 3 000 руб.

Таким образом, сумма вычета по ребенку-инвалиду приобрела зависимость от категории лица, его получающего. В размере прочих стандартных вычетов изменений нет. Сохраняется также порядок их предоставления: по месту работы, но с возможностью получения и через ИФНС по окончании года.

Обратите внимание! Вычет на ребенка - инвалида суммируется с обычным детским вычетом.

Социальные вычеты 2016 года

С 2016 года установлен новый порядок получения социальных вычетов по расходам на лечение и обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ), схожий с действующим для имущественного вычета по обзаведению жильем. Эти вычеты, так же, как и имущественный, можно получить непосредственно в текущем году прямо по месту работы, представив работодателю оформленное в ИФНС подтверждение права на такой вычет.

Подтверждение ИФНС выдает по заявлению налогоплательщика, прилагаемому к комплекту удостоверяющих это право документов. Срок выдачи подтверждения — 1 месяц.

Применение вычета по месту работы начинается с месяца предоставления туда подтверждения, выданного ИФНС, и применяется к доходам всего года. Сумму излишне удержанного работодателем за год налога можно вернуть по месту работы. Такой возврат возможен также через ИФНС при условии подачи декларации 3-НДФЛ за соответствующий год.

Действовавшие в 2015 году ограничения предельных сумм для применения социальных вычетов в 2016 году остались прежними.

Имущественные вычеты 2016 года

С 2016 года в НК РФ появилась новая ст. 217.1, содержащая измененные правила льготирования доходов от продажи недвижимости:

3-летний срок нахождения в собственности, превышение которого освобождает все имущество (в том числе недвижимое) от налогообложения, стал применимым только к ограниченному кругу объектов недвижимости. Это объекты, полученные в результате приватизации, наследования или дарения от члена семьи или близкой родни, переданные по договору ренты.
Для применения льготы по прочему недвижимому имуществу им надо будет владеть более 5 лет.
Влияние на 5-летний срок смогут оказывать субъекты РФ, получающие право на уменьшение этого срока в регионах вплоть до его отмены. Льгота может быть установлена для собственников определенных категорий или отдельных видов объектов.

Правила, установленные новой статьей, применимы только к тем объектам недвижимости, которые станут собственностью налогоплательщика после 1 января 2016 года (п. 3 ст. 4 закона № 382-ФЗ). Однако они не относятся к недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Ссылки на ст. 217.1 НК РФ добавлены в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, устанавливающий пределы имущественного налогового вычета при продаже имущества, срок владения которым не позволяет полностью освободиться от уплаты налога. Сами пределы при этом не изменены.

О возможности применения разных видов имущественных вычетов в одном и том же году читайте в материале .

Еще одной корректировкой в имущественных вычетах стало дополнение текстов подп. 1 п. 1 и подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ положениями относительно дохода участника общества, возникающего при получении им своей доли в УК полностью (при ликвидации юрлица или выходе из него) или частично (при уменьшении доли). В результате этих дополнений с 2016 года законодательно урегулирован вопрос о правомерности уменьшения этого дохода на расходы по приобретению доли в сумме документально подтвержденных фактических затрат. При отсутствии такого подтверждения вычет по доле в УК составит 250 000 руб.

Новый справочник кодов вычетов

Уже в 2015 году (с 29 ноября) начал действовать новый справочник кодов вычетов, утвержденный приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Приведенные в нем коды нужно было использовать при составлении справок 2-НДФЛ за 2015 год. Форма этой справки также изменилась (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Справочник кодов претерпел следующие изменения:

Из стандартных вычетов исключены коды, необходимость применения которых отпала с 2012 года.
Коды, относящиеся к операциям с ценными бумагами, изменены таким образом: 2 кода исключены, 2 заменены на другие, аналогичные по содержанию, 5 введены дополнительно.
Количество кодов по имущественным вычетам сокращено до 2. При этом в их описание включено содержание всех 3 существовавших ранее кодов.
Введены коды для всех социальных вычетов, получение которых с 2016 года стало возможным по месту работы. При этом код единственного ранее имевшего место социального вычета заменен новым.
Упорядочены вычеты по необлагаемым доходам за счет включения в них кода по взносам в ПФР, уплачиваемым за работника работодателем, выделявшегося ранее в самостоятельный вид вычета.
Введены коды для новых инвестиционных вычетов.

В конце 2016 года в этот справочник снова внесены изменения (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@), на этот раз затронувшие и доходы, и расходы:

исключен код для доходов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, но добавлены 10 кодов, детализирующих виды доходов, учитываемых на этом счете;
введены 2 новых кода для отражения сумм премиальных, зависящие от источника выплаты премий;
исключен код доходов, выплаченных работнику сельхозпроизводителем сельхозпродукцией;
заменены и дополнены коды детских вычетов;
расширен перечень вычетов по убыткам от операций с ценными бумагами, обращающимися на рынке;
дополнен список вычетов по расходам, связанным с операциями с активами, учтенными на индивидуальном инвестиционном счете.

Уточненные коды необходимо использовать по оформлении справок о доходах за 2016 год. Сама форма справки не изменилась.

Подробнее о кодах вычетов читайте в статье .

Что изменилось с 2017 года

Изменения 2017 года по вычетам свелись к появлению еще одного социального вычета, полагающегося физлицу, из личных средств оплатившему проведение независимой оценки своей квалификации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ). Ограничение по общей предельной сумме социальных вычетов при этом не изменилось. Такой вычет заявляется в ИФНС самостоятельно.

О том, на бланке какой формы в 2017 году надо подать декларацию за 2016 год для получения возмещения налога по расходам на покупку квартиры, читайте в материале .

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Налогообложение резидентов и нерезидентов РФ (находящихся на территории страны менее 183 дней в течение года) может уменьшаться на вычеты .

Их предоставление распространяется на доходы:

Полученные резидентами от источников, находящихся в РФ и за пределами страны.
Полученные нерезидентами от компаний, зарегистрированных в РФ.

Данная процедура возможна после приобретения имущества жилого фонда, получения образования, проведения лечения или при наличии несовершеннолетних детей. В зависимости от типа вычета для получения льготы необходимо обратиться в Инспекцию ФНС либо к работодателю – налоговому агенту.

В качестве налогового агента выступают организации, ИП, иностранные предприятия и иные формы образований, выступающие работодателями.

Законодательное регулирование в этой сфере

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Порядок предоставления льготы регулируется Налоговым Кодексом РФ.

Законодательство предоставляет налоговые вычеты:

Стандартных видов в соответствии со ст. 218 НК РФ.
Социального вида согласно ст. 219 НК РФ.
Имущественные формы, установленные ст. 220 НК РФ.
Профессиональные формы в соответствии со ст. 221 НК РФ.

Применить льготу имеет право налогоплательщик, уплачивающий НДФЛ. Осуществлять вычет для необлагаемого дохода, например, в виде пенсионного обеспечения, законом не предусмотрено.

Стандартный вид

Оформление стандартных вычетов производится в бухгалтерии на месте трудоустройства. Лицо, принятое по трудовому договору и получающее доход от исполнения обязанностей, может снизить НДФЛ, начисленный в размере 13 %.

Существующие вычеты:

Ликвидаторы аварии на Чернобыльском реакторе в размере 3 тыс. рублей.
Участники и инвалиды ВОВ, а также лица, приравненные к ним в сумме 500 рублей.
Родители, имеющие детей до 18-ти лет или учащихся в очных ВУЗах и других заведениях.

Вычет предоставляется ежемесячно .

Льгота предоставляется по заявлению с приложением документов, дающих право минимизировать налог – удостоверения ветерана, участника ликвидации аварии на ЧАЭС, свидетельства о рождении ребенка, справки об образовании. Вычет применяется с месяца, следующего после даты подачи заявления.

Льгота на детей дается родителям либо опекунам. Применить ее имеет право каждый из родителей.

Законодательство определяет следующие суммы льгот:

В размере 1 400 рублей на ребенка до 18-ти лет и до 24-х лет при условии его обучения. Льгота осуществляется при дневном очном обучении. Подтверждать справкой учебу ребенка потребуется ежегодно.
В сумме 3 000 рублей при наличии инвалидности у ребенка.
В размере 3 000 рублей на третьего и каждого следующего по очередности ребенка.

Вычет прекращается в месяц, когда доход физического лица достигает 280 тысяч рублей либо прекращает действовать основание (достижение 18-ти лет или окончание обучения).

Более детально про данный вид вычетов рассказано в следующем видеоролике:

Социальный вид

Вернуть уплаченный налог можно в случаях:

Прохождения обучения на себя, детей и членов семьи – братьев или сестер.
Проведения лечения собственного и членов семьи.
Внесения сумм пенсионного обеспечения (добровольного, негосударственного вида или накопительной части).
Оплаты благотворительных мероприятий.

Сумма вычета ограничивается 120 тыс. рублями. Сумма является общей для всех видов расходов.

Дополнительно к сумме можно предъявить расходы на обучение ребенка, брата или сестры в размере 50 тыс. рублей. Если для собственного обучения форма не имеет значения, то обучение родственников принимается ИФНС только для очного вида. В документах оплаты учебы родственников должен быть указан налогоплательщик.

Принятие расходов на лечение составляется из стоимости медикаментов и проведенного лечения. Включение медикаментозных средств в состав вычета осуществляется согласно списка, утвержденного Правительством (Постановление № 201 от 19.03.2001г.).

Имущественный вид

При проведении сделок купли-продажи с жилым имуществом физическим лицам законодательство предоставляет налоговые льготы, которые можно получить:

При продаже жилого или иного имущества.
При строительстве или покупке недвижимости.

При представлении документа или в течение 5 лет после продажи имеется возможность получить вычет. Оптимальный вариант – снизить полученные доходы на предоставляемую льготу.

Особенность получения вычета:

Сумма имеет предел в размере 1 млн. рублей при реализации жилого имущества или 250 тысяч рублей при реализации иной собственности – автомобиля, гаража, нежилого здания.
Остаток, не использованный в отчетном периоде, переносится на будущие годы.
В случае стоимости имущества менее лимита 1 млн. (250 тыс.) рублей налог не подлежит уплате. Отчетность представляется в безусловном порядке.
При продаже доли доход уменьшается только в части собственности. Льгота применяется каждым из владельцев.

Вычет не предоставляется при совершении сделки по продаже имущества с взаимозависимыми лицами.

Покупка или строительство жилой недвижимости позволяет собственнику вернуть часть налога, уплаченного от ведения деятельности, в том числе и по трудовым договорам. Льгота предоставляется гражданину только один раз . Если сумма не используется полностью, остаток переносится на другие имущественные приобретения.

В качестве расходов, стоимость которых можно снизить, принимаются:

Цена возведения строения или приобретаемой собственности – квартиры, дома и участка под ним в размере 2 млн. рублей.
Величина процентов по кредиту, уплаченных банку при ипотечном кредитовании в размере 3 млн. рублей.

В состав расходов, затраченных на строительство , входят:

Стоимость проектирования, геодезии, составления сметной документации.
Цена покупки материалов и сырья, используемых при возведении здания.
Стоимость проведения строительных работ по договорам подряда.
Цена отделки помещения.

Для получения вычета необходимо пройти регистрацию здания в государственном реестре.

При покупке жилой недвижимости вычет предоставляется по расходам:

Стоимости приобретения собственности, указанной в договоре.
Цена покупки строительных материалов и работ, проведенных при отделке и дооборудования жилья.

Условием принятия в расходы затрат на отделку служит пункт договора купли-продажи с указанием черновой отделки помещений.

Вычет не предоставляется лицу, использовавшему для приобретения собственности с использованием средств материнского капитала или ссуды работодателя.

Профессиональный вид

Налогооблагаемая база может снижаться на профессиональный вычет – расходы, возникшие при получении выручки, дохода или вознаграждения лица.

Налогообложению подлежат:

Выручка, полученная ИП от занятия предпринимательской деятельностью.
Доходы адвокатов и нотариусов, полученные при ведении частной практики.
Вознаграждения авторов от публикации произведений в любой сфере деятельности – науке, культуре, литературе или при создании открытий и изобретений.
Доходы при выполнении работ по гражданско-правовым договорам.

Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет возможность получить вычет у налогового агента, обратившись к нему с заявлением. Если работодатель, выполняющий функции агента, отсутствует, необходимо обратиться в Инспекцию ФНС по месту регистрации.

ИП и лица с адвокатской практикой получают льготу при декларировании доходов в налоговой инспекции. Вычет в сумме произведенных расходов предоставляется после окончания отчетного года.

Законодатель предъявляет требования к расходам, используемым в качестве вычитаемой льготы:

Затраты должны быть экономически оправданы и связанны с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Расходы потребуется подтвердить документально.

Для оправдания трат используются накладные, акты выполненных работ, путевые листы, платежные формы — чеки, БСО, поручения банков, для ИП дополнительно — КУДиР.

Состав расходов устанавливается налогоплательщиком согласно требований гл. 25 НК РФ, применяемых при определении затрат при расчете налога на прибыль. Дополнительно включаются уплаченные налоги (за исключением личных обязательств и НДФЛ) и страховые взносы, перечисляемые в фонды.

Налоговая льгота предоставляется лицам при определении облагаемой базы в размере:

Понесенных трат, связанных с получением вознаграждения.
Нормативных сумм, определяемых в размере 20 % от полученного дохода.

Используется только один из видов вычета. Право выбора удобного варианта имеется у налогоплательщиков, зарегистрированных в качестве ИП. Лица, получающие доходы от авторских публикаций и исполнения хозяйственных договоров, вычет осуществляют только в размере понесенных расходов.

Процедура и необходимые документы для получения

Для возврата или минимизации налога потребуется обратиться в ИФНС.

Существует 2 способа возврата НДФЛ:

Подача декларации 3-НДФЛ по истечении календарного года, в котором производились траты и был получен доход.
Получение льготы на месте трудоустройства для стандартных вычетов, ряда социальных, имущественных и профессиональных видов льгот. Работник предприятия предоставляет в бухгалтерию уведомление из налоговой инспекции.

При подаче декларации в инспекцию потребуется представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу. Прилагаются:

К декларации прилагается заявление, в котором указываются просьба о перечислении возвращаемых сумм на реквизиты физического лица. Заявление содержит перечень документов, прилагаемых к декларации. Документы представляются в копиях. Инспектор имеет право потребовать предоставления оригиналов форм для сличения. Решение о перечислении сумм инспектором принимается после проведения камеральной проверки.

Сроки

Налоговая льгота в форме вычета предоставляется по окончании календарного года . Получить суммы налогоплательщик может в течении 3-х лет со времени получения дохода и осуществления расходов. Подать декларацию можно позднее года, следующего за периодом произведения трат. Документ подается на бланке, принятом для отчетного года и за конкретный период.

Возврат сумм уплаченного налога с доходов – значимая льгота, предоставляемая законодательством. Для получения сумм потребуется значительное число документов, подтверждающих право на вычет. Процедура контролируется ИФНС. Получение любого из видов вычетов не препятствует предъявлению прав на другой вид льготы при наличии достаточного налогообложения.