Налог с продажи земли

Сумма, вырученная от продажи земельного участка, дачного дома и т.п., может быть включена в базу по НДФЛ, однако во многих случаях уплаты этого налога можно совершенно законно избежать.

Недавно или давно

Вполне обычная ситуация: несколько десятков лет гражданин имеет садовый участок, располагая старыми документами, выданными при наделении землей (так называемой садовой книжкой). При этом свидетельство о собственности может быть получено совсем недавно - в текущем или в прошлом году. С какой даты будет исчисляться срок владения при продаже такого участка и построек на нем?
В первую очередь следует обратить внимание на то, что садовая книжка означает лишь факт членства в садовом кооперативе. При этом не имеет значения, получен участок еще в советское время или "куплен" недавно. То, что участок "приобретен по садовой книжке", фактически означает, что новоявленный садовод лишь вступил в кооператив, заплатив своему предшественнику за возможность это сделать. Реальное право собственности можно получить только после регистрации факта приобретения участка в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве в Письме от 25.04.2012 N 20-14/036746@ на примере продажи садового домика разъяснило следующее. Если садовый домик до момента реализации находился в собственности менее трех лет (срок нахождения реализованного имущества в собственности исчисляется с даты его регистрации в ЕГРП), налогоплательщик обязан самостоятельно с полученных доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в срок не позднее 15 июля уплатить исчисленный налог.

Только после того, как участок и находящиеся на нем строения пробудут в собственности гражданина три года, он в силу нормы п. 17.1 ст. 217 НК РФ получит право не платить НДФЛ со стоимости этого имущества в случае его продажи.
Иная ситуация: земельный участок много лет принадлежал семье, при этом был оформлен на одного из супругов, но после развода достался другому супругу.

Если единоличный обладатель земельного участка вскоре решит продать его, с какого времени будет исчисляться срок владения: с даты приобретения участка или с даты получения участка в единоличную собственность?

В данной ситуации важно, когда приобретен этот участок.

В соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Статьей 34 Семейного кодекса РФ определено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из них от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, результатов интеллектуальной деятельности и др. Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет их общих доходов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве в Письме от 23.04.2012 N 20-14/035803@ разъяснило, что специальное значение понятия "совместная собственность супругов" не установлено. Также не предусмотрены какие-либо особенности или изъятия из правового регулирования режима их общей собственности в целях налогообложения имущества. Применение в налоговых правоотношениях понятия "совместная собственность супругов" как неравнозначного содержащемуся в гражданском и семейном законодательстве понятию "совместная собственность супругов" необоснованно, поскольку по существу это отрицало бы предусмотренный семейным и гражданским законодательством законный режим имущества супругов и принцип равенства их прав в семье.

Право собственности (в том числе основания его возникновения и прекращения) регулируется Гражданским кодексом РФ. На основании п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничение этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат регистрации в ЕГРП. В силу п. 2 ст. 8 ГК РФ права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают, в частности, из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности.

Если земельный участок был приобретен в период брака, т.е. на общие семейные деньги, то срок владения данным имуществом исчисляется с даты оформления его в собственность первого супруга. Доход от продажи этого имущества вторым супругом уже после развода декларированию не подлежит.

Когда участок считался семейным, но юридически был приобретен в собственность первого супруга до вступления в официальный брак (в том числе и в период нахождения в так называемом гражданском браке, без официальной регистрации), для целей применения положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ исчисление срока нахождения земельного участка в собственности второго супруга начинается с даты регистрации его права на указанную собственность. Иными словами, в этом случае при продаже участка вскоре после развода (до истечения трехлетнего срока нахождения в собственности) придется заплатить налог по ставке 13%.

Окупятся ли вложения

Зачастую собственникам земельных участков приходится вкладывать немалые средства в их благоустройство (выравнивание, осушение и т.п.), организацию удобных подъездов к ним. Если новый собственник будет пользоваться своим участком долгие годы, то вложение немалых средств наверняка окажется оправданным. Но окупятся ли вложения, если облагороженный участок придется продать? Ведь лицо, продавшее имущество, срок владения которым менее трех лет, должно заплатить НДФЛ с полученного дохода. Можно ли получить налоговый вычет на сумму осуществленных затрат?

В силу пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера базы по НДФЛ имеет право на вычет в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи в том числе земельных участков, находившихся в его собственности менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб. Вместо использования права на вычет налогоплательщик может согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Расходы на благоустройство земельного участка, произведенные налогоплательщиком в период его владения данным участком, могут быть учтены при определении налоговой базы от его продажи. Однако есть существенные условия, на которые указал Минфин России в Письме от 21.11.2012 N 03-04-05/4-1327. Во-первых, выполненные работы по благоустройству должны привести к увеличению продажной стоимости земельного участка. Во-вторых, в наличии должны быть договор на выполнение работ по благоустройству, акты выполненных работ и платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.

Именно выполнение этих условий позволит отнести расходы в уменьшение налоговой базы по НДФЛ. Иными словами, если работы выполнялись работниками, с которыми велись расчеты наличными деньгами без всяких документов, то претендовать на зачет расходов невозможно.

Налог вообще не придется платить, если земельный участок будет продан более чем через три года с момента приобретения (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Аналогичная ситуация складывается и в случае возведения на земельном участке хозяйственных построек (сараев и т.п.). Доход гражданина от продажи вместе с земельным участком таких построек будет облагаться НДФЛ, если гражданин владел ими менее трех лет.

Может сложиться такая ситуация, когда трехлетний срок владения не истек именно по хозяйственным постройкам, а срок владения землей - более трех лет. В этом случае в налоговую базу будет включена только сумма, вырученная от продажи построек. При этом гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на возведение постройки (в частности, на приобретение строительных материалов). Или можно обратиться за , размер которого составит максимум 250 000 руб., поскольку в силу пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ вычет в сумме до 1 000 000 руб. полагается только при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет. Хозяйственные постройки не включены в данный перечень, но могут быть квалифицированы как иное имущество, вычет при продаже которого равен 250 000 руб.

Еще одна распространенная ситуация: гражданин приобретает земельный участок, начинает строить на нем дом, но, не успев закончить строительство, продает участок вместе с домом. При продаже жилого дома можно претендовать на имущественный налоговый вычет в сумме 1 000 000 руб., но положен ли такой вычет, если дом не достроен? Означает ли это, что максимальный размер вычета, на который можно претендовать, - 250 000 руб.?

Существует две точки зрения по данному вопросу.

Первая - Минфина России (Письма от 14.09.2010 N 03-04-08/10-199, от 15.12.2011 N 03-04-05/7-1049): не оконченный строительством жилой дом не поименован в перечне объектов, при продаже которых предоставляется имущественный налоговый вычет в размере до 1 000 000 руб. Этот объект следует квалифицировать как иное имущество, а при его продаже максимальный размер вычета - 250 000 руб.

В Письме от 06.02.2012 N 03-04-05/7-118 Минфин России разъяснил, что если продан недостроенный дом и земельный участок, на котором тот построен, то вычеты можно получить в следующем порядке: за земельный участок - 1 000 000 руб., за недостроенный дом - в размере, установленном для иного имущества (в настоящее время 250 000 руб.).

Вторая точка зрения высказывается рядом независимых экспертов и строится на том, что в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ имущество разделено на две категории: объекты недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки и т.д.) и иное имущество. Относя недостроенные дома к недвижимому имуществу и опираясь на ряд судебных решений (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.01.2010 N А13-7028/2009 и др.), специалисты считают, что Налоговый кодекс РФ не содержит положений, позволяющих относить не завершенный строительством жилой дом к иному имуществу. Констатируя факт наличия в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ пробела в вопросе о том, к какой категории относить названные в нем объекты недвижимого имущества, если их строительство не завершено, они предлагают воспользоваться нормой п. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Поэтому предполагается, что налогоплательщик может обратиться за вычетом в сумме 1 000 000 руб.

Налоговые инспекции в данном вопросе, как правило, придерживаются первой точки зрения. Поэтому если размер вычета в сумме 250 000 руб. налогоплательщика не удовлетворяет, а в суд обращаться он не планирует, то вычет, предоставляемый в силу пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, просить не целесообразно.

Опираясь на норму абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Именно эта норма, с нашей точки зрения, позволит уменьшить налоговую базу, возникающую при продаже недостроенного дома, на сумму большую, чем 250 000 руб., но лишь в случае, если гражданин имеет все необходимые документы, подтверждающие расходы.

Если их нет, то получить вычет в сумме, большей 250 000 руб., вряд ли удастся. Однако при продаже недостроя по истечении трех лет владения им налог в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ платить не придется, но опять же лишь в случае, если налогоплательщик на основании документов докажет, что владел им в течение этого срока.

При продаже земельных участков возникает необходимость выплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Некоторые группы граждан могут не платить его или иметь право на вычет.

Производить после реализации земельного участка или дачи обязаны физические лица, считающиеся владельцами этой недвижимости менее пяти лет.

Для следующих групп граждан этот период уменьшен до трех лет:

владельцы ;
владельцы земли, выделенной по обязательствам договора пожизненного содержания с иждивением;
владельцы земли, по или по завещанию от близкого родственника.

Законодательные нормы, определяющие эти правовые статусы:

налоговый кодекс РФ;
закон от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.

Доход от продажи земельного участка

Величину дохода рассчитывают по цене реализации земли, закрепленной в . С 1 января 2016 года в федеральный закон были внесены поправки по препятствованию уменьшения цены земельной недвижимости при ее продаже, с целью для минимизации величины налога.

Минимальная цена земельной недвижимости определяется по , помноженной на 0,7. Кадастровая стоимость земли указана в ее .

Пример: Кадастровая стоимость участка равна 7.000.000 рублей. Определим минимальную сумму продажи, по которой предусмотрен налог при продаже 7.000.000 * 0,7 = 4.900.000 рублей. Следовательно, при продаже недвижимости за меньшую цену налог будет выплачен из суммы 4 900 000 рублей.

Налоговый вычет

Право на налоговый вычет имеют граждане при операциях продажи и приобретения земли. значительно уменьшит сумму налога. При реализации земельных участков, находящихся в собственности меньше 3 лет, предусмотрен налог величиной 13%.

Пример: Участок был продан за 1 500 000 рублей. Он был во владении 1,5 года. Сумма налога составила: 1 500 000 * 13% = 195 тысяч руб. При наличии права на налоговый вычет можно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 1 миллион рублей.

Пример: Цена реализации земельного участка равна 2 000 000 рублям. Он находился в собственности 2,5 года. После налогового вычета величина налога равна:

(2 000 000 – 1 000 000) * 13% = 13 тысяч рублей.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК, вычет величиной 1 000 000 рублей предусматривается при реализации участков земли или их части. Если доход при реализации земли был меньше 1 миллиона рублей, то, применяя вычет, можно освободиться от выплаты налога.

Для применения имущественного вычета надо обратиться в ИФНС, подав следующие бумаги:

заявление и декларацию;
справку с места работы 2-НДФЛ;
копии паспорта и ИНН;
копии и платежных бумаг.

Существует другой вариант уменьшения НДФЛ при реализации земли. Закон предоставляет право уменьшения суммы, подлежащей выплате налога, учитывая фактические издержки при покупке реализованной земли.

Пример: В 2016 году вы продали землю, находящуюся в собственности 1 год за 2 миллиона рублей. Ранее при его покупке было заплачено 1,7 миллиона рублей. Подоходный налог равен: 2000 * 13% = 260 тысяч рублей.

Применив право на налоговый вычет по фактическим издержкам, получим: (2 000 – 1 700) х 13% = 39 тысяч рублей.

Данное право надо доказать документально, представив с прописанной ценой, выплаченной при покупке реализованной земли.

Былые ограничения по применению налоговых вычетов всего 1 раз в жизни сейчас отсутствуют. Граждане вправе использовать их при каждой новой операции по покупке или продаже земли.

По налоговому вычету на земельный участок не распространяется понятие срока давности. Воспользоваться им можно в любое время, независимо от времени покупки. Промежуток времени, в течение которого производится возврат НДФЛ, определяется величиной дохода покупателя земли: чем выше доход, тем больше переводится средств по НДФЛ и быстрее производится вычет. Поэтому не каждый раз возврат осуществляется за 1-2 года. Остаток сумм возврата в очередном периоде переводится на следующие годы до окончательного погашения.

Правом по имущественному вычету могут воспользоваться все граждане РФ без каких-либо ограничений. Основное требование для получения - официальный стабильный доход.

Как получить вычет?

По реализации земельной недвижимости применяется многократно по факту покупки и . Для применения права на вычет гражданин обязан предоставить налоговую декларацию по завершении года и копии бумаг, доказывающих факт реализации земли.

Если гражданин намерен воспользоваться вычетом в сумме расходов, относящихся к получению доходов от реализации земли, надо предоставить копии бумаг, доказывающих наличие этих расходов (кассовые ордера и чеки, банковские платежные поручения и выписки, расписки продавца и так далее).

После надо сдать в налоговый орган по месту жительства составленную налоговую декларацию с копиями бумаг, доказывающих право на применение вычета при реализации земли. При приеме копий бумаг, доказывающих право на вычет, сотрудник налоговой службы должен сверить их с подлинниками документов.

Нет похожих статей.

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2019 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2019 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Читайте также Причины, по которым не приходит налог на земельный участок

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

Причины появления у лица права собственности.
Срок владения имуществом.
Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
Кадастровая стоимость.
Траты на содержание, восстановление.
Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей;
вычет – 1 млн. рублей;
учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

договор купли-продажи;
акт приема-передачи денег;
расписки;
платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог. Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%). При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Читайте также Нюансы оплаты налога на землю пенсионерами

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица. К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база. Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Оплата

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:

Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2019 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

Налоговые обязательства, возникающие в момент проведения сделки по продаже участка земли, имеют как физические лица, так и юридические, а также ИП.

Физические лица . Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости. Также необходимо в определенные законодательством сроки подать в налоговую, правильно заполненную декларацию. Более детально о процессе продажи земельного участка физическим лицом вы узнаете .

Юридические лица . Как правило, участки земли, которые являются собственностью юридических лиц, числятся как основные фонды, находящиеся на балансе предприятия. Вследствие этого, в уставе предприятия должна быть оговорена возможность продажи данных участков. Налоги в данном случае будут уплачиваться соответственно выбранной предприятием системой налогообложения.

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством . Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.

Ставки уплаты

В случае, если гражданин, совершающий сделку, является владельцем соответствующего участка земли на протяжении менее чем три года и проживает на территории РФ на протяжении более 183 дней, то будет взиматься ставка налога в размере 13% .

Если же срок проживания собственника земли на территории страны не превышает 183 дней, то ставка налога увеличивается до 30%.

Помимо налогов, существуют другие не менее важные моменты, которые стоит учесть при покупке земельного участка у собственника и о них расскажет .

Налоговый период

Налоговый период в данном случае равен одному календарному году с того момента, когда произошла регистрация .

При этом, гражданин, продавший участок земли, обязан подать в налоговую заполненный бланк декларации не позднее чем 30 апреля следующего календарного года. Данный налог должен быть перечислен в бюджет до 15 июля следующего года.

Определение срока

При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.

Поскольку участки, являются недвижимым имуществом граждан, то они подлежат регистрации. Согласно этому, дата регистрации купли-продажи данного участка земли и будет являться началом отсчета срока владения.

В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.

Правильный расчет

Владелец является собственником участка более трех лет.

В этом случае, гражданин РФ, буден освобожден от уплаты налога. Также, в данном случае нет необходимости в подаче декларации. В том случае, если у инспекторов налоговой вдруг возникнут вопросы по проведению сделки, владелец данного участка обязан предоставить документы, которые способны подтвердить срок владения данной недвижимостью.

Гражданин является собственником участка менее 3 лет. Расчет можно осуществить по формуле, согласно которой сумма данного налога будет равна разнице между налоговым вычетом и налоговой базой, помноженной на 13%.

Рассмотрим пример расчета с налоговым вычетом.

Гр. Елизаров приобрел участок земли в июле 2014 года, а в августе 2015 года решил осуществить его продажу за 5 645 000 рублей.

В данном случае, гражданин являлся собственником участка на протяжении менее трех лет. Он должен произвести расчет налога по продаже земли, после чего необходимо подать заполненный должным образом бланк декларации в налоговую.

Согласно предоставленной формуле произведем расчет:

НДФЛ = (5 645 000– 1 000 000) х 13 %
НДФЛ = 603 850 рублей.

Рассмотрим пример с учетом расходов, понесенных владельцем на покупку участка земли.

Елена Сергеевна Качкарова приобрела участок земли за 4 млн. рублей в 2014 году, а в 2015 году приняла решение продать данный участок за 2 млн. рублей.

Произведем расчеты:

НДФЛ = (2 000 000 – 4 000 000) х 13 %

НДФЛ будет равен нулю, поскольку налоговая база равна отрицательному показателю – 2 000 000 рублей.

Участок земли был получен по наследству.

В данном случае налогообложение будет производиться в стандартном порядке. Стоимостью такого участка будет считаться кадастровая стоимость.

Владельцы такого участка могут также использовать налоговый вычет.

Рассмотрим пример. Стоимость участка земли, который был получен владельцем по наследству, составляет 2 млн. рублей.

Произведем расчеты:

НДФЛ = (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13 %
НДФЛ = 130 тыс. р.

Порядок, сроки оплаты и подачи отчетности

Согласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:

Расчет через интернет.
Расчет через терминал самообслуживания.
Расчет через Сберкассу.
Расчет через любое отделение банка.

Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.

Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.

После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.

Данный налог будет рассчитан на основе данных, указанных в поданной налоговой декларации. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан подать декларацию соответствующего образца не позднее чем 30 апреля следующего года.

Декларация может быть заполнена как от руки, так и машинописным или электронным способом. Незаполненные графы декларации должны быть заполнены прочерками.

Кто имеет право на льготное налогообложение?

Согласно законодательству РФ, некоторые граждане имеют право на льготное исчисление налогового обязательства. Данные граждане имеют право, уменьшить размер налоговой базы, на сумму в размере 10 тыс. рублей.

Для этого следует обратиться в налоговую по месту прописки с пакетом документов, подтверждающим право на получение данной льготы.

Герои СССР и РФ.
Ветераны ВОВ.
Кавалеры ордена Славы.
Ветераны, а также инвалиды боевых действий.
Инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства.
Граждане, которые принимали участие в ликвидации ЧАЭС.
Граждане, которые пострадали от радиации на ПО «Маяк», на полигоне «Семипалатинский», при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
Граждане, получившие в результате радиационного облучения лучевую болезнь, а также принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий и испытаниях ядерного оружия.

Как можно осуществить налоговый вычет?

Собственники участка земли имеют право воспользоваться налоговым вычетом, размер которого, в нынешнее время составляет 1 млн. р.

Также, стоит отметить, что если владелец недвижимости использовал вычет в настоящем календарном году не в полном размере, то его остаток будет перенесен на следующий год. Но если в следующем году снова будут осуществлены сделки по продаже недвижимости, то налоговым вычетом можно будет воспользоваться снова, в полном размере.

Также стоит помнить, что налоговый вычет будет предоставлен на все объекты как недвижимого, так и движимого имущества, проданного в текущем году. Для получения , расходы могут быть понесены как в денежной, так и в любой натуральной форме. Также расчет может быть произведен в форме векселя, купленного по гражданско-правовому договору.

Также налоговый вычет могут предоставить при оплате за счет целевого кредита , или обмену на другую недвижимость. Стоит сделать выводы, что к расчету налога при продаже земельного участка нужно подойти со всей серьезностью, чтобы его сумма была минимальной.

Для этого необходимо учитывать в первую очередь срок владения данным участком. К тому же, в некоторых случаях стоит использовать налоговый вычет, который существенно снизит сумму данного налога. А вот об особенностях покупки доли участка читайте в .