Заявление на возврат налога на лечение. Образец заявления на возврат ндфл за лечение

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг» .

Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Заявитель вычета собрал все справки 2-НДФЛ о своих доходах с каждого места работы (если их было несколько).

ВАЖНО! Отсутствие справок 2-НДФЛ лишает заявителя права на социальный вычет.

При этом необходимо передать налоговикам оригиналы декларации 3-НДФЛ, заявления и справок 2-НДФЛ, а также копии первых страниц и страницы с пропиской паспорта.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте );

во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка» .

Кроме того, справка по указанной форме понадобится только в том случае, если оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов получится только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

О том, когда страховые взносы платить не надо, читайте в материале «Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат» .

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)» .

Где взять пример заполнения декларации 3-НДФЛ на лечение

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Для такого вида вычета заполняются 5 листов этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы, а также листы А и Е1. Источниками данных для декларации служат в обычных случаях справка 2-НДФЛ с предприятия и документ от медучреждения, свидетельствующий о расходах на лечение.

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ можно на нашем сайте.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не так просто. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Составление заявления на предоставлении налогового вычета является обязательным при оформлении возврата . Без него даже при условии подачи декларации 3-НДФЛ и остальных документов результата не будет. Для заполнения документа вам понадобится следующая информация:

Код инспекции, которая будет рассматривать документ.
Паспортные данные.
Информация о сумме налогового вычета.
Реквизиты вашего банковского счета.

Общие правила заполнения

Документ нужно заполнить самостоятельно . Если это вызывает затруднения, можно обратиться к посредникам, которые не только оформят, но и помогут собрать другие документы. Такие услуги предоставляют и частные предприниматели, и банки, например Сбербанк, Тинькофф банк и другие. Однако за эту услуги придется заплатить.

Если ваш налоговый вычет небольшой, то лучше постараться заполнить бумаги самому. Так вы научитесь составлять бумагу и сможете легко получать налоговые вычеты ежегодно.

Если вы хотите распечатать бланк, найдите его в интернете в формате Excel (он откроется на любом компьютере) или PDF (для его открытия нужна специальная программа).

Печать должна быть односторонней.
Заполнять нужно печатными буквами черными чернилами.
При заполнении на компьютере, распечатайте с использованием черного цвета. Используйте заглавные буквы шрифта Courier New, 18 пунктов.
Подпись сделайте от руки.
Важно! Не допускаются исправления, приписки.

Инструкция по заполнению с примерами страниц

Заявление состоит из трех страниц , рассмотрим, как правильно заполнить каждую.

1 страница

2 страница

Справка! При заполнении на сайте ФНС ИНН и КПП не обязательно указывать.

Северно-Западный банк ОАО «Сбербанк России» г. Санкт-Петербург
к/сч 30101810500000000653 БИК 044030653
р/счет 40817810755031838030
Семенов Петр Михайлович
Код документа «21»
4503 123586, дата выдачи 23.07.2000, ОВД Невского района г. Санкт-Петербурга.

Нельзя указывать данные супруга/супруги или другого родственника . Счет должен быть открыт на ваше имя.

3 страница

Запишите фамилию, имя, отчество.
Код документа, который удостоверяет вашу личность.
Паспортные или иные (например, военного удостоверения) данные.
Адрес места жительства (места пребывания) с указанием почтового индекса и кода региона.

Каких ошибок следует избегать?

Внимание! Если вы оформляете через посредника, тщательно проверьте данные банковского счета, чтобы ваши средства не получил другой человек.

Как исправить?

Если вы оправили заявление с ошибкой, это можно исправить.

Неверные персональные данные. В таком случае необходимо отправить в ИФНС заявление на уточнение персональных данных.
Неверная информация, например реквизиты. Напишите заявление повторно.

Способы подачи бумаги?

Передать лично, посетив налоговую инспекцию .
- вы сразу узнаете, если какая-то из бумаг оформлена неверно, если не полный комплект;
- оперативно можете задать вопросы.
- вы можете потерять время в очереди;
- инспекция не работает в выходные, посещать ее придется в рабочее время.
Отправить по почте заказным письмом.
Плюсы – можно сделать в удобное время в ближайшем отделении.
- На доставку письма и получение ответа, в случае неверного оформления, потребуется время.
- Заказное письмо необходимо оплатить.
Через кабинет на сайте ФНС онлайн.
- удобные формы заполнения;
- автоматически вставляются данные, например, такие как ФИО;
- можно вести переписку с налоговой службой.
Минусы – для того чтобы начать работать в личном кабинете, необходимо провести предварительную работу: идентифицировать свою личность, сделать электронную подпись.

Получить налоговый вычет несложно: следуйте инструкциям, храните платежные и иные документы , учитесь работать в кабинете налогоплательщика. Не платите лишнего – оформляйте налоговые вычеты!

Видео

Смотрите подробнее, как самостоятельно составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ в видео ниже:

К доходам физлица, облагаемым по ставке 13%, могут быть применены социальные налоговые вычеты, в т.ч. на лечение (п. 1 ст. 219 НК РФ). О форме заявления на возврат НДФЛ за лечение расскажем в нашей консультации.

Кому полагается вычет на лечение

Перечень медицинских услуг, в т.ч. дорогостоящих видов лечения, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 .

Размер вычета на лечение

По дорогостоящим видам лечения размер социального налогового вычета не ограничен: такие расходы принимаются в сумме фактических затрат (абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Остальные затраты на лечение учитываются суммарно с другими расходами «социальной» направленности, указанными в п.п. 2 — 6 п. 1 ст. 219 НК РФ (кроме затрат на обучение детей), и не могут превышать за календарный год 120 000 рублей (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Как получить вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение может быть получен 2 способами:

при предоставлении по итогам года в ИФНС ;
до окончания года при обращении к работодателю. Предъявить работодателю нужно будет заявление, а также Уведомление по специальной форме из налоговой инспекции, в котором будет подтверждено право работника на вычет в связи с лечением.

Бланк заявления на возврат НДФЛ за лечение

Заявление на возврат НДФЛ, предоставляемое в ИФНС, может быть заполнено в произвольной форме. Однако можно использовать форму «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа)». Эта форма была утверждена Приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ .

заявление на возврат НДФЛ за лечение по рекомендованной ФНС форме можно здесь.

Приведем также , если такое заявление подается в налоговую инспекцию по итогам года.

Заявление на социальный вычет можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, отправить по почте с описью вложения, направить через Интернет с усиленной квалифицированной электронной подписью или представить лично, а также через уполномоченного представителя на основании нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности (

Каждый налогоплательщик имеет право требовать от налогового органа социальный вычет , для этого необходимо подготовить определенный документ, который мы сегодня рассмотрим, итак, заявление на социальный налоговый вычет – бланк, образец заполнения.

Однако лишь при наличии следующих затрат в налоговом периоде, можно претендовать на социальный вычет – это прохождение медицинского лечение, как личного, так и для своих детей, супруги (супруга), обучение детей, сестер или братьев в стационарной форме до наступления 24-х лет или получение образования исключительно для себя, приобретение полиса ДМС, покупка лекарств, добровольные взносы для частичного накопления своей пенсии и благотворительность.

Сам размер суммы вычета будет завесить от размера затрат налогоплательщика и конечно их характера. Для того, чтобы получить социальный налоговый вычет, налогоплательщик составляет письменное заявление, к которому прилаживает справку в налоговый орган по окончанию года.

Данное заявление не имеет унифицированную форму, и составляется в свободной форме. В документе обязательно оформляется шапка, а именно указывается полное наименование налоговой инспекции, ФИО с адресом, а также номер ИНН налогоплательщика. Посередине пишется название документа. В основном тексте нужно обозначить ссылки на нормативные статьи НК и требуемую сумму вычета прописью и цифрами. Также указываются все документы, которые будут выступать в качестве приложения к данному заявлению на приобретение социального налогового вычета и подтверждающие фактические затраты налогоплательщика.

Заявление нужно сдать в инспекцию лично либо отправить по почте. В первом случае заявление составляется в 2-х экземплярах . Первый передается в налоговый орган, второй остается у налогоплательщика. Работник инспекции, который будет принимать данное заявление должен на втором экземпляре поставить штамп (отметку) о принятии данного заявления и зафиксировать текущую дату. Во-втором случае заявление отправляется ценным письмом с обязательной описью вложений, а также с уведомлением о его вручении.

Квитанцию, которую получает налогоплательщик об оплате почтовых услуг необходимо сохранить. Данные документы будут выступать в роли доказательства, что заявление действительно было отправлено по назначенному адресу. В частности, заявление необходимо сдать совместно с налоговой декларацией, в которой будут отражаться доходы физ. лица. К данной декларации прилагаются документы, которые смогут подтвердить действительные затраты на оплату лечения, обучения и так далее. К подобным документам относятся:

Копия документов свидетельствующие об оплате обучения (платежные поручения, чеки),
Копия контракта обучения.

Если обучение проходят родственники, необходимо предоставить документ, который будет свидетельствовать о действительном родстве с налогоплательщиком. Налоговики обязаны у вас принять любое заявление, как только оно будет им предоставлено, однако случаются случаи, когда сотрудники инспекции отказывают в приеме подобного документа, что является незаконно.

Надеемся информация, которую мы предоставили, ответит на интересующие вас вопросы, с заявление на социальный налоговый вычет, вы можете ознакомиться в нашей статье, а с бланком и образцом - ниже!

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение "2" означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных .

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги ();
услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном , и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно ( , ).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) ( , ). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем ().

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг ().

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Отметим, что вычет по расходам за лечение родителей супруга получить нельзя ().

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

декларацию 3-НДФЛ;
справку об оплате медицинских услуг;
платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты ( , .

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного ( , ).

Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) ();
рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными .

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента ().