«НДС декларация 2017-2018 бланк» — при введении такого поискового запроса найдется бланк декларации по НДС , действительный в 2017-2018 годах. По сравнению с бланком 2015-2016 годов он обновлен. Рассмотрим его особенности и узнаем, где найти образец заполнения декларации по НДС и скачать актуальный бланк декларации по НДС.

Особенности налоговой декларация по НДС (бланк 2017-2018 годов)

Декларация по НДС, применяемая для отчета с 1-го квартала 2017 года, по-прежнему утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, но берется из его последней редакции от 20.12.2016.

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1. Прочие разделы заполняются при наличии соответствующих операций. При этом может возникнуть необходимость в оформлении приложений к разделам 3, 8 и 9.

Если данные для заполнения разделов у лица, обязанного подавать декларацию, отсутствуют, это не снимает с него обязанности сдать декларацию. В этом случае она будет подана только в составе обязательных разделов, причем в разделе 1 в полях, предназначенных для данных о налоге, вместо цифр будут стоять прочерки.

Подробнее об оформлении такой декларации читайте в статье .

По сравнению с декларацией 2015-2016 годов принципиальных изменений в обновленном бланке нет:

• сделан ряд редакционных правок в разделах 3, 4, 6, 8, 9;
• детализированы строки доходов в разделе 3, что привело к общему увеличению числа строк в этом разделе;
• соответственно, изменен и электронный формат бланка.

В соответствии с изменениями, внесенными в бланк, уточнен и порядок его заполнения, содержащийся в том же приказе ФНС России, которым утверждена форма декларации.

Разделы 8-12 представляют собой регистры, в которых отражаются исходные данные по НДС из учетных документов отчитывающегося лица. На основании сведений из разделов 8-12 информация вносится в основные разделы 1-7 декларации.

Разделы 8 и 9 заполняются всеми налогоплательщиками, которые ведут книги покупок и продаж. Сюда заносится полная информация из этих книг, в том числе по корректировочным и исправленным счетам-фактурам. Разделы содержат приложения для отражения данных, попавших в дополнительные листы к книгам.

Разделы 10 и 11 предназначены для посредников, в том числе не являющихся плательщиками НДС. Структура разделов 10 и 11 аналогична структуре разделов 8 и 9, но данные сюда заносятся из других регистров — обязательных для ведения посредником журналов учета счетов-фактур.

Раздел 12 заполняется неплательщиками НДС на основании тех счетов-фактур, которые в течение отчетного периода были выставлены ими с выделением суммы НДС.

Разделы 8-12 декларации в случае представления ее уточненного варианта могут быть откорректированы. В этом случае на первом листе соответствующего раздела необходимо проставить код актуальности сведений.

О правилах подготовки и подачи уточненной декларации по НДС читайте в этом .

Образец заполнения декларации по НДС 2017-2018 годов

С образцом заполнения налоговой декларации по НДС 2017-2018 годов можно ознакомиться на сайте ФНС. Причем здесь найдется не только образец заполнения, но и бланк налоговой декларации НДС.

Учитывая большой объем информации, которая должна быть включена в декларацию обычными налогоплательщиками, данные для ее отражения лучше формировать в бухгалтерской программе. Тогда они автоматически попадут и в отчетность, сформированную в этой же программе. Там же в автоматическом режиме будет произведена проверка данных декларации.

Об особенностях заполнения отдельных разделов декларации читайте в статьях:

Посредники и неплательщики НДС при небольшом объеме документов, требующих отражения в декларации, могут воспользоваться бланками, включенными в программы электронной сдачи отчетности, в том числе на сайте ФНС.

Где найти бланк декларации по НДС 2017-2018 годов

Оптимальное решение для всех, кто должен отчитываться по НДС, — использовать для ведения учета бухгалтерские программы, в которых есть не только бланк декларации, но и возможность его автоматического заполнения на основании учетных данных, проверки и отправки в ИФНС либо выгрузки в программу электронной сдачи отчетности.

О том, как можно проверить правильность внесения данных в декларацию, читайте в материале .

Если же вам все-таки понадобится скачать бланк декларации по НДС 2017-2018 годов отдельно, это можно сделать на нашем сайте.

Итоги

При необходимости вы можете скачать бланк декларации по НДС, размещенный в этой статье, однако более целесообразно при заполнении декларации использовать программные продукты, содержащие не только актуальный бланк декларации, но и встроенные системы проверки и отправки декларации в ИФНС.

Верно заполнить декларацию за 3-й квартал 2017 года вам поможет наш .

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Работа с НДС в ПК "Налогоплательщик ПРО"

• Формирование новой налоговой декларации по НДС
• Новые формы налоговых регистров по учету НДС (для формирования разделов 8-12 декларации)
• Удобный интерфейс ввода, формирования и редактирования налоговых регистров
• Автоматическая подготовка данных из раздела "Бухучет", по введенным данным из книг учета покупок и продаж, для формирования декларации по НДС (для пользователей ПК "Налогоплательщик ПРО")
• Импорт файлов в утвержденных форматах (для новых пользователей)
• Проверка контрагентов
• Отправка отчетов по ТКС

Скачайте и бесплатно протестируйте функционал новой ПРО-версии!

Последние изменения в программе в разделе НДС

Начиная с версии 2015.6.29 в программе доступны следующие изменения:

• Для счетов-фактур в иностранной валюте реализован перерасчет сумм покупок и продаж в рублях
• Изменен интерфейс и алгоритм формирования счетов-фактур на авансы (полученные и выданные), исправительных счетов-фактур (полученных и выставленных), корректировочных счетов-фактур (полученных и выставленных)
• Добавлен механизм установки фильтра в регистрах по НДС (например, по контрагенту за период, по коду вида операции и др.)
• Добавлен интерфейс Дополнительных листов к книгам покупок и продаж
• Реализовано отражение счетов-фактур в дополнительных листах книги покупок и продаж (на авансы, корректировки, исправления) при импорте из Данных счетов-фактур, подготовленных в Налогоплательщик ПРО
• Восстановлен порядок отражения счетов-фактур в Книгах покупок и продаж в хронологическом порядке (в интерфейсе и при печати)
• Исправлен механизм возмещения НДС при реализации по ранее полученному авансу
• При отсутствии кода валюты в счете-фактуре, код устанавливается автоматически равным 643, Российский рубль
• Устранено задвоение документов в Книгах покупок и продаж при отражении авансов при импорте в регистры по НДС

скачать программу

Декларация по НДС для ИП и ООО подается налоговыми агентами для контроля начисления надбавок к цене реализуемого товара. Фактически налог на добавленную стоимость уплачивается покупателями, которые приобретают продукцию.

Налоговая декларация по НДС представляет собой стандартный отчетный документ утвержденного образца. Налогоплательщики должны ежеквартально представлять в фискальные органы сведения о сумме пошлин. Сдать декларацию по НДС необходимо до наступления 25 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае в отношении налоговых агентов применяются различные административные санкции.

Ставки налога

Согласно действующему закону НДС имеет различные ставки от 0 до 18%. Сниженная ставка в размере 10% применяется в отношении:

• Книжной продукции и образовательных периодических печатных изданий.
• Детских товаров.
• Медицинских изделий.

Государственные органы утверждают и обновляют перечень продукции и услуг, в отношении которых применяется нулевая ставка по налогу на добавленную стоимость. Декларация по НДС 2018 года со ставкой 0% подается в отношении таких товаров и работ как:

• изделия, провезенные через таможню, свободную таможенную зону;
• услуги международной перевозки;
• экспорт электроэнергии;
• работы, выполняемые в морских и речных портах по хранению товаров для перевозки через российскую границу;
• транспортно-экспедиционные услуги;
• услуги перевозки пассажиров и багажа за пределы территории РФ;
• продукция для космической деятельности;
• драгоценные металлы;
• построенные суда, подлежащие регистрации;
• товары для официального использования международными и дипломатическими организациями.

Нулевая налоговая декларация

Нулевая декларация по НДС сдается организациями и предпринимателями, которые не осуществляли коммерческую деятельность в течение отчетного периода. При заполнении документа налогоплательщик отмечает полные реквизиты компании.

В полях с размером уплачиваемого налога ставится прочерк. Это означает, что в налоговой декларации по НДС заполняется только титульная страница и сведения о налоговом агенте.

Если предпринимательская деятельность не ведется субъектом по ОСНО, он может представить в ФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД). Преимуществом этого документа по сравнению с обычной декларацией является возможность подачи на бумажном носителе. ЕУД сдается юридическими лицами до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Как сделать и подать декларацию НДС

Заполнение отчетного документа

Декларация НДС при УСН и других налоговых режимах формируется по утвержденному формату документа. Она включает 12 основных разделов. Согласно установленному порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщикам не всегда требуется заносить сведения в каждый из существующих разделов.

Налоговый агент указывает данные об организации на титульном листе. Далее отчетная декларация фиксирует финансовые обороты с НДС, освобожденные от налогов операции. Для правильного заполнения документа налогоплательщику потребуется иметь книги продаж и журналы учета счетов-фактур, где указывается полная стоимость товаров с учетом налога и без него.

Отправка отчетной документации в налоговую инспекцию

Отправлять декларацию НДС нужно в электронном виде. Бумажный вариант был отменен в 2014 году. Документы принимаются в ФНС по месту регистрации коммерческой организации.

Налогоплательщики осуществляют подачу декларации посредством спецоператора, выполняющего электронное обслуживание на основании договора. Если налоговый агент нарушает предписания закона и подает документы в виде бумажного бланка, ему выписывается штраф, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Сдача декларации через «Налогоплательщик»

Изменения в декларации по НДС в 2015 году

Объём изменений по учёту данного косвенного налога и по порядку отчётности по нему является в 2015 году наиболее значительным.

Вот некоторые из уже введённых новшеств:

• расширен перечень случаев, когда налоговый орган может при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика документы (изменён п. 8.1 ст. 88 НК РФ); при этом инспекторы ФНС получили также право проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ);
• утрачена необходимость ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК) постольку, поскольку вся необходимая информация дублируется в книге покупок и книге продаж , а обязанность по ведению указанных книг сохраняется;
• счёт-фактуру может подписать одно лицо и за руководителя, и за главного бухгалтера;
• НДС по нормируемым расходам можно принимать к вычету в полном объёме (утратила силу норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК). НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объёме;
• внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры для комиссионеров;
• изменена форма декларации по НДС с включением в неё данных из книг покупок и продаж;
• разработаны новые коды видов операций для сдачи декларации по НДС;
• декларация по новой форме впервые сдаётся по итогам I квартала 2015 года, то есть не позднее 27 апреля (перенос с 25 апреля, субботы);
• дополнен перечень продукции, реализация которой облагается по льготной ставке НДС в 10% (ПП от 25.12.2014 № 1491)…

С некоторыми иными изменениями в правилах учёта НДС можно ознакомиться в разделе «Новости »; полный перечень изменений законодательства, вступивших в силу с 1 января 2015 г., представлен на странице КонсультантПлюс .

Заполнение и подача декларации по НДС с ПК «Налогоплательщик ПРО»

С помощью ПК Налогоплательщик вы сможете эффективно управлять всей своей деятельностью по ведению и отправке любых отчетностей, поскольку автоматизация учета – это удобно, быстро и легко! В вашем распоряжении любые функции программы, среди которых упрощенка, расчет заработной платы, отчетности по кадрам, заполнение и отправка отчетностей в ФСРАР, ФСС, ПФР, ФНС, интернет отчетность и многое другое.

скачать программу

Согласно словарям и справочникам, налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Поэтому надо знать, как заполнить декларацию по НДС.

Если простыми словами рассказать обывателю о том, что такое НДС, выглядеть это будет примерно так: это вид налога, отдаваемого производителем государству за то, что он создает (или продает созданное другими) продукт, с которого потом получит прибыль, превышающую затраты на его производство.

Иначе говоря, налог исчисляется с разницы между ценой продажи продукта и суммой средств, вложенных в его приобретение (или изготовление). Надо отметить, что продавец таки компенсирует себе сумму НДС, закладывая его в конечную стоимость товара.

Кто и как должен подавать отчетность об НДС

Закон о налогах в статье 174.1 Кодекса о сборах и налогах говорит о том, что декларировать данный налог должны:

• лица, которые не являются плательщиками заданного налога (подробнее - статья 173, пункт 5);
• лица физические и юридические, если они оплачивают НДС;
• определенные сто шестьдесят первой статьей налоговые агенты.

Зная, как заполнить декларацию по НДС, следует придерживаться и правила, по которому предприятия, не несущие бремени уплаты налогов, но предоставляющие своим клиентам счета-фактуры, должны налоговую стоимость декларировать.

В статье 80 Кодекса устанавливается, что декларация данного налога может быть подана в форме заявления обо всей сумме прибыли, ее происхождении, проведенных затратах, объекте, облагаемом налогом, льготах, начисленной сумме НДС и иной задокументированной информации, по которой определяется расчет налога.

Всю с соответствующей информацией плательщики НДС подают по своему фактическому месту постановки на учет сроком до 20-го календарного дня месяца, наступающего за налогооблагаемым периодом.

Вступившие в силу обновления статьи 174 с первого дня текущего года обязывают всех плательщиков налога (независимо от количества персонала) сдавать декларацию соответствующего формата с помощью каналов телекоммуникации через соответствующего оператора документооборота.

Основные положения оформления отчетности

Заполнение декларации по НДС в настоящий момент осуществляется без изменений - соответственно официальному приказу Министерства финансов № 104н от 15 октября 2009 года. Но в письме Федеральной СН (17.10.2013 г. № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы») рекомендовано с начала первого месяца года ввести ОКТМО взамен ОКАТО.

В случае если форма декларации по НДС заполнена надлежащим образом, предприятию гарантировано возвращение налога. Именно поэтому важно понимать, как заполнить декларацию по НДС правильно, и уметь пользоваться структурным планом составления отчетного документа.

В статье подробно рассказывается о том, как по НДС. Бланк ее содержит в себе определенные пункты.

Основные разделы документа налоговой отчетности

Форма листа титульного назначения:

1. Раздел первый - полноразмерный объем суммы налога, который передается в государственный бюджет.
2. Второй раздел - отчисления, согласно информации налоговых агентов, перечисленные в казну государства.
3. Раздел 3 декларации по НДС рассчитывает суммы, отчисленные со ставкой 0%.
4. Прил. 1 для третьего раздела - сумма уплачиваемого налога, который появился в результате восстановления.
5. Прил. 2 для третьего раздела - исчисление суммы НДС за оказание услуг, торговлю различной продукцией, переоформление прав собственников, НДС (резиденции других стран, чья деятельность проходит через организованные представительства).
6. В четвертом разделе нужно рассчитать НДС, основываясь на операциях, имеющих коммерческую суть, по которым нулевая ставка является подтвержденной.
7. Пятый раздел - рассчитывает издержки по коммерчески направленным действиям с согласованной ставкой добавленной стоимости.
8. Шестой раздел - исчисляется НДС в отношении действий коммерческого типа без официального подтверждения.
9. 7 раздел декларации по НДС относится к коммерческим действиям, не включенным в обложение уплатой НДС, которые не признаются субъектами, уплачивающими налоги, или к процессам, которые осуществляются за территорией РФ.

В этом году соответствующее заполнение декларации по НДС подразумевает обязательное наличие оформленного титульного листа. Если практика определенного представителя предпринимательской организации включает в себя действия, которые обозначены в нормативных документах, то оставшиеся разделы входят в отчетный документ согласно структуре.

В инструкции о заполнении указано, что плательщики НДС за основу составления декларации должны принимать продажные книги, книги покупок и регистров бухгалтерского учета (возможен налоговый учет).

Пример: декларация по НДС в 2014 году

Обсуждаемый документ налоговой отчетности начинают оформлять титульным листом. Свидетельство постановки на учет в органы налогообложения указывает, что в первую очередь вводится информация о КПП и ИНН.

Пункт «Номер корректировки» подразумевает под собой код сдачи типа документа (в случае первичной подачи - 0, уточненный документ - 1). Коды в декларации по НДС включают и код, содержащий информацию о порядке заполнения декларации в периоде налогообложения.

Графа «Отчетный год» должна содержать информацию о годе, в котором сдается декларация по НДС. Бланк необходимо пронумеровать, указав на нем номер соответствующей службы, которая принимает отчетность. При этом указывают код в значении 400, он указывает на то, что налогоплательщик зарегистрирован там же, где подан документ.

Основываясь на классификаторе кодов экономической деятельности этого года, обозначают ОКВЭД. В пункт «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» вписывается код, номер которого зависит от того, кто подписал документ (руководитель организации - 1, доверенное лицо - 2).

Инициалы и роспись при этом проставляются в графе «Подпись». Если подпись была поставлена по сведения об официальной бумаге, которая подтверждает все возложенные на подписанта полномочия, отражаются дополнительно в графе «Документ, указывающий полномочия представителя».

Подробный план

Как заполнить декларацию по НДС по разработанному плану:

• первый раздел отображает информацию о суммах налога, которые подлежат передаче в бюджет государства или запланированы на возмещение;
• в строку 010 вносится код по ОКТМО (с начала этого года действует ОКТМО ОК 033-2013);
• графа 020 - сюда в цифрах вводится тип бюджетной классификации в закодированном виде, он создан с целью начисления НДС (18210301000011000110);
• в строку 030 заносят данные в количественном исчислении о налоге, который должен быть внесен в государственную казну; рассчитывается самостоятельно лицами-субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, которые выставляют счета-фактуры;
• графа 040 предназначена для проставления объема налога, назначенного для уплаты, как это оговорено в статье 173 (пункт 1);
• в графу 050 записывается сумма планируемого возмещения из государственного бюджета;
• заключительные значения по 040 и 050 считаются на основании информации раздела 3.

Как заполнить налоговую декларацию по НДС налоговым агентам, для которых предоставлен второй раздел документа? Рассмотрим пример. Декларация по НДС выглядит следующим образом:

• строка 010 предназначена для проставления кода причины постановки на учет отделения иностранной организации, которое ведет контроль уплаты налоговых сборов и подает финансовую документацию;
• строка 020 отображает полное название субъекта иностранного предпринимательства, который не учитывается в налоговом органе;
• в строку 030 вносят ИНН данного субъекта;
• в строке 040 ставится код согласно бюджетному классификатору;
• строка 050 - это код по классификатору территорий муниципальных образований;
• в строку 060 записывают итоговые расчеты по НДС, предназначенному для уплаты налоговым агентом;
• строка 070 служит для проставления кода деятельности, осуществляемой субъектом, который должен исчислять и уплачивать налоговые сборы;
• строка 080 показывает сумму НДС, насчитанную агентом в текущем периоде налогообложения;
• в строку 090 записывают объем налоговых отчислений, которые посчитаны в счет будущих сделок по продаже товаров (услуг, работ).

Существует момент, на котором необходимо заострить внимание, когда формулируется декларация по НДС 2014. Бланк может заполняться с изменениями в некоторых случаях. Если отсутствуют данные по графе 080, то значение графы 090 записывают в 060. В случае отсутствия данных по графе 090, в 060 записывают значение из 080.

Третий раздел демонстрирует ставки самого налога, его базы, сумму налога уже начисленного, объем всех возмещений. Сдача декларации по НДС подразумевает только правильное оформление, которое должно выглядеть так, как описано ниже.

• плательщик обязательно указывает свои КПП и ИНН;
• 010-040 отображаются данные о сумме налога по определенной ставке и о налоговой базе, определяемой статьями 153-157 и 159 налогового Кодекса;
• 010, 020 - строки для сумм, облагаемых 18% и 10% ставками. Данные рассчитывают, умножая цифры гр. 3 третьего раздела на 10 или 18 и деля итог на 100.

Построчный план оформления третьего раздела

1. Чтобы посчитать 030, 040, производится умножение значений пункта 3 разд. 3 на 18, затем делят на 118 (при необходимости 18 заменяется 10, 118 - 110).
2. 050 - здесь проставляют объем базы налога и расчет НДС, когда предприятие реализуется в качестве имущества.
3. 060 - в этом пункте фиксируют данные о базе налога и его объеме, начисленного во время производства монтажно-строительных работ в личных целях.
4. 070 - сюда заносятся объемы выплат в счет грядущих торговых сделок; здесь же правопреемники фиксируют информацию о различных выплатах в счет планируемых реализующих операций.
5. 080 - содержит информацию о начислениях, относящихся к оплате предложений, которые способствуют увеличению базы налога (статья 162).
6. 090 - сумма НДС, которая должна быть восстановлена. Также в 090 и 100 вносят данные о сумме, которую заявили при покупке и до того приняли к вычету, она должна быть восстановлена во время проведения сделок, облагаемых 0%.
7. 110 - данные о начислении НДС, которые предъявляются клиенту, когда он перечисляет выплату.
8. 120 - сюда вносится общее начисление налога на добавленную стоимость.
9. 130-210 - суммы НДС, определенные для вычета. Важное примечание: в строке 200 продавцом проставляются данные, зафиксированные пунктом 070 раздела 3. Также здесь отмечают суммы, принятые для вычета от преемника правообладания, и начисленные им с объемов различных платежей.
10. 210 - значения вносятся покупателем, обязанным уплатить налог. Это информация о значениях вычета и зачисления в государственную казну.
11. 220 - здесь фиксируется результат сложения пунктов 150-170, 200 и 210,130.
12. 230 - данные об окончательной сумме к уплате, насчитанной по всему разделу.
13. 240 - заключительная сумма, посчитанная к уменьшению по текущему разделу.

В четвертый раздел вносят информацию о действиях, на которые абсолютно не распространяется бремя налогообложения, или ставка по которым является нулевой.

Нормы заполнения

• В графе 1 содержатся операции в виде кодов.
• В графе 2 прописывают базы налогов относительно кодов, ставка по которым за период предоставления отчетности нулевая.
• Графа 3 показывает информацию о вычетах по операциям из пунктов 1 и 2.
• Графа 4 предназначена для выведения объема НДС относительно каждого кода.
• Графа 5 содержит данные о начислении налога, которые раньше принимались к вычету по действиям, что не имели подтвержденной документально причины для ставки 0%.
• Десятая строка отображает всю сумму налога, которая принимается к вычету (третья графа + четвертая графа - пятая графа).

В заполнении пятого раздела есть необходимость в том случае, если организация получает право включения налоговых сумм с подтвержденной документально нулевой ставкой в вычеты по налогам.

Существует определенная система заполнения данного раздела.

• Графа 1 несет информацию о коде операции.
• Графа 2 показывает налоги по каждому процессу, при этом обязательна подтвержденная нулевая ставка.
• Графа 3 отражает налоговую сумму по всем операциям.
• В графу 4 заносятся базы налогов относительно каждого кода.
• Графа 5 фиксирует налоговый объем по необоснованным нулевым ставкам кодов, у которых появлялось в период, обозначенный в декларации, право на вычет.

Раздел шестой оформляется в том случае, если организация осуществляла деятельность с неподтвержденным обоснованием обложения нулевой ставкой.

Оформление:

• Графа 1 - сведения о кодах операций.
• Графа 2 - для каждого действия отображаются базы налогов по отдельности, как указано статьей 167 налогового законодательства.
• Графа 3 содержит отметку о сумме налога.
• В графу 4 вносятся сведения о вычетах по продажам относительно всех кодов, по которым нулевые ставки не имеют подтверждения.
• Итоги по графам 2, 3, 4 вносятся в строку 010.
• В случае если данные графы 3 строки 010 больше, чем данные графы 4 строки 010, заполняется строка 020.
• Если имеет место ситуация, обратная вышеописанной, заполняют строку 030.

В седьмой раздел заносится информация о не попавших под обложение налогом действиях, или освобожденных от налогового обязательства, и о зарубежных сделках.

• 1 графа 010 - сведения о кодах операций.
• 2 графа 010 - стоимость предложений, которые не облагаются НДС и реализуются за границей.
• 3 графа 010 - цена материальных приобретений или услуг, к которым не применяется обложение НДС (относительно каждого кода).
• 4 графа 010 - информация о налоговых суммах, которые были получены при оплате коммерческих предложений.
• 020 строка документирует объемы оплаты (или аванса) за коммерческие предложения, которые производятся (осуществляются) более шести месяцев.

Ответственность за подачу неточных сведений

Выше были описаны основные правила оформления налоговых документов для подачи отчета в соответствующий орган. Нужно отметить, что статья 81 Кодекса о налогообложении определяет действия в случае недостаточности поданных данных, ошибочного заполнения разделов, других ошибок.

При обнаружении недостатков от организации требуется сдача декларации по НДС в уточненном варианте. Кроме того, за подачу "уточненки" взимается пеня и недоимки в пользу государства. законодательства нашей страны предусматривает случаи, когда субъект, обязанный платить налоги, имеет шанс избавиться от ответственности за предоставление уточненной отчетности.

В каких случаях ответственности за "уточненку" можно избежать?

• Плательщик налогов успел подать уточненные сведения до того, как налоговая инспекция оповестила его о факте обнаружения процесса занижения налоговой суммы, которая установлена в качестве уплаты, или до извещения о начале финансовой проверки сложившейся ситуации.
• Остаточная сумма и пеня были оплачены преждевременно, до того момента, как была предоставлена "уточненка" в налоговые органы.

Особенности подачи уточненных деклараций

Прежде всего необходимо отметить, что "уточненка" должна полностью подтверждать верные сведения. Также надо учитывать тот факт, что декларация НДС налоговый период для каждого плательщика предусматривает не как одинаковый промежуток времени.

Все данные должны соответствовать нормам, установленным законодательно. Налоговые агенты могут отражать данные тех налогоплательщиков, у которых были найдены ошибки или искажения.

Вообще существует две главных причины необходимости подачи уточненных сведений: недоплата или переплата. При недоплате налога организацией она обязана внести уточняющую информацию. Но если ошибка была обнаружена налогоплательщиком после сдачи декларации и не привела к занижению базы налога, то обязанность корректирования сведений с организации снимается.

Для возврата денег налоговому органу при переплате также нет необходимости подавать "уточненку". Это регламентируется статьей 78 Но при этом нужно сказать, что налоговики очень ответственно подходят к возврату денежных средств, и стремятся подтвердить факт переплаты уточненной декларацией. Поэтому в том случае, если организация намерена вернуть себе переплаченные суммы, "уточненку" лучше все-таки подать в налоговую службу.

Как можно подтвердить вычеты по налогу

Если организация выполняет функции налогового агента, такие вычеты подвергаются особо скрупулезной проверке (они указаны в строчке 210 третьего раздела). Эти данные заполняются самими налогоплательщиками.

При этом существует список организаций, для которых не предусмотрен налоговый вычет:

1. Те, кто освобожден от уплаты НДС в соответствии со 145 статьей
2. Предприятия, реализующие конфискованные материальные ценности и имущество.
3. Организации, выступающие в роли посредников (и участвующие в расчетах) при продаже коммерческих предложений зарубежных фирм, не стоящих на учете в налоговой службе в РФ.

Может подать заявление о вычете с НДС в случае приобретения коммерческих продуктов у фирм иностранного происхождения, а также в случае выкупа или аренды муниципального имущества.

Список документов для подтверждения законности требования вычета невелик. Это все платежные документы, содержащие сведения о том, что удержанный НДС был уплачен в государственный бюджет; счета-фактуры также должны быть предоставлены налогоплательщиком. На вычет можно рассчитывать только тогда, когда приобретения планируется использовать для действий, подлежащих обложению НДС.

Относительно счетов-фактур нужно оговорить некоторые важные моменты. В случае, когда имеется в виду вычет «агентский», его подтверждают документами, которые составлял непосредственно сам агент. Организация в данном варианте самостоятельно оформляет счета-фактуры в двух экземплярах. Один экземпляр сохраняют в журнале по контролю выставленных счетов-фактур, его фиксируют в продажной книге датой окончательного составления документа.

Другой экземпляр направляется в книгу контроля полученных счетов-фактур и фиксируется в журнале покупок. Данные правила установлены постановлением Правительства РФ, принятым в декабре 2000 г. (№914).

Нужно обратить внимание еще и на то, что в вышеуказанном варианте счет-фактура продающим субъектом не выставляется, поэтому не допускается заявление на вычет с объема аванса, который был перечислен. Использовать свои налоговые преимущества можно только тогда, когда авансированные продукты будут поставлены на учет окончательно.

Надеемся, наша информация поможет вам правильно рассчитать НДС и грамотно заполнить декларацию.

У одних это связано с крупной и дорогостоящей покупкой, у других в силу своей индивидуальной предпринимательской деятельности, но и тем и другим стоит ознакомиться с важными моментами данного документа и на что стоит обратить внимание при заполнении.

С чего начинается подача декларации и кому она необходима?

Прежде чем начать заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость следует разобраться: кому и когда это следует делать.

Итак, декларацию НДС подают все налогоплательщики , даже те, которые освобождены от этих обязанностей и платят единый налог.

Декларацию не подают юридические и физические лица, которые не являются налогоплательщиками.

Но, в тоже время, если они исполняют обязанности налогового агента, то все равно, они должны сдавать титульный лист и второй раздел отчета.

Сроки сдачи декларации

Сроки сдачи для всех одинаковы: не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. То есть срок сдачи отчета за первый квартал - до 20 апреля, за 2-ой - до 20 июля и так далее.

За несдачу или несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф в размере 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, своевременно поданная и правильно заполненная декларация - гарантия возврата НДС организации или ИП.

Основные правила заполнения декларации НДС

Форма декларации была утверждена 15.10.2009г. приказом Министерства финансов РФ № 104н (в редакции от 21.04.2010 № 36н).

Новшество : Подается она в электронном виде. Порядок ее заполнения приведен в таблице:

Код или наименование строки

Номер корректировки

Налоговый период

По месту нахождения

Раздел 4-6

Раздел декларации	Кому заполнять	Расшифровка
Титульный лист
		22 - за второй квартал 23 - за третий квартал 24 - за четвертый квартал
		Заполняется, если были произведена операция по выставлению счета-фактуры с выделением налога от лица, которое не является плательщиком НДС
		Заполняется в последнюю очередь. Информация берется из строки 230 раздела 3
		Заполняется в последнюю очередь. Информация берется из строки 240 раздела 3
	Заполняется налоговыми агентами
	Заполняется всеми налогоплательщиками. Операции по реализации товаров, работ или услуг, которые облагаются НДС.	Столбец 3 заполняется на основании книги продаж. Столбец 5 = значение в столбце 3*0.18 (оборот по К68/2)
		Столбец 5= значение в столбце 3*0.1
		Заполняется, если сумма НДС определяется расчетным методом.
		Заполняется при получении предоплаты или частичной платы в текущем периоде ((Д 62/2 К 51)* 18/118)
		Суммы налога, подлежащие восстановлению. Строки 100 и 110 - расшифровка строки 090 (Д76 ВА/К 68/2)
		Итоговая строка. Сумма значений строк 010-090.
		Сумма вычетов, на которые организация имеет право при получение работ или товаров, которые приобретены для осуществления налогооблагаемых операций. (оборот по Д 68/2)
		Сумма вычетов при перечислению аванса поставщику (Д 68/2- К 76 АВ)
		Сумма вычета при выполнении строительно-монтажных работ (Д 68/2- К 08/3)
		Сумма вычетов при ввозе товаров на таможенную территорию
		Сумма налога с авансов у продавца зачисленная с даты отгрузки (Д 62/2- К 62/1)*18/118
		Итоговая строка. Общая сумма налоговых вычетов (строки 130-200)
		Сумма налога, которая подлежит уплате (разность строк 120 и 220 если больше или равна нулю)
		Сумма налога, которая подлежит возмещению ((разность строк 120 и 220 если меньше нуля)
	Заполняется только теми налогоплательщиками, которые совершают операции, которые облагаются по ставке 0%
	Для налогоплательщиков и налоговых агентов, которые совершают операции, не подлежащие обложению налогами. Если подобных операций нет, то раздел сдается с прочерками.	Важно! Если у Вас есть операции по выдаче заемных средств, то этот раздел необходимо заполнить и занести данные о сумме выданных займов и начисленных процентов

Правила заполнения нулевой декларации

Нулевая декларация - отчет об отсутствии движения по счетам. Сдается в случае, если деятельность не велась. Заполняются только титульный лист и первый раздел.

Раздел декларации	Код или наименование строки	Кому заполнять	Расшифровка
Титульный лист	Номер корректировки	Заполняется всеми налогоплательщиками	Ставится 0 для первичной декларации 1, 2 и т.д. - для уточненных деклараций
	Налоговый период		21 - если подается декларация за 1 квартал 22 - за второй квартал 23 - за третий квартал 24 - за четвертый квартал В случае ликвидации вписываются коды 51, 54, 55, 56 - за 1, 2, 3 или 4-ый кварталы соответственно
	По месту нахождения		Ставится 400, что означает, что отчет сдается по месту регистрации
			В случае, если код состоит из 10 знаков, он вписывается следующим образом Пример - «1234567890-», т.е. в конце ставятся два прочерка
Раздел 1 - отражается сумма налога, который следует уплатить		Заполняется всеми налогоплательщиками. В случае, если организация или ИП освобождены от обязанностей уплаты НДС, сдают данный раздел с прочерками	Сдается с прочерками

Условия подачи уточненной декларации

Законом предусмотрены случаи, когда может быть сдана уточненная декларация. Это те случаи, когда необходимо внести изменения в первоначальный отчет: исправление недоплаты (сумма исчисленного налога меньше суммы налога, который необходимо перечислить) и исправление переплаты (сумма исчисленного налога больше).

В первом случае, сдать уточненный отчет необходимо как можно раньше во избежание всевозможных штрафов. Если сумма налога больше, то «уточненку» можно не подавать, но лучше все-таки сдать, чтобы эта переплата не потерялась и могла быть зачислена в счет уплаты будущих налогов.

Таким образом, были рассмотрены основные моменты заполнения декларации НДС, а также приведены подробные примеры заполнения, с помощью которых не составит особого труда заполнить документ самостоятельно.

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Скачать форму декларации по НДС 2019 в MS EXCEL

С отчетности за 1 квартал 2019 года действует новая форма декларации по НДС. Она утверждена приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@, вступившим в силу с 19.03.2019 года.

Декларация по НДС в 2019 году в MS Excel

Декларация по НДС за 2017-2018 годы в MS Excel

Заполняется автоматически в программе Бухсофт: Предприятие , Бухсофт: Предприниматель , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .

Срок предоставления и сдачи декларации по НДС, уплаты налога

Плательщики НДС, налоговые агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны сдавать декларации по НДС и перечислять налог до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом по электронным каналам связи.

Напомним, декларация по НДС сдается налогоплательщиками 4 раза в год — поквартально. Поэтому подготовить и сдать ее в налоговую инспекцию необходимо четыре раза: за 1 квартал не позднее 25 апреля 2019 года, за 2 квартал не позднее 25 июля 2019 года, за 3 квартал не позднее 25 октября 2019 года и за 4 квартал не позднее 25 января 2020 года.

Что изменилось в декларации по НДС

Изменение декларации по НДС 2019 введено приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ внесены несколько изменений. Новая декларация по НДС с 2019 года претерпела следующие правки:

• ФНС изменила все штрих-коды.
• Строки 010 и 030 раздела 3 дополнили ставками 20% и 20/120. Эти реквизиты необходимы для отражения операций, которые начались в 2018 году и закончатся в 2019 году.
• В раздел 3 также добавили строки 043 и 044. Они показывают налоговую базу и сумму налога лиц, которые отказались от НДС 0%, и участников системы tax free.
• Для указания суммы вычета таких налогоплательщиков предусмотрена строка 135. Раздел 9 дополнили стокой 036. По ней экспортеры товаров в государства - члены ЕАЭС будут указывать кода товара.
• Приложение 1 раздела 9 теперь содержит строку 116 для указания этого кода.
• В листы девятого раздела 9, где предусмотрено распределение стоимости продаж по налоговым ставкам, добавили новое значение НДС — 20%.
• Инструкция к декларации дополнена уточнениями для правильного заполнения раздела 2 покупателями вторичного алюминия и сплавов, металлолома. В приложении № 1 к инструкции появились коды операций с 1011432 по 1011443. Их используют участники системы tax free, компенсирующие выплаченный иностранцами НДС, а также реэкспортеры, которые применяют НДС 0%.

Формирование декларации по НДС в электронном виде

ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утвердила новый формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.05, часть III.

В комплексных программах Бухсофт Предприятие, Бухсофт Упрощенная система и Бухсофт Предприниматель, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по НДС в новом формате XML.

Сформированный файл должен быть представлен

Похожие статьи