В законе нет такого термина, как "ликвидация ИП". Индивидуальный предприниматель - физическое лицо. Физическое лицо нельзя ликвидировать. Закрытие ИП осуществляется путем государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция ниже

Документы

Отчетность

Налоговая

УСН	ЕНВД	Патент	ОСНО
Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность(Статья 346.23 п.2). Бесплатное создание деклараций УСН прямо на сайте	С учета по ЕНВД нужно сниматься до закрытия ИП и нужно подавать декларацию до закрытия ИП. Воспользуйтесь нашим простым сервисом Бесплатное создание деклараций ЕНВД и/или расчет налога прямо на сайте	При ПСН (патенте) отчетность ИП не подает поэтому сроков нет.	обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию(статья 229 п.3)

Как уволить работников?

Основание для увольнения: п. 1 ст. 81 ТК РФ: "1) ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем;". По данному пункту разрешается увольнять любых работников, в том числе и беременных женщин (ч. 1 ст. 261 ТК РФ).

Сотрудников нужно не менее чем за два месяца письменно уведомить о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Не менее чем за две недели до первого увольнения по п. 1 ст. 81 ТК РФ нужно уведомить Центр Занятости населения (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»). См. образец заявления в ЦЗ.

Приложение 1. ИНФОРМАЦИЯ о массовом высвобождении работников

(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по договорам, - фамилия, имя, отчество)

Адрес__________________________________________________________

Телефон________________________________________________________________

Списочная численность занятых на предприятии (чел.) (на дату уведомления)____________

Причина массового высвобождения_____________________________________

Численность работников, подлежащих высвобождению (чел.)_________________

Дата начала массового высвобождения___________________________________

Дата окончания массового высвобождения_________________________________

Сведения о работниках, подлежащих увольнению

Профессия Численность (чел.) Дата увольнения

"...." _________________ 199 г.

Подпись руководителя

Ф.И.О. и телефон исполнителя

Приложение 2. СВЕДЕНИЯ о высвобождаемых работниках

(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по

договорам, - фамилия, имя, отчество)

Адрес ________________________________________________________________________

Телефон ______________________________________________________________________

Образование

Профессия или специальность

Квалификация

Средняя заработная плата

"..." ______________ 199 г.

Подпись руководителя

Ф.И.О. и телефон исполнителя

Постановление Правительства РФ от 05.02.1993 № 99

Об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения

В налоговой берется ликвидационная карта ("бегунок" в народе). При себе иметь: - Заявление о закрытии ИП (Форма Р26001). - Квитанция об оплате государственной пошлины на закрытие ИП (подлинник) с пометкой об оплате.

Сдаются все не сданные декларации, даже за неполный период. Подробнее смотрите в

С 2011 года в ПФР (если вы без работников) не надо ходить, т.к. отменили РСВ-2.
Необходимо обратиться в УФНС, по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, с заявлением о прекращении предпринимательской деятельности и снятии с налогового учета. Налоговая инспекция самостоятельно запрашивает в Пенсионном фонде справку о Вашей задолженности, если таковая имеется (соглашение о взаимодействии от 22.02.2011 г. № ММВ-27-2/5, № АД-30-33/04 СОГ) и принимает решение о снятии Вас с налогового учета.
Вы должны перечислять взносы не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения (приостановления) деятельности (ч. 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
ВОПРОС? Сколько платить взносов, ведь год неполный. Ответ: воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП

Часто в налоговой требуют справку об отсутствии задолженности перед ПФР. Процедура получения справки в ПФР? (показать/скрыть)

Процедура получения справки в ПФР:
1) Специалист ПФР принимает у вас документы
2) Вы пишете заявление на закрытие ИП (образец есть в пенсионном фонде)
3) Специалист ПФР делает окончательную сверку и выдает вам акт
4) Специалист ПФ делает расчет задолженности или переплаты на дату закрытия
5) В случае задолженности он выдает вам квитанции на погашение задолженности
6) В этот же день вы оплачиваете эти квитанции в ближайшем отделении Сбербанка или через р/с
7) В этот же день либо на следующий день вы приносите квитанции с пометкой об оплате
8) Специалист ПФ на следующий день выдает справку об отсутствии задолженности.

Нужно уничтожить печать.

Как уничтожить печать? (показать/скрыть)

Как уничтожить печать?

Есть два способа. Первый - самостоятельно. Второй - с привлечением организации, изготавливающей печати.

В первом случае вами назначается комиссия, которая уничтожает печать и составляет акт с указанием состава присутствующих лиц; даты и места; причины и способа уничтожения; оттиска и наименования печати или штампа; заключения комиссии о полной ликвидации без возможности восстановления; подписей. На основании акта вносится запись в журнал учета печатей и штампов.

Второй вариант: необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление установленного образца на уничтожение печати, подписанное самим предпринимателем.

2. Документ, подтверждающий факт оплаты стоимости за уничтожение печати – квитанция из банка (оригинал)

3. Ксерокопия паспорта предпринимателя.

4. Доверенность от индивидуального предпринимателя на "уничтожение печати/штампа" лицу, ответственному за ее уничтожение с указанием в ней: наименования печати и ее реестрового номера (доверенность на уничтожение, после изготовления новой печати - заверяется новой печатью).

5. Печать или штамп, который следует уничтожить.

Последний этап сдаем в налоговую: свидетельство о регистрации ИП; свидетельство из Пенсионного Фонда об отсутствии задолженностей; заявление о закрытии ИП; квитанция об оплате госпошлины.

Можно также послать эти документы по почте, ценным письмом с описью вложения . При этом нужно подпись в заявлении заверить у нотариуса. Кстати, проверить получили ли в ФНС документы закрытия ИП отосланные по почте можно с помощью нового сервиса на налог.ру (достаточно ввести ФИО).

Причины

• в связи с принятием ИП решения о прекращении деятельности;
• в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
• по решению суда: в принудительном порядке
• в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
• в связи с аннулированием документа(просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
• в связи с принятием судом решения о признании ИП несостоятельным (банкротом).

После закрытия

Пенсионный и налоговая могут взыскивать с вас недоимки, пени и штрафы после закрытия ИП только через суд (Статьи 23, 24 ГК РФ; ст. 48 НК РФ; ч. 3, п. 4 ч. 4 ст. 18, ч. 1 ст. 21 Закона N 212-ФЗ). Также закрытие ИП не освобождает от обязательств перед контрагентами, работниками. Долги могут взыскать и после закрытия ИП.

Важно: хранить все бухгалтерские и налоговые документы нужно не менее 4 лет после закрытия ИП(по причинам описанным строкой выше). Документы по работникам нужно сдать в архив.

Закрытие ИП – это всегда болезненный и трудоемкий процесс, который требует внимания и последовательности, особенно в 2018 году. Отчетность играет важную роль, ведь сейчас государство усилило контроль над действующими предпринимателями и теми, кто собирается покинуть бизнес-арену. В законодательные программы было внесено множество изменений, которые повлияли на деятельность налоговой инспекции и отчетность индивидуальных предпринимателей.

Само понятие «ликвидация» по отношению к ИП однозначно является ошибочным. ИП по своей юридической сути является физическим лицом, и ликвидировать физическое лицо можно только путем преступления. В отношении же предпринимательской деятельности ИП правильным будет употребить термин «прекращение деятельности».

Общие сведения о предоставлении отчетности для закрытия ИП в 2018 году

Если вы решили провести процедуру ликвидации, тогда вам нужно погасить все задолженности перед следующими инстанциями:

• налоговая инспекция;
• внебюджетные государственные фонды;
• кредитные организации;
• реальные и бывшие сотрудники предприятия (при наличии).

Вам понадобятся следующие документы:

• заявление, которое будет подтверждать ваше желание закрыть собственное ИП;
• квитанция, свидетельствующая о том, что вами была внесена оплата в качестве государственной пошлины за закрытие.

Обратите внимание! Вы можете обратиться за помощью к специальным юридическим организациям, которые за определенное вознаграждение проведут процедуру почти без вашего участия.

Такие фирмы являются независимыми, поэтому вправе устанавливать собственные тарифы за услуги. Государственное законодательство позволяет любому бизнесмену самостоятельно закрыть свои фирмы, не затрачивая денежные средства, без учета внесения обязательной и единой госпошлины за закрытие, которая всегда составляет двадцать процентов от суммы государственной пошлины за открытие.
Заявление, которое вы должны подать в налоговую инспекцию, имеет , бланк этого документа вы можете скачать в интернете, запросить по месту регистрации ИП или заполнить в режиме онлайн.

Очень важно не допустить никаких ошибок или опечаток при заполнении заявления. В противном случае вам придется повторить всю процедуру заново, включая внесению госпошлины.

Справку об отсутствии задолженности перед государственными социальными фондами лучше делать самостоятельно, несмотря на то, что в 2017 налоговая инспекция должна самостоятельно запрашивать данный документ в Пенсионном фонде. Если вы хотите максимально ускорить процесс и закрыть свою фирму, лучше приложить собственные усилия. При ликвидации фирмы выгоднее получить все необходимые справки заранее, чтобы вы могли ими воспользоваться в любой момент.
Внести единую государственную пошлину за закрытие фирмы вы можете на официальном сайте налоговой инспекции. Надо заполнить бланк, куда потом внести данные об оплате. Взносы в размере ста шестидесяти рублей принимаются также в любом отделении банка Российской Федерации.

Сдавать отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации возможно несколькими способами:

• лично отдав всю отчетность государственному служащему по месту регистрации фирмы;
• через уполномоченное лицо, которое представляет ваши интересы, но только после того, как бумаги будут заверены нотариально;
• через службу доставки или почту;
• через сайт налоговой инспекции в электронной форме.

Обратите внимание! Если вы решили отправлять документы по почте, то вам надо перед отправкой подготовить бумаги. Необходимо создать опись вложения и объявить ценность письма, без учета налогов.

Через пять дней, без учета официальных праздников и выходных, индивидуальный предприниматель должен получить лист записи в ЕГРИП по форме N Р60009. После этого бывшему бизнесмену не придется сдавать систематическую отчетность в государственные органы и фонды социально страхования, также он освободится от выплаты налогов других предназначений, без учета налогов физического лица. Сняться с учета социальных фондов для вас не составит труда, так как служащие налоговой инспекции сообщат социальным фондам о вашем новом социальном статусе. Т.е. самостоятельно предпринимать какие-либо усилия не требуется.

Сдавать отчетность вам больше не придется, поэтому вы можете уйти с учета любой организации, которая связана с коммерческой или бухгалтерской деятельностью.

Подача декларации о прекращении деятельности предприятия

Вместе со всеми вышеперечисленными документами индивидуальному предпринимателю надо подать ликвидационную декларацию, если ИП собрался окончить свою коммерческую деятельность. Отчетность фирмы подается в любое время, так как необходимость в закрытии собственного дела может возникнуть когда – угодно. Декларации о ликвидации бывают разные, их структура, сроки подачи и рассмотрения зависят от выбранной предпринимателем программы налогообложения.

Существуют специальные режимы, отображенные в Налоговом кодексе. Для таких программ налогообложения не предусмотрены четкие сроки подачи заявления, без учета общих требований. Всего существует два способа подачи декларации:

• до момента подачи заявления о прекращении функционирования предприятия;
• после окончания текущего налогового периода.

Обратите внимание! Нельзя подавать декларации ЕНВД с нулевым счетом, Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает такой возможности. Это правило нашло отображение в главе 26.3 Налогового кодекса.

Технически процедура ликвидации индивидуального предприятия по ЕНВД осуществляется следующим образом:

• код налогового периода должен соответствовать значению «50»;
• форма регистрации должна соответствовать значению «0».

Если на момент ликвидации в бухгалтерском учете есть незакрытые периоды, тогда расчет налогов ведется по рабочим дням, в которые предприятие еще функционировало.

Очень важно не забыть об отчислениях заработных плат, если бизнесмен является работодателем. Такие отчисления лучше сделать заранее, ведь автоматически с учета снимают только пенсионные и социальные фонды.

Не забудьте просмотреть свою кредитную историю и план выплат денежных средств бывшим работникам. Если пренебречь этими аспектами, то в дальнейшем можно столкнуться с большими проблемами, которые могут дойти до судового процесса. Кредиторы вправе подать жалобу в суд, и если у физического лица не окажется денежных средств, с помощью которых можно погасить оставшийся кредит, его имущество будет заморожено, а впоследствии, и конфисковано.

Лист об окончании коммерческой деятельности лучше сохранить навсегда, ведь в процессе ликвидации можно допустить ошибку, которая приведет к негативным последствиям.

Отчётность по работникам

До закрытия ИП надлежит направить отчеты по работникам РСВ-1 и ЕССС 2017 4-ФСС 2-НДФЛ. В соответствии со ст. 431 НК РФ взносы перечисляются не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности ИП.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны быть переданы до прекращения деятельности, иначе ФНС откажет в снятии ИП с учета. Также ИП, выступавший в своей деятельности в качестве работодателя обязан предоставить налоговым органам и среднесписочную ведомость численности работников. Жестких законодательных требований по срокам подачи среднесписочной ведомости не имеется, но в любом случае, ИП обязан сделать это до 2 января, следующего за датой закрытия ИП. Срок закрытия ИП – в течение рабочих дней со дня предоставления документов. Процесс закрытия фирмы завершается с момента внесения в ЕГРИП данных о закрытии ИП. На руки бывший предприниматель получает выписку из реестра.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

Закрытие ИП и отчетность в налоговую

Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится. Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля. Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН. Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности. Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

Но самое интересное, что согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса внесенная в ЕГРИП запись о ликвидации ИП сама по себе означает снятие ИП с учета в налоговых органах по всем возможным основаниям. Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации. Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год. В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС - 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается. Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж - 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи. Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При бо льшем доходе сумма взноса не увеличивается. При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум. Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Декларация по УСН при закрытии ИП

Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года. Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые. В этом смысле закрывающая декларация не будет отличаться, например, от отчета по периоду, часть которого ИП по каким-то причинам просто временно не работал.

Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН. При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же. Как заполнить декларацию по УСН в 2018 году ИП, можно узнать , если вы применяете объект «доходы» или , если у вас объект «доходы минус расходы».

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2019 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание : в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытия	Преимущества	Недостатки
Самостоятельное закрытие ИП	Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами. Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.	Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег. НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.
Платное закрытие ИП через юридическую фирму	Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия.	Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе необходимо точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения , на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице .

Оплата страховых взносов «за себя»

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

Если к моменту закрытия ИП вы не осуществили переход на кассы нового образца, для снятия с учета нужно написать заявление, а в день его подачи в налоговый орган вызвать инженера своего ЦТО, который должен снять фискальный отчет. Далее необходимо сдать в ИФНС следующие документы (список в разных налоговых органах может отличаться):

• заявление о снятии с учета;
• паспорт ККТ;
• карточка регистрации ККТ;
• журнал кассира-операциониста;
• договор с ЦТО;
• снятый фискальный отчет;
• паспорт;
• копия последней отчетности (декларация, баланс).

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления 2019 года вы можете посмотреть на этой странице .

Квитанция на оплату госпошлины

В 2019 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей . Сформировать квитанцию, а также оплатить её через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить её в любом удобном отделении Сбербанка.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса .

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

• физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
• если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
• при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
• при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Причины закрытия (ликвидации) ИП могут быть разными. Чаще всего физлицо прекращает предпринимательскую деятельность по собственному желанию. Но бывают ситуации, когда к этому приводит вынужденная необходимость. Например, банкротство, завершение срока действия регистрации физлица в РФ, судебное решение и др. Описанный далее порядок закрытия ИП характерен для общего случая, при добровольном прекращении деятельности.

Таким образом, при ликвидации предпринимателю необходимо снятся с учета и отчитаться перед надзорными органами (ИФНС, внебюджетными фондами). Для этой цели предусмотрен определенный порядок, которого ИП должен придерживаться.

Порядок прекращения предпринимательской деятельности	Описание и пояснения
Подготовка комплекта документов	В комплект следует обязательно включить: · заполненный бланк заявления по форме № Р26001; · квитанцию по оплаченной госпошлине (160 руб.). Сюда можно также добавить документ, который подтверждает, что в территориальный орган ПФР сведения представлялись
Подача подготовленного комплекта документов ИФНС	Способы подачи: лично, посредством представителя, почтовым отправлением либо, если у заявителя есть УКЭП, то дистанционно, через сервис ФНС. Принимая документы, ИФНС выдает заявителю расписку об их получении
Получение заявителем готовых документов о снятии его с учета как ИП	Через 6 дней после обращения заявителя ИФНС выдает ему (его представителю) на руки: лист записи ЕГРИП и уведомление надлежащего образца о снятии с учета. Отказ оформляется письменно с указанием причины и передается заявителю

ФНС обращает внимание, что подпись заявителя следует заверять нотариально.

Сайт ФНС РФ.

Если заявитель лично подает документы при прекращении деятельности и предъявляет при этом свой паспорт, то его подпись на заявлении нотариально заверять не нужно.

Помимо вышеперечисленных действий, ИП должен сдать в установленные сроки последнюю «ликвидационную» декларацию и необходимую страховую отчетность. К моменту подачи плательщик должен «рассчитаться» за предыдущие долги по несданным декларациям. Т. е. не представленной отчетности за прошедшие периоды у него не должно быть.

К сведению, КУДиР, оплаченные квитанции по налогам, дубликаты документов, иная финансовая отчетность должна храниться на протяжении 4 лет.

Сроки сдачи «ликвидационных», последних деклараций для предпринимателя при прекращении деятельности

Порядок представления последней налоговой отчетности напрямую зависит от того, на каком режиме налогообложения работал ИП. Для предпринимателей, как устанавливает НК РФ, предусмотрена возможность работы на УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Режим налогообложения	Крайние сроки сдачи последних деклараций
	Сразу, при подаче заявления о закрытии ИФНС либо до 25 числа месяца, который следует за месяцем ликвидации ИП
	Сдаются 2 декларации: · по НДФЛ (до 5 раб. дней сразу после ликвидации); · по НДС (до 25 числа следующего месяца после закрытия)
ЕНВД	До 20 числа месяца, следующего вслед за кварталом, в котором прекращена деятельность
ЕСХН	До 25 числа после месяца, в котором сделана запись о ликвидации ИП в ЕГРИП
Патент	Сдача налоговой отчетности не предусмотрена

При завершении деятельности заявитель должен заполнить и подать те же формы деклараций, которые сдавались им и при осуществлении предпринимательской деятельности.

Пример 1. Сроки сдачи последней декларации при ликвидации ИП на УСН

ИП на УСН, решает прекратить предпринимательскую деятельность и, соответственно, предъявляет ИФНС свой паспорт, заявление формата № Р26001, квитанцию по оплаченной госпошлине.

На основании его обращения в EГPИП сделана запись о прекращении предпринимательской деятельности 20.11.2018. Соответственно, бывший предприниматель должен сдать декларацию по УСН. Сделать это он вправе в текущем либо следующем месяце, но не позднее 25.12.2018.

К сведению, сдать декларацию он мог бы и при подаче заявления о закрытии. 25 декабря в данной ситуации - крайний срок ее представления ИФНС.

Пример 2. Сдача «ликвидационной» декларации по ЕНВД

ИП Белов П. Л., осуществляющий «вмененную» деятельность, снимается с налогового учета в начале 2018 г. На основании поданного им заявлении сделана запись в ЕГРИП о прекращении деятельности, датированная 2 февраля.

Как установлено законом, он должен сдать последнюю декларацию по ЕНВД до 20 числа после отчетного квартала. Соответственно, в рассматриваемой ситуации Белов П. Л. должен ее представить ИФНС до 20.04.2018 (по прошествии 1 квартала).

Заполняя бланк декларации, Белов П. Л. должен записать код налогового периода. Таковым является код «51», т. к. он закрывался в 1 квартале 2018 г.

Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.

Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.

Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.

Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.

Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по-прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.

Сдача последней страховой отчетности при закрытии ИП

ИП с нанятым персоналом при ликвидации должен сдать последнюю страховую отчетность. Практически все формы, кроме 2-НДФЛ, ему следует представлять до подачи заявления о прекращении деятельности ИФНС.

Вид отчетности	Особенности представления надзорному органу
РСВ-1 (расчет по страховым сборам)	Сдается ИФНС новый формат расчета КНД 1151111 до подачи заявления на прекращение деятельности
Справка 2-НДФЛ по доходам каждого сотрудника	Представляется ИФНС новая форма, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/19@ от 17.12.2018. Крайний срок: до 1 апреля года, который следует за годом прекращения деятельности в качестве ИП
Расчет 6-НДФЛ о доходах всех работников, а также произведенных удержаниях	ИФНС представляется расчет за период с начала года и до момента прекращения деятельности
Данные о страховом стаже наемных работников по форме СЭВ-СТАЖ	Подается ПФР вместе с описью OДВ-1до дня занесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП
О застрахованных лицах информация представляется в форме CЗВ-M	Как принято, данный формат документа представляется ИП ежемесячно вплоть до момента закрытия
Расчет по уплаченным взносам на травматизм 4-ФCC	Его надлежит представить ФСС до момента подачи заявления о закрытии ИФНС

Все бланки документов заполняют с проставлением специального кода, который используется при закрытии ИП. Для каждого вида отчетности он будет разным.

Если заявитель нарушит установленный порядок по сдаче отчетности, касающейся персонала, в исполнении уже поданной налоговой декларации может быть отказано.

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Ошибка 1. ИП утрачивает свой статус только тогда, когда соответствующая запись о прекращении деятельности сделана в ЕГРИП, а ему выдано на руки свидетельство о снятии с учета. Датировка, проставленная в данном свидетельстве, и есть дата закрытия ИП.

Ошибка 2. Если ИП подал заявление на закрытие, но после этого получил доход, то он также должен заплатить с него налог. При этом налоговый платеж следует внести вместе с представлением последней отчетности.

Ошибка 3. При заполнении последней, «ликвидационной» декларации по НДФЛ (на режиме ОСНО), код налогового периода неизменен и записывается, как обычно, со значением «34».

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Взимаются ли неуплаченные суммы налогов, штрафы за имеющиеся нарушения при закрытии ИП?

Да. ИФНС вправе истребовать с ИП суммы неуплаченных налогов, общеобязательных сборов даже тогда, когда он прекращает деятельность.

Следует обратить внимание на то, что за непредставление отчетности в поставленные сроки, а также при наличии неуплаченных налогов, сборов при закрытии, нарушителей штрафуют:

1. За каждую не поданную вовремя форму отчетности по 1 тыс. руб.
2. 5 % от неуплаченной суммы налога.
3. 20 (40) % от не заплаченных общеобязательных страховых взносов.

Если ИП применял несколько режимов (по каждому виду деятельности свой), то отчитываться ему нужно при закрытии по каждому из них отдельно.

Вопрос №2: ИП на ЕСХН закрывается 02.05.2018. Когда ему нужно сдать последнюю декларацию? И какой «ликвидационный» код следует записать?

Как и в случае с УСН, до 25 числа следующего после закрытия месяца. В данной ситуации это будет 25.06.2018. Именно до этой даты ИП должен отчитаться по последней декларации (KНД 1151059).

Похожие статьи