Правила (порядок, срок) уплаты земельного налога определяются местными властями (а также властями регионов — Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга) с учетом положений российского Налогового кодекса (далее - НК РФ). Эти правила различны для физических и юридических лиц. Если они нарушаются налогоплательщиком, то его могут привлечь к ответственности (наложить штраф за неуплату налога, начислить пени за просрочку платежей).

Куда платить земельный налог юридическим лицам и гражданам?

Земельный налог является местным, поэтому местные власти определяют:

• ставки налога;
• сроки уплаты;
• обязательность авансовых платежей по налогу;
• налоговые льготы.

Доходы от него идут на пополнение казны муниципальных образований, и платить его нужно в бюджет того муниципалитета, на территории которого находится земельный участок.

Что делать, если участок расположен на земле сразу нескольких муниципалитетов? В таком случае уплату нужно произвести в местные бюджеты всех муниципалитетов, на территории которых он находится. Такие разъяснения были даны Минфином России, в частности, в Письме № 03-06-02-02/59 от 5 мая 2006 г. (пункт 6). База налогообложения для каждого муниципалитета определяется в этом случае как доля кадастровой стоимости земельного участка пропорционально части участка, приходящейся на соответствующее муниципальное образование. Уплата налога при этом должна производиться в порядке и в сроки, установленные на территории каждого муниципалитета. Для получения информации о размере доли, приходящейся на конкретное муниципальное образование, Минфин рекомендовал обращаться в территориальные органы Роснедвижимости (данная служба упразднена, ее функции переданы Росреестру) и местного самоуправления.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Организации должны самостоятельно рассчитать налог по истечении календарного года (налогового периода). Далее они должны заплатить налог в сроки, установленные местными властями. Причем такой срок не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим. Это следует из пункта 1 статьи 397 и пункта 3 статьи 398 . Например, по итогам 2016 года срок уплаты не может быть установлен ранее 01.02.2017.

С учетом этого правила муниципальные образования определяют сроки уплаты земельного налога на своих территориях. Например, в Москве организации должны уплатить земельный налог за 2016 год не позднее 01.02.2017. В Санкт-Петербурге налог за 2016 год должен быть уплачен юридическим лицом не позднее 10.02.2017.

Кроме того, местные власти (власти Санкт-Петербурга, Севастополя, Москвы) вправе определять периодичность уплаты аванса по налогу. При этом местные власти могут предусмотреть в своих нормативных актах, что авансовые платежи не осуществляются.

В Москве и Санкт-Петербурге авансовые платежи по налогу должны быть сделаны до 30.04, 31.07, 31.10 включительно. То есть на уплату аванса дается 1 календарный месяц после соответствующего отчетного периода.

Ознакомиться со сроками уплаты налога можно на сайте ФНС . В данном сервисе доступна информация по практически любым региону и муниципальному образованию. Чтобы получить нужную информацию, нужно заполнить интуитивно понятную форму поиска, после чего сервис выведет данные по соответствующей территории.

Срок уплаты земельного налога для физических лиц

Физические лица, в том числе предприниматели, не должны исчислять налог самостоятельно, в связи с чем не должны они сдавать и налоговые декларации. Уплата налога на землю осуществляется на основании уведомления, полученного от налоговых органов, которое должно рассылаться не позднее чем за 30 дней (рабочих) до наступления срока уплаты. Уплатить земельный налог для физических лиц нужно при этом до 1 декабря (включительно) года, следующего за истекшим. 1 декабря — это срок уплаты как налога на землю, так и других имущественных налогов для граждан, действующий на территории всей страны.

Что касается авансовых платежей, то в отличие от организаций физические лица аванс не платят, а местные власти не имеют право его устанавливать.

Все, кто владеет землей, должны уплачивать в бюджет соответствующий налог – налог на землю. По нему предусмотрена уплата авансов. Так какие же сроки уплаты авансовых платежей земельного налога в 2017 году? Ответ на данный вопрос вы можете узнать из следующей статьи.

Земельный Кодекс определяет, что земля должна использовать физ. и юрлицами на платной основе. Плата за пользование участками земли подразумевает уплату соответствующего налога.

Это налог уплачивают все фирмы и предприниматели, в собственности которых есть земля, а также физлица. Налог нужно уплачивать в следующих случаях:

• Участок земли расположен в том месте, где действует налог;
• Земля является собственностью плательщика или находится в его бессрочном использовании;
• Основания для приобретения земли предусматривает действующее законодательство.

Расчет авансов

Расчет авансового платежа по земельному налогу должен осуществляться в трех первых кварталах году. Делается это по следующей формуле:

Сумма аванса = кадастровая цена участка * ставка * четверть.

Если же владение участком земли осуществлялось неполный квартал, расчет будет зависеть от того, когда участок попал в собственность:

• До пятнадцатого числа – расчет осуществляется за целый месяц;
• После пятнадцатого числа – данный месяц не учитывается при расчете.

Сроки внесения предоплат

Уплата авансовых платежей по земельному налогу производится плательщиками на базе законодательных актов, утвержденных на конкретным регионом. Именно муниципальное законодательство определяет конкретные сроки уплаты авансов.

Срок уплаты налога за год един для всех регионов. Этот срок – до первого февраля того года, который идет за годом отчета. А вот срок оплаты авансовых платежей по земельному налогу в разных регионах может различаться. Однако в большинстве случаев, авансы нужно уплатить до конца того месяца, который идет за кварталом отчета. То есть:

• за 1-ый квартал – до тридцатого апреля,
• за 2-ой – до тридцать первого июля,
• за 3-ий – до тридцать первого октября.

Однако если крайний срок перечисления авансовых платежей по земельному налогу пришелся на выходной, заплатить аванс можно в ближайший трудовой день, следующий после выходного.

Пени за просрочку

Если фирма вовремя не произведет уплату предоплаты, ей придется заплатить пени. Они начисляются за каждый просроченный день, начиная со дня, идущего за последним днем, когда можно было уплатить аванс.

Размер пени по авансовому платежу по земельному налогу составляет 1% от неуплаченной суммы аванса.

Оплатить пени можно одним из следующих способов:

• Вместе с авансом;
• Отдельно, уже после уплаты аванса;
• Путем принудительного взыскания со счетов плательщика в кредитной организации.

Авансовые платежи в 2017 году

Авансовые платежи налога на землю 2017 должны уплачивать только юрлица. У ИП и граждан нет такой необходимости.

При уплате юрлица должны помнить такие правила:

• Базой для уплаты сумм налога и авансов по нему является кадастровая цена участка земли;
• Налоговым периодом является год, уплачивать авансы нужно за три первых квартала;
• Юрлица сами должна рассчитывать размер налога и авансов, после чего производить их уплату в бюджет.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу необходимо знать всем собственникам земельных участков. Правильность начисления земельного налога и своевременность его оплаты позволят собственнику избежать споров с налоговиками и штрафных санкций.

Законодательство о земельном налоге

Земельный кодекс, принятый законом от 25.10.01 № 136-ФЗ, предусматривает использование земли на платной основе. Им же устанавливается разграничение земель по их назначению, праву собственности и другим параметрам. Плата за использование земли подразумевает оплату земельного налога.

Впервые земельный налог был введен законом от 29.11.04 г. № 141-ФЗ. Этот закон ввел в НК РФ главу 31, посвященную земельному налогу, который относят к местным — муниципальные или городские власти принимают правовые документы по введению этого налога на своей территории. При этом они базируются на положениях Налогового кодекса, определяя ставки налога и сроки его уплаты. При определении льгот для плательщиков налога они исходят из местной специфики.

Земельный налог должны оплачивать организации и ИП, а также обычные граждане. Основными требованиями при возникновении необходимости уплаты являются:

• расположение земель на территории, где введен налог;
• земли находятся в собственности, в бессрочном пользовании или пожизненном владении плательщика налога;
• основания для приобретения земли предусмотрены законодательством РФ.

Кто является плательщиками земельного налога, узнайте .

Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу?

Земельные участки становятся объектом налогообложения при выполнении вышеупомянутых требований. Не облагают налогом земли, указанные в ст. 389 НК РФ. Налоговым периодом является календарный год. Организации производят расчет налога самостоятельно, для физических лиц и ИП (начиная с налога за 2015 год) расчет и предоставление уведомления для оплаты осуществляет ИФНС.

Земельный налог за год рассчитывается по формуле:

ЗОН = НБ × Ст,

НБ — налогооблагаемая база, равная кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января отчетного года;

Платить ли налог на землю, если кадастровая стоимость участка не установлена, узнайте из нашей .

Ст — ставка налога, утверждаемая муниципалитетами в местном законодательстве.

Показатель Ст не может превышать пределы, установленные Налоговым кодексом:

1. 0,3% для земель:
2. 1,5% для остальных категорий земель.

• сельского хозяйства,
• жилищного строительства,
• дачных поселений и садоводства,
• оборонительных нужд РФ.

Авансовый платеж равен ¼ от исчисленной за год суммы налога.

От налогообложения освобождены организации, перечисленные в ст. 395 НК РФ, и представители коренных народов Севера.

Об освобождении от уплаты земельного налога подробнее см. в статье .

В зависимости от того, находится ли участок земли в совместной или долевой собственности, определяют и налог. Для совместной собственности кадастровая стоимость участка делится поровну между всеми собственниками, для долевой — пропорционально долям.

Пример расчета налога на землю см. .

Срок уплаты авансов для организаций

Для организаций предусмотрена выплата авансовых платежей по налогу ежеквартально (п. 2 ст. 393 НК РФ). Это положение должно быть подтверждено в принятом на муниципальном уровне законе. Сроки оплаты авансов оговариваются в нем же. Но муниципальные власти могут и не вводить уплату авансовых платежей (п. 3 ст. 393 НК РФ).

Для выяснения подробностей по срокам и характеру оплаты налога и авансовых платежей нужно руководствоваться законодательными актами по месту нахождения земельного участка. На территории Москвы, например, для уплаты авансовых платежей установлен срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

При несвоевременной оплате авансовых платежей начисляется только пеня. Штрафы начисляют лишь при несвоевременной оплате налога по окончании года. По авансовым платежам штрафы не начисляют.

Окончательный срок оплаты налога тоже устанавливают местные власти. При этом он не может быть установлен ранее крайнего срока сдачи декларации, т. е. ранее 1 февраля следующего за отчетным года. Оплату налога организации осуществляют в ИФНС, в ведении которой находится этот участок земли.

Образец платежного поручения на уплату земельного налога можно скачать в нашем .

Авансы для ИП и физических лиц

Для ИП и физических лиц предусмотрена оплата земельного налога после получения соответствующей квитанции (уведомления) от ИФНС. Для них авансовые платежи отсутствуют.

В этой статье мы пошагово рассказываем .

Для ИП обязанность оплаты земельного налога существует независимо от того, какой вид налогообложения он использует. Уплатить налог физлицам и ИП за 2016 год нужно в 2017-м до 1 декабря. В случае переоценки кадастровой стоимости участка налогоплательщик может обратиться в ИФНС с заявлением о пересмотре величины земельного налога.

Об исчислении налога на землю ИП см. в статье .

Физические лица определенных категорий (ст. 391 НК РФ) имеют льготу в размере 10 000 руб., которая уменьшает налоговую базу.

Величину налога к уплате можно рассчитать на сайте ФНС. Подробности см. в материале .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2015 года физические лица обязаны сообщать ИФНС о появившихся у них объектах налогообложения (недвижимость, автомобиль, земельный участок).

Форму сообщения можно скачать .

Порядок оплаты авансов

В тех муниципальных образованиях, где приняты законы об авансовых платежах по земельному налогу, определены и сроки их выплаты организациями. Авансовые платежи по налогу рассчитывают по окончании каждого квартала.. В конце налогового периода определяют оставшуюся неуплаченной величину налога и производят оплату. До окончания года установить, переплачен ли налог, организация не может.

При смене владельца земельного участка приобретение права на него наступает в момент перерегистрации на нового владельца. Это право появляется только при внесении записи в Единый госреестр прав на недвижимое имущество (ЕГРП). Уплата земельного налога зависит от даты перехода права собственности: если до 15-го числа, то налог платит покупатель, если после 15-го числа, то оплату налога осуществляет продавец.

Налогоплательщики должны получать сведения о пересмотре кадастровой стоимости земли от территориального органа Росреестра (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии).

О том, что нужно делать при изменении стоимости участка, см. в статье .

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на землю для организаций устанавливают органы местного самоуправления. Налог оплачивается вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

ИП и физлица перечисляют налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. Авансовые платежи для данных категорий налогоплательщиков не предусмотрены. Расчет налога осуществляет ФНС.

Налоговое Уведомление, содержащее расчеты (перерасчеты) по налогу на подмосковную землю в купе с расчетами по другим имущественным налогам физлиц, оправляется обычным письмом из города Мытищи (индекс 141020) или заказным письмом («Мытищи-ДТИ»).
При взгляде на суммы налогов у кого-то возникают вопросы, а .
А вообще-то кто заплатит такой налог на землю?

Законодательная база по налогу на землю физических лиц в Московской области

Обратите внимание, что речь идет о налоге на владение землей в Подмосковье, а не о подоходном налоге, возникающем при сделках купли - продажи земельных участков .
Земельный налог – это местный налог, регламентируемый Налоговым Кодексом Российской Федерации (Глава 31), законами Московской области и нормативными правовыми актами местных депутатов.
Плательщиками налога являются организации и физические лица, владеющие земельными участками.

Дальнейшее относится только к участкам земли, принадлежащим физическим лицам и расположенным на территории Московской области .
Ежегодно Налоговая служба начисляет земельные налоги за прошедший календарный год и направляет налоговые уведомления владельцам земли для оплаты.
Налоговая база определяется по .
В 2013 году проводилась глобальная переоценка кадастровой стоимости подмосковных земель. Кадастровая стоимость земельных участков значительно возросла. Иногда в несколько раз. Результаты государственной кадастровой оценки (переоценки стоимости) участков утверждены Распоряжениями Министерства экологии и природопользования Московской области от 27 ноября 2013 года: № 566-РМ (земельные участки в составе земель населенных пунктов области); № 564-РМ (земли садоводческих, огороднических и дачных объединений); № 563-РМ (земли сельскохозяйственного назначения).
Новая стоимость подмосковных земель стала базой для начисления налога с 2014 года.
Кроме того, с 2014 года в некоторых районах области в разы выросла ставка земельного налога по приусадебным и дачным участкам.
Таким образом, .

Как рассчитывается налог на участок земли

При расчете налога на земельный участок применяется следующая формула: Н = К * С * М/12 , где

• К - кадастровая стоимость участка на начало года (на 1 января)
  С 2014 года в Подмосковье используются обновленные данные кадастра областных земель.
• C - налоговая ставка
  Ставка зависит от категории земель (назначения участка) и местонахождения.
  В большинстве районов Московской области для участков земли, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), дачного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель сельскохозяйственного использования ставка налога с 2014 года установлена в размере 0,3 процента.
• M - количество месяцев владения землей

Окончательная сумма налога зависит от доли в праве на землю и .
Оплата налога на землю производится в полном объеме до первого октября следующего года.

Пример расчета подмосковного земельного налога

Вы владеете участком в 15 соток, который расположен в одном из населенных пунктов Балашихинского района (городской округ Балашиха) Московской области.
Рассчитаем налог на этот земельный участок за 2014 год.
Кадастровая стоимость участка – 7 561 950 рублей. .
Получается, что т.н. рыночная стоимость одной сотки земли – 504 130 рублей. Остается только пожелать большой удачи этим «профессионалам», проводившим госоценку, в продаже участка по такой цене.
Назначение земли – для ведения личного подсобного хозяйства. Назначение земельного участка указано в свидетельстве о собственности на участок.
. .
Вы владели всем участком весь 2014 год. Доля – 100%. Количество месяцев – 12.
Сумма налога без учета льгот равна 22 685,85 рублей (Н = 7 561 950 (К) * 0,3% (С) * 12(М)/12) .
Если у Вас многодетная семья или Вы пенсионер, проживший более десяти лет в жилых помещениях на этом участке, то имеете льготы в размере 50% суммы налога. .
Итоговая сумма земельного налога с учетом льготы станет в два раза меньше, - 11 342,93 рубля .

Кадастровая стоимость земельного участка в Московской области

Земельный кодекс Российской Федерации (статья 66) определяет, что кадастровая стоимость земельных участков устанавливается по результатам Государственной кадастровой оценке земель, проводимой в соответствии с законом об оценочной деятельности.
Кадастровая стоимость земельного участка на момент проведения оценки равна его рыночной стоимости .
Средний уровень кадастровой стоимости земель по районам области утверждаются органами исполнительной власти Подмосковья.
Государственная кадастровая оценка земель Московской области проводится не чаще чем один раз в течение трех лет и не реже чем один раз в течение пяти лет.
Таким образом, следующая переоценка подмосковных земель будет в 2017 – 2019 годах.

Кадастровая стоимость участка равна площади участка, измеряемой в квадратных метрах, умноженной на удельный показатель кадастровой стоимости (УПКС) земельного участка, выраженный в рублях за кв.м.
УПКС определяется оценщиками в ходе Государственной оценки земель Подмосковья.
Площадь участка берется из данных кадастрового учета. Если Ваш участок не поставлен на учет, то у него не определена кадастровая стоимость и, соответственно, нет и налога на землю.
Напомним, что в одной сотке сто квадратных метров. Соответственно, шесть соток – это 600 кв.м. земли, а 15 соток – 1 500 кв.м.
Для двух близко расположенных участков земли, один из которых площадью 6 соток, другой 12 соток, логично предположить, что кадастровая стоимость меньшего участка должна быть ровно в два раза меньше стоимости второго. Соответственно, и налог на землю шестисоточного участка должен быть ровно в два раза меньше налога по земельному участку в двенадцать соток.
Однако, результаты переоценки подмосковных земель показывают, что это далеко не всегда так.

Где найти кадастровую стоимость земельного участка

Кадастровую стоимость своего участка земли, если он поставлен на учет, несложно найти, воспользовавшись .

Ставки земельного налога устанавливаются местными властями. В отличии от ставок налога на жилые дома , . Встречаются районы, где местами применяются меньшие ставки – 0,1%, 0,15%, 0,2%.
Большим разнообразием потрясает Раменский район, где в различных сельских поселениях используются множество «некруглых» ставок налога на приусадебные участки, например, 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0,19%, 0,29%.
Почти всю информацию о действующих ставках налога на землю в Московской области можно найти на .

Актуальная информация о местных и федеральных льготах по налогу на землю содержится на официальном сайте Налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе справочной информации о льготах по имущественным налогам.

Льготы по налогу на земельные участки в Московской области

Ветеранам, инвалидам и некоторым другим категориям граждан на федеральном уровне установлены льготы. Данная льгота уменьшает налоговую базу по земельному налогу на 10 тысяч рублей. При ставке налога в 0,3 процента - это!!! целых 30 рублей.
Перечень льготников определен пунктом 5 статьи 391 Налогового Кодекса. В него, в частности, входят: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», герои России.
Тем не менее, .
Помимо льготников федерального списка, местные льготы районов Московской области значительно снижают налог на землю пенсионерам, многодетным семьям, почетным гражданам и другим категориям.

Как можно уменьшить земельный налог по своему участку

По уже начисленному налогу

Налоговое уведомление с начислением налога по земле содержит расчеты и других налогов по Вашему имуществу, зарегистрированному в Московской области (налог на владение жилым домом , дорожный налог на автомашину).
Уведомление доставляется плательщику земельного налога несколько позднее, чем это планирует Федеральная Налоговая Служба. Например, интернет-сервис налоговой показывает, что по данному району Московской области налоговое уведомление должно быть готово к отправке в мае, а приходит «письмо счастья» только в августе. Оплатить же всю сумму налога Вы обязаны не позднее первого октября.
Практика показывает, что в расчетах налоговой случаются завышения сумм земельного налога. Выясним, что можно оспорить.
Для того чтобы разобраться в текущих налогоземляных вопросах, прежде всего, сравните начисления налога на землю с расчетами сумм этого налога в уведомлениях прошлых лет. Иногда выявленные отличия дают необходимую информацию.

1. Внимательным образом сопоставьте данные расчетов налога на Вашу землю последних трех лет.
2. 
   С 2014 года она могла значительно вырасти.
3. .
   Ставка налога не зависит от кадастровой стоимости, а определяется категорией земельного участка и районом его месторасположения.
   .
   Например, . .
4. 
   Может быть, что-то распространяется и на Вас. Льготы по имущественным налогам бывают как федеральные, так и дополнительные местные. По налогу на землю льготы федерального уровня незначительны, а вот местные, как правило, от 50% до 100% суммы налога.
5. Изучите тексты решений местных депутатов.
   Даже если налоговая ставка и льготы, указанные на сайте налоговой, совпали с расчетами в уведомлении, но Вам кажется, что сумма налога землю достаточно высока и неразумна, «докопайтесь до первоисточника». Таковым в данном случае является действующее постановление местных депутатов по земельному налогу.
   Местные власти обязаны их публиковать, в том числе в открытом доступе интернета. Название, номер и дату решений можно найти на сайте налоговой.
   Вполне возможно, что на сайте налоговой размещена неточная информация по ставкам или указаны не все льготы.
   Яркий пример. Решение Совета депутатов «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха». По участкам, предназначенным для ведения личного подсобного хозяйства и расположенных в сельских населенных пунктах округа Балашиха (Балашихинский район), предусмотрена льгота в размере 75%. Это снижает Ваш налог на землю в ЧЕТЫРЕ РАЗА. Льготы действует в 2014 и 2015 годах.
6. Внимание! Перерасчеты налогов прошлых лет, которые увеличивают сумму налогов по Вашему земельному участку, ухудшают положение налогоплательщика.
   Требуйте от налоговой убрать такие перерасчеты как незаконные, основываясь на положениях статьи 5 Налогового Кодекса.

Если удалось обнаружить превышение суммы начисленного Вам налога по земле, незамедлительно пишите заявление в налоговую и требуйте изменения расчетов .
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по местонахождению Вашего участка) ценным заказным письмом с заказным уведомлением и желательно с описью. Либо же лично направляйтесь на разбор уведомления в местную налоговую.

P.S. О росте налогов в России на собственность граждан

Весь «ужас» резкого повышения налога на землю за 2014 год состоит в при одновременном .
В следующем году в Москве и Подмосковье нас ждет «новый налог на недвижимость», когда по кадастровой стоимости будут рассчитываться налоги по жилым домам и квартирам.
Применяемые формулы налогоисчисления будут достаточно сложные. Будьте внимательны и тщательно проверяйте расчеты и исходные данные. Налоги – это же Ваши деньги, причем уже не малые.

Ставки налога по земле для приусадебных и дачных участков в Московской области

Ниже и . Данные ставки действуют с 2014 года.

Таблица ставок земельного налога по районам Подмосковья

	Муниципальный район Московской области	Ставки налога на землю
1.	Волоколамский район	0,3%
2.	Воскресенский район	0,3%
3.	Дмитровский район	0,3%
4.	Егорьевский район	0,3%
5.	Зарайский район	0,3%
6.	Истринский район	0,3%
7.	Каширский район	0,2% - 0,3%
8.	Клинский район	0,15% - 0,3%
9.	Коломенский район	0,3%
10.	Красногорский район	0,2% - 0,3%
11.	Ленинский район	0,15% - 0,3%
12.	Лотошинский район	0,3%
13.	Луховицкий район	0,3%
14.	Люберецкий район	0,2% - 0,3%
15.	Можайский район	0,3%
16.	Мытищинский район	0,15%
17.	Наро-Фоминский район	0,3%
18.	Ногинский район	0,2% - 0,3%
19.	Одинцовский район	0,1% - 0,3%
20.	Орехово-Зуевский район	0,15% - 0,3%
21.	Павлово-Посадский район	0,1% - 0,3%
22.	Подольский район	0,2% - 0,3%
23.	Пушкинский район	0,1% - 0,3%
24.	Раменский район	0,07% - 0,3%
25.	Рузский район	0,2% - 0,3%
26.	Серебряно-Прудский район	0,3%
27.	Сергиево-Посадский район	0,1% - 0,3%
28.	Серпуховский район	0,15% - 0,3%
29.	Солнечногорский район	0,15% - 0,3%
30.	Ступинский район	0,2% - 0,3%
31.	Талдомский район	0,3%
32.	Чеховский район	0,08% - 0,3%
33.	Шатурский район	0,3%
34.	Шаховской район	0,3%
35.	Щёлковский район	0,2% - 0,3%

Ставки земельного налога в городах областного подчинения и городских округах Подмосковья

	Городской округ (город областного подчинения) Московской области	Ставки налога на землю
1.	Балашиха	0,3%
2.	Бронницы	0,3%
3.	Дзержинский	0,3%
4.	Долгопрудный	0,2% - 0,25%
5.	Домодедово	0,25% - 0,3%
6.	Дубна	0,3%
7.	Жуковский	0,3%
8.	Звенигород	0,3%
9.	Ивантеевка	0,2% - 0,25%
10.	Климовск	0,2% - 0,3%
11.	Коломна	0,13% - 0,2%
12.	Королёв	0,3%
13.	Котельники	0,3%
14.	Красноармейск	0,3%
15.	Лобня	0,3%
16.	Лосино-Петровский	0,3%
17.	Лыткарино	0,3%
18.	Озёры	0,3%
19.	Орехово-Зуево	0,3%
20.	Подольск	0,3%
21.	Протвино	0,2%
22.	Пущино	0,3%
23.	Реутов	н/д
24.	Рошаль	0,3%
25.	Серпухов	0,3%
26.	Фрязино	0,3%
27.	Химки	0,2%
28.	Черноголовка	0,3%
29.	Электрогорск	0,3%
30.	Электросталь	0,3%

В соответствии с российским законодательством, земельные участки граждан облагаются налогом. Оплачивают его как физические, так и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. При этом ИП и юридические лица обязаны рассчитывать налоговую базу самостоятельно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Требования законодательства в этой сфере постоянно подвергаются изменениям. Поэтому необходимо отслеживать все нововведения, чтобы разбираться в тонкостях данного вида обязательных платежей.

Общие сведения

Все владельцы предприятий и частных домов, использующие для ведения хозяйственной деятельности землю, обязаны вносить за нее налог. При этом данные виды пошлин не распространяются на заповедники, леса, парки, территории расположения государственных предприятий.

Пример: Стоимость 1 кв. метра земли в МО составляет 18200 рублей. Размер участка ‒ 500 кв. метров.

Участок использует физическое лицо для садоводства, поэтому налоговая ставка равна 0,3%:

• Налоговая база составит: 18200 × 500 = 9100000 рублей.
• Сумма налога составит: 9100000 × 0,003 = 27300 рублей.

Налоговая ставка

Налоговая ставка зависит от того, с какими целями будет использована земля. Для физических лиц ставки таковы:

• 0,3% для земель, приобретенных с целью ведения сельского хозяйства и садоводства;
• 1,5% для всех прочих наделов.

Для юридических лиц и ИП действуют следующие ставки:

• 0,3% для земель, приобретенных под целевое использование для ведения коммерческой деятельности;
• 1,5% для всех прочих категорий земель.

Пример № 1: Компания «А» эксплуатирует землю для выращивания овощей с целью последующей их реализации на рынке. Садоводство является целевым использованием, поэтому ставка по налогу составит 0,3%.

Пример № 2: Организация «Б» занимается грузоперевозками. Для паркинга автотранспорта она эксплуатирует небольшой арендованный участок земли. Поскольку здесь выявляется нецелевое использование, ставка по налогу составит 1,5%.

Получение квитанции

Налоговые органы присылают физическим лицам квитанции, в которых указаны рассчитанные суммы к оплате. Правдоподобность этих цифр граждане могут, в случае необходимости, перепроверить самостоятельно.

В квитанциях для физических лиц указывается вся необходимая информация для совершения платежа, в том числе, сроки и реквизиты. Гражданам необходимо лишь оплатить налог по квитанции. В предъявлении данной бумаги после оплаты каким-либо органам нет необходимости. Однако ее стоит оставить на хранение.

Срок подачи декларации и уплаты

Налоговая инспекция за один месяц до начала периода выплат присылает налогоплательщикам соответствующее уведомление.

• получение вычета;
• полное освобождение от платежа.

Полностью освобождаются от уплаты налога следующие организации:

• Заведения исполнительной власти.
• Религиозные учреждения.
• Фирмы, занимающиеся ремонтированием дорог общего пользования.
• Промысловые учреждения.
• Общества инвалидов и их представители.
• Судостроительные организации.
• Резиденты с наделами в экономической зоне.

Из физических лиц на 2019 год полностью освобождаются от необходимости уплаты взносов лица, живущие на территории Крайнего Севера. Перечень льготников постоянно пополняется новыми категориями.

Платят ли пенсионеры?

Налоговое законодательство обязывает оплачивать налог на землю. При этом до 1.01.1999 данная категория была освобождена от выплат. Согласно принятым правилам, местные власти вправе устанавливать льготы для пенсионеров.

Поэтому решение вопроса о снижении или снятии выплат с пенсионеров полностью зависит от места нахождения земельного надела.

К примеру, в г. Королев (Московская область) пенсионеры могут оплачивать взносы со скидкой в 50% при условии того, что площади принадлежащих им участков менее 1200 кв. метров.

Ответственность за просрочку

Ответственность за просрочку платежа, неуплату или частичную неуплату налога предусмотрена . Она предполагает начисление пени и штрафов.

Юридические лица могут быть оштрафованы только после проведения камеральной проверки Налоговой инспекцией.

Сумма штрафа на основании данных из налоговой декларации юридического лица (ИП), либо сведений ФНС:

• штраф составляет 20% от непогашенной задолженности для организаций, оплативших налог не полностью;
• штраф составляет 40% от налога для компаний, умышленно не перечисливших налог.

Дополнительная мера наказания для юридических лиц ‒ заморозка их денежных счетов по истечению десяти дней после последней даты уплаты. Также налоговые органы могут приостановить денежные переводы предпринимателя или организации.

Похожие статьи