Заявление о применении усн при регистрации ип. Переход на УСН: условия и процедура

Если в 2019 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в одном экземпляре. Второй экземпляр может пригодиться, если заявление подаётся лично. В этом случае на втором экземпляре должностное лицо ИФНС распишется в получении заявления.

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Куда обращаться

Заявление о переходе на УСН подается в ИФНС либо по месту жительства ИП, либо по месту регистрации предприятия, если оно не совпадает с местом жительства.

Сроки

При первичной регистрации ИП заявление о переходе на УСН можно приложить как сразу к комплекту документов, так и направить в течение 30 дней с момента регистрации. И в том и в другом случае УСН начнет применяться с даты регистрации ИП.

Уже действующие ИП могут подать заявление в любое время с 1 октября до 31 декабря, а переход на УСН станет возможен лишь со следующего за подачей заявления года.

Переход действующих ИП с ЕНДВ на УСН может быть осуществлен в год подачи заявления, немедленно после снятия ИП с учета как плательщика ЕНДВ.

Инструкция по заполнению

Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.

1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).

КПП заполняется только юрлицами.

2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.

Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке « », а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.

1 - ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.

2 - если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.

А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.

3 - ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение - налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2 !

4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.

5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.

Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.

Цифра 2 - для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.

Цифра 1 - для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.

Цифра 3 - для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД - предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.

6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 - доходы и 2 - доходы минус расходы.

Также укажите год подачи уведомления.

7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.

Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности - в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.

8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:

Цифру 1 - если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.

Цифру 2 - если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.

В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.

9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).

Поставьте дату и подпись.

Во всех пустых клетках поставьте прочерк.

НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.

Законодательство устанавливает порядок перехода на и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на .

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

стоимость основных средств;
а также самый главный критерий - сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Бланк и образец заполнения заявления на УСН

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

«1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
«2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
«3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать - то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

При принятии решения о создании ООО стоит сразу задуматься о переходе новой фирмы на упрощенную систему налогообложения (УСН). Но сначала нужно убедиться, что вновь создаваемая организация не попадает под ограничения по применению УСН, установленные статьей 346.12 НК РФ

Ограничения для применения УСН

Поскольку организация еще не работает, то такой важный показатель для возможности применения УСН как уровень дохода, оценить невозможно. Поэтому здесь определяющими будут следующие критерии:

структура уставного капитала: процент участия другой организации не должен быть больше 25;
численность новой фирмы не превышает 100 человек;
у ООО не должно быть филиалов;
по роду своей деятельности ООО отсутствует в списке организаций, которым запрещено применять упрощенный режим налогообложения по нормам статьи 346.12 НК РФ.

Переход на УСН носит уведомительный характер, это означает, что налоговая инспекция не может запретить использование этого спецрежима. Если же позже окажется, что обществом не были учтены какие-либо условия, или организация ошиблась при определении критериев для перехода на УСН, то санкций со стороны фискальных органов не избежать. При таких обстоятельствах ИФНС доначислит все налоги, которые уплачиваются на общем режиме за весь период применения УСН, а также штрафы и пени.

Когда можно подать уведомление

Для того чтобы начать пользоваться льготами упрощенного учета и платить меньше налогов со дня старта нового бизнеса, можно сдать заявление на УСН при . Если же по какой-то причине это не было сделано сразу, то в запасе есть еще 30 дней.

Стоит поторопиться, чтобы успеть сдать заявление в отведенный срок. В противном случае придется ждать начала следующего года, чтобы получить законную возможность сэкономить на налогах.

Например, дата регистрации ООО «Варяг» 15 января, а уведомление о переходе на УСН было сдано в налоговый орган 5 февраля. В данном случае требование НК РФ о соблюдении срока, равного 30 дням, соблюдено. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подано вовремя и УСН применяется со дня регистрации ООО «Варяг» – 15 января. Следовательно, у бухгалтера ООО «Варяг» будет значительно меньше работы по расчету налогов и заполнению налоговых деклараций, а руководство фирмы сэкономит на налогах. А вот если бы уведомление о применении УСН было подано, скажем, 20 февраля, ООО «Варяг» получило бы отказ в применении этого режима до конца текущего года.

Когда инспекция может отказать в приеме уведомления

Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.

Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер. Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления. Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.

Где взять бланк и как его заполнить

Заявление на УСН при регистрации можно составить произвольно, но рациональнее будет использовать форму уведомления, предусмотренную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Этому документу присвоен номер 26.2-1 и код налоговой документации (КНД) – 1150001.

Документ для заполнения можно легко найти в интернете на сайте Федеральной налоговой службы, в базах справочно-правовых систем или

Бланк документа можно распечатать и заполнить вручную или же внести в уведомление необходимые данные на компьютере и потом распечатать. А можно заполнить уведомление о переходе на УСН, воспользовавшись специальными электронными сервисами для сдачи документа через интернет.

Заявление можно подать в налоговый орган одним из следующих способов:

воспользоваться сервисом на сайте Госуслуг;
отправить заказным письмом с описью вложения;
отнести в инспекцию лично.

Как заполнить заявление, чтобы сдать его вместе с документами для регистрации ООО

В этом случае уведомление будет выглядеть так.

Значения ИНН и КПП фирме еще не присвоены, эти поля не заполняем.
В поле «Код налогового органа» указываем код инспекции, куда подаем регистрирующие документы. Узнать его можно на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru .
Нужный показатель для поля «Признак налогоплательщика» находим внизу бланка.
Наименование организации указываем в соответствии с Уставом.
В следующем поле нужно поставить показатель «2» в соответствии с примечанием внизу бланка.
Далее указываем показатель, соответствующий выбранному объекту налогообложения. Напомним, если выбран объект «Доходы», то налог будем считать по ставке 6 %. Если для налоговой базы выбран объект «Доходы минус расходы», то будет применяться ставка 15 %. Если же в процессе деятельности фирмы окажется, что другой вариант был бы более выгодным, то выбрать его можно будет только с начала следующего года.
В поле «Год подачи уведомления…» указываем текущий 2019 год.
Сведения о доходах и об остаточной стоимости основных средств не заполняем, в соответствующих ячейках ставим прочерки.
Количество листов подтверждающих документов указываем, если есть необходимость их предоставления. Например, это может быть доверенность, если уведомление о переходе на УСН подписано уполномоченным представителем организации по доверенности.
Во всех пустых ячейках не забываем ставить прочерки.

Заполняем уведомление после регистрации фирмы, но до истечения установленного срока – 30 дней

В такой ситуации уведомление будет иметь следующий вид.

ИНН и КПП регистрирующим органом предприятию уже присвоены и указаны в свидетельстве о регистрации нового ООО. Код налогового органа, в котором общество поставлено на налоговый учет, тоже известен, указываем его в соответствующем поле. Все остальные поля документа заполняем аналогично предыдущему варианту.

Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.

Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.

Пример на пальцах :
15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.

Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)

Перво-наперво скачиваем пустой бланк.
Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.

ФАЙЛЫ

Все преимущества УСН ещё раз

возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
забываем про НДС;
простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.

Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.

При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!

У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно.

Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.

Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистарции ИП.

Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.
(код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.

Код налогового органа

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

С кодом разобрались.

Признак налогоплательщика

Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

— пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
— когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
— при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

— ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
— те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
— предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

Небольшой лёгкий пример:

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Остался самый простой последний этап.

Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

Приложений к заявлению у нас не будет, поэтому три прочерка в каждой клетке.

Далее по образцу. Снова ФИО, как показано на изображении:
1 — если мы сдаём заявление самостоятельно и
2 — если за нас это делает третье лицо. Подпись, дата и печать, если вы работаете с печатью. Если нет — необходимость отпадает.

Поля ниже предназначены для документа лица — вашего представителя. Соответственно, если вы не прибегаете к услугам третьих лиц, поля эти заполнять не нужно.

Правая колонка заполняется сотрудником налогового органа.

Данную форму заявления обязательно печатаем в двух экземплярах! Один уходит в налоговую инспекцию, другой обязательно с их штампом — забираем себе! Помните: документ, подтверждающий, что вы находитесь на УСН, может понадобиться в дальнейшем.

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году установлен НК РФ. Также необходимо учитывать, что сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему зависят от применяемой системы налогообложения и от того, когда компания или ИП зарегистрированы. Если не соблюдать этот порядок, налоговики могут запретить применение спецрежима.

Налоговый кодекс РФ устанавливает строгий порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Этому в кодексе посвящена отдельная статья (ст. 346.13 НК РФ). Однако у налогоплательщиков часто возникают вопросы, связанные с особенностями перехода на спецрежим. Один из них - в какой срок надо подать заявление о переходе на УСН.

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году для новых организаций и ИП

Если компания или ИП только зарегистрированы, то путаницы со сроками быть не должно. Переход на упрощенную систему возможен с момента регистрации. Это правило действует и в отношении реорганизованных компаний - они считаются вновь созданными.

Заявление о переходе на УСН в 2018 году вновь зарегистрированные компании и ИП вправе подать на свое усмотрение. Здесь есть два варианта:

При подаче документов на регистрацию юрлица или ИП;
В течение 30 календарных дней со дня постановки на учет в налоговую.

Какой бы срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году не был выбран, работать на спецрежиме можно с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

А вот компании, которые сейчас уже работают на общем режиме или применяют ЕНВД, могут перейти на УСН только при соблюдении ряда критериев и в установленные сроки (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Об этом читайте далее.

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году с общей системы налогообложения

Если сейчас компания или ИП на общем режиме, но приняла решение о переходе на УСН, это возможно, но только с 1 января нового года. В этом случае НК РФ устанавливает единый срок подачи заявления перехода на УСН - не позднее 31 декабря года, предшествующего тому году, начиная с которого компания или ИП планирует перейти на упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Если запланирован переход на УСН с 2018 года, подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2017 года. Но так как в этом году 31-е число выпадает на воскресенье, подать уведомление безопаснее либо заранее - 29 декабря 2017 года (последний рабочий день года), либо в первый рабочий день после новогодних праздников - 9 января 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН нарушать опасно. Ведь в кодексе действует прямой запрет на применение упрощенки, если компания опоздала с уведомлением (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Переход на УСН с 2018 года с общего режима возможен только при соблюдении критериев:

доходы за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 года - не более 112,5 млн рублей;
среднесписочная численность сотрудников - не более 100 человек;
остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн рублей;
доля участия других компаний - не более 25 %;
у компании нет филиалов;
компания не является банком, страховщиком, НПФ и т. п.

Обратите внимание!

В заявлении надо записать доходы и остаточную стоимость активов на 1 октября 2017 года. До этой даты определить остаточную стоимость активов невозможно. Поэтому уведомление можно подать только после 1 октября 2017 года. Если компания отправит документ раньше, лучше подстраховаться и представить его в инспекцию еще раз, но не позднее 9 января 2018 года.

Статьи по теме:

Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД в 2018 году

Перейти на упрощенную систему можно также с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД такой же, как для компаний и ИП на общей системе, - не позднее 9 января 2018 года .

в добровольном порядке;
в случае несоответствия режиму.

Если компания или ИП ведет несколько видов деятельности и прекращает деятельность на ЕНВД, то перейти на упрощенку разрешено с начала того месяца, в котором произошло снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда заявление о переходе на УСН надо подать в течение 30 календарных дней (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Например, если 10 ноября инспекторы сняли с учета плательщика ЕНВД, переход на УСН возможен с 1 ноября. Но уведомление надо подать не позднее 9 декабря (статье 346.13, п.2.3 ст. 346.26 НК РФ.

При подаче заявления надо выбрать объект налогообложения и заполнить остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2017 года. Доходы за 9 месяцев не надо писать. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Подведем итоги (см. таблицу).

Сроки подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году. Таблица

Кто переходит на УСН	Срок подачи заявления о переходе на УСН с 2018 года/в 2018 году
Организации, применяющие ОСН в 2017 году	Не позднее 9 января 2018 года
Организации, применяющие ЕНВД в 2017 году
Организации, применяющие УСН в 2017 году, но меняющие объект с 15% на 6%, с 6% на 15% с 2018 года
Организации, созданные в 2018 году (в т.ч. реорганизованные)	В течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве о постановке на учет

Отметим, что организация или ИП не вправе применять упрощенку, если опоздала с подачей заявления о переходе на УСН 2018 (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если подали уведомление, безопаснее сохранить свое уведомление и снять копию оригинала. Налоговики не пришлют подтверждение перехода на упрощенку. А бывают случаи, когда инспекторы утверждают, что не получали уведомления. Чтобы избежать неприятностей, подайте в инспекцию заявление с просьбой подтвердить ваше право на спецрежим. Вам должны прислать информационное сообщение по форме 26.2-7 со сроком подачи уведомления о переходе на УСН.