Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы в бюджет за своих работников и себя. С 2017 года вносить ЕСН (единый социальный налог) необходимо непосредственно территориальному отделению налоговой службы, а не в фонды, как было ранее. Оплате подлежат виды обязательного страхования: пенсионное, медицинское, социальное. На ФНС возложен контроль таковых перечислений, отчетности, взыскивание задолженности по ним. ФСС продолжает принимать платежи на профтравматизм, профзаболевания, декрет.

Что такое обязательные платежи

Денежные суммы, перечисляемые работодателем в ФОМС, ПФР и ФСС, являются обязательными платежами ИП. Отчисления идут на формирование части будущей пенсии, медицинское обслуживание, оказание помощи при наступлении временной нетрудоспособности, по профтравматизму, материнству. Производить взносы обязаны все ИП, включенные в Единый Государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Изменение размера платежей зависит от выбранной системы налогообложения, совокупного годового дохода ИП, численности штата, заработной платы сотрудника. НК предусматривает временное освобождение от уплаты некоторым категориям бизнесменов. Суммы, сроки внесения, другие нюансы, связанные с обязательными платежами ИП, устанавливаются Налоговым Кодексом РФ, федеральными, региональными законодательными документами.

Какие отчисления делает ИП

Помимо уплаты налогов индивидуальные предприниматели вносят страховые суммы за себя и своих наемных работников. Согласно гл. 34 НК РФ к таковым относятся:

• пенсионные – направленные на формирование будущей пенсии;
• медицинские (обязательное медицинское страхование) – для обеспечения гражданина бесплатным медобслуживанием;
• социального страхования – на случай временной потери трудоспособности, получения декретных выплат;
• взносы по профессиональному травматизму, профзаболеваниям.

Обязательные платежи ИП состоят из двух либо трех частей:

• страховые сборы, уплачивать которые обязаны все ИП – вне зависимости от того, имеется прибыль или нет;
• 1% от суммы дохода, превысившего 300 тысяч рублей;
• в финансовой отчетности ИП фигурирует налог на доходы физических лиц: он вычитается из заработной платы (иных получаемых денежных вознаграждений), поэтому фактический плательщик – трудоустроенный гражданин, а не предприниматель, осуществляющий перевод средств.

Обязательные и добровольные выплаты

Форма регистрации предпринимательской деятельности не влияет на порядок уплаты страховых сборов за наемных сотрудников. ИП, трудоустроивший у себя гражданина, обязан перечислять за него все обязательные платежи в ПФР, ОФМС, ФСС. Индивидуальный предприниматель вправе отказаться от выплат за себя в фонд социального страхования на случай болезни, беременности и родов. Оплачивать взносы по производственному травматизму за себя предприниматель не может. Отчисления на ОПС и ОМС подлежат уплате всегда.

Распределение на страховую и накопительную часть будущей пенсии производит непосредственно Пенсионный Фонд на основании заявления застрахованного лица, ИП перечисляет в ФНС платеж на формирование пенсионных накоплений единой суммой. Работодатель не обязан уплачивать:

1. сборы на личное добровольное медицинское страхование;
2. взносы в негосударственные пенсионные фонды.

Нормативно-правовая база

Основным документом, регулирующим обязанность уплаты обязательных платежей ИП, является глава 34 Налогового Кодекса Российской Федерации о страховых сборах, где прописан порядок уплаты, тарифы на 2017–2020 гг. и т.д. К нормативно-правовым документам относятся:

• Федеральный закон №27-ФЗ от 01.04.1996 г.;
• ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.
• Письмо Министерства финансов №03-15-07/6070 от 06.02.2017 г.;
• Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/7990 от 26.04.2017 г.;
• Письмо Роструда №17-4/ООГ-224 от 01.04.2014 г.

Правила и порядок уплаты в 2019 году

В рамках мер поддержки предпринимателей Госдумой одобрено решение о снижении размеров обязательных сборов. 27.11.2017 г. принят Федеральный закон №335, вносящий поправки в Налоговый Кодекс РФ. Важнейшим изменением стала отвязка вносимой суммы на обязательное пенсионное страхование от минимального размера оплаты труда. До 2021 г. установлены фиксированные, подлежащие ежегодной индексации, размеры выплат в ПФР и ФОМС.

На 2019 год общая сумма обязательных платежей ИП за себя составляет 32385 рублей, из них:

• 26545 р. – на пенсионное страхование;
• 5840 р. – на обязательное медицинское страхование.

Дополнительно к фиксированным платежам предприниматели, чей доход от прибыли составляет 300 тыс. р. и более, обязаны вносить в ПФР 1% от превышающей эту цифру суммы (исключение составляют ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью). В 2019 г. произошло изменение сроков внесения платы: начиная с этого года, оплатить сбор нужно не позднее 1 июля (ранее – 1 апреля) либо следующего за ним рабочего дня года, следующего за отчетным. При заполнении платежных поручений действует КБК, начинающийся не с 392, а со 182.

Производить обязательные платежи ИП должен, соблюдая определенные правила:

• фиксированные взносы производятся в территориальное отделение ИФНС;
• дополнительный 1% оплачивается по отдельной платежке и КБК;
• сумма вносимых фиксированных сумм пропорциональна отработанным месяцам;
• выплаты за себя не обязательно проводить ежеквартально равными долями (этот вариант более подходит при ЕНВД), при УСН оптимально выплачивать основную часть в периоде, где наибольшая прибыль;
• списывать средства можно с личного счета ИП любого банка;
• сумма должна быть оплачена с точностью до копеек;
• КБК для пенсионных перечислений – 182 1 02 02010 06 2110 160, для медицинского страхования – 182 1 02 02101 08 2013 160, для 1% при доходе более 300 тыс. р. – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Кто должен уплачивать страховые взносы ИП

Фиксированные страховые взносы обязаны уплачивать все индивидуальные предприниматели, включенные в ЕГРИП, до момента, пока они не исключены из реестра. Платежи производятся, когда:

• есть как ведение предпринимательской деятельности, так и ее приостановка, отсутствие – без исключения из ЕГРИП;
• фиксируется как наличие прибыли либо ее отсутствие – это не имеет значения;
• применяется любая система налогообложения;
• заключены трудовые либо гражданско-правовые договора;
• отмечается ведение либо отсутствие хозяйственной деятельности;
• ИП имеет трудовую книжку и трудоустроен иным работодателем, за него отчисляются страховые выплаты как за работника – это не является причиной отмены внесения страховых перечислений за себя как предпринимателя.

Куда платить взносы

До 2017 г. страховые суммы ИП должен был оплачивать в соответствующие фонды: пенсионного страхования – ПФР, обязательного медицинского страхования – ФОМС, на случаи производственных травм, заболеваний – ФСС. В 2019 г. все взносы, за исключением последнего, предприниматель уплачивает в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации ИП, который контролирует вопросы, связанные со страховыми платежами. При необходимости уплаты суммы по профтравматизму она вносится в Фонд социального страхования отдельным платежным поручением.

Льготы временного характера по уплате взносов

Уплачивать страховые сборы за себя и работников обязаны все индивидуальные предприниматели, включенные в ЕГРИП. Существуют определенные категории ИП, которые могут быть освобождены от данных выплат на временной основе. Обязательными условиями получения льготы являются:

• отсутствие прибыли от предпринимательской деятельности;
• письменное заявление об освобождении от уплаты – с предоставлением в ИФНС документов, подтверждающих причину освобождения от взносов и документальным свидетельством, что бизнес в этот период не функционировал.

Воспользоваться временным отстранением от страховых выплат могут ИП:

1. Призванные для прохождения военной службы. Подтверждением служит повестка и военный билет.
2. Осуществляющие уход за престарелыми гражданами, инвалидами I группы, ребенком-инвалидом. Свидетельством служит справка из органов социальной защиты населения, медицинское заключение.
3. Ухаживающие за ребенком до 1,5 лет. Всего по данному пункту возможно освобождение на срок не более трех лет. Подтверждающим документом является свидетельство о рождении ребенка.
4. Являющиеся супругой(-ом) действующего военнослужащего и проживание с ним на территориях, где невозможно было ведение предпринимательской деятельности. Для подтверждения предоставляется справка с места службы мужа (жены), временная регистрация и т.п. Общее количество льготных лет невыплаты с учетом данного пункта – не более 5.
5. Супруг ИП направлен за рубеж для осуществления дипломатической миссии в консульства, диппредставительства России, представителем российских торговых предприятий, государственных учреждений и т.д. Максимальное количество лет, в течение которых можно не уплачивать взносы ИП, равно пяти.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году

Все предприниматели, не исключенные из ЕГРИП, независимо от наличия у них наемных работников, годового дохода, обязаны вносить фиксированные взносы за себя. Производятся они ежегодно до 31 декабря, могут перечисляться долями (не обязательно равными) в течение года. С 2019 года обязательные платежи ИП за себя не нужно высчитывать по специальным формулам, суммы фиксированы и представлены ниже в таблице. Изменяется сумма, подлежащая оплате, лишь при открытии и закрытии ИП: производится корректировка пропорционально периоду фактической деятельности.

На 2019 год установлены следующие фиксированные взносы:

Взносы ИП за себя при доходе свыше 300 тыс. рублей

Индивидуальным предпринимателям, получающим прибыль свыше 300 тыс. р., придется платить дополнительный страховой сбор за себя. Его размер равен 1% х (доход-300000). Например, при годовой прибыли 420 т.р., отчисления в Пенсионный фонд для ИП составят 1%Х(420000-300000)=1200 рублей. Размер выплат в ФОМС при этом не изменится. Что считается в формуле для вычисления доходом, зависит от вида системы налогообложения, применяемой ИП.

На основании Федерального закона №212 от 24.07.2009г. (ст.14) индивидуальные предприниматели, осуществляющие сельскохозяйственную деятельность, являющиеся главами крестьянско-фермерских хозяйств, работающие на системе единого сельхозналога, освобождены от уплаты дополнительного процента на ОПС за себя при ежегодной прибыли, превышающей 300 тысяч рублей.

Признание доходов в зависимости от системы налогообложения

Чтобы определить, нужно ли ИП заплатить дополнительный процент страховых взносов, важно знать, что считать прибылью. При использовании нескольких режимов налогообложения, полученные доходы суммируются для уплаты дополнительного 1%. В зависимости от выбранной для ведения бизнеса системы налогообложения, по-разному трактуется понятие доходности:

1. УСН «Доходы». Для расчета берутся все полученные за отчетный период доходы, включая внереализационные, облагаются 6% налогом, с них производятся отчисления на ОПС, ОМС, социальное страхование, что отражается в Книге доходов – расходов и годовой налоговой декларации.
2. УСН «Доходы - расходы». Налог 15% выплачивается от этой разницы, снизить которую дозволительно включением обязательных платежей в графу «Расходы». При уплате 1% в фонд ОПС рекомендуется учитывать мнение налоговой службы, закрепленное Письмом №БС-4-11/4091, и брать для исчисления всю прибыль, не вычитая расходов, как на УСН «Доходы».
3. ЕНВД. Для произведения расчетов берется потенциальная прибыль, рассчитывающаяся по формуле с применением коэффициентов, установленных на законодательном уровне (ст. 346 НК), фактически полученный доход роли не играет.
4. ОСНО. Если предприниматель не писал заявление о переходе на иной вид и работает по общей системе налогообложения, прибыль и траты прописываются в Книге учета доходов, расходов и хозяйственных нужд. Она и подтверждающие эти операции документы являются обязательными для ИП, работающих по ОСНО. Прибылью считается разница между доходами и расходами, учтенными в книге.
5. ПНС. При патентной системе налогообложения в качестве дохода рассматривается предполагаемая либо полученная прибыль от реализации авторского продукта. Максимальный срок, на который позволяется оформить патент, – 1 год.
6. ЕСХН. Работающие с применением Единого сельхозналога ИП в расходах указывают только их личные траты. Страховые перечисления за работников могут быть включены сюда только после фактического их перечисления за отчетный период.

Страховые взносы ИП с работников

За трудоустроенных у себя по трудовым либо гражданско-правовым договорам сотрудников предприниматель обязан производить отчисления в ПФР, ФОМС, ФСС. Общая сумма перечислений составляет 30% от заработной платы, из них:

• в фонд обязательного пенсионного страхования – 22%;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1%;
• на случай временной потери трудоспособности и по материнству –2,9% (для временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства – 1,8%);
• суммы в ФСС по профзаболеваниям и травматизму – 0,2–8,5%, в зависимости от категории опасности вида деятельности.

При достижении в течение года у работника максимального размера заработной платы и иных денежных вознаграждений (предельной базы), предусмотрены следующие льготы ИП по уплате за сотрудника:

1. Снижение до 10% – на пенсионное страхование. Если до этого к ИП применялась пониженная ставка (ст. 427 НК), при достижении предельной базы перечисления отменяются.
2. Прекращение отчислений в ФОМС.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Законодательством предусмотрены максимальные размеры базы исчисления обязательных платежей ИП. В 2019 году установлены предельные ограничения:

• 1021000 рублей – для ОПС;
• 815000 р. – на случаи, связанные с больничными листами и материнством;
• на социальное страхование по протравматизму – предельный порог не установлен.

При достижении верхней планки ежегодного дохода сотрудника перечисления, направленные на обязательное пенсионное страхование, понижаются до 10%. В случаях, если применялась пониженная ставка (для категорий предпринимательской деятельности, указанных в ст. 427 Налогового кодекса), для перешагнувших предельный порог платежи в Фонд пенсионного страхования за работника отменяются полностью.

Сроки уплаты обязательных платежей

Во избежание наложения штрафных санкций ИП важно вовремя производить перечисление сумм фиксированных взносов. Сроки внесения за текущий отчетный период в 2019 году несколько изменились – например, при уплате 1% от прибыли свыше 300 тыс. р. Оплата страховых отчислений как за себя, так и за сотрудников производится пропорционально количеству отработанных за календарный год месяцев.

За себя для индивидуального предпринимателя

Фиксированные платежи в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования ИП обязан внести за себя не позднее:

• 31 декабря текущего года – при прибыли менее 300000 рублей;
• 1 июля года, следующего за отчетным, – при доходах более 30000 р.

За наемных работников

При трудоустройстве сотрудников по трудовым либо гражданско-правовым договорам, предприниматель должен вносить за них страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС:

• ежемесячно;
• не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Уменьшение налогов для ИП за счет уплаты страховых взносов

Для индивидуальных предпринимателей существует вариант снижения налоговой нагрузки за счет произведенных страховых выплат. Регулярно перечисляя обязательные платежи, ИП может уменьшить налогооблагаемую базу на их сумму. Это касается обязательных сумм и дополнительного 1%, т.к. он с недавнего времени приравнен к фиксированным. Особо актуален данный бонус для ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения «Доходы» либо для бизнесменов, использующих единый налог на вмененный доход.

На УСН «Доходы»

• 100% от фиксированных отчислений за себя – при отсутствии наемных сотрудников;
• 50% от суммы внесенных взносов за работников – при существовании штата.

Для ИП на ЕНВД

При уменьшении налога при ЕНВД в расчет берутся только кассово подтвержденные, а не начисленные перечисления за отчетный период. Для предпринимателей, работающих на вмененном доходе, как и на упрощенке, «доходы» позволительно уменьшить налог на сумму равную:

• 100% заплаченных за себя страховых взносов – при отсутствии наемных сотрудников;
• при их наличии – 100% – за себя и 50% суммы страховых выплат, перечисленных в фонды за них.

При совмещении упрощенной системы и патента

При использовании ЕПС никаких подобных льгот не предусмотрено, вычет получить нельзя. Но применяя одновременно две системы налогообложения, возможно уменьшить размер уплачиваемого налога на сумму, равную внесенным за себя страховым взносам. Это право прописано в письме Министерства Финансов № 03-11-11/37164 от 10.09.2013 г. и ст. 346.53 НК РФ.

При совмещении УСН и ЕНВД

При использовании одновременно упрощенки и налога на вмененный доход учет по прибыли и расходам ведется по каждой системе отдельно. Индивидуальный предприниматель вправе исключить из суммы налогов, подлежащей выплате, весь размер внесенных за себя фиксированных взносов по УСН и половину заплаченных по ЕНВД – за работников, которые не задействованы в деятельности с применением упрощенной системы.

Учет обязательных платежей при УСН «Доходы минус расходы»

При данной системе налогообложения фиксированные сборы учитываются в графе расходов, поэтому логично, что в том числе за их счет будет уменьшаться общая сумма уплачиваемого в ИФНС налога. Двойственная ситуация возникает при уплате 1% от прибыли сверх 300 тыс. р. Руководствуясь Письмом Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4091 от 07.03.2017 г., при внесении указанного взноса на данной системе считается вся прибыль, без учета расходов, поэтому расчет рекомендуется производить, исходя из рекомендаций этой инстанции.

Особенности налогообложения при общей системе для ИП

В случае работы индивидуального предпринимателя по ОСНО фиксированные суммы на ОПС, ОМС, социальное страхование за себя и за сотрудников причисляются к расходам. Так как для налогообложения при данной системе в расчет берется реальная прибыль, а не весь доход, то, за счет документально подтвержденных перечислений, можно уменьшить налоговую ставку до 13%. Такие выводы сделали судебные инстанции в 2016 г.

Отчетность ИП-работодателя по страховым платежам

Существует ситуация, при которой индивидуальный предприниматель освобождается от предоставления отчетности по обязательным страховым взносам. Такой вариант предусмотрен для ИП, не имеющего штата сотрудников. При наличии такового предприниматель обязан предоставлять отчеты, которые отражают сведения, касающиеся наемных работников, по следующим установленным формам:

• С3В-М – в Пенсионный фонд до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• СЗВ-СТАЖ – ежегодно в ПФР до 1 марта либо следующего рабочего дня;
• 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа в Фонд социального страхования;
• РСВ – общий отчет по страховым взносам в ИФНС – ежеквартально;
• 2-НДФЛ – ежегодно и 6-НДФЛ – ежеквартально в налоговую инспекцию.

Ответственность за неуплату

Бухгалтерская деятельность является важнейшей составляющей любого бизнеса, а уплата страховых взносов – ее неотъемлемая часть. За несвоевременное внесение, уклонение, предоставление ложных сведений законодательством (ст.119-122 НК) предусмотрено административное наказание:

• нарушение сроков сдачи отчетности – от 5 до 30% от общей невыплаченной суммы, минимум – 1000 рублей;
• неверно рассчитанный доход за отчетный период, как следствие, размер обязательных платежей – влечет взыскание с ИП 20% недоплаты, но не менее 40000;
• преднамеренное уклонение от уплаты – 40% положенной к внесению суммы;
• непредставление либо предоставление недостоверных сведений по отдельному застрахованному лицу – 500 рублей за каждого гражданина;
• уклонение от уплаты в крупном (более 2,7 млн. рублей) и особо крупном (свыше 13,5 млн.) размере – штраф 100-500 тыс. р. либо равный заработку осужденного за 1–3 лет, исправительные работы сроком до 3 лет либо лишение свободы на 1–3 лет (ст.198 Уголовного Кодекса).

Видео

Известно, что чаще всего индивидуальные предприниматели занимаются ведением личной бухгалтерии самостоятельно. Для правильной уплаты налогов и страховых взносов предпринимателю необходимо своевременно реагировать на изменения в законодательной сфере, чтобы избежать возможных проблем с фискальными органами. К сожалению, изменения происходят не так уж и редко, что немного усложняет жизнь людям, имеющим свой бизнес.

Оплата взносов для ИП в 2018

С 2017 года статья 430 Налогового кодекса РФ полностью регулирует расчёт и уплату фиксированных сумм страховых взносов (СВ) индивидуальных предпринимателей. Согласно данной статье ИП должен платить пенсионные и медицинские СВ в обязательном порядке. Если у бизнесмена отсутствует доход, то он может прекратить свою деятельность, чтобы не платить СВ, так как отсутствие денежных поступлений не отменяет обязанность по уплате фиксированных сумм. Для всех физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, государство предусмотрело фиксированные суммы, обязательные к уплате:

• 26 545 руб. - пенсионные СВ;
• 5 840 руб. - обязательные медицинские СВ.

Важно помнить, что если у предпринимателя сумма дохода за год составляет более 300 тыс. руб., возникает обязанность расчёта и уплаты дополнительного СВ в ПФР. Для того чтобы получить сумму дополнительного СВ, нужно из дохода за год вычесть 300 тыс. руб. и полученную сумму умножить на 1%. Общая сумма взноса получается путём суммирования фиксированного СВ и полученного 1% от превышенного лимита.

Предприниматели, заработавшие более 300 тыс. руб. в год, обязаны заплатить дополнительный СВ

Приведём наглядный пример расчёта суммы взноса к уплате за 2018 год:

1. ИП Смирнов получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 млн руб. за год, а это означает превышение лимита: 1 000 000 – 300 000 = 700 000 руб.
2. Сумму превышения необходимо умножить на 1%: 700 000 х 1% = 7 000 руб. - сумма дополнительного СВ.
3. 7 000 + 26 545 = 33 545 руб. - совокупная сумма взносов ОПС.

В итоге у ИП Смирнова возникла обязанность оплатить взносы ОПС на сумму 33 545 руб. При этом сумма взноса в ОМС остаётся неизменной - 5 840 руб.

Таблица: формулы расчёта пенсионных СВ и взносов ОМС для ИП в 2018 году

Таким образом, пенсионные СВ могут варьироваться в зависимости от дохода, получаемом ИП, в то время как взносы по обязательному медицинскому страхованию остаются фиксированными.

Интересен тот факт, что ИП может по своему желанию уплачивать СВ по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006). Сумма такого СВ на 2018 год составляет 3 302,17 руб.

СВ ИП по нетрудоспособности и материнству в 2017г. рассчитываются по формуле: МРОТ на начало расчётного года х 2,9 (тариф) х 12.

Таким образом, при наступлении страхового случая, предприниматель сможет воспользоваться своим правом для получения пособия за счёт ДС ФСС. Такое право у ИП может появиться в случае болезни или беременности и рождения ребёнка.

Важно помнить, что СВ «на травматизм», если у предпринимателя нет наёмных сотрудников, не начисляются и не выплачиваются.

Видео: фиксированные взносы ИП за 2018 год

Оплата взносов через Сбербанк Онлайн

Современные технологии позволяют произвести оплату быстро и своевременно. Самая востребованная и относительно простая система оплаты СВ - это сервис «Сбербанк Онлайн». Любой ИП может воспользоваться этой системой для оплаты СВ при наличии личной карты и квитанции с реквизитами. Правильный платёжный документ можно сформировать и распечатать на сайте налогового органа:

1. Работа с данной платёжной системой начинается с посещения онлайн-сервиса официального сайта Сбербанка.

   Онлайн-сервис позволяет выполнить вход в сбербанк Онлайн

2. После успешного входа в систему нужно посетить вкладку, которая отвечает за переводы и платежи, а затем необходимо выбрать ФНС среди прочих государственных субъектов.

   В разделе «Переводы и платежи» находится «Федеральная налоговая служба»

3. После того как удастся войти в интересующий раздел, выплывет страница с наименованием услуг. В данном случае наибольший интерес представляет раздел, который связан с поиском и оплатой налогов в ФНС.

   Оплата налогов в ФНС в Сбербанк Онлайн

4. Зная индекс документа, можно без труда совершить оплату квитанции. Такой индекс отображён в платёжном документе, сформированном на сайте ФНС. Указав индекс, ИП должен обозначить карту, с которой будут списаны ДС в пользу ФНС. Положительный момент такой оплаты СВ в том, что в этом случае комиссия отсутствует.

   Индекс документа и данные карты важны при оплате с помощью Сбербанк Онлайн

5. После заполнения необходимых полей, платёжная система сформирует документ, и на экране появится форма оплаты. Задача предпринимателя состоит в том, чтобы внимательно сверить суммы в «окне» системы и в квитанции - они должны совпадать.
6. Для того чтобы система произвела оплату взносов, ИП нужно правильно ввести пароль, который можно будет увидеть в СМС, пришедшей на мобильный телефон. После правильного ввода пароля в платёжную систему на документе появится надпись, свидетельствующая об исполнении платежа. Следовательно, денежные средства с карты будут перечислены в ФНС.

Куда нужно платить взносы ОПС и ОМС

Поправки в НК РФ свидетельствуют о том, что уплату всех видов СВ ИП нужно осуществлять теперь в налоговый орган. Следовательно, ИП должен производить оплату СВ в налоговый орган по месту регистрации по новым КБК.

До 2017 года СВ нужно было платить в три разных фонда: ПФР, ФФОМС и ФСС (212-ФЗ от 24.07.2009). С наступлением нового года данный закон больше не действует, а в Налоговый кодекс введён раздел «СВ» (глава 34 НК РФ).

Таблица: новые КБК для оплаты СВ в 2018 году

В соответствии с новыми поправками в законодательстве, ИП обязан перечислить в инспекцию ФНС не только те суммы СВ, которые были начислены в 2017 году, но и суммы СВ предыдущих периодов, если данные взносы оплачены не были. То есть если у предпринимателя есть долги по СВ, к примеру, за 2016 год, то такие суммы ИП обязан будет оплатить также в налоговый орган.

В платёжном поручении на уплату страховых взносов КБК проставляется в поле (104)

Сроки уплаты взносов

Предприниматель имеет право оплатить фиксированные СВ в любое время в течение года до 31 декабря включительно. У ИП есть возможность производить оплату частями в течение года либо произвести выплату единовременно в конце года.

Бывают случаи, когда у субъекта предпринимательства не было дохода в течение двух кварталов, а в третьем квартале возник доход. ИП проще не платить взносы в двух предшествующих периодах, а заплатить его целиком в третьем квартале. Если же в силу специфики вида деятельности основной доход ИП получил в начале года, то он может оплатить его единовременно, не дожидаясь конца периода. Основной плюс уплаты фиксированных СВ для ИП - отсутствие чётких сроков уплаты.

Для ИП, который находится на упрощённой системе налогообложения, предпочтительнее перечислять СВ раз в квартал для уменьшения авансовых платежей с целью налоговой оптимизации (налоговый режим - «УСН доходы минус расходы»). Важно помнить, что сумму СВ необходимо уплатить до расчёта единого налога для принятия этого вида расхода.

Таблица: сроки оплаты для ИП в 2018 году при разбивке сумм СВ равными долями

В итоге получается, что фиксированные платежи делятся на 4 равные части, поэтому оплата раз в квартал будет составлять следующие суммы:

• 6 636,25 руб. - расход на ОПС;
• 1 460 руб. - расходы на ОМС.

Тем ИП, которые применяют ЕНВД, лучше всего разбить оплату СВ поквартально равными долями, так как сумма вменённого дохода за каждый квартал будет оставаться прежней.

Дополнительный СВ в ПФР, который составляет 1% от годового дохода, нужно оплатить до 1 июля следующего года. В данном случае превышение лимита в течение года будет основанием для уплаты данного СВ по мере его возникновения с целью учёта такого расхода в единый налог. Дополнительный СВ лучшего всего уплачивать в те сроки, когда принято решение об оплате фиксированных СВ.

Если ИП платит СВ по временной нетрудоспособности и в связи с материнством на добровольной основе, то это перечисление также необходимо сделать до 31 декабря.

Если ИП прекратил свою деятельность, СВ ему следует оплатить в течение последующих 15-ти дней.

Видео: об оплате фиксированных сумм ИП в начале года

Формирование квитанции на оплату взносов

По причине того, что в Налоговом кодексе произошли существенные изменения, оплатить СВ по квитанции прошлых лет у ИП не получится, так как получатель теперь не ПФР, а ФНС. Для того чтобы ИП смог получить актуальный платёжный документ, ему необходимо:

Процесс формирования документа для оплаты СВ будет одинаков как для оплаты взноса ОПС, так и взноса ОМС. Разница будет заключаться лишь в выборе вида платежа и КБК.

Платёжный документ для оплаты взносов ОМС ИП

Следовательно, ИП может самостоятельно сформировать квитанцию для оплаты фискальных платежей, не прибегая к посторонней помощи, так как вероятность ошибки при заполнении этого документа сведена к нулю. Стоит отметить, что на сайте ФНС предусмотрена система подсказок при использовании данного сервиса, поэтому им очень удобно пользоваться.

Ответственность ИП за неуплату взносов

Полезно будет знать, чего ожидать ИП в случае нарушения законодательства по уплате СВ, ведь и в данной сфере произошли изменения.

Может так произойти, что ИП перечислил уменьшенную сумму СВ либо не перечислил вовсе. В таком случае ФНС может применить следующие виды штрафов:

• 20% от суммы страхового взноса, которая не была перечислена в ФНС, но только в том случае, если такое обстоятельство произошло неумышленно;
• 40% от суммы страхового взноса, которая оказалась не оплачена, но тогда, когда ИП совершил уклонение от обязательства умышленно.

Такие штрафы грозят тем предпринимателям, у которых неверный расчёт СВ или их неуплата была выявлена ФНС в ходе налоговой проверки. Поэтому те ИП, которые платят взносы, но опаздывают по срокам, не попадают под данную систему наказания.

Информационные технологии продолжают своё развитие, что существенно облегчает жизнь всем субъектам предпринимательства, в том числе и ИП. Хозяину бизнеса теперь достаточно самостоятельно зайти на сайт налоговой инспекции, чтобы сформировать нужную квитанцию по СВ, а затем оплатить её. Такое положение вещей позволяет сэкономить время и силы ИП, так как больше нет необходимости вручную заполнять квитанции и совершать поездку в банк.

Сегодня нас будет интересовать, какой фиксированный платеж ИП должны вносить в казну государства. Кроме того, стоит узнать, какими, в принципе, облагается предпринимательство взносами. Ведь всегда важно знать и понимать, что нас ждет в будущем. ИП, как правило, на себя берут довольно много обязательств. Они обязаны вносить те или иные платежи. Иногда можно "увильнуть" от уплаты фиксированных взносов по тем или иным обстоятельствам. Обо всем этом важно знать.

Что это

Итак, первым делом стоит выяснить, что вообще собой представляет фиксированный платеж. ИП должны уплачивать его ежегодно. Лишь в редких случаях можно увильнуть от него, и то не на постоянной основе.

Фиксированные платежи - это определенная, установленная государством денежная сумма, которая платится в Пенсионный фонд России, а также в ФФОМС. За что приходится производить платежи? За свое собственное страхование. Частный предприниматель, а также любой бизнесмен должен в обязательном порядке производить данные платежи.

До 2014 года они были действительно фиксированными. Но теперь в РФ действуют новые законы, которые фактически сделали выплаты индивидуальными. Нельзя точно сказать, сколько придется отдать за тот или иной период.

Как не платить

Собственно, иногда частный предприниматель может увильнуть от подобных взносов в казну государства. Это не слишком частое явление. Ведь причины на самом деле редкие. Зачастую с ними ИП не сталкиваются вовсе.

Какие периоды не облагаются платежами в Пенсионные фонды, а также в ФФОМС? Во-первых, служба в армии. Пока предприниматель "защищает Родину", он имеет право не вносить в государственную казну денежные средства. Во-вторых, во время ухода за малышом до полутора лет, а также инвалидами 1 группы либо за престарелыми людьми, которые достигли возраста 80 лет.

Правда, есть одна маленькая особенность. Если вы в указанные периоды вели предпринимательскую деятельность, то фиксированные взносы производить придется. А значит, нет как такового пути избавления от оных. Разве что вообще отказаться от ведения собственного бизнеса.

ОСНО

Теперь стоит обратить внимание на то, что фиксированный платеж в ПФ будет зависеть от вашей системы налогообложения. Первый вариант, который только имеет место - это использование ОСНО. Довольно распространенный тип налогообложения, который "по умолчанию" доступен всем видам деятельности.

Здесь размер нашего сегодняшнего платежа будет зависеть от доходов. Впрочем, как и во всех остальных случаях. В данном случае учитывается только ваша прибыль. А значит, расходы роли не играют. Поэтому зачастую данные платежи попросту могут оказаться огромными.

В принципе, это все особенности, которые стоит знать. Но только на обязательных отчислениях в ПФР и ФФОМС платежи не заканчиваются. Индивидуальные предприниматели должны еще и налоги уплачивать. Какие именно?

Налоги для ОСНО

Общая система налогообложения - одна из самых полных по налоговым взносам в казну государства. Так что, придется приготовиться к тому, что платить нужно будет много. Во всяком случае, в процентном соотношении.

Первым делом - это налог на прибыль. Для ИП установлен размер 13%. А вот ООО не повезло. И юридическим лицам тоже. Они должны будут отдать 20% от прибыли. Плюс ко всему? на всех накладывается налог на имущество в установленных размерах (если таковое имеется). Последний платеж - НДС. Он составляет 18% от проданных вами товаров. На этом все платежи заканчиваются.

ЕНВД

Также придется отдавать определенную сумму денежных средств и при ЕНВД. Или, как ее еще называют, "вмененке". При всем этом, фиксированный платеж ИП будет зависеть от ваших доходов. Это правило распространяется на все системы налогообложения.

Учитываться будет только вмененный доход. Он указывается в 100 строчке 2 раздела в соответствующей декларации. Если подобных разделов несколько, придется просуммировать их для того, чтобы узнать, сколько перечислить в ФФОМС и Пенсионный фонд России.

Патенты

Как бы странно ни звучало, но обязательные платежи имеют место даже при патентной системе. Ни для кого не секрет, что граждане, которые выбрали данный тип налогообложения, освобождаются от уплаты налогов. Они просто покупают патент на определенный срок. И это считается оплатой ведения той или иной деятельности.

Только вот обязательные платежи в ПФР и ФФОМС никто не отменяет. Как их рассчитывать? Тут придется взять в расчет предполагаемую прибыль предпринимателя. Точнее, потенциально возможный доход. Иными словами, размер ваших взносов будет напрямую зависеть от стоимости приобретенного вами патента. Так, в разных регионах за ту или иную деятельность вы можете платить неодинаковые взносы. Удивляться этому не стоит, вполне нормальное явление.

"Упрощенка"

На практике все чаще и чаще выбирается ИП УСН. Доходы и расходы при данной системе налогообложения играют важную роль. Точнее, первый пункт в большей степени значим для нас. Именно от него будет зависеть то, сколько составят платежи в Пенсионный фонд РФ в тот или иной год.

При упрощенной системе налогообложения в качестве налоговых платежей вы должны будете отдать либо от 5 до 15% своей прибыли (при схеме "доходы - расходы"), либо 6% (когда нет никаких трат, только прибыль). Сумма фиксированных платежей ИП будет варьироваться, в зависимости от этого. Чем больше прибыль, тем выше в один прекрасный момент окажутся взносы.

Фиксация

Есть некоторые ограничения и правила, которые помогут нам внести конкретику в наш сегодняшний вопрос. Дело все в том, что минимум и максимум фиксированный платеж (ИП платят взносы в обязательном порядке) имеет. Так что, придется узнать о них.

Для начала минимум. Вы будете производить уплату определенной суммы денежных средств, как в Пенсионный фонд, так и в страховую компанию (на медстраховку). При всем этом платежи здесь отличаются. Значительно, даже очень. Только из года в год они пересчитываются.

Так, к примеру, фиксированный платеж ИП 2016 в ПФР будет составлять 19 356 рублей и 48 копеек. Именно столько полагается ежегодно перечислять в Пенсионный фонд. И данное правило распространяется на всех индивидуальных предпринимателей. А вот на страхование минимум составляет 3 796 рублей 85 копеек. Именно столько в среднем платит среднестатистический предприниматель.

Высокий доход

Помимо всего прочего, стоит обратить внимание на некоторые особенности, которые имеет фиксированный платеж в ПФ. В России существуют правила подсчета оного. Минимум мы уже знаем. Но не всегда именно в такой сумме производится платеж в Пенсионный фонд. А вот ФФОМС получает одну и ту же денежную компенсацию постоянно.

Дополнительно вы должны будете добавлять к взносам по 1% вашей прибыли, когда в год сумма дохода составляет более 300 000 рублей. За счет этого отчисления, как не трудно догадаться, будут увеличиваться. Но и предел тоже здесь имеет место. Иначе при определенных обстоятельствах предприниматель должен был бы выплачивать огромные суммы денег. Порой, невыгодные. И в этом случае теряется всякий смысл вести собственное дело. Особенно если вы работаете "на себя" и без сторонних сотрудников.

Максимум

Предельный размер фиксированного платежа, как мы выяснили, имеет место. Более того, ограничения накладываются только на отчисления в Пенсионный фонд России. При этом стоит обратить внимание на то, что ФФОМС получает постоянно только одну и ту же сумму денежных средств.

Как уже было сказано, размер отчислений будет увеличиваться на 1% при условии, что в год прибыль индивидуального предпринимателя превысит "планку" в 300 000 рублей. Тогда вы должны будете отдать дополнительные денежные средства в казну государства. Но сколько при подобных обстоятельствах составит максимум?

Согласно современному законодательству, рассчитывать можно предельно на выплату 135 495 рублей и 36 копеек. То есть свыше этих отчислений от одного индивидуального предпринимателя не может взыскиваться платеж.

Подсчеты

Таким образом, можно высчитать, сколько максимально вы способны заплатить в год в казну государства под видом обязательных платежей. И это только без учета налогов. Если в расчет брать исключительно деньги, перечисляемые в Пенсионный фонд, а также на медицинскую страховку.

Изначально 19 356 рублей 48 копеек (в ПФР) и 3 796 рублей 95 копеек (ФФОМС). И дополнительно, если ваша прибыль составляет более 300 000 в год (рублей, конечно же), то 1% перечисляется в "пенсионный". Максимум, который только имеет место, нам известен. А значит, можно точно сказать, какой платеж будет являться самым большим. На практике он, если честно, встречается редко.

Просуммируем 19 356,48 и 135 495,36. Получится сумма, равная 154 851,84. Именно столько будет составлять предельный фиксированный платеж ИП 2016 в Пенсионный фонд России. Плюс теперь сюда можно добавить дополнительно еще и отчисления на медицинскую страховку. Как уже было сказано, это 3 796,95. В конечном итоге получаем, что максимум фиксированных платежей, которые только могут возлагаться на плечи индивидуального предпринимателя - это 158 648,79.

За что еще платить

На этом обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей не заканчиваются. Как мы уже выяснили, теперь еще дополнительно нужно будет уплачивать те или иные налоги. Они зависят от выбранной вами системы налогообложения. В случае с ОСНО и УСН все понятно. А как быть с другими вариантами развития событий?

Тут все тоже довольно просто. Во всяком случае, при патенте точно. Ведь в сложившихся обстоятельствах вам вообще ничего платить не нужно будет. То есть вы покупаете патент на определенный промежуток времени, а затем просто делаете фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. И не более того.

ЕНВД подразумевает выплату фиксированного налога. Причем единого. Но точная сумма зависит от огромного количества коэффициентов и составляющих. Для каждого типа деятельности они свои. Например, размер помещения, количество транспорта, используемого для реализации деятельности, а также регион вашего проживания. Нужно точные данные узнавать в налоговых органах вашего района для конкретного года и направления деятельности.

Немного формул

Кстати, иногда можно воспользоваться специальными формулами, которые помогут вам точно узнать, сколько составят обязательные платежи (без налогов) в том или ином случае. Запомнить их довольно легко. Хотя, как правило, "минимумы" государство называет в конкретных размерах, никаких расчетов гражданам дополнительно проводить не нужно.

По какому принципу будут определяться взносы в ПФР и ФФОМС? Все зависит от того, о каком платеже идет речь. Так, к примеру, в Пенсионный фонд вы должны будете вести расчеты по формуле: МРОТ * n * 26% + (1% от суммы более 300 тысяч рублей в год). Здесь n - количество месяцев, за которые производится платеж. Чаще всего показатель равен 12 (то есть календарному году).

А вот на медицинское страхование придется отдавать сумму, которая получится после использования формулы: МРОТ * n * 5,1%. Показатель "эн" аналогичен предыдущему варианту. То есть это количество месяцев, за которые производится платеж. Ничего трудного или особенного. Только зачастую мало кто пользуется подобными формулами. Государство предпочитает изначально давать конкретные данные в отношении фиксированных взносов. Так что, постарайтесь учитывать это. Как видите, всегда можно самостоятельно рассчитать, сколько вы должны государству за ведение своей деятельности. Основной составляющей здесь является ваша прибыль. Чем она выше, тем больше составят платежи в определенный момент. На самом деле понять все это не слишком тяжело. Подавляющее большинство предпринимателей платят взносы без учета каких-то особенностей. Только 23 153 рубля 43 копейки.

Здравствуйте!

1. Да, все ИП, независимо от системы налогообложения, наличия наемных работников и факта ведения деятельности (убыточности, или отсутствия деятельности совсем) обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя.

Взносы обычно платятся поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать на них авансовые платежи по УСН. Но уплачивать Вы их можете любыми суммами и в любое время, как Вам будет удобно, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря. Допустим, если в 1 квартал ожидается большая прибыль, Вы можете уплатить всю сумму взносов в 1 квартале и т.д.

Оплатить взносы можно двумя способами:

• Наличными в любом отделении Сбербанка.
• Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Более подробно про порядок оплаты страховых взносов Вы можете узнать .

2. Налог на УСН у Вас будет только один - единый. Да, Вы можете уменьшить авансовый платеж (налог по итогам года) на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов. То есть, если в 1 квартале Вы уплатили взносы, Вы можете уменьшить на них аванс за 1 квартал, но если, допустим, вы уплатили 1% с превышения в 300 тыс.руб. за 2016 год в 1 квартале 2017 года, то данную сумму Вы можете учесть только при расчете аванса за 1 квартал, при расчете налога за 2016 года указанная сумма учтена быть не может, так как была уплачена не в 4 квартале 2016 года, а в 1 квартале 2017 года.

Подтверждать ничего не нужно. По итогам года Вы сдаете декларацию, где указываете поквартально сумму уплаченных страховых взносов, налоговая инспекция сама проверяет когда взносы были уплачены.

3. В течение года уплачиваются авансовые платежи по итогам первых трех кварталов нарастающим итогом с начала года (1 квартал, полугодие и 9 месяцев). В конце года рассчитывается налог. Более подробно про порядок расчета налога Вы можете узнать .

Декларация сдается раз в год, по итогам налогового периода.

Отчетность по УСН можно подать тремя способами:

• В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
• По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
• В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Заполнять Вам на УСН 6% нужно Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1. Более подробно про порядок заполнения и сдачи декларации Вы можете узнать

С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2018 году

1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

• до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
• до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
• не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

Взнос	КБК на 2018 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

• сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

• в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
• в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
	Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»
УСН (6% или 15%)*	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ	Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
   Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2017 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
ФФОМС	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Итого:			2332,50	27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

• в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
• в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
		Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система		Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД
ЕСХН		Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

• до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос	Тариф	КБК на 2016 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Итого:			1929,44	23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере	Взносы	182 1 02 02140 06 1100 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей)	Взносы	182 1 02 02140 06 1200 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков	Взносы	182 1 02 02103 08 1011 160
	Пени	182 1 02 02103 08 2011 160
	Штраф	182 1 02 02103 08 3011 160

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

• до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Взнос	Тариф	КБК на 2015 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Итого:			1855,12	22261,38

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

• фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2014 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Итого:			1727,29	20727,53

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.

Похожие статьи