Заявление на предоставление социального вычета на лечение. Документы для получения налогового вычета за лечение

Наличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.

Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.

Что это за льготы

Схема применения налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму произведенных затрат.

Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Физические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:

предоставленные медицинские услуги – полученное лечение. Услуги предоставляются заведениями-учреждениями, организациями или ИП, имеющими лицензию.
приобретение лекарственных средств по назначениям и рецептам, выданных врачом.

Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на данный вычет

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ :

К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).

При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.

Перечень медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001 г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.

Список дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.

Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:

в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.

Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Сроки

Возврат налога производится после проведения ИФНС камеральной проверки документов, представленных лицом.

Сроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2019 году, право на возврат налога имеется за 2016, 2017, 2018 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Сумма и пример расчета

Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года . Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.

Исключение по сумме составляют расходы, понесенные за полученное дорогостоящее лечение или приобретенные лекарства. Льгота предоставляется на полную сумму расходов без учета ограничения в 120 000 рублей .

Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.

В 2016 году гражданином Н. был получен доход в размере 320 тысяч рублей. Стандартные вычеты не применялись, удержанный налог составил сумму 41600 рублей.

В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются :

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство . Предоставляются копии документов:

Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Порядок оформления

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.

Условия получения льготы:

Право на получение вычета возникает в текущем году.
Льгота предоставляется на основании Уведомления, выданного ИФНС.
Получить Уведомление налогоплательщик может после проверки документов, обосновывающих право на снижение базы.

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Составление заявления и заполнение декларации

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки. Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата. Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

При подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются :

Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
Наименование документа.
Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.

Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.

Необходимо придерживаться правил:

В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.

Нюансы получения данного вида вычета

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Неработающие граждане , например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.

О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке:

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг» .

Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Заявитель вычета собрал все справки 2-НДФЛ о своих доходах с каждого места работы (если их было несколько).

ВАЖНО! Отсутствие справок 2-НДФЛ лишает заявителя права на социальный вычет.

При этом необходимо передать налоговикам оригиналы декларации 3-НДФЛ, заявления и справок 2-НДФЛ, а также копии первых страниц и страницы с пропиской паспорта.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте );

во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка» .

Кроме того, справка по указанной форме понадобится только в том случае, если оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов получится только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

О том, когда страховые взносы платить не надо, читайте в материале «Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат» .

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)» .

Где взять пример заполнения декларации 3-НДФЛ на лечение

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Для такого вида вычета заполняются 5 листов этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы, а также листы А и Е1. Источниками данных для декларации служат в обычных случаях справка 2-НДФЛ с предприятия и документ от медучреждения, свидетельствующий о расходах на лечение.

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ можно на нашем сайте.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не так просто. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег .

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников , то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения .

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

при оплате медицинских услуг , если:
Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов , если:
- Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
- оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования , если:
- Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Пример : В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
договор с медицинским учреждением;
справка об оплате медицинских услуг;
документы, подтверждающие Ваши расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату . При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты . То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года . Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей) :

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
Комбинированное лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных болезней.
Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

На сегодняшний день может возникнуть целый ряд ситуаций, в которых налогоплательщику по законодательству разрешено вернуть часть израсходованных им ранее денег, например, заболевание различными недугами. Поэтому наиболее целесообразным и полезным будет поговорить в данной статье о том, какие нужны документы для .

Вычет подобного характера принято относить к группе .

ВАЖНО! Вся необходимая информация о возврате денежных средств, выплаченных налогоплательщиком за медицинские услуги и , закреплена в (третий пункт) НК РФ.

Особенности вычета

Для того чтобы сбор и оформление документации, требуемой для возврата части уплаченного ранее налога, не прошли зря, настоятельно рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:

Максимально возможный размер некоторой части денег, израсходованной на лечение, которую налогоплательщику могут вернуть обратно, составляет 13% от потраченной суммы.
Вычет предоставляется не только за пользование медицинскими услугами, но и за покупку медикаментозных препаратов.
Налогоплательщик имеет право на возврат денег, отданных не только за свое лечение, но и на затраты за оздоровление близких родственников – родителей, жены/мужа, а также несовершеннолетних детей и подопечных лиц.

Перечень документов

Если физическое лицо заболело и в результате этого понесло определенные материальные затраты, то оно может претендовать на некую денежную компенсацию, предоставляемую таким органом, как налоговая инспекция. Для этого потребуется собрать следующий пакет документов:

Какая документация может потребоваться еще

Предоставление документов для возврата подоходного налога за лечение, указанных в вышеперечисленном списке, не во всех случаях является достаточным условием. Иногда может потребоваться наличие таких бумаг, как:

Паспорт. Как известно, документ, удостоверяющий личность налогоплательщика, является крайне необходимым для проведения финансовых операций. В связи с этим паспортные данные физического лица, как правило, уже имеются у налоговой инспекции, у работодателя и у сотрудников банка. Однако в случае потери этого документа или при смене паспортных данных нужно будет повторно отксерокопировать, заверить и отправить в соответствующие органы некоторые его страницы.
Лицензия. Получить вычет можно только в том случае, если физическое лицо воспользовалось услугами того учреждения, которое имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Рецепт. Если налогоплательщик хочет вернуть часть денег, потраченных на лекарственные средства, то ему потребуется иметь на руках рецепт, выданный врачом. Данный документ должен быть оформлен с помощью соответствующего рецептурного бланка под номером 107/1у и обязательно содержать штамп.

За лечение близких родственников

Как уже говорилось ранее, гражданин может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы не только в случае осуществления денежных затрат на собственное лечение, но и при оплате медицинских услуг, необходимых для выздоровления близких родственников. В такой ситуации налогоплательщику нужно будет подготовить документ, подтверждающий родство:

Свидетельство о рождении. Копия такого документа нужна при желании получить денежную компенсацию за лечение ребенка.
Свидетельство о вступлении в брак. Например, если муж понес затраты, направленные на выздоровление жены, то для получения вычета необходимо наличие копии свидетельства о заключении брака.
Собственное свидетельство о рождении. Такая копия нужна тем физическим лицам, которые оформляют налоговую скидку за лечение отца или матери.

Следует отметить, что для успешного сокращения базы налогообложения в случае осуществления денежных расходов на лечение совсем не обязательно пользоваться услугами государственного медицинского учреждения. Можно обращаться и в любую частную клинику, у которой имеется лицензия.

В 2019 году

В 2019 году действует правило, частично упрощающее процедуру сбора документов, которое касается лицензии. Если при заключении соглашения между гражданином и клиникой, в котором отображены условия и стоимость лечения, в документе дополнительно прописана информация о лицензии медицинского учреждения, то отдельное ее предоставление совсем не обязательно.

Тонкости и нюансы

Оформление любого документа требует не только особого внимания при его заполнении, но и соблюдения некоторых нюансов:

Копии должны быть правильно заверены. Чтобы избежать ошибок, используйте самый простой способ – обратитесь за помощью к нотариусу и заверьте все копии необходимой вам документации. Также данное действие можно сделать и самостоятельно.
Соблюдение сроков подачи документов. Следует учитывать тот факт, что воспользоваться вычетом можно только по истечении года, прошедшего после дня оплаты налогоплательщиком лечения.

Каждый налогоплательщик имеет право требовать от налогового органа социальный вычет , для этого необходимо подготовить определенный документ, который мы сегодня рассмотрим, итак, заявление на социальный налоговый вычет – бланк, образец заполнения.

Однако лишь при наличии следующих затрат в налоговом периоде, можно претендовать на социальный вычет – это прохождение медицинского лечение, как личного, так и для своих детей, супруги (супруга), обучение детей, сестер или братьев в стационарной форме до наступления 24-х лет или получение образования исключительно для себя, приобретение полиса ДМС, покупка лекарств, добровольные взносы для частичного накопления своей пенсии и благотворительность.

Сам размер суммы вычета будет завесить от размера затрат налогоплательщика и конечно их характера. Для того, чтобы получить социальный налоговый вычет, налогоплательщик составляет письменное заявление, к которому прилаживает справку в налоговый орган по окончанию года.

Данное заявление не имеет унифицированную форму, и составляется в свободной форме. В документе обязательно оформляется шапка, а именно указывается полное наименование налоговой инспекции, ФИО с адресом, а также номер ИНН налогоплательщика. Посередине пишется название документа. В основном тексте нужно обозначить ссылки на нормативные статьи НК и требуемую сумму вычета прописью и цифрами. Также указываются все документы, которые будут выступать в качестве приложения к данному заявлению на приобретение социального налогового вычета и подтверждающие фактические затраты налогоплательщика.

Заявление нужно сдать в инспекцию лично либо отправить по почте. В первом случае заявление составляется в 2-х экземплярах . Первый передается в налоговый орган, второй остается у налогоплательщика. Работник инспекции, который будет принимать данное заявление должен на втором экземпляре поставить штамп (отметку) о принятии данного заявления и зафиксировать текущую дату. Во-втором случае заявление отправляется ценным письмом с обязательной описью вложений, а также с уведомлением о его вручении.

Квитанцию, которую получает налогоплательщик об оплате почтовых услуг необходимо сохранить. Данные документы будут выступать в роли доказательства, что заявление действительно было отправлено по назначенному адресу. В частности, заявление необходимо сдать совместно с налоговой декларацией, в которой будут отражаться доходы физ. лица. К данной декларации прилагаются документы, которые смогут подтвердить действительные затраты на оплату лечения, обучения и так далее. К подобным документам относятся:

Копия документов свидетельствующие об оплате обучения (платежные поручения, чеки),
Копия контракта обучения.

Если обучение проходят родственники, необходимо предоставить документ, который будет свидетельствовать о действительном родстве с налогоплательщиком. Налоговики обязаны у вас принять любое заявление, как только оно будет им предоставлено, однако случаются случаи, когда сотрудники инспекции отказывают в приеме подобного документа, что является незаконно.

Надеемся информация, которую мы предоставили, ответит на интересующие вас вопросы, с заявление на социальный налоговый вычет, вы можете ознакомиться в нашей статье, а с бланком и образцом - ниже!