При наличии у налогоплательщика причин для решения спорных вопросов, связанных с налогообложением, он имеет право на обращение с жалобой в налоговые органы. Жалоба в налоговую инспекцию, образец которой размещён на сайте, содержит текст обращения и перечень прилагаемых документов. Информация, изложенная в этой статье, поможет разобраться, как правильно её оформить и как подать заявление.

В каком случае оформляется жалоба

Чтобы подать жалобу в налоговую инспекцию необходимо иметь мотивы и это сделать может любой гражданин.

Причинами таких действий могут стать:

• не произведённый своевременный возврат подоходного налога на основании поданной декларации по форме 3 НДФЛ;
• неправильно начисленный процент подоходного налога за имеющееся в собственности движимое или недвижимое имущество;
• несвоевременный возврат денежных средств при ошибочном начислении штрафов;
• несвоевременное уведомление о выписанном документе на возврат подоходного налога за приобретённое жилье.

Форма обращения в ИФНС точно не определена, но существуют регламентированные законом образцы подачи заявлений.

Требования, предъявляемые к жалобе

Жалобу в налоговую инспекцию рекомендуется заполнять согласно установленным правилам.

В самом документе должны быть указаны следующие данные:

• полное наименование государственного органа, в который будет подано обращение и (или) фамилия и инициалы лица, в адрес которого будет отравлен документ;
• разборчиво указать свои инициалы полностью;
• обязательно прописать свой адрес проживания или по прописке, или по которому в данный момент ожидается получить ответ;
• далее коротко и ясно описывается причина и суть волнующего вопроса;
• следует поставить личную подпись, и зафиксировать её датой (подпись без указания даты не считается действительной).

Образец жалобы в налоговую инспекцию могут выдать или оформить юристы.

Случаи отказа в рассмотрении документа

Для отказа в рассмотрении жалобы у работников налоговой инспекции должны быть веские основания.

К примеру, это может произойти в случаях, если:

• в самом документе отсутствуют реквизиты как личные, так и самой службы;
• невозможно разобрать написанный текст;
• в обжаловании имеются нецензурные выражения и оскорбительные слова;
• по причине присутствия государственной тайны такой ответ не может быть дан;
• имеются иные обстоятельства, препятствующие оформлению ответа.

На основании вышеизложенного стоит отметить, что налоговая отвечает только на выверенные обращения и чётко изложенные на то основания.

Срок рассмотрения жалоб

Пожаловаться в налоговую инстанцию может любой гражданин. Правильно изложенная, и подлежит регистрации, как правило, не более чем в трёхдневный срок. Время, выделенное для рассмотрения жалобы, не должно превышать 30 дней после регистрации документа. Если произвести точный подсчёт, когда должен быть дан ответ, то такой результат должен составить 33 дня, но не более. При возникновении каких-либо иных обстоятельств, не позволяющих своевременно выдать ответ, срок рассмотрения в налоговой службе документа может быть и продлён, но не более чем на 30 дней, но об этом сотрудники инспекции обязаны уведомить заявителя.

Каким образом направляется жалоба

Существует 3 варианта направления документа в налоговую службу.

1. Воспользовавшись услугами почты — заказным письмом.
2. Посредством электронной почты, после регистрации на сервисе «жалоба в инспекцию в Он-лайн».
3. Можно передать сотрудникам службы лично через секретариат.

Второй вариант в настоящее время наиболее удобен и им пользуются многие клиенты, так как можно все сделать не выходя из дома или квартиры. Применяя для передачи третий вариант, документ следует подготовить в 2 экземплярах, чтобы на обоих экземплярах секретарём был поставлен исходящий номер, а один экземпляр возвращён заявителю. В первом случае следует направить документ со специальным уведомлением о передаче документа, а уведомление следует хранить до получения ответа.

Направляя документ в налоговую инспекцию, необходимо иметь подтверждение его получения с указанием даты.

Пример жалобы

Как написать жалобу? Этим вопросом задаются многие заявители, так как в обращении указываются не только реквизиты, но и претензии.

Для того чтобы пожаловаться в инспекцию составляют документ, содержание и пример которого приведены ниже.

1. В правом верхнем углу прописывается, кому, куда, от кого, ИНН заявителя, номер документа, удостоверяющего личность (в том числе серия и номер, дата выдачи и кем выдан, если это паспорт), адрес проживания и номер контактного телефона.
2. Указывается ссылка на закон, на основании которого подаётся жалоба. Например, согласно требованиям законодательства РФ ФЗ от 02.05.2006 № 59 (название закона).
3. Далее описывается суть вопроса.

Например. В марте 2016 года в налоговую инспекцию города Волгограда была направлена декларация о доходах физических лиц для того, чтобы вернуть подоходный налог за приобретённое мною в 2015 году жилье. К вышеуказанному документу и заявлению прилагались ценные бумаги, подтверждающие покупку квартиры, и сумму уплаченного в предшествующем году налога. Мною была затрачена денежная сумма в размере 3 500 тыс. рублей (копия квитанции и чека об уплате тоже была приложена). С момента обращения прошло 6 месяцев, но никакого решения до сих пор не было принято, хотя все должно быть рассмотрено в течение месяца (основание — ст.78 НК РФ). На основании изложенного материала прошу предоставить налоговый вычет в установленные законодательством сроки или сообщить причину отказа возврата.

На основании составленного документа и указанных в нем отсылочных нормативов и ценных бумаг следует приложить все доказательства правомерности обращения в налоговую инспекцию. Лицам, подавшим заявление, ответ, как уже оговаривалось ранее, должен быть направлен не позднее 30 календарных дней, с конкретными результатами проверки правильности указанного в ней требования, но рассматривать жалобу по некоторым обстоятельствам можно и более длительное время.

Налоги – это выраженные в денежном эквиваленте средства, которые должны быть не только своевременно уплачены, но и возращены в случае их ошибочного начисления.

Кому надо знать: руководителю, бухгалтеру, юристу.

С введением института обязательного досудебного обжалования решений налоговых органов о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за налоговые правонарушения налогоплательщик уже привык к тому, что до направления заявление в суд, необходимо подготовить соответствующую жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Применительно к обжалованию решений можно сказать, что в сознании рядового налогоплательщика сформировалось представление о том, что вышестоящими налоговыми органами могут быть только Управления Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации. Данные представления основаны и на текстах решений налоговых инспекций, в которых разъясняется право налогоплательщика обжаловать указанное решение в конкретное управление.

Вместе с тем, вышестоящим по отношению к любому налоговому органу городского, районного или межрайонного уровня (далее - ИФНС), а равно по отношению к Управлению ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - УФНС) является Федеральная налоговая служба, то есть ее центральный аппарат.

Таким образом, налогоплательщик вправе последовательно обжаловать неустраивающее его решение налогового органа низового уровня в УФНС и далее - в Федеральную налоговую службу (далее - ФНС России).

К подаче жалобы в ФНС России применимы все правила, установленные ст.138 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе касающиеся сроков подачи жалобы и ее рассмотрения.

Ниже рассмотрим два случая исчисления сроков в зависимости от того, было ли решение нижестоящего налогового органа обжаловано в УФНС в апелляционном порядке или нет.

Допустим, что налогоплательщик пропустил десятидневный срок обжалования решения в УФНС, тогда вступившее в силу решение налогового органа по усмотрению заинтересованного в обжаловании лица можно обжаловать в течение одного года в УФНС или ФНС либо также в годичный срок написать жалобу в УФНС, дождаться ответа на нее и не позднее трех месяцев обжаловать данный ответ в ФНС России.

Если же налогоплательщик воспользовался правом апелляционного обжалования, то вступившее в силу решение нижестоящего налогового органа и решение УФНС по жалобе, которым было утверждено решение ИФНС, могут быть обжалованы в трехмесячный срок в ФНС России.

Срок рассмотрения обращения налогоплательщика в ФНС России составляет один месяц со дня регистрации соответствующего обращения и может быть продлен еще на 15 дней в случае необходимости запроса документов от ИФНС.

Жалобу налогоплательщику следует подавать непосредственно в ФНС России (127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23). Для контроля срока получения жалобы ФНС России мы рекомендуем направлять жалобу с уведомлением о вручении либо отлеживать движение регистрируемого почтового отправления с помощью сервиса сайта www.russianpost.ru.

О результатах рассмотрения жалобы налогоплательщика можно узнать, получив входящий номер в экспедиции ФНС России - подразделении, отвечающим за прием и регистрацию обращений, и затем обратившись в соответствующий отдел, которому поручено подготовка ответа на обращение.

Стоит обратить внимание на то, что ФНС России по телефону не сообщает налогоплательщику, удовлетворена его жалоба или нет, ограничиваясь указанием даты направления ответа в адрес обратившегося. Данное «молчание» ФНС можно, как правило, преодолеть, сделав звонок в отдел досудебного аудита соответствующего УФНС, до которых центральный аппарат доводит информацию по жалобам в оперативном порядке с использованием электронной почты. По крайне мере так дела обстоят в Свердловской области.

Теперь о выгодах обжалования решений в ФНС России на примере одного из дел, в котором принимали участие специалисты нашей компании.

Налогоплательщику по результатам выездной налоговой проверки были начислены налоги, пени и штрафы. Представление индивидуальным предпринимателем возражений привело к назначению дополнительных мероприятий налогового контроля с целью проверки информации налогоплательщика и подтверждения первоначальных выводов ИФНС.

После проведения дополнительных контрольных мероприятий налоговый орган направил предпринимателю уведомление о назначении места, времени и даты рассмотрения материалов проверки (с учетом дополнительно полученных сведений). Посчитав, что налогоплательщик был надлежаще уведомлен, ИФНС вынесло решение о привлечении индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности.

Не согласившись с решением налогового органа, налогоплательщик направил апелляционную жалобу в УФНС, а затем, когда УФНС полностью в своем решении поддержало нижестоящий налоговый орган, и в ФНС России.

Как было уставлено в ходе рассмотрения жалоб, уведомление налогоплательщику, во-первых, вручено не было, а, во-вторых, было подписано не начальником или заместителем начальника налогового органа, а инспектором, проводившим проверку. Что интересно, указанные нарушения порядка рассмотрения материалов налоговой проверки были оценены УФНС как несущественные и не влекущие автоматическую отмену решения нижестоящего налогового органа, тогда как, по мнению ФНС России, допущенные ИФНС отступления от установленной Налоговым кодексом процедуры настолько серьезны, что решение налогового органа, а также решение УФНС по апелляционной жалобе следует признать незаконными в полном объеме и отменить.

Иными словами, несмотря на желание УФНС всеми способами сохранить честь мундира, закрыв глаза на явные нарушения нижестоящего налогового органа, центральный аппарат ФНС России все же имеет в определенных случаях смелость рассмотреть дело объективно, чем необходимо пользоваться каждому налогоплательщику, настроенному на свою активную защиту.

Елена, здравствуйте!

заказать налоговую проверку

Именно заказать проверку не получится, потому что, как Вам уже указали коллеги, налоговые органы не работают по принципу многих других госструктур, то есть не проводят внеплановые проверки по поступившим заявлениям и жалобам.

Обратиться с жалобой в налоговый орган Ваше право.

Поскольку Вы обжалуете не действия налоговиков, а иного лица (ИП), то порядок подачи жалоб, предусмотренный НК РФ, в данном случае неприменим.

Подать жалобу необходимо с соблюдением порядка, установленного Федеральным законом РФ от 02.05.2006 N 59-ФЗ (ред. от 24.11.2014)«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» ().

Статья 7. Требования к письменному обращению
1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2. В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3. Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их копии в письменной форме.(часть 3 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 227-ФЗ)

Жалобу необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации ИП.

По общему правилу, обращения рассматриваются и по ним дается ответ в течение 30 дней с момента регистрации обращения (жалобы) (ст. 12 Закона № 59-ФЗ).

Доводы, которые будут изложены Вами в жалобе, приложенные подтверждающие документы, будут рассмотрены налоговиками в пределах их компетенции (как правило, при рассмотрении жалобы налоговые органы достаточно ограничены в своих действиях по проверке, однако, указанные Вами доводы могут быть проверены при проведении камеральной проверки представленных налогоплательщиком деклараций), Вам будет дан письменный ответ.

На практике, если есть возможность проверить доводы по сведениям, имеющимся у налоговиков, такая проверка проводится сразу, если нет - Вам, при наличии оснований, будет направлен ответ о том, что налогоплательщик будет включен в план проверок.

Если нарушены Ваши права как потребителя, то действительно более действенным методом будет направление жалобы в Роспотребнадзор, который вправе проводить проверки по поступившим жалобам.

С нарушениями в работе налоговых органов встречаются многие люди. Для этого вовсе не обязательно быть предпринимателем. Вариантов нарушения множество – от задержки перевода налогового вычета и незаконного начисления налогов до неправомерно вынесенных штрафов и неправильно проведенной налоговой проверки. Куда пожаловаться в этом случае?

В статье мы рассмотрим правила составления жалобы на деятельность налоговой службы и инстанции, в которые необходимо ее направить жителям Москвы, Московской области и других регионов России. Отдельно расскажем о способе передачи жалобы через официальный сайт ФНС РФ .

Кто принимает жалобы на работу ФНС?

Право обжаловать действия (бездействие) налоговиков каждым российским гражданином записано в . Но куда именно направить заявление?

• В вышестоящий налоговый орган (вышестоящему уполномоченному лицу). Управление Федеральной налоговой службы имеет право отменить любое решение региональных налоговых отделений. Так, жители Москвы вначале должны жаловаться в Управление ФНС по Москве, а затем уже апеллировать к ФНС России. Аналогично, жители Подмосковья сначала обращаются в УФНС по Московской области;
• В судебный орган – эта инстанция вправе рассматривать судебные иски из любой сферы жизнедеятельности. Явный недостаток способа – длительное рассмотрение иска. Способ предпочтителен, если жалоба подается от лица организации (юридического лица);
• В прокуратуру. Прокуратура РФ должна следить за правильной работой всех государственных органов, но ее юрисдикция охватывает лишь деятельность, которая носит уголовный характер.

Каждый гражданин Российской Федерации может пожаловаться на действия налоговой инспекции в течение 3 месяцев после того, как было обнаружено нарушение. Однако заявитель вправе обратиться с просьбой о продлении этого срока, если на то имеются веские основания.

На рассмотрение обращения дается максимум один месяц (30 дней), а регистрируется оно в первые 3 дня (итого процедура занимает не более 33 дней). Если принятое решение не устроило заявителя, то он вправе обжаловать его в суде в 10-дневный срок.

В некоторых случаях срок рассмотрения заявление может быть увеличен еще на 30 дней, о чем заявитель будет предварительно уведомлен. Способов подачи жалобы несколько – лично в канцелярию налогового органа, суда или прокуратуры, по почте, по телекоммуникационным каналам связи и через сайт ФНС .

Как правильно составить?

Жалоба либо подается в электронном виде на официальном сайте ФНС РФ, либо пишется на компьютере и подается в распечатанном виде. Подписывает ее сам заявитель или его законный представитель.

В жалобе обязательно указывается:

• полное наименование государственного органа, в которое подается жалоба, включая его адрес и почтовый индекс;
• ФИО и адрес регистрации заявителя;
• в тексте документа указываются обжалуемые документы или приводится иная информация, которая послужила поводом к написанию жалобы (действия или бездействие налогового органа);
• подробно излагается нормативная база, на которую опирается обращение;
• выдвигаемые заявителем законные требования;
• контактные данные заявителя и способ получения решения о рассматриваемом деле (почта РФ, электронная почта).

К заявлению прилагаются любые документы, которые подтверждают неправомерные действий налоговой службы. Точные требования к написанию документа изложены в , а образец его составления представлен по ссылке в конце статьи.

Когда в рассмотрении жалобы могут отказать?

Сотрудник налоговой службы может не принять документ к рассмотрению в следующих случаях:

• нет необходимых реквизитов (документ составлен неправильно, с нарушением требований ст. 139.2 НК РФ);
• текст не поддается чтению (если документ написан от руки);
• текст жалобы содержит нецензурные выражения, брань, угрозу жизни должностных лиц и членов их семей;
• документ подан с нарушением сроков;
• жалоба после подачи была полностью или частично отозвана;
• текущая версия заявления уже направлялась ранее этим же лицом;
• нарушение было устранено еще до момента рассмотрения заявления.

У налоговой службы есть право отклонить жалобу в течение 5 дней после ее получения. Однако заявитель после этого вправе направить повторное заявление ().

Отправка заявления через интернет

Заявление можно писать не только в налоговой службе, суде или прокуратуре. Есть возможность отправить его в электронном виде через сайт ФНС РФ . Для этого на главной странице сайта необходимо выбрать пункт «Физические лица».

На открывшейся странице выбираем раздел «Подача жалобы в налоговые органы».

На новой странице находим блок «Жизненные ситуации». Если выбрать пункт «Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов», то для передачи жалобы потребуется войти в свой личный кабинет.

Если у заявителя нет доступа к личному кабинету и регистрироваться на сайте он не желает, то следует выбрать другой пункт — «Я хочу обратиться по иному вопросу».

В новом окне выбираем пункт «Физическое лицо или ИП», после чего попадаем на саму форму подачи жалобы, которую необходимо заполнить и отправить при помощи нажатия на соответствующую кнопку.

После этого обращение будет подано, остается лишь ждать ответ по почте или в электронном виде (через e-mail).

Итоги рассмотрения

Вариантов рассмотрения заявления, поданного в вышестоящий налоговый орган, несколько. Обращение может быть оставлено без удовлетворения, по результатам его рассмотрения оспариваемый акт (документ) может быть отменен или отменено принятое ранее решение.

Вышестоящий орган ФНС РФ вправе назначить дополнительную налоговую проверку или полностью прекратить производство о нарушении в сфере налогообложения.

Также уполномоченный орган вправе внести любые коррективы в принятое ранее решение нижестоящего налогового органа или вынести другое решение, отменяющее действие предыдущего или дополняющее его.

С нарушениями в работе налоговой инспекции сталкиваются и предприниматели, и простые граждане. Неправомерное наложение штрафов, неверный расчет налоговых обязательств, непредставление вычетов, грубость и непрофессионализм в работе специалистов ИФНС – все эти причины заставляют граждан задумываться, как написать письмо в налоговую.

На сайте налоговой указано, что граждане вправе оспорить решения или бездействие налоговиков, если эти деяния нарушают их права (ст. 137 НК РФ). Чтобы сообщить о допущенном нарушении и восстановить справедливость, нужно на специалистов ИФНС.

Претензия составляется в письменном виде, с соблюдением норм деловой лексики. Ее нужно готовить по следующему образцу:

• ФИО и адрес прописки автора-гражданина или полное наименование и юридический адрес обратившейся организации.
• Номер документа, изданного ИФНС, положения которого подлежат обжалованию, описание деяния налоговиков, вызвавшего недовольство автора обращения. Нужно изложить ситуацию полно, но лаконично.
• Наименование ИФНС (номер, место нахождения), на который компания или физлицо решили подать жалобу в налоговую инспекцию.
• Ссылка на положения нормативно-правовых актов, подтверждающая, что права или законные интересы автора-составителя нарушены.
• Требования, которые излагает лицо, подающее заявление.

Чтобы не ошибиться и не упустить важных деталей, необходимо отталкиваться от образца заявления в налоговую инспекцию.

В обращении рекомендуется указать контактные данные автора (телефонный номер, почта), куда налоговики направят ответ. В описательной части не запрещено излагать любые факты, способные пролить свет на сложившуюся ситуацию.

Обращение готовится в свободной форме и подписывается автором или его представителем. Во втором случае к обращению прикладывается доверенность, подтверждающая его полномочия.

Заявление в ИФНС нужно сопроводить документацией, подтверждающей правоту автора-составителя. Образец заявления в налоговую:

Направление заявления

Куда жаловаться на налоговую инспекцию? Обращение направляется в ту ИФНС, работа которого вызвала нарекания у гражданина. Его сотрудники передадут заявление в вышестоящую инстанцию. Передать претензию можно следующими способами:

• позвонить на горячую линию;
• обратиться через интернет (официальный сайт ИФНС) – https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/complaint/;
• лично с письменным заявлением;
• направить жалобу по почте.

Жалоба по телефону

Чтобы в налоговую инспекцию, можно позвонить на горячую линию 8 800 2222222. Ее специалисты проконсультируют гражданина или организацию по интересующим вопросам, зафиксируют недовольства (нелегальный штраф или другой пример нарушения).

Можно позвонить в конкретное подразделение ИФНС. Справочник телефонов представлен на официальном сайте налоговой инспекции.

Если вы жалуетесь по телефону, проследите, чтобы ваше обращение отвечало следующим требованиям:

• информативность;
• отсутствие оскорблений и неформальной лексики;
• соответствие вопросам ведения ИФНС;
• наличие доказательств нарушения.

Практика показывает, что телефонный звонок – наименее эффективный метод. Чтобы быстрее восстановить справедливость, зайдите на сайт и напишите жалобу онлайн или передайте бумажное обращение лично (по почте).

Личное обращение

Для передачи обращения в налоговую можно посетить эту инстанцию лично. Недовольный гражданин вправе направиться в территориальный орган или центральный аппарат. Его попросят предъявить паспорт, выяснят, в чем суть обращения. Если устной беседы будет недостаточно, сотрудник ИФНС поможет составить заявление.

Чтобы попасть не к рядовому специалисту, а к руководителю, необходима предварительная запись. В зависимости от степени загруженности начальства график меняется, и нужно быть готовым подождать 1-2 недели.

Лицам, решившим написать заявление в налоговую, традиционно уделяется больше внимания, чем гражданам, обращающимся на горячую линию. Необходимо составить обращение в соответствии с действующими правилами и принести по адресу: Москва, Неглинная ул. 23. Подготовьте два экземпляра документа: один останется в налоговой, второй вернут вам с отметкой о получении.

Другой вариант подходит для жителей регионов, которые жалуются на ИФНС. Они пишут обращения и направляют их почтой по указанному адресу. Необходимо выбрать тип отправки «заказная». Поданные таким образом документы рассматриваются в стандартном порядке.

Похожие статьи