Обязанность налоговых агентов отчитываться о суммах доходов и подоходного налога регламентируется положениями главы 23 НК. Установленные Законодательством РФ сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год различаются в зависимости от того, с каким признаком подается документ. Рассмотрим основные нюансы представления справок.

Отчеты по (бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г.) представляются в территориальные подразделения ФНС в части выплаченных доходов по каждому сотруднику отдельно (стат. 230 НК). Если физлицо получило налогооблагаемый доход, но налоговым агентом НДФЛ не удерживался и не уплачивался в бюджет, согласно стат. 226 об этой операции следует уведомить налоговые органы в общепризнанном порядке.

• В отношении физлиц, получивших доход, с которого организацией/ИП был удержан и перечислен налог, – требуется проставлять код «1».
• В отношении физлиц, получивших доход, с которого налог не удерживался и не перечислялся, – требуется проставлять код «2». Такие ситуации возможны при выплате доходов в натуральном эквиваленте или при получении подарков во время розыгрыша ценных призов и пр.

По справкам 2-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году не зависят от способа представления отчетов. Предприятие/ИП с численностью штата до 25 человек вправе самостоятельно выбрать удобный вариант и сдать бланки через интернет, по почте с подтверждением ценной описью или же путем личного посещения налоговой инспекции. Важно помнить о том, что за 2016 год отчитаться необходимо:

1. До 1 марта 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «2» – в ситуациях, когда удержать подоходный налог невозможно (п. 5 стат. 226 НК).
2. До 3 апреля 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «1» – по доходам, с сумм которых налог был исчислен, а также удержан и перечислен государству (стат. 230 НК).

Обратите внимание! Если численность компании равна 25 и более человек, представить 2-НДФЛ следует только в электронном формате через защищенные ТКС.

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год

Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2017 г.? будет актуальным уже в конце этого года. Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала. Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.

Отчитываться за 2017 г. будет необходимо в следующие сроки:

1. По справкам, где указан признак «1» – до 1 марта 2018 г.
2. По справкам, где указан признак «2» – до 2 апреля 2018 г.

Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г., в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2017 г.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов. Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные. Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.

Важно! Срок выдачи формы 2-НДФЛ – 3 рабочих дня с момента получения заявления сотрудника (письмо Минфина РФ № 03-04-05/36096 от 21.06.16 г.). Отказать в составлении подобной справки налоговые агенты не вправе.

Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

Ответственность для налоговых агентов предусмотрена при несоблюдении установленных сроков представления в ИФНС отчетности (прочих сведений) – за каждый документ штраф составляет 200 руб. (стат. 126 НК). Если фирма забыла про отчетность по 2-НДФЛ, рассчитать общую сумму санкций можно, исходя из числа сотрудников. При внесении недостоверных данных проверяющие могут применить нормы стат. 126.1, устанавливающей штраф размером в 500 руб. за каждый ошибочно предоставленный отчет. Ответственность с хозяйствующих субъектов снимается при самостоятельном внесении исправлений в ложные данные.

Внимание! Если налоговый агент по законодательным требованиям обязан отчитываться в электронном виде, но сдал справки 2-НДФЛ «на бумаге», ответственность за нарушение формата представления устанавливает стат. 119.1 НК – 200 руб. за каждый документ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Уже точно известно, что 2-НДФЛ за 2017 по новой форме потребуется сдавать в ИФНС. Где скачать новую форму в Excel? Что в ней изменилось? С какой даты применяется новый бланк? До какой даты его направить в инспекцию? Перед вами небольшой обзор с ответами на вопросы в новой форме 2-НДФЛ за 2017 год.

В какой срок сдавать 2-НДФЛ за 2017 год?

Организации и ИП в 2018 году обязаны сдать в ИФНС 2-НДФЛ за 2017 год на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:

• • с признаком 2 – не позднее 1 марта 2018 года;
  • с признаком 1 – не позднее 2 апреля 2018 года.

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год в 2018 году?

Если нарушить срок сдачи 2-НДФЛ за работников, компанию или ИП могут оштрафовать. Размер санкций – 200 руб. за каждый «просроченный» отчет. Кроме того, по заявлению налоговиков суд вправе выписать директору административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Какой бланк справок 2-НДФЛ заполнять?

ФНС изменила форму справки 2-НДФЛ (приказ от 17.01.2017 № ММВ-7-11/). Применять новую форму надо с отчета за 2017 год.

При этом, заметим, что Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/ » зарегистрирован в Минюсте России 30.01.2018 № 49816. и официально опубликован 30 января 2018 года.

Документ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. С этого дня будет действовать новая форма. До этого момента новую форму не применяйте, отчитывайтесь по старой.

Новая форма 2-НДФЛ вступает в силу с 10.02.2018 и применяется, начиная с отчетной кампании за 2017 год. До 10 февраля 2018 года можно сдавать 2-НДФЛ на «старых» бланках.

Что изменилось в справке 2-НДФЛ?

В обновленной форме появились две новые графы:

• Форма реорганизации (ликвидации) – код;
• ИНН/КПП реорганизованной организации.

Заполнять их нужно, только если 2-НДФЛ представляется за реорганизованную компанию ее правопреемником. В этом случае в графе «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной (т.е. уже не существующей) компании (ее «обособки»), в графе «ИНН/КПП реорганизованной организации» – ее реквизиты, а в графе «Форма реорганизации» – код, в соответствии с внесенным в порядок заполнения справки перечнем.

Также из справки 2-НДФЛ исчезли поля для указания места жительства физлица-получателя дохода, а из названия раздела 4, отведенного для НДФЛ-вычетов, было исключено слово «инвестиционные». Подробнее об изменениях см. « ».

Новый федеральный закон №113 регулирует сроки сдачи отчетности 2 НДФЛ в 2018 году, а также изменяет даты непосредственно исчисления и уплаты подоходного налога в бюджет. Главное новшество – теперь отчетность необходимо будет сдавать в налоговую службу ежеквартально, т.е. 4 раза в год. При этом необходимость сдачи традиционных ежегодных отчетов сохраняется.

Новые сроки сдачи отчетности

Форма квартальной отчетности схожа с обычной справкой 2-НДФЛ, подающейся ежегодно. В нее включается информация:

обо всех получателях дохода;

о размере полученных ими доходов;

о размере и типах предоставленных вычетов;

об удержанных налогах.

Новая форма фактически дублирует сведения из привычной справки и нужна, по сути, для установления еще большего контроля над предпринимателями.

Но по 2-НДФЛ в 2018 году какие изменения сроки сдачи установлены законодательством? Теперь нужно сдавать четыре разные справки:

Таким образом, ежеквартальные справки нужно сдать в срок не позже последнего числа следующего месяца, а дата сдачи годового отчета осталась той же.

Какие еще изменения затронул закон?

Коснулись изменения и формы отчетности, и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году с признаком 2 (о невозможности удержать налог). Так, документация сдается:

в электронном виде, если в фирме получили доход более 25 человек (ранее было 10);

в бумажном, если зарплата была выдана менее чем 25 сотрудникам.

Увеличилось количество дней, отведенных на сообщение о неудержанном налоге. Теперь об этом можно отчитаться в срок до 1 марта (ранее было до 1 февраля). Справки, свидетельствующие об удержании НФДЛ с признаком 1, надо по-прежнему сдавать не позднее 1 апреля.

Статья 223 Налогового кодекса регулирует даты удержания и перечисления в бюджет подоходного налога. В связи с новыми постановлениями некоторые сроки были «передвинуты», некоторые уточнены. Поэтому важно знать, не только какие имеются изменения сроков сдачи 2 НДФЛ в 2018 году, но и когда по новым правилам следует удерживать и перечислять в пользу государства изъятые средства.

По новому правилу налог следует удерживать непосредственно из доходов в момент их фактической выплаты, причем форма выплаты – на карту, наличкой, в натуральном виде и т.п. – не влияет на дату удержания. Ранее действовали разные даты удержания для каждого типа перечисления.

Новые даты перечисления НДФЛ

Также были уточнены сроки фактического перечисления удержанных средств в бюджет:

заработная плата – налог перечислять следует в день выплаты зарплаты, либо на следующий день;

доход в натуральной форме – аналогично;

отпускные и больничные – налог перечисляется не позднее последнего дня того месяца, когда были произведены начисления.

Закон уточнил и даты, когда доход организации будет считаться полученным:

списанный долг – в день списания долга с баланса;

выгода от экономии на процентах – в последний день каждого месяца, пока действует договор займа;

зачет требований – дата, когда стороны подписали соглашение о взаимозачете;

сверхнормативные суточные – последний день того месяца, когда сотрудник предоставил отчет о возвращении из командировки.

Таким образом, сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году были кардинально пересмотрены. Теперь требуется предоставлять ежеквартальный отчет об изъятых и перечисленных налогах. Были скорректированы даты исчисления и фактического удержания НДФЛ. В целом изменения направлены на унификацию налогообложения и облегчение труда бухгалтера, а также на закрытие действующих «брешей» в законодательстве.

В какой срок нужно сдать 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 и 2? Конкретные сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году приведены в данной статье. Эти сроки нужно соблюдать налоговым агентам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Кто должен сдавать 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговые агенты обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов. Также они обязаны сдавать сведения об этом в ИФНС. По итогам 2017 года эти сведения нужно представить по форме 2-НДФЛ.

Ежеквартальная сдача в ИФНС расчетов по форме 6-НДФЛ не освобождает налоговых агентов от представления в 2018 году справок 2-НДФЛ по итогам 2017 года. Эти формы – совершенно разные. Расчет 6-НДФЛ формируется в целом по организации, а справка 2-НДФЛ – по каждому человеку.

Срок сдачи: общий подход

Организации и ИП в 2018 году обязаны сдать в ИФНС 2-НДФЛ на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:

• с признаком 2 – не позднее 1 марта 2018 года;
• с признаком 1 – не позднее 2 апреля 2018 года.

Если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ, письмо ФНС России от 26 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17827).

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год

За 2017 год налоговым агентам по НДФЛ нужно отчитаться в 2017 году. Сроки сдачи следующие:

Ответственность за справки 2-НДФЛ 2017 года

Если в срок не сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год, то ИФНС сможет оштрафовать организацию или ИП по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф может быть в размере 200 рублей за каждую справку за 2017 год.

Также за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ за 2017 год по заявлению налоговиков суд вправе применить административную ответственность в виде штрафа в размере:

• для граждан – от 100 до 300 руб.;
• для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например, к директору (ст. 15.6 КоАП РФ).
Также если инспекторы найдут недостоверные сведения и данные справках в 2-НДФЛ за 2017 года, то также могут выписать штраф на 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Штрафа за недостоверные данные можно избежать если налоговый агент самостоятельно выявит ошибку в справке 2-НДФЛ за 2017 год и своевременно (до того как ошибку найдет ИФНС) подаст корректирующую справку 2-НДФЛ. Однако досрочная подача справок от штрафа не поможет. К примеру, организация подала справки 2-НДФЛ за 2017 год в феврале 2018 года. В марте 2018 года налоговики нашли неточности и сообщили об этом. В таком случае, даже если до 2 апреля 2018 года организация исправит ошибки и представит уточненные справки, ее все равно оштрафуют (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-06/38424).

Ежегодно до 1 апреля все работодатели должны подать в ФНС сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника.

Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу. При получении налоговых вычетов , помимо декларации по форме 3-НДФЛ , налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание , начиная с 2016 года всем работодателям помимо справок 2-НДФЛ, дополнительно необходимо сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ .

Бланк справки 2-НДФЛ

Примечание : Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ утверждена новая форма справки 2-НФДЛ. Она вступает силу с 30 апреля 2018 года, но может применяться с отчетности за 2017 год. Учитывая изложенное, работодатели при отчете за 2017 год могут сдавать справки 2-НДФЛ как по старой, так и по новой форме.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке .

Новую форму справки 2-НДФЛ можно скачать .

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на этой странице .

Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ

Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам гражданско-правового характера), а также удерживали и перечисляли с этих выплат НДФЛ .

В какой форме сдавать 2-НДФЛ

В 2018 году работодатели, у которых среднесписочная численность сотрудников 25 и более человек должны сдавать справки в электронном виде. Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР менее 25 человек в 2018 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме.

Куда сдавать 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:

• ИП по месту своего жительства;
• ООО по месту своего нахождения.

Примечание : обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом должны сдавать 2-НДФЛ по своему месту нахождения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые сами выбирают, куда им отчитываться).

Срок подачи справок 2-НДФЛ

За 2017 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 2 апреля 2018 года .

Примечание : справки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

Штраф за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ

В 2018 году штраф за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ составляет 200 руб. (за каждый отсутствующий документ).

Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ содержащие недостоверные сведения.

Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке

Заголовок справки 2-НДФЛ

В заголовке справки 2-НДФЛ указывается:

Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который сдается справка 2-НДФЛ.

Поля «№ ____ » и «от __.__.__» – порядковый номер и дата составления справки 2-НДФЛ.

При заполнении корректирующей или аннулирующей справки в этих полях указывается номер ранее предоставленной формы 2-НДФЛ, а вот дата уже новой справки.

Поле «Признак» :

• «1» – указываются в тех случаях, когда правопреемник налогового агента хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2018 (п. 5 статья 226 НК РФ)
• «2» – указывается в тех случаях, когда налоговый агент хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 статья 226 НК РФ).
• «3» – указывается в справках 2-НДФЛ, которые сдаются до 1 апреля 2018 года правопреемником налогового агента (п. 2 статья 230 НК РФ).
• «4» – указываются в тех случаях, когда правопреемник налогового агента хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2018 (п. 5 статья 226 НК РФ).

Поле «Номер корректировки»:

• при составлении первичной справки 2-НДФЛ указывается «00» ;
• при составлении корректирующей справки 2-НДФЛ указывается значение на единицу больше («01» , «02» и т.д.);
• при составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ указывается «99» .

Поле в ИФНС (код) – четырехзначный код налоговой инспекции в которой налоговый агент состоит на учете.

Узнать код вашей ИНФС можно при помощи этого сервиса .

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Поле «Код по ОКТМО» .

Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства.

Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса .

Поле «Телефон» . Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «ИНН» . ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «КПП» . ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Налоговый агент»

Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам.

Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» . Указывается код формы реорганизации или ликвидации организации. Коды указанных форм приведены в Приложен № 2.

Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» . Указывается ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Если представляемая в ИФНС Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются. Указанные поля обязательны для заполнения при указании в поле «Признак» кода «3» или «4».

Раздел 2. Данные о физическом лице – получателе дохода

Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется).

Поле «ИНН в стране гражданства». Указывается ИНН (или его аналог) иностранного сотрудника.

Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество». Указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Статус налогоплательщика»:

Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1 , а в разделе 3 написать ставку 13%.

Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2 , а в разделе 3 написать ставку 30%.

Кроме этого в 2016 году для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:

• «3» – высококвалифицированный специалист;
• «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;
• «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;
• «6» – трудовая деятельность на основе патента.

Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975).

Поле «Гражданство (код страны)». Для граждан России необходимо указывать код «643» . Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника. Для российских паспортов это код «21» .

Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»). Коды всех документов приведены в Приложении № 1 .

Поле «Серия и номер документа». Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно).

Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке ___ %

В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года.

Примечание : для справок с признаком 2 и 4 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ.

Поле «Налоговая ставка» . В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:

• 13% – для резидентов РФ;
• 30% – для нерезидентов РФ.

Доходы облагались по разным ставкам.

Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна . Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.

Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход.

Поле «Код дохода» . Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000 , код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».

Совет – как определить код для премии. Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы).

Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на этой странице .

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.

Поле «Код вычета» . В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4 ). В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на этой странице .

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода».

Раздел 4. Налоговые вычеты

Поле «Сумма вычета» . Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.

Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет.

Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства.

Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ.

Примечание : возможность получения социального вычета через работодателя появилась только в 2016 году.

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

Поле «Общая сумма дохода» . Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3 ).

Поле «Налоговая база» . Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).

Поле «Сумма налога исчисленная» . Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» . Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту.

Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента. Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС.

Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы («Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»).

Поле «Сумма налога удержанная» . Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника.

Поле «Сумма налога перечисленная» . Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.

В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено. Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.

В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог. Если он не успевает это сделать к 1 апреля (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога.

Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде.

Приложение № 1. Коды документов, удостоверяющих личность

Код документа	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

Приложение № 2. Коды форм реорганизации (ликвидации)

В каких случаях справку 2-НДФЛ составлять не нужно

Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ составлять не нужно:

Ситуация	Разъяснение
Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты подоходного налога	Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно. К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ).
Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам	Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Было куплено имущество у физического лица	Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук. Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ). Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать декларацию 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям	НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог). Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (лист записи ЕГРИП , кассовые и товарные чеки и т.д.).

Похожие статьи