Договор займа между ООО и физ. лицом

Законодательство РФ позволяет заключить договор займа (далее — ДЗ) между гражданином и юридическим лицом любой организационно-правовой формы. При этом такие физлицо и юрлицо вовсе не обязательно должны состоять в трудовых отношениях.

В целом такой ДЗ составляется по общим правилам, обычно применяемым к ДЗ. Приведем основные из них:

• К существенным условиям ДЗ относится предмет договора. Надлежит указать на обязательство одной из сторон предоставить в собственность некие матценности, а второй — эти ценности принять и в дальнейшем вернуть их в таком же количестве. При определении предмета ДЗ необходимо определить вид предоставляемых матценностей и их количество (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).
• Если заимодавцем по ДЗ является гражданин, то ДЗ признается заключенным с момента передачи предмета займа заемщику (реальный договор), если же заимодавец — юрлицо, то с момента подписания ДЗ (консенсуальный). См. также ст. «Изменения в договоре займа с 2018 года» .
• ДЗ надлежит заключить в письменной форме, если заимодавцем является юрлицо (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Если физлицо выдает заем юрлицу, такой ДЗ также следует составить письменно в силу предписаний подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ. Надлежащими доказательствами совершения сделки станут и документы, подтверждающие факт передачи предмета займа (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

Предлагаем наш шаблон для составления ДЗ между физлицом и юрлицом: Договор займа физического лица юридическому лицу - образец.

Вопросы налогообложения

Рассмотрим проблему налогообложения займа от физ. лица юридическому лицу и займа, выданного юрлицом гражданину. Выделим наиболее важные нюансы:

1. Заимодавец — физлицо, заемщик — юрлицо:

• Налогообложение (далее — НО) заемщика. Получаемые по займу деньги не считаются доходом юрлица, в связи с чем НО не подлежат (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Возвращаемые заемные средства далее не должны быть учтены в качестве расходов для целей НО (п. 12 ст. 270 НК РФ). Проценты за пользование предоставленными средствами могут быть учтены как внереализац. расходы (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
• НО заимодавца. Полученные доходы в виде процентов за пользование займом как доходы физлиц подлежат обложению налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для физлиц-нерезидентов (пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Юрлицо-заемщик в рассматриваемом случае будет налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).

1. Заимодавец — юрлицо, заемщик — физлицо:

• НО заемщика. Выгода образуется в случае получения безвозмездного займа или в ситуации, когда процент по займу ниже значения ставки рефинансирования ЦБ РФ и при этом заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами (в т. ч. состоят в трудовых отношениях). Базой налогообложения в данном случае является исчисленная в рублях разница между процентом по ДЗ и суммой процентов, составляющих ¾ ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Данная матвыгода подлежит НО по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
• НО заимодавца. Доходы в форме процентов за использование предоставленных средств облагаются налогом как внереализац. доходы (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Процентный и беспроцентный заем от юридического лица физическому лицу

ДЗ между организацией и гражданином может быть как возмездным, так и безвозмездным, т. е. заем может быть процентным или беспроцентным соответственно.

В беспроцентном ДЗ, заключаемом между юрлицом и гражданином, обязательно должно присутствовать соответствующее условие, в противном случае ДЗ по умолчанию будет считаться процентным, кроме случаев, когда по ДЗ передаются не деньги, а вещи (пп. 1, 4 ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, то их размер определяется по общему правилу исходя из размера ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды.

ВАЖНО! С 2018 года законодательно закреплено правило, что в случае признания процентов по ДЗ, заключенному между физлицом и юрлицом, не являющимся кредитной организацией, ростовщическими суд имеет право снизить их до уровня процентов, обычно взимаемых при сходных обстоятельствах.

Итак, ДЗ может быть заключен между юрлицом и физлицом, при этом нет законодательных ограничений в отношении того, кто из них может быть заемщиком, а кто — заимодавцем.

беспроцентного денежного займа Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Займодавец », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем в размере рублей (далее – «сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.

1.2. По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до «»2019 г. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика . По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.

2.2. Возврат Заемщиком, указанной в настоящем договоре, суммы займа должен быть осуществлен не позднее «»2019 г.

2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством РФ.

5. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до полного погашения Заемщиком своих обязательств перед Займодавцем.

5.2. Сроки действия данного договора могут быть пролонгированы по соглашению сторон на новых условиях.

5.3. Настоящий договор может быть досрочно прекращен:

• по соглашению сторон;
• по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.

6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

Сторонами сделки займа могут быть как физические (граждане), так и юридические (предприятия) лица. Договор займа между юридическим и физическим лицом заключается в том случае, если люди или организации взаимодействуют друг с другом в юридическом аспекте.

Особенности документа

В последнее время кредитование между гражданином (где он выступает кредитором) и предприятием или компанией (которая в сделке является заемщиком) стало чрезвычайно популярным. Это происходит по той причине, что люди предлагают более лояльные условия кредитования со сниженными процентными ставками по сравнению с банковскими учреждениями.

В любом случае для дальнейшего урегулирования ситуации нужно составить соответствующий договор. Он заключается в следующих случаях:

• если юридическое лицо получает от физического денежные средства;
• если гражданин передает предприятию во временное пользование имущество, с помощью которого можно получить прибыль.

Как видно, предметом договора могут выступать не только деньги, но и недвижимое имущество. При этом если во временное пользование передается квартира либо дом, нужно соблюдать следующие нюансы:

• заимодатель должен быть собственником жилья;
• во время периода действия договора заимодатель не сможет совершать любые операции с жильем, которое является предметом договора.

Документ о займе между юридическим лицом (компанией или предприятием) и физическим лицом (гражданином) считается действительным только после того, как деньги поступят на счет заемщика.

Если же заимодателю нужно время для выдачи денег, договор не вступает в юридическую силу, пока заемщиком не будут получены все средства.

Договор займа между предприятием и физическим лицом с процентами (пример)

Несмотря на то, что в практике кредитования существует такое понятие, как беспроцентный заем, все же большинство кредитов выдаются под определенный процент. Такой тип сделки предусматривает, что на сумму задолженности насчитается процент, который будет заработком заимодателя. Договор займа с процентами между компанией и физическим лицом составляется по этому образцу – .

Проценты, полученные физическим лицом по этому договору, подлежат налогообложению. Однако в договор можно внести информацию таким образом, чтобы затраты по выплате налогов перешли на заемщика (юридическое лицо).

С шаблонами договоров вам будет проще составить документ, который соответствует всем нормам законодательства РФ. Но все же лучше обратиться к профессиональному юристу, который подскажет, какие моменты нужно указать в договоре займа между юридическим и физическим лицом, чтобы он был юридически корректным.

Получите ответ юриста за 5 минут

Глядя в суть дела, договор займа денежных средств имеет особую важность во время урегулирования отдельных вопросов, а также, в процессе формирования определённых отношений.

В настоящем случае предполагается ситуация, когда даётся заем одним лицом другому, с целью получить его обратно спустя какое-то время. И по закону жанра, заёмщик рассчитывает получить беспроцентный заём от учредителя, либо обычного арендатора (зависит от намерений), на максимально выгодных условиях.

Поскольку в традиционной схеме займодавец передаёт «просителю» денежные средства (в отдельных случаях индивидуальные вещи имеющие ценность), во избежание разного рода разногласий и недоразумений, между сторонами составляется договор займа, в котором могут участвовать и физические, и юридические лица.

Также читайте на нашем портале:

Что такое беспроцентный заём?

Беспроцентный заём в условиях российской экономической практики - явление довольно распространённое и частное. Причём участвуют в этом процессе не только аффилированные лица, занимающиеся перераспределением средств между собой, но и независимые хозяйствующие субъекты. Как одних, так и других волнует вопрос взаимоотношений с налоговой, то есть, они всегда интересуются, существуют ли какие-то налоговые риски? К примеру, может ли беспроцентный заём привести к внереализационному доходу в виде сэкономленных процентов, который будет обложен налогом в стандартном порядке? Об этом пойдёт речь дальше…

Законная формулировка, предусмотренная законодательством РФ, утверждает, что при получении беспроцентного займа, физическое и юридическое лицо составляют договор ссуды, где чётко указывается её сумма, которая впоследствии будет возвращена заёмщику в том же виде.

Согласно ст. 809, договор займа ГК считает беспроцентным, если:

• заключается соглашение между участниками на сумму, не превышающую минимальной оплаты труда в пятидесяти кратном размере, и не относится к предпринимательской деятельности хотя бы одной из участвующих в сделке стороной;
• подписывается договор поручительства за сохранность вещей с признаками родовой наследственности, или какой другой ценности, в том числе и юридической.

Особенности.

Характерно то, что договор беспроцентного займа допускает возможность того, что сумма будет возвращена досрочно. Это обусловлено тем, что заемщик не получает от соглашения никакой прибыли. Тем не менее, на этом обязательства сторон не заканчиваются до тех пор, пока не будут уплачены налоги. На этот счёт законодательство предусмотрело разные последствия для юридических и физических лиц, соответственно и ставка вопроса будет разной. На этом этапе важно уяснить, что ни физическое, ни юридическое лицо, составляя в такой форме договор кредита, не подлежат налогообложению. Здесь рассматривается процентный «прирост», который получает один из участников сделки в виде внереализационного дохода. За основу аргументации подобных взысканий принимается п.8 ст.250 НК РФ, где данный вид дохода представляется заработком на безвозмездно полученных средствах. Для большей ясности следует уточнить, что это мнение многими сотрудниками налоговых служб излагается в формате официального мнения ФНС РФ. Потому, условие налогообложения заёмщика так и остаётся спорным вопросом.

Виды договора займа.

Как уже говорилось выше, договор займа может быть:

• денежный;
• имущественный.

Поэтому, заключаться он может в разных формах. Причём иногда предусматриваются существенные условия договора займа, которые определяет случай или сложившаяся ситуация. При подобных условиях соглашение может принимать такой вид, как:

— Агентский договор - одна сторона за вознаграждение совершает действия по поручительству другой стороны.

— Договор поручения - предусматривает, что одна сторона по поручению другой будет выполнять определённые действия юридического характера.

— Договор проката - арендатором передаётся в пользование движимое имущество за определённую плату.

— Договор займа от учредителя - здесь предусматривается создание юридического лица, и прописываются условия его содержания и распоряжения.

— Расписка займа - в некоторых случаях заключение соглашения допускает возможность передавать залог займодателю. Проще говоря, этот формат документа может являться ничем иным, как тот же договор займа денег, только письменно подтверждённый. В основном он касается рядовых граждан, поскольку договор займа между физическими лицами может заключаться и в устной форме, при условии, когда сумма «кредита» не превышает десятикратного размера минимума необлагаемых доходов граждан. Тогда когда размер займа больше - договор между физическими лицами заключается письменно.

В чём разница между юридическими и физическими лицами при составлении договоров беспроцентного займа?

Договор займа между юридическими лицами (организация, общество, и пр.), предполагает определённого рода экономическую практичность. Проще говоря, выгоду. Поскольку одна сторона получает средства и использует их в своих коммерческих интересах, согласно п. 10 ст. 251 НК РФ они определяются «налогооблагаемой базой». То есть, налоги с получившейся прибыли не уплачиваются на законных основаниях.

Договор с физическим лицом, заключённый с особой такого же статуса, тоже исключает потребность платить налог. Но, в случае, когда физлицо берёт заём у предпринимателя, либо у организации - эта особа обязана платить налог на доходы физлиц по ставке в 35 процентов от трети ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ на момент получения «кредита».

При ведении бизнеса часто возникают ситуации, когда необходимо привлечение дополнительных денежных средств на относительно небольшой срок и срочно. В данной ситуации банковский кредит не подходит - во-первых, продолжительность оформления документов, рассмотрения заявки, заключения договора, во-вторых, высокие процентные ставки. В данном случае часто используют договор займа между юридическим и физическим лицом, например, учредителем.

Заем от учредителя очень удобен тем, что не требует затрат времени и организация может законно получить денежные средства во временное пользование максимально оперативно - в тот же день.

Договора займа юридическому лицу может быть процентным или беспроцентным, о чем в обязательном порядке должен гласить соответствующий пункт договора займа. Актуальный образец договора займа юридическому лицу без начисления процентов можно скачать по нижеприведенной ссылке.

Скачать бланк договора беспроцентного займа

Ключевые моменты договора займа между юридическим и физическим лицом

Договор займа между юридическим и физическим лицом регулируется в обычном порядке ГК РФ. В нём указывается, что физическое лицо передаёт организации денежные средства, а организация обязуется вернуть полную сумму заёмных средств.

В случае процентного договора займа , проценты обычно выплачиваются ежемесячно до полной выплаты задолженности, однако, в договоре можно прописать любой удобный сторонам порядок выплат.

Заем от учредителя (или другого физического лица) должен быть возвращён организацией в оговоренные сроки, заем считается погашенным после перевода на банковский счёт физического лица или передачи денег в наличном виде.

Физическое лицо может предоставить заем юридическому тремя основными способами:

• внести в банке денежные средства на расчетный счет организации
• банковский перевод с личного счета на счёт организации
• проведение суммы займа через кассу предприятия.

Налогообложение физического лица при договоре займа

В случае заключения договора займа юридическому лицу от физического с начислением процентов , то налоговая службы будет рассматривать полученные проценты как доход физического лица. Соответственно, с данных сумм физического лицу необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13%.

Данный факт необходимо будет учесть организации при выплате сумм процентов и переводить 13% с этих сумм в госбюджет в качестве налогового агента (по аналогии с выплатой зарплаты ).

Таким образом, нужно учитывать, что договор займа между юридическим и физическим лицом с начислением процентов более сложен с точки зрения налогообложения. Образец договора займа юридическому лицу с начислением процентов можно скачать по ссылке ниже.

Похожие статьи