Налог на прибыль платежка. Образец платежки по авансовым платежам по налогу на прибыль

Обязанность по уплате налога на прибыль будет считаться исполненной после расчета налога, составления декларации и перечисления налога в бюджет. При этом в течение налогового периода организации уплачивают либо ежемесячные, либо квартальные авансовые платежи (в зависимости от оборота компании). Особенностью уплаты налога на прибыль в бюджет является то, что, несмотря на то, что сам налог является федеральным, он поступает сразу в два бюджета - федеральный и региональный. Соответственно, организация должна разграничить налог в установленной пропорции и составить два платежных поручения по налогу на прибыль.

Что нового в платежке по налогу на прибыль с 2017 года

Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим - 2 и 18 процентов. Начиная с 2017 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом - 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2017 году не изменились:

182 1 01 01011 01 1000 110 для федерального бюджета;
182 1 01 01012 02 1000 110 для регионального бюджета.

Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль

Все основные реквизиты не претерпели каких-либо изменений. Таким образом, порядок заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2017 году не будет отличаться от заполнения платежек за предыдущие налоговые и отчетные периоды.

В платежку необходимо занести информацию о налогоплательщике (название, ИНН, КПП, номер счета, сведения о банке и др.), а также указать сведения о получателе (наименование УФК, название инспекции, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты). Актуальные данные лучше всего уточнить на официальном сайте nalog.ru , воспользовавшись сервисом «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции» , либо получить данные непосредственно в инспекции по месту постановки на налоговый учет.

Кратко остановимся на заполнении остальных реквизитов.

Во избежание возможной путаницы с поступлением налога важно при заполнении графы 107 правильно указать налоговый период, за который производится уплата налога на прибыль. Если организация в 2017 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи, необходимо указывать, например, МС.01.2017, МС.02.2017, если ежеквартальные, то КВ.01.2017, КВ.02.2017. В поле 106 необходимо указать «ТП», что означает текущий платеж. УИН (универсальный идентификатор платежа) в поле 22 не заполняем, поскольку при уплате текущих платежей он отсутствует. В поле 21 необходимо указать очередность платежа 5 (также означает текущие платежи). Поле 110 не заполняется, оставляем пустым.

В графе 109 необходимо проставить дату подписания декларации по налогу на прибыль. В случае же, если производится уплата ежемесячных платежей, указывается «0». ОКТМО уточняется по месту нахождения ИФНС, в которой администрируется налогоплательщик. Порядок заполнения остальных реквизитов приведен в образце платежного поручения по налогу на прибыль 2017 года.

Резюме

В настоящее время имеющиеся различные сервисы помогают заполнить платежные документы без каких-либо особенных сложностей. Вместе с тем, чтобы быть полностью уверенными в правильности заполнения документа, необходимо понимать значение и содержание каждого поля, а также знать, где и как найти его содержимое. Для этого рекомендуется ознакомиться с

Платежное поручение на налог на прибыль - 2018, так же как и раньше, необходимо заполнять в двух экземплярах - для федерального и регионального бюджета. Как верно заполнить все поля платежки в бюджет? В какие сроки необходимо уложиться с уплатой? Отличаются ли платежки по налогу и авансам? Ответы на поставленные вопросы, а также образцы платежных поручений вы увидите в нашем обзоре.

Кто должен платить налог на прибыль

Уплату налога на прибыль, а также авансовых платежей по нему регулирует гл. 25 НК РФ. Согласно ей к налогоплательщикам относятся российские организации и иностранные предприятия, работающие через представительства в Российской Федерации. Освобождение от уплаты данного налога есть у тех, кто применяет специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕСХН, ЕНВД, или же уплачивает налог на игорный бизнес. Некоторые режимы налогообложения можно совмещать, например ЕНВД и ОСНО. При этом налогоплательщику необходимо вести раздельный учет доходов и расходов для видов деятельности, подпадающих под разные налоги. ИП также могут применять ОСНО, однако в этом случае они уплачивают не налог на прибыль, а НДФЛ, поэтому наша статья ИП не касается.

Если в организации существуют обособленные подразделения, то налог на прибыль и авансы по нему уплачиваются обособками по месту своей регистрации. Если обособок несколько, можно выбрать одну главную и платить налог по месту ее регистрации за все подразделения, уведомив соответствующим образом ИФНС.

Когда следует уплачивать налог

Уплачивается налог на прибыль один раз в год по итогам налогового периода, которым является календарный год. В течение этого года следует делать авансовые платежи. Существует несколько способов расчета авансовых платежей. Они могут рассчитываться и уплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Для ежемесячных платежей есть два варианта расчета: исходя из фактически полученной прибыли или же помесячно с доплатой по итогам квартала. Ежеквартально платят авансы организации с доходом до 15 млн руб. за каждый из предыдущих четырех кварталов.

Крайняя точка для уплаты налога на прибыль — 28-е число месяца. Ежемесячные авансы платят до 28-го числа каждого текущего месяца или следующего за отчетным, в зависимости от способа расчета аванса. До 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплачивают ежеквартальные авансы. Налог на прибыль подлежит уплате до 28 марта года, следующего за отчетным.

Если эта дата является праздничным или выходным днем, значит, уплату можно перенести на ближайший после этого рабочий день.

Как положено платить налог на прибыль

Для уплаты налога на прибыль организаций необходимо оформить платежное поручение на бумажном носителе и отнести его в банк или же сделать это через интернет в системе «Клиент-Банк». С недавних пор закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ позволяет третьим лицам уплачивать налоги за организацию.

Разницы в способах уплаты налога на прибыль и авансов по нему нет. Особенностью перечисления данных платежей является то, что необходимо оформлять два платежных поручения. Налог на прибыль распределяется в два разных бюджета: федеральный и бюджет субъекта Российской Федерации. Для каждого из этих бюджетов существует свой КБК, поэтому и платежек должно быть две.

Подробнее об основных КБК налога на прибыль в 2018 году для организаций читайте в другой нашей статье .

Основные ставки налога на прибыль — 17% (субъект РФ) и 3% (федеральный бюджет), установленные на 2017-2020 годы. Однако ставки могут варьироваться для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от региона или вида деятельности.

Налог на прибыль платится без учета копеек. Сумма округляется по математическим правилам до полных рублей.

Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль

Рассмотрим образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2018 году и разберем самые значимые поля.

Пример

Пусть ООО «Принцип» зарегистрировано в г. Москве и уплачивает по итогам 9 месяцев 2018 года аванс по налогу на прибыль в размере 10 000,00 руб., из которых 8500,00 руб. приходится в бюджет субъекта РФ, а 1500,00 руб. — в федеральный бюджет. Расчет авансов производится ежеквартально. Бухгалтер заполняет два платежных поручения.

Платежка в региональный бюджет:

Платежка в федеральный бюджет:

Голубым цветом в данных образцах выделены данные организации-налогоплательщика.

Зеленым — реквизиты налоговой инспекции, куда необходимо перечислить платеж.

Красным — реквизиты самого платежа в бюджет.

Расшифровка полей платежного поручения в бюджет

Разберем подробнее заполнение образца платежки по налогу на прибыль 2018 года в части, относящейся к полям 101-109:

Верхнее правое поле 101 определяет статус плательщика. Для налога на прибыль ставим 01 — юрлицо, выплачивающее налоги.
Поле 104 — КБК, значение которого едино для всех плательщиков. Именно он разнится при платежах в федеральный и региональный бюджеты. В остальном (за исключением суммы платежа) платежки заполняются идентично.
Поле 105 — ОКТМО организации. Определяется по территориальному положению и берется из статистических данных фирмы.
Поле 106 — основание платежа. Полный список оснований приведен в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н. Для уплаты обычного аванса или налога используем код ТП — платежи текущего года. Остальные коды предусмотрены для уплаты разного рода задолженностей.
Поле 107 — налоговый период. Здесь зашифрована информация о том налоговом периоде, за который происходит уплата. Первые поля заполняются буквами, обозначающими период: месяц, квартал или год. Следующие поля — номер периода, то есть 1-й квартал, 2-й месяц и так далее. Далее — год. При осуществлении нетекущих платежей возможно указание конкретной даты.
Поле 108 — номер документа. Имеется в виду документ, согласно которому производится платеж, например требование налоговой. При текущих платежах ставится 0.
Поле 109 — дата документа. Здесь отражается дата подписания налоговой декларации или дата требования и прочих исполнительных документов.
В назначении платежа следует словами указать, какой налог уплачивается и за какой период.

Платежка по пеням и штрафам

Если нарушается законодательство в части уплаты налога на прибыль или авансовых платежей по нему, а также при несвоевременной сдаче деклараций в отношении организации применяются финансовые санкции. К ним относятся начисление пеней и штрафов. Зная о подобных нарушениях со стороны предприятия, бухгалтер может уплатить их самостоятельно или дождаться, когда придет требование об уплате штрафов и пеней от налоговой. Также можно запросить у налоговой акт сверки по налогам и взять сумму пеней и штрафов к уплате оттуда.

Оформляется уплата пеней и штрафов таким же образом, как и самого налога. Заполнение платежки по пеням и штрафам по налогу на прибыль имеет свои особенности:

При уплате налога на прибыль, а также связанных с ним пеней и штрафов используется стандартный вид платежного поручения для осуществления платежей в бюджет. Для уплаты налога на прибыль необходимо создать два платежных поручения, так как осуществляется уплата в два бюджета: федеральный и региональный. Особенно внимательным надо быть при заполнении поля КБК.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой.

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак. Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на прибыль организаций (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) по итогам 2016 года, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа – 100 000 руб.)

Статус плательщика: Статус плательщика: 01 — для организаций.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.

КБК Налог на прибыль

Актуально на 2016-2017 года. В 2017 году КБК не меняли.

Оплата налога на прибыль

Налог на прибыль является федеральным налогом (ст. 13 НК РФ), но часть налога на прибыль зачисляется в федеральный бюджет, а часть – в региональный.

Порядок уплаты налога на прибыль

Для перечисления аванса/налога формируются два платежных поручения.

Уплата налога на прибыль в 2016 году производится на следующие КБК:

в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 1000 110;
в региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Платежка по налогу на прибыль 2016: образец (отдельный файл)

Статус в платежном поручении на уплату налога

Если организация перечисляет налог на прибыль в качестве плательщика этого налога, то в поле 101 платежки ставится «01». Если же компания выступает в роли налогового агента по налогу на прибыль, то указывается статус «02».

Уплата налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения (ОП), то бухгалтер должен «федеральную» часть налога на прибыль перечислить за всю организацию в целом одной платежкой, а «региональную» часть – отдельно за головную организацию и за каждое ОП по их месту нахождения (п. 1, 2 ст. 288 НК РФ).

Причем, если на территории одного региона у компании открыто несколько ОП, то не обязательно оформлять «прибыльные» платежные поручения на каждое из них – всю сумму авансовых платежей/налога по данному региону может перечислять в бюджет одно из обособленных подразделений по выбору налогоплательщика (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Сроки уплаты налога на прибыль

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от способа уплаты этих авансов. Подробнее об этом вы можете прочитать в отдельном материале.

Срок уплаты налога на прибыль по итогам года един для всех – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Соответственно, произвести оплату налога на прибыль в 2016 году за 2015 год организации должны были не позднее 28.03.2016 года.

Если организации нужно уплатить пени или штраф по налогу на прибыль

В этом случае в платежном поручении нужно указать КБК, отличные от тех, которые указываются при уплате самого аванса/налога:

Платежка по налогу на прибыль: образец 2017 года

Образец платежного поручения по налогу на прибыль

Обязанность по уплате налога на прибыль будет считаться исполненной после расчета налога, составления декларации и перечисления налога в бюджет. При этом в течение налогового периода организации уплачивают либо ежемесячные, либо квартальные авансовые платежи (в зависимости от оборота компании). Особенностью уплаты налога на прибыль в бюджет является то, что, несмотря на то, что сам налог является федеральным, он поступает сразу в два бюджета – федеральный и региональный. Соответственно, организация должна разграничить налог в установленной пропорции и составить два платежных поручения по налогу на прибыль.

Что нового в платежке по налогу на прибыль с 2017 года

Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим – 2 и 18 процентов. Начиная с 2017 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом – 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2017 году не изменились:

182 1 01 01011 01 1000 110 для федерального бюджета;
182 1 01 01012 02 1000 110 для регионального бюджета.

Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль

В платежку необходимо занести информацию о налогоплательщике (название, ИНН, КПП, номер счета, сведения о банке и др.), а также указать сведения о получателе (наименование УФК, название инспекции, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты). Актуальные данные лучше всего уточнить на официальном сайте nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции», либо получить данные непосредственно в инспекции по месту постановки на налоговый учет.

Кратко остановимся на заполнении остальных реквизитов.

Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль

Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль

Все предприятия должны перечислять налог на прибыль. Чтобы сделать это, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Поскольку при заполнении этого документа используются в основном цифровые значения и коды, у многих бухгалтеров возникают проблемы с его подготовкой. Попробуем разобраться на примере образца, как правильно заполнить этот бланк и какие нюансы стоит учесть.

Платежное поручение - это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.

Платежное поручение на налог на прибыль 2018

Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный - 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ. В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:

федеральному бюджету соответствует 182 1 01 01011 01 1000 110;
региональному бюджету - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль. Кроме того, с 2018 года введен новый КБК для отражения налога на прибыль с процентов по облигациям, выпущенным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021:

182 1 01 01090 01 1000 110 - налог;
182 1 01 01090 01 2100 110 - пени;
182 1 01 01090 01 3000 110 - штраф.

Образец платежки по налогу на прибыль 2018

Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Платежка по налогу на прибыль 2018, образец с указанием полей представлен ниже.

Рассмотрим, как расшифровываются поля платежного поручения, номера которых можно увидеть на образце.

Номер платежного поручения

Дата составления поручения

Вносимая сумма прописью

Штамп и подпись работника банка

Вносимая сумма цифрами

Номер банковского счета плательщика

Дата поступления распоряжения в банк плательщика

Дата списания средств со счета плательщика

БИК банка плательщика

Номер корреспондентского счета банка плательщика

БИК банка получателя

Номер корреспондентского счета банка получателя

Наименование организации получателя

Номер счета получателя

Номер документа, являющегося основанием перечисления средств

Дата документа, являющегося основанием перечисления средств

Приведем образец платежки по уплате аванса по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года в региональный бюджет.

Как показывает образец, в первую очередь при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:

краткое (полное) наименование налогоплательщика;
банковские реквизиты.

Эти сведения располагаются в верхней части документа.

Затем вносятся данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Далее указываются банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация располагается в нижней части бланка.

Поскольку банковские реквизиты инспекции могут меняться, рекомендуется перед заполнением платежного поручения уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.

Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога на прибыль. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле вписывается значение соответствующего месяца в году. Например «МС.06.2018», что указывает на перечисление аванса за июнь 2018 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2018», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2018 года. Приведенный образец платежки содержит именно такое обозначение.

В качестве кода основания уплаты в поле 106 указывается «ТП». Это означает, что производится уплата текущего платежа.

В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5», означающий внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.

В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2018, которая и является основанием для расчета именно той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 24.04.2018.

В заключительной части платежки определены поля для подписи и расшифровки должности, Ф.И.О. уполномоченных лиц налогоплательщика, а также заверяется его печатью, штампом банка и подписью работника банка.

Бланк налог на прибыль - платежное поручение, образец 2018 можно скачать в конце статьи.

Образец платежного поручения: налог на прибыль 2018

Налог на прибыль: платежка 2018

Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо представить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).

Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:

Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один - в федеральный бюджет, а второй - в бюджет региона. Основные различия в реквизитах заключаются в назначении платежа и коде бюджетной классификации, которые определяются приказом Минфина от 01.07.2013г. № 65н.

Крайние сроки оплаты налога на прибыль

Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Крайняя дата зависит от способов исчисления авансов.

Если организация проводит ежемесячные расчеты, то крайний срок - до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для квартальных - до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Как заполнять платежку

Составим образец платежного поручения на налог на прибыль 2018 года и рассмотрим особенности заполнения с учетом полей, на которые стоит обратить особое внимание.

Номер поля платежки

3 и 4 «Номер и дата документа»

Сформируйте документ не позднее крайнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.

6 и 7 «Сумма документа»

Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек - не учитываем, 50 копеек и более - округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате - 1000 рублей, 1000,51 рубля - к оплате 1001 рубль.

8–12 «Информация о плательщике»

Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).

13–17 «Информация о получателе»

Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае - реквизиты ИФНС.

Устаноаите значение «5» в соответствии со ст. 855 ГК РФ.

Отразите показатель «0», так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.

24 «Назначение платежа»

наименование налогового обязательства;
период, за который исчислен платеж;
наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства;
сумму осуществляемого платежа.

Укажите «01», так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).

В соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н установите показатели:

КБК федерального бюджета: 182 1 01 01011 01 1000 110;
КБК регионального бюджета: 182 1 01 01012 02 1000 110.

Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.

106 «Основание платежа»

Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.

107 «Налоговый период»

Установите показатель, с учетом способа перечисления налоговых платежей:

для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2018г. - МС.07.2018);
для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, налог за 2 квартал 2018 года - КВ.02.2018);
для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2018).

Укажите «0», так как это текущий платеж.

109 «Дата документа основания»

Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета - «0».

Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.

Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль

Рассмотрим, как правильно заполнить образец платежки по налогу на прибыль 2018 года на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за второй квартал 2018 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. Согласно расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:

федеральный - 1 500,00 рублей (50 000,00 х 3%);
региональный - 8 500,00 рублей (50 000,00 х 17%).

Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы).

Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.

Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).

Шаг 3. Прописываем реквизиты получателя платежа ИФНС.

Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.

Для бюджета федерального уровня.

Для бюджета региона.

Образец платежки на прибыль

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Так, при оплате налога не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.

Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание - п. 1 ст. 129.3 НК РФ.

Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).

За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статье 122 НК РФ, в размере 40% от неоплаченного налога.

Также оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например, с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ в размере 20% от суммы не удержанного налогового обязательства.

Это интересно:

Закон спроса и предложения с приведенными примерами эластичности или исключений Закон спроса и предложения на первый взгляд кажется простым. Все определяет цена товара на рынке, которая задает экономические условия спросу и предложению. Согласно закону спроса и предложения чем выше […]
Копирование условного форматирования Есть несколько методов как скопировать условия для формата ячеек. Рассмотрим их, начиная с самых простых и заканчивая более «сложными». Копировать формат по образцу Условное форматирование это всего лишь обычный формат, поэтому может быть скопирован […]
Как оформить приказ по охране труда Упростите работу с документами! Онлайн-сервис для автоматического заполнения документов Узнать больше >> Автоматическое заполнение типовых форм документов Печать документов с изображением подписи и печати Фирменные бланки с вашим логотипом и […]

Организации на общем режиме налогообложения платят налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет. Образцы платежных поручений налога на прибыль 2019 - в этой статье.

Рассмотрим, как заполнить реквизиты платежки, которые, как правило, вызывают больше всего вопросов.

Как заполнить платежку по налогу на прибыль 2019

Поле 5 «Вид платежа» . Данное поле заполняется в порядке, установленном банком. Советуем уточнить в банке, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание вашей компании, нужно ли заполнять поле 5 платежного поручения. Если нужно, то узнайте, какое значение в нем указывать.

Поле 15 «Сч. N» (номер счета банка получателя средств). При перечислении налоговых платежей этот реквизит платежного поручения не заполняется, поскольку получатель средств (орган Федерального казначейства) не является кредитной организацией или ее филиалом, и обслуживается ЦБ (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П).

Поле 21 «Очередность платежа» . При уплате любых налогов указывается очередность платежа. Напомним, очередность «3» - налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то надо поставить «5».

Поле 22 «Код» . В поле 22 указывается уникальный идентификатор начисления (УИН), состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).

Следует указать следующий УИН в платежном поручении налога на прибыль в 2019 году:

при уплате текущих платежей - «0»;
при уплате недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН), - УИН, указанный в требовании;
при уплате недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором не указан УИН, - «0»;
во всех остальных случаях - «0».

Поле 24 «Назначение платежа» . Здесь приводится информация, необходимая для идентификации платежа:

наименование налога;
период, за который производится оплата;
уровень бюджета, в который перечисляется платеж.

Пояснения к платежу могут быть следующими: "Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года, зачисляемый в федеральный бюджет".

Поле 101 «Статус плательщика» . Если организация платит налог за себя, указывается статус "01". Если организация платит налог как налоговый агент - «02».

С 6 февраля 2017 года компании Москвы и Московской области в платежных поручениях по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет.

Поле 104 "КБК" . КБК налога на прибыль 2019 для юридических лиц состоит из 20 знаков (цифр). При этом все знаки кода бюджетной классификации одновременно не могут принимать значение ноль ("0").

Для текущих платежей по налогу на прибыль КБК следующие:

в федеральный бюджет (по ставке 2%) - 182 1 01 01011 01 1000 110;
в региональный бюджет (по ставке от 13,5% до 18%) - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Поле 106 «Основание платежа» . Здесь указывается значение основания платежа, состоящее из двух знаков. Примеры значений при уплате:

текущих налоговых платежей - "ТП";
недоимки самостоятельно - "ЗД";
недоимки по требованию ИФНС - "ТР";
недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования - "АП".

Поле 107 «Налоговый период» . В поле 107 платежного поручения по налогу на прибыль в 2019 году указывают налоговый период. В реквизите - 10 знаков, которые надо разделить точками.

Первые два знака (периодичность платежа):

"МС" - месячные платежи;
"КВ" - квартальные платежи;
"ПЛ" - полугодовые платежи;
"ГД" - годовые платежи.

Вторые два знака (номер месяца, квартала, года):

01-12 - номер месяца;
01-01 - номер квартала;
00- номер года.

Последние четыре знака - год, за который компания платит налог (2019).

Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года надо указать «КВ.01.2019» .

Поле 108 «Номер документа» . В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции - номер требования.

Поле 109 «Дата документа» . При платежах текущего года («ТП») указывается дата декларации (расчета), а именно дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком. Если текущий платеж перечисляется до сдачи декларации, проставляется ноль («0»). Незаполненное поле «109» не допускается.

Поле 110 «Тип платежа» . Напомним, с 28 марта 2016 года в платежных поручениях больше не надо заполнять поле 110 (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У).

Вложенные файлы

Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2017 году.docx
Платежное поручение (бланк).doc

Исполненной обязанность по уплате налога на прибыль считается только после реального перечисления средств в бюджет. Сдать декларацию и сделать расчет недостаточно. Применяется авансовая система платежей с пропорциональным делением начисленной суммы между федеральным и региональным бюджетом. В этой связи рекомендуется внимательно изучить образец платежки по налогу на прибыль для 2018 года.

Нововведения коснулись соотношений между платежами в федеральный и местный бюджет и КБК.

До 2017 г. распределение 20% отчислений от прибыли производилось следующим образом:

Федеральный бюджет – 2%;
Местный – 18%.

Начиная с 2017-го пропорции изменились:

Федеральные отчисления – 3%;
Региональные – 17%.

При погашении задолженности за предыдущие периоды используется старая пропорция, с 2017-го уже новая.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль в 2018-м году

По заполнению платежных реквизитов изменений по отношению к предыдущему периоду не введено. При оформлении платежки по налогу на прибыль используются следующие КБК:

федеральный налог — 182 1 01 01011 01 1000 110;
региональная доля — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Для оплаты налога на прибыль обязательно полное указание данных плательщика и получателя платежа.

В первом случае обязательно указываются наименование, ИНН и КПП, название банка и счет в нем, банковские данные: БИК, корсчет и т.д.
Получатель идентифицируется посредством точного указания УФК, принадлежности к конкретному отделению ФНС, ее платежные реквизиты, ИНН и КПП, ОКТМО.

Особенности заполнения платежного поручения – образец

Быстрое зачисление платежа гарантировано правильным заполнением всех полей. Остановимся подробнее на имеющих определяющее значение.

101 – уточнение статуса плательщика. За себя – 01.
104 – КБК. Он свой для федерального и местного платежа.
107 – проверка кода налогового периода. Ежемесячные авансы помечаются как МС, квартальные – КВ, итог за год — ГД с числовым обозначением. Например, КВ 01.2018 – аванс по налогу за первый квартал 2018-го.
106 – статус платежа. Текущие платежи помечаются ТП. При заполнении платежек по ним УИН (22) не заполняется.
21 – очередность платежа. Цифра «5» определяет платеж, как текущий.
24 – назначение перечисления – в федеральные или региональный бюджет.
109 – дата подписания декларации по оплачиваемому налогу.
110 – не заполняют при оплате налога на прибыль.

Существенных изменений по заполнению полей платежного поручения по отношению к 2017-му году не произошло.

Образец заполнения платежки на прибыль в 2018 можно скачать ниже:

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на прибыль 2018

В соответствие с п.4 ст. 289 НК РФ сдать заполненную декларацию и уплатить рассчитанный в ней налог за 2017 год нужно до 28 марта 2018-го. Далее по 2018-му сроки таковы:

1 квартал – 28 апреля;
Полугодие – 30 июля;
9 месяцев – 29 октября.

Все даты подразумевают сдачу до указанного дня включительно. Ждать крайней даты не обязательно – накапливаются другие дела, очереди на почтовых отделениях и т.д. Отправив декларацию сразу после ее формирования, есть запас по времени для перечисления платежа. При оформлении платежки в крайнюю дату следует учесть, что все платежи, попавшие в банк до обеда, как правило, зачисляются получателю этим же днем. Строгих правил на этот счет нет – главное, отправить до указанной даты включительно. Датой перечисления считается день списания средств со счета плательщика.