Лица, зарегистрированные в форме ИП, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы на собственное страхование. Одной из составляющих частей платежа является взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обеспечивающий после наступления установленного законодательством возраста получение пенсионного пособия. Вторая часть отчислений направляется на обязательное медицинское страхование (ОМС) предпринимателя.

Плательщики фиксированного платежа в ПФР

Обязанность по уплате фиксированных взносов на ОПС и ОМС возникает после внесения записи о коммерческой структуре ИП в реестр и прекращается после окончания ведения деятельности.

ИП уплачивают фиксированный взнос на обеспечение личного страхования в безусловном порядке вне зависимости от учетных показателей:

Наличия или отсутствия наемных работников.
Формы ведения учета согласно выбранной системы налогообложения.
Факта ведения деятельности или временной ее приостановки.
Трудоустройства предпринимателя в качестве наемного работника по договору.
Размера выручки и величины уплачиваемых налогов.
Получения убытков в расчетном периоде.

Размер отчислений ИП

Величина страховых фиксированных взносов зависит от размера МРОТ, установленного законодательством на начало календарного года. Изменение величины МРОТ в течение календарного года не влияет на сумму фиксированных взносов. Предприниматели уплачивают взносы на ОПС и ОМС по установленным ставкам.

При отсутствии работников ИП не обязаны представлять отчетность по фиксированным взносам. Величина дополнительных отчислений определяется по отчетности, представляемой по основным налогам.

Количество месяцев начисления зависит от периода нахождения предпринимателя в реестре. Неполный период может образоваться в году регистрации и прекращения ведения деятельности.

Пример расчета взносов году регистрации ⇓

Иванов А.А. зарегистрировался в качестве ИП 1 апреля 2017 года. Выручка ИП за год составила 155 000 рублей. За 2017 год предприниматель должен уплатить:

На ОПС в размере: В1 = 7 500 х 26% х 9 = 17 550 рублей;
На ОМС в размере: В2 = 7 500 х 5,1% х 9 = 3 442,5 рублей.

В аналогичном порядке рассчитываются взносы в году окончания деятельности. Для безошибочного расчета величины отчислений можно воспользоваться калькулятором взносов онлайн.

Порядок уплаты страховых взносов

Предприниматель должен оплатить фиксированные взносы не позднее последнего рабочего дня года. При получении доходов свыше 300 тысяч рублей сумма в размере 1% с разницы превышения вносится в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. При совпадении дня платежа с нерабочим днем датой уплаты считается последующий за выходным первый трудовой день.

Начиная с 2017 года администрирование платежей передано в ИФНС, что повлекло изменение реквизитов и КБК для перечисления взносов. Предприниматели после передачи контроля над взносами в ИФНС уплачивают взносы на реквизиты Инспекции.

Назначение платежа	Код бюджетной классификации
Взносы на ОПС	18210202140061110160
Пени по ОПС	18210202140062110160
Штрафы по ОПС	18210202140063010160
Взносы на ОМС	18210202103081013160
Пени по ОМС	18210202103082013160
Штрафы по ОМС	18210202103083013160

Определение величины дохода для различных систем налогообложения

При подсчете величины страховых взносов о в ПФР пограничной суммой дохода является 300 тысяч рублей, превышение которой обязывает уплачивать дополнительную сумму. Размер дохода для доступных систем налогообложения определяется по разным показателям. При использовании нескольких режимов для определения величины дохода учитывается общая сумма всех поступлений (начислений).

Система налогообложения	Порядок определения дохода	Источник для определения показателей
ОСНО	Выручка, иные поступления, учитываемые кассовым методом, уменьшенная на величину профессиональных вычетов	Книга учета доходов и расходов (КУДиР для ОСНО). Учитывается только облагаемый НДФЛ доход
УСН	Доходы, полученные в отчетном периоде без учета расходов, уменьшающих базу	КУДиР для ведения УСН
ЕСХН	Доходы	Книга доходов и расходов при ЕСХН
ЕНВД	Вмененный доход	Определяется в зависимости от вида деятельности
ПСН	Потенциально возможный доход	Устанавливается региональными законами по каждому виду патента

Сумма взноса на ОПС ограничивается 8кратным размером МРОТ, умноженным на 12 и на ставку отчислений. В 2017 году предельная величина составляет 187 200 рублей.

Пример расчета величины дохода ИП при совмещении режимов

ИП Новиков М.А. применяет в учете ОСНО и ПСН. В 2016 году ИП получил доход в результате ведения оптовой торговли на ОСНО 205 тысяч рублей. Для розничной торговли компании приобретен патент, потенциальный доход от использования которого составляет 25 000 рублей ежемесячно. В учете ИП Новиков М.А. произведен расчет:

Величины общего дохода ИП: Д = 205 000 + 25 000 х 12 = 505 000 рублей.
Дополнительной суммы взноса: В = (505 000 – 300 000) х 1% = 2 050 рублей.

ИП должен оплатить за 2016 год фиксированные взносы и дополнительную сумму в размере 2 050 рублей.

ИП, освобожденные от уплаты фиксированных взносов

Обязанность по уплате взносов имеет исключение в ряде случаев. Предприниматели получают освобождение от уплаты взноса на ОПС при возникновении особых обстоятельств:

Лицо является военнообязанным гражданином и проходит службу в рядах Вооруженных Сил. Об исполнении воинского долга предприниматель должен предоставить справку из военкомата, осуществившего призыв.
Лицо осуществляет уход за ребенком (детьми) до достижения им возраста полутора лет в общей сложности не более 3 лет. В качестве подтверждающего документа предоставляется свидетельство о рождении ребенка. Право предоставляется любому из родителей либо лицам, приравненным к ним. В периоде беременности и отпуске по Б и Р лицо не освобождается от уплаты взносов.
Предприниматель осуществляет уход за престарелыми родственниками, детьми с инвалидностью, что подтверждается справкой медицинской комиссии ВТЭК.
Проживание вместе с супругом-военнослужащим в отдаленной местности, не позволяющей ведение коммерческой деятельности.
Нахождение за рубежом в качестве супруга или работника дипмиссии.

Одновременным условием для освобождения предпринимателя от уплаты фиксированных взносов является отсутствие коммерческой деятельности или поступления дохода. Для получения освобождения от платежа необходимо обратиться в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации с заявлением и подтверждающими право на льготу документами. В случае осуществления деятельности при наличии освобождения взносы уплачиваются только за месяцы работы.

Способы уплаты обязательных платежей

Предприниматели, ведущие бизнес, могут не иметь расчетных счетов для проведения платежных операций. Практика показывает необходимость открытия банковского счета для проведения операций по расчетам с партнерами и бюджетом.

ГК РФ определяет ИП как физическое лицо. Особенность проведения операций по счету, открытому для коммерческой деятельности, состоит в возможности использования его для личных целей и платежей физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. Платежи взносов ИП преимущественно производят по платежным поручениям банку. Для упрощения и ускорения перечисления средств предприниматели устанавливают программу «Клиент-Банк».

Кроме расчетов с использованием банковского счета предприниматели используют:

Программу «Эльба» сервиса «Контур». Среди функций программы имеется возможность получения информации о сроках платежей, формирования платежки, проведение оплаты. Сервис удаленный, для доступа к операциям требуется ввод пароля. К минусам относят ограниченные возможности программы.
Сбербанк онлайн. Сервис позволяет оплачивать взносы с применением карты. Система имеет высокую степень защиты платежей, управление которыми производится на основании пароля, полученного смс-сообщением. Минусом проведения платежа является необходимость наличия реквизитов платежа.

Одним из надежных сервисов для формирования платежных документов и перечисления взносов является сайт ФНС. Кроме уплаты взносов сервис позволяет отслеживать состояние расчетов в личном кабинете налогоплательщика.

Ответственность за неуплату взносов

Взносы на собственное страхование уплачивается в течение всего периода действия ИП, за исключением случаев освобождения. При отклонении от сроков уплаты на лица налагается налоговая санкция – пени за просрочку платежа за каждый пропущенный день. Размер пени рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования к сумме задолженности, действующей в день просрочки. При изменении ставки, попадающей на период просрочки, со дня ее увеличения или уменьшения применяется иной размер пени. Санкция выставляется Инспекцией после погашения долга.

Просрочка платежей предпринимателей с доходом свыше 300 тысяч рублей, может быть подвергнута штрафным санкциям. В случае выявления занижения доходов, указанных в отчетности, сумма просрочки облагается штрафом в размере 20% от заниженной величины дохода. Под санкцию попадают предприниматели на ОСНО, УСН и ЕСХН, представляющие в основных формах отчетности показатели о полученном в периоде доходе.

Инспекция, выявившая просрочки платежей либо санкций, имеет право взыскать суммы со счетов предпринимателя либо обратиться в суд с дальнейшим перенаправлением решения по иску судебным приставам. В полномочия приставов входит право взыскания задолженности за счет имущества лица.

Вопрос № 1 . Можно ли закрыть ИП с задолженностью по пенсионному страхованию?

Прекращение деятельности ИП не снимает обязанностей с лица по уплате взносов. При закрытии ИП задолженность по уплате фиксированных взносов должна быть погашена в течение 15 календарных дней. По истечении срока ИФНС имеет право обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности.

Вопрос № 2. Как поступать в случае указания ошибочных данных при уплате взносов с 2017 года?

Во избежание накопления невыясненных платежей в связи со сменой получателя ИФНС обратилось в УФК с просьбой производить автоматическое исправление ошибочных реквизитов. Корректировке подлежат данные о получателе, КБК взносов. Иные данные уточняются плательщиками в индивидуальном порядке.

Вопрос № 3. Можно ли уменьшить основной налог на величину взносов на личное страхование ИП?

Главная → Налоги →

Страховые взносы ИП "за себя" в 2019 году

Начиная с 2017 года, законодательство, затрагивающее тему страховых взносов индивидуальных предпринимателей, претерпело существенные изменения. Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых взносов ИП за себя в 2019 году и произошли изменения в определении их размеров. Что именно изменилось, и как должна происходить уплата страховых взносов ИП в 2019 году, рассмотрим в этом материале.

Напомним, в прошлые годы страховые взносы индивидуальных предпринимателей регулировались ст. 14 ФЗ № 212-ФЗ «О страховых взносах» . Начиная с 2017 года, порядок определения суммы и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ .

Какие взносы ИП должен уплачивать «за себя» в 2019 году?

Как и в прошлые годы, в 2019 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.

Согласно ст. 430 НК РФ, ИП обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в полном объеме, вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность фактически, или не велась.

Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни получить пособие за счет ФСС.

Формула расчета страховых взносов

Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.

В 2018 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ ирассчитываются в следующем порядке:

если полный годовой доход плательщика в 2018 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2018 году составит 26 545 рублей за расчетный период;
если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В 2019 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, как и в 2018 году, не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываютсяв следующем порядке:

если полный годовой доход плательщика в 2019 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2019 году составит 29 354 рубля за расчетный период;
если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 29 354 рубля за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Медицинские страховые взносы ИП в 2019 году

Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составлял 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 793,15 рублей.

В 2018 году размер взносов на медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащий к уплате в срок до 31.12.2018 года, составлял 5840 рублей .

В 2019 году сумма обязательных медицинских страховых взносов, так же как и размер фиксированных пенсионных взносов не будет зависеть от МРОТ. Размер обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2019 году составит 6 884 рублей за расчетный период. Повышение по сравнению с 2018 годом произойдет на 1 044 рубля.

Пенсионные страховые взносы ИП в 2019 году

Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2019 году не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 26%), количеством месяцев, за которые производится оплата. С 2018 года МРОТ не влияет на размер пенсионных страховых взносов.

В 2019 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 2 809 рублей больше по сравнению с 2018 годом - 29 354 рубля .

Пенсионные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Например, за 2018 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2018 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 32 220 рублей (5 675 + 26 545).

Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2018 году за период 2017 года увеличен по сравнению с прошлым годом. Если в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля 2017 года, то в 2018 и в 2019 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступит соответственно 1 июля 2018 года и 1 июля 2019 года.

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составлял 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.

В 2018 и 2019 годах для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применятся восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме - в 2018 году 26 545 рублей, а в 2019 году 29 354 рубля. Получается, в 2018 году максимальный предельный размер к уплате на пенсионное страхование с учетом 1 % составил (26 545 р. x 8) = 212 360 рублей. Максимальный размер пенсионных взносов к уплате с 2018 года по сравнению с 2017 годом увеличился на 25 160 р. (212 360 р. - 187 200 р.).

В 2019 году предельный размер фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование также не зависит от МРОТ на 2019 год, а рассчитывается от фиксированного размера установленного НК РФ на 2019 год: (29 354 рублей х 8) = 234 832 рубля .

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году

Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ. В соответствии с ней, общий размер взносов этого вида в 2018 году составляет 3 302,17 рублей (9 489 рублей * 2,9% * 12 месяцев).

В 2019 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством будет рассчитываться от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2019 года и составит (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 925,44 рубля.

В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.

Сроки уплаты страховых взносов «за себя» в 2019 году

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что 31.12.2019 выпадает на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайний срок уплаты страховых взносов переносится на первый рабочий день 2019 года. Согласно официальному производственному календарю на 2019 год , первый рабочий день в 2019 году будет 9 января.

В случае прекращения деятельности ИП в течение 2018 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.

По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Про уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов можно , правила уменьшения УСН на сумму страховых взносов .

Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2018 год оплачиваются в срок до 31.12.2018. За 2019 год в срок до 31.12.2019 года.

Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2018 год должны быть уплачены в срок до 1 июля 2019 года за 2019 год - до 1 июля 2020 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов

Регистрация или прекращение деятельности ИП в течение года

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3-5 ст. 430 НК РФ. А именно:

согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, количество календарных дней отсчитывается с даты, следующей за днем государственной регистрации ИП ;
согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включается в расчет суммы страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году и дата исключения ИП из ЕГРИП. Т. е. количество календарных дней в месяце утраты лицом статуса ИП должно считаться до даты прекращения деятельности.

Формула для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов ИП «за себя» за неполный месяц деятельности выглядит следующим образом:

Размер пенсионных страховых взносов за неполный месяц в 2019 году = 29 354 / 12 = 2 446,17 (в месяц сумма СВ) / количество дней в месяце х количество дней пребывания в статусе ИП в этом месяце. Аналогично рассчитываются медицинские взносы за неполный месяц.

Покажем расчет взносов на примере:

ИП начал деятельность 25 января 2019 года, а 10 апреля 2019 года он снялся с регистрации ИП. Сумма доходов за этот период 2019 года составила 170 000 рублей. Количество полных месяцев в течение 2019 года, когда ИП был зарегистрирован равно двум: февраль, март. За это время нужно уплатить:

пенсионные взносы - (2446,17 х 2) + (2446,17: 31 х 7) (за неполный январь) + (2446,17: 30 х 10) (за неполный апрель) = 6260,09 рублей;
медицинские взносы - учитывая, что размер взносов в месяц в 2019 году составляет 6 884: 12 = 573,67 рублей, получаем: (573,67 х2) + (573,67:31 х 7) + (573,67: 30 х 10) = 1468,09 рублей.

КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2018-2019 годах

Страховые взносы в 2018-2019 годах необходимо перечислять в ИФНС на следующие КБК:

КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 0214006 1110 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2019 году за 2018 год:

182 1 02 02140 06 11100 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2018 году за 2017 год:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК 2019 года в части перечисления страховых взносов останутся такими же как и в 2018 году.

Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году

Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2019 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:

1. В поле « ИНН и КБК получателя средств» указывается ИНН и КБК налогового органа.
2. В поле «получатель» указывается сокращенное наименования органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж.
3. В поле КБК указывается актуальный код бюджетной классификации 2019 года.

Как оплатить страховые взносы?

Сформировать платежный документ или платежное поручение можно на этой странице официального сайта ФНС .

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 30.09.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Какой размер страховых взносов ИП в 2017 году? Увеличилась ли сумма к уплате «за себя»? Повлияет ли МРОТ на размер страховых взносов в фиксированном размере в 2017 году? Какие точные суммы взносов к уплате? Предусмотрены ли новые КБК? Ответы на эти и другие вопросы о страховых взносах ИП и из размерах вы найдете в этой статье.

Нормативное регулирование с 2017 года

Какие взносы уплачивать ИП за работников и «за себя» в 2017 году

2017 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Однако, вместе с этим, в 2017 году ИП должны перечислять страховые взносы «за себя»:

на пенсионное страхование;
на медицинское страхование.

Стоит заметить, что перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. В 2017 году это касается всех ИП. В частности, такой принцип уплаты страховых взносов распространяется на ИП, применяющих УСН или ЕНВД (то есть, специальные налоговые режимы).

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их в 2017 году ИП, по общему правилу, не уплачивают (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов, как и прежде, можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2017 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Какие значения учитывать

МРОТ на начало календарного года. На начало 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (на 1 января 2016 года МРОТ был 6204 рубля). См. “ “;
тарифы страховых взносов в соответствующий фонд. На 2017 год тарифы такие: в ПФР - 26%, в ФФОМС - 5,1%, ФСС - 2,9%;
период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году

Сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2017 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ):

Теперь рассчитаем сумму пенсионных страховых взносов, которую ИП потребуется перечислять «за себя» в 2017 году, а также посмотрим, насколько увеличился размер фиксированных страховых взносов по сравнению с 2016 годом.

Годовой доход ИП за 2017 год меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года не превысит 300 000 рублей, то сумма пенсионных вносов, которую нужно перечислить за весь год, будет фиксированной.

2016 год	2017 год
19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.)	23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.).

Получается, что в 2017 году фиксированный размер страховых взносов ИП в ПФР по сравнению с 2016 годом стал больше на 4043,52 руб.(23 400 руб. – 19 356,48 руб.).

Годовой доход ИП за 2017 год больше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года составит более 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Приведем пример расчета.
Пример.
Доход ИП за 2017 год составил 985 000 руб. Это больше 300 000 рублей, поэтому нужно перечислить дополнительную сумму взносов. Общее превышение составило 685 000 руб.(985 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма дополнительного взноса составит 6850 руб.(685000 руб. × 1%). Итого за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 30 250 руб.(23 400 руб. + 6850 руб.).

Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году

На 2017 год пунктом 1 статьи 430 НК РФ определена формула, по которой рассчитывают максимальную сумму пенсионных взносов. Больше этой суммы перечислять взносы не потребуется. Вот эта формула:

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год составит 187 200 руб. По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 руб.(187 200 руб. – 154 851, 84руб.).

Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода ИП (подп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для расчета медицинских взносов в 2017 году применяется такая формула:

2016 год	2017 год
3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.)	4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.)

Получается, что за 2017 год нужно будет заплатить медицинских взносов на 793,15 рублей (4 590 руб. – 3796,85 руб.) больше, чем за предыдущий год.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году

Как мы уже сказали, этот вид взносов не является обязательным. Их ИП в 2017 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2017 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

2016 год	2017 год
2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.)	2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Итого, в 2017 году добровольные взносы ИП в ФСС увеличились на 451,01 рублей (2 610 руб. – 2 158,99 руб.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2017 году

В 2017 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Однако, все же, есть некоторые особенности расчета страховых взносов. Приведем примеры на основе пунктов 3-5 статьи 430 НК РФ.

Условия примера и правила учета дней

Человек получил статус ИП 16 февраля 2017 года. Однако 14 ноября 2017 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2017 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2017 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2017 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2017 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Формулы для расчетов

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяца деятельности ИП в 2017 году можно определить по такой формуле:

Чтобы в 2017 году рассчитать пенсионные и медицинские взносы за каждый целый месяц деятельности в статусе ИП используйте другую формулу:

Пример расчета взносов за 2017 год

Итак, для начала, рассчитаем страховые взносы за неполные месяца ведения предпринимательской деятельности в 2017 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти дни нам нужно посчитать дни ведения деятельности.

Месяц	Сумма взносов
Февраль	В феврале 2017 года предпринимательская деятельность велась с 17 по 28 число (12 календарных дней). Всего в феврале 28 дней. Поэтому сумма взносов за февраль 2017 года составит: пенсионные взносы = 835,71 руб. (7500 руб. × 26 % / 28 дн.× 12 дн.); медицинские взносы = 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 28 дн.× 12 дн.)
Ноябрь	В ноябре 2017 года предпринимательская деятельность велась с 1 по 13 ноября 2017 года (13 календарных дней). Всего в ноябре 30 календарных дней. Поэтому сумма взносов за ноябрь 2017 года составит: пенсионные взносы = 845 руб. (7500 руб. × 26 % / 30 дн.× 13 дн.); медицинские взносы = 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 30 дн.× 13 дн.)
Март – октябрь	За период с марта по октябрь 2017 года включительно (за восемь полных месяцев) сумма взносов составит: пенсионные взносы = 15 600 руб. (7500 руб. × 26 % × 8 мес.); медицинские взносы 3060 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 8 мес.);

Общая сумма: подводим итоги

Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году, который начал и прекратил деятельность, составят:

пенсионные взносы - 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).
медицинские взносы - 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2017 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб.(1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб.(800 000 руб. × 1%).

Итого общая сумма пенсионных взносов в 2017 году составит 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2017 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году – 187 200 рублей (о ней мы писали выше).

Приостановление деятельности в 2017 году

Случается, что ИП не утрачивает свой статус, а просто по некоторым причинам приостанавливает свою деятельность. Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2017 году, предусмотрен ряд периодов для ИП, когда они могут не вести бизнес и не платить за это время фиксированные страховые взносы «за себя». Такие периоды определены пунктом 7 статьи 430 НК РФ и отсылают к пунктам 1, 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:

время прохождения военной службы по призыву;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Не платить взносы в 2017 году за эти периоды можно только если предпринимательская деятельность в эти периоды не осуществлялась. Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 430 НК РФ. То есть, если, например, в 2017 году ИП желает не платить страховые взносы, допустим, за период ухода за ребенком, то за этот период у него не должно быть операций по расчетному счету. По крайней мере, напрашивается такой вывод (хотя прямо условие об отсутствии операций по счетам в НК РФ не оговаривается).

Порядок освобождения в 2017 году ИП от уплаты фиксированных страховых взносы за перечисленные выше периоды (например, за периоды по уходу за детьми) в НК РФ прямо не определен. Будем надеяться, что разъяснения по этому вопросу даст Федеральная налоговая служба.

Cроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» необходимо не позднее 31 декабря 2017 года. То есть, не позднее 31 декабря 2017 года нужно обязательно перевести (если деятельность велась весь год) – п.2 ст. 432 НК РФ:

пенсионные взносы – 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.);
медицинские взносы – 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.).

Перечислять фиксированные суммы в 2017 году ИП вправе как одним платежом (единовременно), так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако 31 декабря 2017 года выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок уплаты взносов за 2017 года переносится на первый рабочий день 2018 года – 9 января (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Если ИП в 2017 году прекратит свою деятельность, пенсионные и медицинские страховые взносы “за себя” нужно будет уплатить в срок: не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же ИП в 2017 году будет платить добровольные взносы по временной нетрудоспособности, то их нужно заплатить в срок, не позднее 31 декабря 2017 года (ч.4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Куда ИП платить страховые взносы в 2017 году: новые КБК

С 2017 года страховые взносы, включая те, которые платят ИП, администрирует Федеральная налоговая служба. Соответственно, с 2017 года страховые взносы ИП нужно перечислять в ФНС на новые КБК. Причем страховые взносы ИП за 2016 год (с дохода, превышающего 300 000 рублей), по всей видимости, нужно будет перечислять уже на новые КБК. Однако пока новые КБК не утверждены.
Напомним, что в 2016 году КБК для уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов были такие:

392 1 02 02140 061100 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб.);
392 1 02 02140 061200 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.);
392 1 02 02103 08 1011 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Платежные поручения 2017 года

С 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП нужно перечислять в Федеральную налоговую службу (ФНС). Однако нужно оформлять отдельные платежные документы:

на уплату медицинских взносов в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
на уплату пенсионных взносов страхование в бюджет ПФР.

Если предприниматель решит в 2017 году платить добровольные взносы на социальное страхование, то перечислять их нужно в ФСС России также отдельным платежным поручением.

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны производить отчисления за себя в ПФР и на ОМС. Расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя калькулятор позволит сделать в онлайн режиме. Он может в том числе рассчитать отчисления, если Вы открыли или закрыли ИП в течение отчетного периода, а также, если были периоды приостановления деятельности.

Процедура расчет фиксированного платежа ИП на нашем онлайн калькуляторе довольно простая:

Выбираем год для расчета – 2016, либо 2017. Скоро будет добавлен 2018 год, как будет известно порядок расчета. Есть вероятность, что порядок расчета в 2018 году будет изменен.
Фамилию вводить не обязательно. Информация вводится для Вас, если результат нужно будет распечатать и не забыть, для кого он был рассчитан.
Если была осуществлена до начала года, то оставляем «да» (выбрано автоматически).
Если ИП открыто после начала года, то выбираем дату регистрации. Далее можно выбрать с какого момента рассчитывать взносы – либо с даты регистрации, либо со следующего дня. По мнению Роструда дата начала деятельности – это следующий за регистрацией день. Можно выбирать и день регистрации – разница не большая.
При наличии периода приостановления деятельности выбираем соответствующий период.
Если вы до конца года, выбираем «да» и далее необходимо указать дату, когда была внесена запись об это в государственный реестр. Если закрытия ИП не было, то оставляем «нет».
В последнем пункте указываем доход, который был получен за расчетный период – для расчета 1% в ПФР.
Проверяем данные, нажимаем «Рассчитать» и расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя калькулятор выдаст ниже. При необходимости можно их пересчитать, нажав кнопку «Сброс» либо распечатать на принтере, нажав кнопку «Распечатать».

Калькулятор фиксированных платежей для ИП в 2017 году

Внимание! О том, описано в этой статье. Вам останется только внести в платежное поручение рассчитанные цифры платежей.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

Взносы должны оплачивать все граждане, которые зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя. При этом важно понимать, что отсутствие деятельности не освобождает от уплаты взносов в ПФР и на ОМС.

Прядок расчета фиксированных платежей ИП в 2017 году за себя

В 2017 году, как и ранее, взносы зависят от величины МРОТ. На начала 2017 года МРОТ был установлен в размере 7 500 рублей. Расчет производится пропорционально отработанным месяцам в году. Также рассчитывается и не полностью отработанный месяц, если такой период присутствовал.

Формулы расчета следующие:

Взнос в ПФР = МРОТ *26% далее умножается на количество отработанных месяцев.
Взнос на ОМС = МРОТ *5,1% далее умножается на количество отработанных месяцев.
Если доход за данный период был более 300 тыс. руб., то еще необходимо рассчитать 1% с превышения данной суммы.

Сроки и период платежа

В налоговом кодексе не указан определенный период уплаты взносов, только дата, до которой нужно то сделать. Периодичность уплаты – это решение полностью возложено на предпринимателя.

Сроки уплаты, следующие:

Взносы в фиксированном размере, зависящие от МРОТ нужно оплатить до 31 декабря расчетного года.
1% с превышения оплачивается до 1 апреля, следующего за расчетным годом.
При закрытии ИП – дается 15 дней на расчеты с фондами с момента внесения сведений в государственный реестр.

КБК для уплаты

В связи с тем, что с 2017 года администрирование взносов было передано налоговой инспекции поменялись и КБК для уплаты. При этом КБК для уплаты 1% и взносов, рассчитанных из МРОТ теперь одинаковый. КБК указаны в таблице расчета калькулятора.

В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2018 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников".

Новые размеры взносов ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:

страховые взносы ИП в 2018 году на пенсионное страхование за себя составляют 26 545 рублей;
страховые взносы ИП в 2018 году на медицинское страхование за себя составляют 5 840 рублей.

Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское - на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС - не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта , поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложения	База для расчёта взносов	Статья НК РФ
	Доходы минус вычеты
УСН Доходы	Все полученные доходы
УСН Доходы минус расходы	Доходы без учёта расходов
	Доходы без учёта расходов
	Вменённый доход
	Потенциальный доход за год	346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Уменьшение налогов ИП

В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:

1 квартал - 217 000;
2 квартал - 338 000;
3 квартал - 180 000;
4 квартал - 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% - 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 40 335) = 25 365 р.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

КБК по взносам в 2018 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:

182 1 02 02140 06 1110 160 - на обязательное пенсионное страхование;
182 1 02 02103 08 1013 160 - на обязательное медицинское страхование.

Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на