Налоговый вычет - правомочие трудоустроенных налогоплательщиков, ежемесячно выплачивающих со своего дохода минимум 13%. Право на получение имущественного вида вычета появляется при:

• реализации собственного жилья;
• приобретении жилья;
• покупке земли для постройки недвижимости.

Если сделка совершена семейной парой, оформить льготу можно либо на одного человека, либо провести распределение имущественного налогового вычета между супругами.

Особенности распределения вычета между супругами заключаются во времени совершения сделки и получения передаточного акта. В данном случае принципиальное различие состоит в годе приобретения жилья, а именно: оформлялось ли оно в собственность до или после 2014 года. Перераспределение возврата напрямую зависит и от формы собственности на покупку:

• является ли недвижимость общей, поделенной на доли;
• является ли имущество совместной собственностью;
• является ли имущество индивидуальным владением одного из супругов.

Рассмотрим условия для каждого пункта перечня более подробно.

При долевом владении собственник получает вычет, пропорциональный своей части.

Перераспределить суммы в таких случаях невозможно, как и отказаться от своего правомочия в пользу мужа/жены. То же самое правило применяется и к вычету по процентам при ипотечной сделке, при этом на кого из семьи оформлен договор займа, не играет никакой роли.

Для оформления вычета каждый из супругов отдельно подает справку по форме 3-НДФЛ, а также необходимый пакет документов. По правилам год приобретения жилья играет принципиальное значение, поскольку:

• расходы на покупку недвижимости до 01.01.14: между долями распределяется максимальная сумма в 2000 000 руб.;
• расходы на покупку недвижимости после 01.01.14: каждый из супругов вправе заявить о сумме расходов в 2000 000 руб.

Пример. Иванов К.С. в 2016 году совместно со своей женой приобрел частный дом в ипотеку за 6 млн руб., сумма начисленных процентов составляет 2,5 млн руб. Недвижимость оформлена как общая собственность и поделена на две равные доли. Таким образом, Иванов К.С. как и его жена, могут подать декларации с суммой расходов в 2 млн каждый, а также указать в них по 1 млн 250 тыс. руб. в виде начисленных процентов. В итоге сумма возвращенного налога для каждого из владельцев будет составлять: (2 млн + 1,250 млн)*13%= 422500 руб.

Пример. Супруги Смирновы в 2014 году купили квартиру, оформив ее в долевую собственность. Стоимость недвижимости составила 3,4 млн руб. Для Смирнова П.Е. составляет 3/4, его жены - 1/4. Таким образом, Смирнов П.Е. может указывать в декларации общую сумму, в размере 2 млн, а его супруга - 850 тыс. руб. Итого сумма, компенсируемая Смирнову П.Е., составит: 2 млн *13%= 260 тыс. руб. Перечисления Смирновой будут составлять: 850 тыс. *13%= 110,5 тыс. руб.

Пример. Елисеева А.В. совместно с мужем на равных правах собственности приобрели жилье за 3,5 млн руб. Акт приема-передачи был получен на руки в 2012 году. Таким образом, каждый из собственников может составить декларацию на расходы в размере 1 млн рублей и получить в виде возвращенного налога по 130 тысяч.

Распределение в случае совместной собственности

Согласно действующему законодательству все купленное во время официального брака имущество считается совместным. При этом обязательным условием является официальное оформление брака, а также отсутствие брачного контракта. Оформлено имущество на мужа или жену, не имеет принципиального значения, потому как считается, что расходы на покупку были привлечены из общего бюджета. Таким образом, подать декларацию на возмещение расходов после приобретения имущества могут оба супруга, приложив к ней необходимый пакет документов.

Что касается сроков покупки недвижимости и зависящих от них итоговых сумм вычета, то условия остаются неизменными и позволяют получить возврат налогов с суммы до 4 млн руб. при сделке с жильем после 2014 года, и до 2 млн руб. до указанной даты. Распределение налогового вычета между супругами в данной ситуации будет происходить по-другому, а именно по письменному решению собственников.

При совместном владении имуществом возврат излишне уплаченных налогов происходит в частях, обозначенных в соглашении партнеров, и может распределяться в различном соотношении.

Кроме того, жена может передать правомочие на получение компенсации в полном объеме своему мужу и наоборот. Подать заявление в налоговую можно единожды, изменять условия распределения после его принятия невозможно. Возврат по процентам перераспределяется в тех же соотношениях, что и имущественный и прописывается в том же заявлении.

Как правило, получить имущественную льготу возможно лишь один раз, именно поэтому один из супругов вправе отказаться от его получения с целью использования однократной возможности при покупке следующего объекта.

Пример. Семья Елисеевых купила дом за 3 000 тыс. руб. в 2016 году, но в связи с тем, что один из супругов не был трудоустроен, декларацию на расходы в 2 000 тыс. подал Елисеев Н.Р., получив при этом компенсацию в размере 260 тысяч рублей.

Пример. Семья Курбатовых купила частный дом за 9 млн в 2015 году. Совместным решением была подача заявлений каждым из супругов, поскольку перераспределение вычета в данном случае невозможно.

Пример. Семья Лавровых в 2014 году приобрела совместное имущество в ипотеку за 2,9 млн, сумма процентов составляет 900 тыс. По совместному решению была установлена следующая пропорция израсходованных средств для вычета: 60% полагается мужу, 40% - жене. Таким образом, подавая декларацию, Лавров М.В. указывает сумму 2280000, а Лаврова К.Т. - 1520000.

Перераспределение при единоличной собственности

В тех случаях, когда приобретенное жилье оформляется лишь на одного из партнеров, находящихся в официальном союзе, вычет является правомочием как мужа, так и жены.

Однако, если отсутствует письменное заявление, содержащее намерение собственников поделить причитающуюся компенсацию в определенных долях, по умолчанию возврат налога в полной мере будет произведен лицу, на которого оформлена недвижимость.

Пример. Семья Ворламовых приобрела квартиру стоимостью в 3,5 млн еще в 2010 году, оформив ее на Ворламова К.Р., о своем правомочии узнала лишь в 2016, когда собственник находился уже на пенсии и перечислений налогов уже не совершал. По совместному решению и заявлению супругов декларацию на расходы заполнила Ворламова Т.Т., указав в ней сумму в 2 млн руб.

Прочие случаи

Случается, что один из супругов уже получал ранее компенсацию налогов за покупку недвижимости. Имеет ли он право на повторную компенсацию? Однозначно, нет. Данная выплата начисляется гражданину единожды, не подлежит перерасчету или последующему повторению. Ранее считалось, что граждане, получившие ранее компенсации, не участвуют в расчете, а их жены и мужья претендуют лишь на половину суммы к вычету.

На сегодняшний день в тех случаях, когда распределение имущественного вычета между супругами возможно не в одинаковых долях, ранее получавший подобные выплаты вправе передать свои законные доли в пользу второго собственника. Последний же, вправе претендовать на полное возмещение израсходованной суммы, в пределах 2000 тыс. руб.

Пример. Семья Петровых в 2016 году приобрела загородный дом за 2040 тыс. руб. Поскольку Петров П.Г. уже получал ранее вычет при покупке совместной квартиры, общим решением был отказ его от полагающейся доли в пользу жены. В итоге Петрова А.Т. подала декларацию о расходах, указав в ней сумму в 2000 тыс. руб.

При условии, что помимо родителей, собственниками недвижимости являются и их дети, первые вправе получить компенсацию уплаченных налогов за своих несовершеннолетних неработающих детей.

Составление соглашения и заявления на вычет

В тех случаях, когда компенсацию уплаченных налогов возможно поделить между собственниками, при соответствующих намерениях закон предусматривает составление соглашения о распределении имущественного налогового вычета между супругами. Установленные правила не оговаривают нотариального заверения, но не допускают помарки, ошибки и зачеркивания в документе.

К оформлению документа предъявляется ряд требований, выполнение которых обязательно. Таким образом, в соглашении должна содержаться следующая информация:

1. Данные получателя документа.
2. Место составления документа, а именно населенный пункт.
3. Данные о виде собственности и правах на него каждого из супругов.
4. Дата составления заявления. Как правило, указывается дата подачи декларации, не запрещено проставлять любую дату со времени приобретения имущества.
5. Полные личные данные собственников.
6. Исчерпывающие данные об объекте заявления, его местонахождение, подробное описание.
7. Желаемый размер долей имущественного вычета для каждого из супругов.

Подача письменного соглашения в налоговую происходит несколькими способами: как при личном посещении супругов или одного из них, так и по почте, с прилагающимся к письму перечнем документов.

Действием, следующим после составления соглашения, является заполнение бланка заявления установленного образца как от руки, так и в электронном варианте. Документ подается единожды, внести в него какие-либо корректировки невозможно. Обязательными для заполнения являются следующие пункты:

1. Наименование организации, в которую подается заявление.
2. Личные данные заявителей, в том числе и ИНН.
3. Информация об объекте заявления, его адрес.
4. Размер долей согласно прилагаемому соглашению.

Нотариальное заверение заявления не требуется, подача документа может происходить как лично, так и заказным письмом.

Прилагаемый пакет документов

Помимо перечисленных заявлений, в качестве приложения в налоговую службу должны быть поданы следующие документы:

• копия договора о купле-продаже имущества;
• чеки и квитанции, подтверждающие факт оплаты недвижимости;
• документ, удостоверяющий право собственности;
• справка от работодателя по форме 2-НДФЛ;
• декларация о доходе за предыдущий год по форме 3-НДФЛ.

Данный перечень не изменяется в зависимости от форм владения и является обязательным.

Заключение

Распределение вычета между супругами возможно лишь тогда, когда брак их оформлен официально. Покупка недвижимости лицами, находящимися в гражданском браке, не предполагает перераспределение компенсации, кроме того, не учитывается и жилье, приобретенное до бракосочетания. В таких случаях оба сожителя могут претендовать на вычет лишь в случае деления недвижимости на доли.

Многие семьи, приобретая жилую недвижимость, оформляют ее на несколько владельцев – мужа и жену, детей, реже братьев или сестер. Причины этому бывают разные:

• совет риэлтора, специалиста, родственника;
• необходимость для участия в государственных программах, связанных с помощью молодым семьям;
• желание избежать возможных конфликтов по разделу имущества.

Правила, которыми регулируется процедура получения вычета в таких ситуациях и его сумма, полностью зависят от времени покупки жилого объекта: до 01.01.2014 года или позже. Обусловлено такое положение важными новеллами налогового законодательства.

Дата покупки квартиры – это дата, отраженная в свидетельстве о праве собственности на нее или в акте передачи объекта в случае приобретения недвижимости в долевой постройке.

Заявление о распределении долей имущественного вычета образец

Приобретая жилую площадь в совместное владение, все его собственники обладают правом на возврат НДФЛ через имущественный вычет. Распределяется он по индивидуальному соглашению мужа и жены. Доли положенного вычета устанавливаются путем подачи в ИФНС специального заявления. Суть его состоит именно в распределении частей, по которым и будет определяться сам имущественный вычет. Составляется оно только 1 раз. В дальнейшем собственники никак не смогут ни поменять соотношение долей, ни передать оставшуюся сумму.

Иногда заявление о распределении называют «отказом от вычета». Однако, это не верно. Собственник не отказывается от своей части. Просто распределение вычет происходит в размере как 100% к 0. Вместе с этим своего права на положенный возврат супруг с размером доли 0% не теряет.

Составляется заявление обоими супругами – собственниками купленного жилья. Обязательно заверение его подписями с обеих сторон. Определенной формы заявления не установлено. Поэтому оно пишется свободно. Сделать это можно как от руки, так и в печатном виде. Самое главное, чтобы оно соответствовало действительности, и было подано всеми собственниками.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами

Семейным законодательством установлено, что все имущество, полученное супружеской парой в течение брака, является ее совместной собственностью (СК РФ, ст. 33-34). Следовательно, не важно, кто конкретно из них осуществил затраты на приобретение жилой недвижимости. Оба являются участниками подобных затрат (СК РФ, п. 2 ст. 34).

Когда жилой объект находится в общей долевой собственности, каждый его владелец (супруг) обладает своей определенной частью. Она четко прописывается в свидетельстве на недвижимость. Например, ½. В таком случае распределение положенного вычета происходит по установленным в свидетельстве долям.

Никакой супруг не вправе отказаться от своей части или осуществить возврат НДФЛ за второго. Даже, если один из них ранее уже использовал свое право на вычет, второй может претендовать на него в уже установленной доле.
Конкретный размер положенного вычета владельца недвижимости зависит от:

• времени приобретения жилой площади;
• цены купленного жилья.

Для купленной жилой недвижимости до 1 января 2014 года существует ограничение суммы вычета – 2 миллиона рублей. Следовательно, если стоимость жилого объекта превышает эту сумму, то для распределения будет приниматься лишь 2 миллиона.

Пример 1.

В 2012 году Васильчиков И.П. и Васильчикова Н.Г. купили квартиру, оформив ее на двоих. Цена купленного жилья составила 2700 тысяч рублей. Имущество Васильчиковы разделили между собой пополам – по ½ каждому. Вычет для них будет распределен в соответствии с установленными ими долями. Поскольку квартиру они купили раньше 2014 года, максимальный размер возврата по всему объекту составит 260 тысяч рублей (с 2-х миллионов). Следовательно, каждый супруг сможет получить сумму уплаченного налога с 1 миллиона. Сумма к возврату для каждого из Васильчиковых составит 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13%).

Пример 2.

В 2013 году супруги Иванченко П.А. и Иванченко Т.И. купили дом. Стоимость купленной недвижимости составила 1,8 млн. руб. Свои доли Иванченко распределили поровну – по ½. Жена в настоящее время безработная и не получает никаких доходов, облагаемых налогом. Семья решила, что лучше весь вычет (с 1,8 млн. руб.) использовать трудящемуся мужу. В ИФНС ему отказали, поскольку он может рассчитывать только на сумму, соответствующую своей доле. Супруг Иванченко П.А. может вернуть лишь 117 000 руб. (1800 000 х ½ х 13%).

Пример 3.

Супруги Пирогов Т.С. и Пирогова С.А. квартиру свою купили в 2013 году за 3 400 000 руб. Собственность каждого владельца составляет 1/2. Пирогов Т.С. раньше уже пользовался вычетом. Тем не менее, Пирогова С.А. имеет право на возврат лишь в соответствии со своей долей (50%) и с учетом максимально допустимой суммы: 2 000 000 х 50%. Ей вернут 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13%).

Начиная с 1 января 2014 года, ограничение вычета стало применяться к собственнику, а не к имуществу. Его размер в 2 миллиона рублей уже не действует.

Каждый супруг (собственник) может получить вычет с 2-х миллионов рублей при стоимости его доли более этой суммы (Письмо Министерства финансов № 03-04-05/63812 от 11.12.2014 г.).

В том случае, когда стоимость доли имущества меньше 2-х миллионов, гражданин вправе «добрать» вычет до максимально возможного в будущем при приобретении другого объекта.

С 2018 года совладельцы имущества получили прекрасную возможность – приобретая недвижимость стоимостью более двух миллионов рублей в совместное владение, ранее каждый собственник мог рассчитывать максимум на 130 тысяч. Остальная сумма сгорала. В соответствии с новыми правилами, теперь остаток может использоваться в будущем при других покупках жилой недвижимости.

Пример 4.

Супруги Лапин Г.Г. и Лапина К.Т. в 2014 году приобрели новую квартиру. Цена ее составляет 3,1 млн. руб. Доля собственности каждого супруга – 50%. Лапин Г.Г. может воспользоваться вычетом в размере ½ от 3,1 млн. руб., то есть с 1,55 миллиона. К возврату получится 201 500 рублей (1 550 000 х 13%).

Пример 5.

Супруги Калашников К.П. и Калашникова С.М. купили дом по цене 8 млн. руб. Доля каждого из них составляет ½. Как муж, так и жена в данном случае сможет получить максимальный вычет с 2-х млн. руб. и вернуть по 260 тысяч.

Пример 6.

Семья Ивановых приобрела дом в 2015 году стоимостью 9 миллионов рублей. Доля мужа составляет 80%, а жены 20%. Следовательно, жена может вернуть налог максимум с 1,8 млн. руб. (9 000 000 х 20%), то есть 234 тысячи. Муж вернет 260 тысяч (максимально возможная сумма).

Итак, решив претендовать на имущественный вычет по объекту, находящемуся в долевой собственности, внимание обратите на 3 основных момента:

• когда было куплено имущество (до 1 января 2014 года или после);
• размер долей собственников;
• стоимость недвижимости.

Оформляя жилье в собственность, важно задумываться о своей части. В дальнейшем это может существенно повлиять на размер возврата НДФЛ и процедуру его осуществления.

Для получения вычета каждый собственник подает в ИФНС специальное заявление, в котором отражена его доля в имуществе. Заявление обязательно подписывается всеми владельцами.

Бесплатная консультация нашего юриста

Нуждаетесь в консультации эксперта по вопросам льгот, субсидий, выплат, пенсий? Звоните, все консультации абсолютно бесплатны

Москва и область

7 499 350-44-07

Санкт-Петербург и область

7 812 309-43-30

Бесплатно по России

Благодаря 220 ст. Налогового кодекса, вы можете вернуть часть денег, потраченных на приобретение квартиры и иных видов недвижимого имущества. Ваше право в юриспруденции именуется «имущественный вычет». Одинокий покупатель получает все положенные ему 13% от стоимости приобретённого. Если жилплощадь покупалась состоящей в браке парой, появляется такая необходимость, как распределение имущественного налогового вычета между супругами.

Получить имущественный вычет имеет право абсолютно любой гражданин Российской Федерации. До 2014 года речь шла о единичном вычете, после внесения поправок в Закон, после обозначенного года, россияне обрели возможность воспользоваться льготой несколько раз, до полного исчерпания, установленного Законодательством лимита в размере 2 миллиона рублей.

В 2019 реализация процесса распределения долей имущественного вычета напрямую зависит от того, когда была совершена покупка недвижимости. Отправной точкой является дата вступления супругов в право собственности. Этот момент (дата) и некоторые другие особенности зависят от вида собственности. Может быть три варианта:

1. Индивидуальная, когда имущество оформляется на одного из супругов.
2. Общая совместная, когда нет разделения на доли.
3. Общая долевая, когда за каждым из супругов закрепляется определённая доля приобретённой жилплощади.

В каждом из перечисленных вариантов применяется своя форма распределения льготы. Ниже рассмотрим все виды.

Важно: мы коснёмся только типовых способов решения вопроса. На практике каждый случай индивидуален и имеет свои особенности.

Если у супругов общая долевая собственность

При оформлении долевой собственности муж и жена имеют в недвижимом имуществе свою, определённую договором часть гаража, квартиры, дома и т. д., которая за ними закреплена и принадлежит только им.

В этом случае датой вступления в право владения является день, когда был подписан договор приёма-передачи жилого или иного помещения. Соответственно, вычет распределяется в пределах каждой выделенной при покупке доли.

Если квартира или иная недвижимость была куплена по ипотечному договору, вне зависимости от того, на кого был оформлен займ, осуществляется распределение вычета по процентам, соответственно размерам доли каждого участника.

Размеры вычетов привязаны к количеству собственников и по Закону ограничиваются суммой 2 миллиона рублей:

• если право собственности оформлено до 01.01.14, — всего 2 миллиона на весь объект приобретённой недвижимости, вне зависимости от долей;
• если право собственности оформлено после 01.01.14, — по 2 миллиона рублей на каждого владельца.

Совет: если сделка на покупку жилья пока только в планах, и вы намерены воспользоваться правом имущественного налогового вычета, самым выгодным будет оформить совместную собственность.

Если у супругов общая совместная собственность

Оформление совместной собственности, с точки зрения юриспруденции, самый простой и удобный вариант. В этом случае льгота по умолчанию распределяется в одинаковых пропорциях на мужа и жену. Они вправе разделить её на своё усмотрение, как им выгодно.

Если жильё приобретено после 01.01.14, юристы рекомендуют поступать следующим образом:

• когда недвижимость по своей стоимости превышает 4 миллиона рублей, пара в равных долях получает право на вычет из 2 миллионов рублей. При этом никаких заявлений писать не требуется, так как процедура урегулирована Законом РФ;
• когда приобретённое имущество стоит менее 4 миллионов рублей, выгоднее будет одному из супругов сразу воспользоваться правом вычета из положенных 2 миллионов рублей, в то время как второму супругу нужно будет получить право на остаток, а впоследствии добрать неиспользованное. В данном случае требуется писать заявление.

При совместной собственности пара может по соглашению друг с другом при распределении льготы создать максимально выгодную схему реализации своих прав.

Если собственность индивидуальная

Если находящийся в браке гражданин приобретает некое недвижимое имущество на своё имя, это не делает его единственным собственником приобретённого. Согласно Статьям 33, 34 СК РФ, второй супруг имеет на него такие же права.

Исходя из вышеизложенного, правом вычета обладают оба супруга. Для того чтобы распределить его, нужно написать заявление. Если заявление не пишется, весь вычет рассчитывается на того, чьё имя фигурирует в документах на приобретение имущества.

Отметим, что в зависимости от обстоятельств, весь налоговый вычет можно распределить на второго супруга, не фигурирующего в договоре купли-продажи недвижимости.

При общей собственности с детьми

В случаях, когда недвижимое имущество приобретается как общая собственность с детьми, то у родителей, попечителей, опекунов, усыновителей есть законное право воспользоваться налоговым вычетом детей, если последние не достигли совершеннолетия на дату регистрации недвижимости.

Доля не достигшего 18-ти лет ребёнка может быть оформлена и на одного родителя и на обоих. При этом сам ребёнок не утрачивает своего права на имущественный вычет в будущем.

Пользоваться правом оформления на себя доли детей есть смысл тогда, когда родительский вычет не дотягивает до положенных 2-х миллионов рублей.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Как говорилось выше, при ипотечном типе приобретения имущества, не имеет значения, кто оформлял в банке кредитный договор. Распределение вычета осуществляется на общих основаниях, в соответствии со статьями Законодательства в этой области и в зависимости от формы собственности.

При общей совместной собственности

Если ипотечная собственность была оформлена на супругов как совместная до 01.01.14, то на каждого распределяется по 50% вычета. Иных возможностей в данном случае не предусмотрено.

При оформлении прав собственности после обозначенной выше даты, супруги могут по заявлению распределить % в наиболее выгодных для себя соотношениях. Это имеет отношение и к основному, и к ипотечному вычету. Последний, супруги могут каждый год распределять по-новому.

При общей долевой собственности

Если оформлялась долевая собственность, распределение будет зависеть от доли мужа и жены в приобретённом имуществе. При этом не берётся во внимание, кто вносит средства на погашение займа, выступает в роли заёмщика или созаёмщика.

При данном раскладе также играет роль дата получения имущества во владение. У тех, кто приобрёл квартиру после 01.01.14, есть возможность написать заявление и осуществить перераспределение имущественного вычета на своё усмотрение в любом процентном соотношении. Можно менять % как в основном вычете, так и в ипотечном. Последний можно ежегодно изменять, подавая новое заявление.

Налоговый вычет на ребенка

Рассмотрим подробнее, что говорит Законодательство РФ в отношении вычетов на ребёнка.

Право вычета на ребёнка родители получают только в том случае, когда последний находится у них на иждивении. Таковыми признаются несовершеннолетние и отпрыски возрастом до 24 лет, являющиеся учащимися очных отделений учебных заведений.

Как говорилось выше, льготой ребёнка могут воспользоваться оба родителя либо один из них. Во втором случае от того, кто отказывается от вычета, требуется письменное заявление, что он отказывается от своего права в пользу супруга или супруги.

Если мать не работает, находясь в отпуске по уходу за малышом, отец получает право только на одинарный вычет, так как его супруга не получает доходов.

Напоследок отметим, что описываемая льгота носит заявительный характер. Это означает, что работник, чтобы воспользоваться ею, должен проявить инициативу и написать заявление на имя работодателя или в налоговую инспекцию по месту прописки. Работодатель, получив заявление сотрудника, обязан предоставить ему стандартный вычет.

В судебной практике нередко фигурируют споры между работниками и работодателями, связанные с нарушением 220 статьи Налогового кодекса. Причина в том, что каждый конкретный случай имеет свои особенности, если их не учитывать и не вникать в ситуацию, можно нарушить права работника. Обращение к юристу поможет не доводить дело до суда.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

В соответствии с налоговым законодательством РФ каждый, кто приобрел недвижимость, имеет право получить назад часть уплаченных средств в виде возврата подоходного налога, размер которой составляет до 13 % от стоимости собственности.

Что представляет собой процедура возврата налога

Если собственниками недвижимости являются несколько лиц, которые совместно несли расходы по ее приобретению, то каждый из них обладает правом на получение налогового вычета.

Процесс распределения средств либо точно устанавливается законом, либо регулируется самостоятельно собственниками.

При определении соотношения процента выплаты средств необходимо учитывать :

Помните, что если жильё приобреталось до 1 января 2014 года , то использовать можно только один раз, при этом максимальная сумма вычета не может превышать 2 млн. рублей. Если недвижимость была приобретена после 2014 года, то получать возврат можно неограниченное количество раз, пока сумма выплаченных не достигнет 260 000 рублей. Также если недвижимость была приобретена после 2014 года, то проценты вычетов могут определяться собственниками самостоятельно и оформляться соглашением.

Супруги могут определить размер возврата налого путем подачи заявление о распределении вычетов по расходам . В этом случае размер будет определен раз и навсегда. Или же супруги каждый год могут подавать соглашение о распределении вычетов в разных пропорциях, в соответствии с суммой расходов понесенных в соответствующем года на оплату жилья каждым из супругов.

Сумма возврата налога может быть распределен в следующем соотношении:

1. 50% к 50%;
2. 100% к 0%.

Помните, если супруг получает 100% от стоимости недвижимости, второй супруг сохраняет право использовать свой вычет в таком же размере при оформлении следующий сделки на покупку жилья.

Правила составления соглашения

Для того, чтобы определить какую сумму налогового вычета может получить каждый из супругов при покупке недвижимости, государство допускает составление соглашения о распределении долей .

Соглашение о распределении долей между супругами необходимо составлять в письменной форме . При заполнении документа не допускаются зачеркивания или исправления. Для этой формы договора не требуется нотариальное удостоверение.

Данный документ необходимо подавать каждый календарный год в случае принятия решения об изменении долей имущественного вычета. В одном календарном году допускается подача только одного заявления. Изменение соотношения после подачи документа в налоговый орган, законом не допускается.

В документе обязательно подлежит указанию вид права на недвижимость, а также вид собственности.

Необходимо указать место составления соглашения (населенный пункт).

Датой составления документа может стать любая дата, которая следует за днем приобретения недвижимости в собственность, либо же указывается дата подачи . Помните, что в самой декларации придется указывать дату составления соглашения.

Затем следует указать полностью данные супругов (ФИО; серия номер паспорта; место регистрации).

Объект недвижимости подлежит описанию , а также место его нахождения. После этого указываются проценты вычета, которые супруги хотят получить после подачи документа.

Подать документ можно, либо лично, посетив налоговую службу, при этом участие второго супруга не требуется, либо допускается направление заказным письмом с описью вложения.

Подача заявления

Еще одним способом получения имущественного вычета является подача совместного заявления супругов или собственников недвижимости.

Следует помнить, право на возврат средств имеют лишь те лица, которые официально трудоустроены и ежемесячно осуществляют оплату подоходного налога .

Заявление можно подать :

Процедура заполнения осуществляется только при первой подаче декларации формы 3НДФЛ.

Подача документа возможна, только если с момента завершения сделки по покупке недвижимости прошло не менее года .

Заявление о распределении имущественного вычета подается только один раз. Процент возврата налога определяется также один раз, дальнейшее изменение соотношения выплат не допускается.

Если вы подаете заявление работодателю, то в этом случае из вашего дохода перестанут удерживать сумму в размере 13 % налога, пока сумма вычета не исчерпает себя.

Стоит обратить внимание, что получение возврата налога через работодателя несколько неудобно. Неудобство этого способа состоит в том, что с заявлением все равно придется обращаться в налоговую инспекцию, после этого из налоговой службы в бухгалтерию необходимо будет представить уведомление о выплате вычета. Если вы смените работодателя, то придется повторить вышеуказанную процедуру снова.

Не могут воспользоваться этим способом лица, осуществляющие трудовую функцию по договору подряда.

Заявление на распределение имущественного вычета подается в письменной форме. Для его написания используется стандартная форма бланка.

Заполнить документ можно с помощью компьютера, либо шариковой ручкой без зачеркиваний и исправлений.

Данный документ подается только один раз .

При составлении необходимо указать :

1. Орган, который должен рассмотреть заявление (налоговая инспекция, работодатель);
2. Персональные данные обоих супругов (ФИО, ИНН, адрес проживания, контактный телефон);
3. Объект недвижимости (квартира, дом, земельный участок);
4. Адрес расположения объекта недвижимости;
5. Размер долей для каждого из собственников или супругов.

Дата должна соответствовать дню подачи документа в орган или работодателю.

При определении размера возврата денежных средств помните, что максимальной сумма не должна превышать два миллиона рублей. Это правило применяется даже в том случае, если собственность стоила дороже. Имущественный вычет будет все равно рассчитываться исходя из этого размера.

Заявление о возврате денежных средств, также как и соглашение, можно подать двумя способами. В первую очередь можно лично отнести пакет документов в налоговую службу.

Если по каким-либо обстоятельствам личная подача документов невозможна, то закон допускает использование услуг почты. В этом случае необходимо составить опись документов и направить пакет документов заказным письмом.

Помните, что обязательному нотариальному заверению этот документ не подлежит.

Пакет документов

Для того, что бы налоговая служба осуществила выплату средств, помимо заявления в налоговую инспекцию нужно подать пакет документов , который состоит из:

В соответствии с гражданским законодательством принято выделять два вида общей собственности :

1. Совместная собственность (в ней не определены доли каждого);
2. Совместная долевая собственность (доля каждого собственника определена).

При покупке недвижимости в общую долевую собственность, каждая доля покупателя указана в свидетельстве о праве собственности. До 2014 года в этом случае имущественный вычет распределялся между собственниками пропорционально их доле, т. е. каждому в размере 1/2, но не более двух миллионов рублей.

После изменений, внесенных в налоговое законодательство, сумму возврата налога принято распределять в соответствии с суммой расходов, которые понесли каждый из супругов. При затраченные средства необходимо подтверждать платежными документами.

Если расходы нес лишь один из супругов, то в этом случае размер вычетов может быть распределен самостоятельно супругами, о чем необходимо указать в заявлении.

Помните, что при общей долевой собственности есть возможность претендовать и на вычеты по . В этом случае, супруги также должны самостоятельно определить размер возврата для каждого из них, о чем так же указывается в заявлении.

О правилах возврата налога при покупке жилой недвижимости супругами смотрите в следующем видеосюжете:

07.03.2019, Сашка Букашка

Распределение имущественного вычета между супругами - это законное право получить часть удержанного налога на доходы физических лиц в бюджет семьи. О том, как правильно оформить налоговую льготу, расскажем в нашей статье.

Право на получение вычетов супругами

Любой официально трудоустроенный гражданин имеет право получить возврат НДФЛ при покупке жилья либо его строительстве. Условий для получения льготы от государства не много:

1. Имеется официальный доход, облагаемый 13 % НДФЛ.
2. Жилье приобретено у третьего лица, не состоящего в родстве с покупателем.
3. Жилплощадь находится на территории РФ.
4. Гражданин является резидентом России (пребывает в нашей стране более 183 дней в году).

Если все требования соблюдены, то россиянин имеет полное право обратиться за возвратом НДФЛ. Причем получить вычет можно несколькими способами:

1. Обратиться в ИФНС лично - общий алгоритм: .
2. Получить возмещение у работодателя, подробнее: .
3. Оформить налоговое возмещение электронно - через портал «Госуслуги», инструкция: .
4. Подать заявку на возврат через личный кабинет налогоплательщика, инструкция: .

Если недвижимость приобретена супругами, то при оформлении льготы придется учитывать некоторые особенности. К примеру, в такой ситуации следует провести распределение налогового вычета между супругами 2019. Как это сделать?

Как распределяется вычет между супругами

Если доли в покупке не выделены, то каждый из супругов имеет право на налоговую льготу. Причем размер налогового вычета определяется, исходя из фактически понесенных расходов на покупку или строительство жилья.

А вот собственник жилплощади в данном случае роли не играет. Иными словами, даже если недвижимость оформлена на одного (мужа или жену), то при совместной собственности граждане имеют право на распределение размера имущественного налогового вычета между супругами.

Как определить размер налоговой льготы

Итак, при приобретении жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на получение имущественного вычета в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 миллионов рублей на каждого.

Муж и жена приобрели квартиру в совместную собственность стоимостью 5 миллионов рублей. Расходы распределены поровну. Каждый из супругов имеет право на вычет в сумме 2 000 000 рублей (13 % от суммы - это 260 000 рублей). Значит, муж, оформив возврат НДФЛ от государства, получит 260 000 рублей. И ровно столько же получит жена, подав соответствующую документацию на возмещение.

Если жилая недвижимость приобретена по ипотечному кредитованию, то гражданам полагается дополнительная льгота: вычет по уплаченным процентам за кредит. Размер ипотечного вычета равен 3 000 000 рублей на каждого из супругов. То есть и муж, и жена могут вернуть за уплаченные ипотечные проценты по 390 000 рублей каждый.

Как правильно распределить вычет

Решение о распределении имущественного налогового вычета между супругами принимается в индивидуальном порядке. Однако семье следует учитывать стоимость приобретенного жилья, чтобы правильно разделить сумму к возмещению.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример № 1. Жилье стоит 4 миллиона рублей и более.

В таком случае мужу и жене стоит распределить вычет пополам. То есть каждый получит по максимальной сумме.

К примеру, Сидоркины купили дом стоимостью 7 миллионов рублей. Муж и жена заключили соглашение о распределении имущественного вычета между супругами в соотношении 50 на 50. Следовательно, каждый из семьи Сидоркиных получит от государства по 260 000 рублей.

А если дом приобретен по ипотечному кредиту, то и муж, и жена могут претендовать на возмещение НДФЛ с уплаченных процентов по ипотеке в размере по 390 000 рублей каждому. В итоге семья Сидоркиных может получить возмещение НДФЛ в общей сумме 1 300 000 рублей (260 тыс. × 2 + 390 тыс. × 2). Неплохая поддержка от государства.

ВАЖНО! Рассчитывать на возврат всей суммы в 1 300 000 рублей сразу не стоит! Деньги будут возвращаться постепенно, пропорционально полученных доходам. Так как возмещается только уплаченный в бюджет НДФЛ либо, при оформлении льготы у работодателя, налог с заработной платы не удерживается.

Пример № 2. Стоимость жилья от 2 до 4 миллионов.

В таком случае вычеты придется делить, учитывая уровень доходов каждого из пары.

Например, Петровы купили квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Разделить налоговый вычет можно в любой пропорции. Например, по 1,5 миллиона каждому или в соотношении 2 млн и 1 млн. Суммы могут быть разными, это решение могут принять только муж и жена.

Обязательно учтите уровень доходов мужа и жены. Например, если один из партнеров получает низкий доход (например, минималку), а второй зарабатывает значительно больше, то рациональнее распределить льготы пропорционально уровню доходов. В таком случае граждане получат возмещение НДФЛ быстрее. Аналогичным образом следует поступить и при распределении вычета по процентам между супругами.

Пример № 3. Стоимость имущества меньше 2 миллионов.

Здесь допустимо оформить льготу только на одного из партнеров. В таком случае подавать специальный бланк соглашения о распределении вычета между супругами не требуется. Документ на возмещение подает только один: или муж, или жена. Следовательно, второй партнер не претендует на льготу и распределять вычеты не нужно.

Как оформить налоговый вычет супругам

Для получения льготы придется подготовить следующие документы:

1. Декларацию 3-НДФЛ.
2. Справку с места работы о доходах по форме 2-НДФЛ.
3. Договор купли-продажи (копию).
4. Копию договора об ипотечном кредитовании.
5. Справки об уплате процентов.
6. Квитанции, чеки и платежные документы об оплате жилплощади.
7. Выписка из ЕГРН о собственнике жилья.

Для разделения льгот между партнерами придется подготовить два идентичных пакета документов. Помимо этих бумаг, подготовьте заявление о распределении льгот.

Похожие статьи