Новая организация лимит кассы. Что такое лимит кассы на предприятии

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.

Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.

НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:

1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе , то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.

Приказ об установлении / отмене лимита кассы

Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.

Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе .

Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.

Расчёт предельных сумм

У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.

Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек - отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.

1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ

L = V/ P * Nc

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений).

P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:

Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2017 года производите, исходя из данных 4 кв. 2016)
Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2018 - на основе данных 1 квартала 2017 г)
Период пиковых объёмов поступлений

Nc - период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней.

Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2017 год, взяв за расчётный период сентябрь 2016 года (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)

2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ

По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У). Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:

L = R / P * Nn

L - лимит остатка наличных денег в рублях

R - объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.

P - расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.

Nn - период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2018 год по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август 2017 г.
В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней (21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)

От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.

Расшифровываем понятие «лимит кассы»

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы . В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Как было раньше

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.

Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.

В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Штрафы за превышение финансового предела в кассе

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
Индивидуальные предприниматели , а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Установка кассового лимита: порядок и правила

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:
Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Пояснения:

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

В 2017г. лимит кассы для руководителей малых предприятий не будет устанавливаться. Однако теперь появилась возможность отмены лимита и продолжения работы без него. Для этого необходимо издать соответствующий приказ, образец которого представлен в данной статье

01.09.2016

Каким малым фирмам можно не рассчитывать лимит кассы в 2017г.?

Если фирма/организация относится к бизнесу малой категории, то у нее имеется право на льготу по лимиту кассы. В статье №4 ФЗ №209 от24.07.2007г. прописаны критерии, согласно которым фирма/организация на УСН считается субъектом малого предпринимательства (их всего три).

Так, первый заключается во вхождении в допустимый предел размера дохода фирмы/организации за прошлый календарный год, он установлен на уровне 800 миллионов рублей.

Второй критерий касается состава учредителей. На долю участия в УК компании/организации РФ, а также муниципальных образований, субъектов РФ, религиозных организаций, общественных, фондов не должно приходиться боле 25%, а на долю участия сторонних компаний/организаций должно приходиться менее 49%.

Третий критерий затронул среднесписочную численность работников организации/фирмы за прошлый календарный год, а именно данный показатель не должен превышать отметку в 100 человек включительно.

Напомним, что все малые предприятия (сюда относятся и микропредприятия) имеют право хранения в кассе любой суммы без обязательной сдачи ее в банк. Это оговорено в Указании Банка РФ №320-У от11.03.2014г., а именно во втором его пункте.

Чтобы применить данную льготу к тому или иному предприятию/организации, директору следует издать приказ относительно отказа от лимита. С образцом приказа можно ознакомиться ниже.

Как правильно рассчитывается лимит кассы в 2017г.?

В силах малого предприятия по собственному желанию рассчитать лимит, чтобы в дальнейшем придерживаться его (к примеру, с целью дополнительной безопасности для наличной выручки). Далее можно ознакомиться с информацией, как это можно сделать.

Так, лимитом наличных в кассе называют максимально допустимую сумму денег в наличном виде, которую разрешается хранить в кассе. Другими словами, это максимально разрешенный остаток, который отражается в кассовой книге по итогу каждого рабочего дня. Если же в кассе останется денег выше установленного предела, то разницу необходимо сдать в банк.

Производить расчет лимита по остаткам не обязательно. Если лимит кассы не был рассчитан, то он приравнивается к нулю. Ошибкой это не является, просто по итогу рабочего дня в кассе не должно оставаться наличных денег.

При совершении множества наличных операций, лимит рекомендуется рассчитать. Стоит отметить, что лимит определяется приказом руководителя фирмы/организации. Образец представлен на рисунке ниже.

Нужно ли согласовывать рассчитанный лимит?

Отвечая на данный вопрос, сразу можно сказать, что в согласовании с кем-либо просчитанный лимит не нуждается. То есть все расчеты, а также утверждение величины лимита фирма/организация осуществляет самостоятельно. Здесь совершенно не требуется согласие налоговой инспекции, банка, какого-либо другого ведомства на рассчитанный лимит по остатку.

Определять данный показатель следует, опираясь на данные по объемам поступлений, объемов выдач средств в денежном эквиваленте (Это прописано в Указании №3210-У, пункте 2, абзаце 2). Также в ходе определения лимита необходимо учитывать доходы за товары, услуги, работы, которые были проданы.

Всего существует две формулы, которые помогут рассчитать кассовый лимит. С ними можно ознакомиться в приложении к Указанию №3210-У. Первая формула установлена для наступления того случая, когда в кассу происходит поступление выручки за реализованные товары, услуги и работы. Вторая - если выручка не проходит через кассу (если товары, услуги и работы оплачивались безналичным способом), а касса необходима для поступлений других категорий (например, для осуществления приема займов от учредителей).

Применение формулы на практике

ООО «Зодиак» имеет регулярную кассовую выручку, осуществляя розничную торговлю. Необходимо рассчитать кассовый лимит. Так, магазин, через который осуществляется торговля, работает ежедневно, выходных нет.

Бухгалтером рассчитывается кассовый лимит, где за основу берутся данные за IV квартал 2016г. (92 дня работы). Величина наличной выручки за выбранный период составила сумму в размере 1150300 рублей. Кассиром организации выручка сдается в банк с регулярностью один раз каждый два дня.

Опираясь на имеющиеся данные, бухгалтер точно смог рассчитать лимит кассы - это сумма 25006 рублей (1150300 рублей /92дня Х 2 дня).

Таким образом, руководителем организации было установлено распоряжение лимита кассового остатка на 2017г. в сумме 27189 рублей.

Применение формулы на примере

ООО «Пелагея» не имеет наличную выручку, так как покупатели производят расчет через банковские учреждения. Заработная плата, а также прочие выплаты работникам производятся не через кассу. В данной организации кассу используют исключительно для выдачи денег работникам в подотчет.

Бухгалтером осуществляется расчет кассового лимита, за основу он берет данные за декабрь 2016г. (23 дня работы). За отведенный период компанией в банке было получено с целью выдачи в подотчет на хозяйственные нужды 150000 рублей. Наличные кассир организации получает в банке каждые понедельник и четверг, то есть регулярно каждые три рабочие дня.

Опираясь на указанную информацию, бухгалтер рассчитал лимит кассы и получил сумму в размере 19565 рублей (150000 рублей / 23 дня Х 3 дня).

Руководитель организации распорядился соответствующим документом о назначении лимита кассового остатка на 2017г. в размере 19565 рублей. Расчетный период фирмой определяется самостоятельно. Это вполне может быть период, который предшествует проведению расчета. К примеру, лимит на первый квартал 2017г. можно рассчитать, используя при этом данные за четвертый квартал 2016г. Или можно взять за основу данные аналогичного периода за предыдущий год (так, рассчитывая лимит на первый квартал 2017г., использовать данные первого квартала 2016г.). Однако расчетный период в этом случае не может быть более 92 дней. Что касается минимального расчетного периода, то законодательством он не установлен. Соответственно, можно производить расчет лимита, беря за основу данные за несколько рабочих дней. Дни рекомендуется выбирать те, в которых были отмечено максимальное поступление выручек. В противном случае лимит будет получен невысокий, что крайне неудобно, ведь чем он ниже, тем меньшую сумму денег можно оставлять на хранение в кассе.

Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году можно рассчитать двумя способами. Мы привели подробный образец приказа с приложением расчета, которым вы можете установить лимит остатка кассы. Скачайте чистый бланк и образец приказа на установление и на отмену лимита, чтобы сэкономить время и заполнить документы без ошибок.

Кто вправе не устанавливать лимит кассы для малых предприятий в 2017 году

Компания не имеет права хранить в кассе любую сумму наличных денег, только в пределах лимита. Предельная сумма наличных рассчитывается и устанавливается по правилам, прописанным в Указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Все, что накопилось в кассе сверх лимита, предприятие обязано сдать в банк.

Исключение - ИП и субъекты малого предпринимательства. Они могут не устанавливать лимит кассы для малых предприятий в 2017 году. И тогда в кассе будет храниться любая сумма наличных денег без ограничений. Чтобы отказаться от ограничений, оформите приказ о том, что будете работать без предельной суммы. Если раньше вы утверждали лимит, то подпишите приказ на отмену лимита по нашему образцу.

Как установить лимит кассы на 2017 год

Если вы все-таки решили ограничить сумму наличных в кассе, установите лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий. Правила расчета для ИП и субъектом малого предпринимательства такие же, как и для крупных юридических лиц.

В Положении № 3210-У предлагается два варианта определения лимита кассы. Первый вариант рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй - из объемов выдачи денежных средств. Установленный лимит кассы в 2017 году и выбранный вариант расчета лучше отразить в локальном акте и утвердить приказом руководителя.

А теперь рассмотрим, что представляет собой каждый из вариантов расчета.

Образец приказа на установление лимита кассы в 2017 с приложением расчета, исходя из объемов поступления денежных средств.

Приказ № 401

1. Установить лимит остатка денежных средств, который может храниться в кассе предприятия, равный 225000 рублей

2. Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за оказанные услуги, равный 5 рабочим дням.

3. Ответственность и контроль над исполнением настоящего приказа ложится на главного бухгалтера.

Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов поступления денежных средств

Расчет лимита кассы на 2017 год для малых предприятий, исходя из объемов поступления денежных средств, осуществляется по формуле: L = V / P х N, где:

L - это лимит остатка наличных в кассе;
V - объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период
N - период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.

Отметим, что организация в праве сама выбирать расчетный период для определения лимита кассы в 2017 году, но не менее одного дня и не более 92-х дней.

Образец расчета лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов поступления денежных средств

Предположим, что у торгового предприятия «Лимма» средняя выручка за один рабочий день составила 45 000рублей. Наличная выручка инкассируется один раз в 5 дней, огласно распоряжению руководителя.

Таким образом, расчет лимита кассы на 2017 год выглядит следующим образом:

L=V / P х N
225000 =45000/1*5

При необходимости, получившуюся сумму можно округлить как в большую, так и в меньшую сторону.

Разберем теперь второй вариант, когда расчет лимита кассы малые предприятия делают, исходя из объема выдачи денежных средств.

Образец приказа на установление лимита кассы в 2017 с приложением расчета, исходя из объемов выдачи денежных средств

Общество с ограниченной ответственностью «Лимма»

Приказ № 401

об установлении лимита остатка денежных средств в кассе на 2017 год

Приказываю: на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:

Установить лимит остатка денежных средств, который может храниться в кассе предприятия, равный 69000 рублей
Установить период времени между получениями по чеку денежных средств с банковского счета, равный 6 рабочих дней.
Ответственность и контроль над исполнением настоящего приказа ложится на главного бухгалтера.

Расчет величины лимита кассы приведен в приложении к приказу.

Генеральный директор ООО «Лимма»________________________________________Ю.В. Семенов

Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств

Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств, выполняется по формуле:

L = R / P х N, где:

L - это лимит кассы,
R - объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,
P - расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N - количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.

Внимание! Малые предприятия не учитывают при расчете лимита кассы в 2017 году денежные средства на выдачу зарплаты и прочих выплат сотрудникам.

Образец расчета лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств

Компания «Лимма» работает шесть дней в неделю - воскресенье выходной, таким образом, ее расчетный период за 4-й квартал 2016 года составит 78.

Оборот по кредиту 50 счета «Касса» у ООО «Лимма» составил:

в октябре – 200000руб.
в ноябре – 203000руб.
в декабре - 500000руб.

Итого за 4-й квартал: 903000руб.

Количество рабочих дней между снятием наличных по чеку равно 6 (согласно приказу гендиректора).

Таким образом, расчет лимита кассы для малых предприятий выглядит следующим образом:

L=R / P х N
903000/78*6=69461,54

Руководитель счел нужным округлить полученную сумму до 69000 руб., и отразил ее в приказе.

Если у организации есть обособленные подразделения. Лимит наличных, которые можно хранить в кассе, в том числе для обособленных подразделений, определяет руководитель организации.

Сверхлимитные денежные средства нужно сдавать в банк, за нарушение порядка работы с наличностью компании грозит штраф.

Из статьи Вы узнаете:

1. Кто имеет право не соблюдать лимит кассы и как правильно воспользоваться этим правом.

2. В каком порядке рассчитывается лимит остатка наличных денежных средств.

3.Как документально оформить установление лимита кассы.

Лимит кассы, или лимит остатка наличных денежных средств в кассе, многим бухгалтерам осложняет жизнь, особенно, если в штате нет кассира. Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк. Поэтому отмена с 1 июня 2014 года обязательного соблюдения лимита кассы для некоторых категорий экономических субъектов была воспринята ими как глоток свежего воздуха. И очень многие организации и практически все ИП поспешили воспользоваться этим правом на безлимитное хранение налички в кассе. Однако, как показывают результаты проверок кассовой дисциплины налоговыми органами, реализовать свое право на отказ от кассового лимита нужно грамотно : просто «сказать» об этом, процитировав соответствующий пункт порядка ведения кассовых операций, недостаточно. О том, кто должен соблюдать лимит кассы, а кто вправе обойтись без него, а также о том, как правильно установить предельный размер остатка наличных в кассе и как отказаться от его установления – разберемся в этой статье.

Для чего нужен лимит кассы

Порядок установления лимита остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». , до этого момента действовал другой порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У, лимит остатка наличных денег представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Сумма денег, превышающая установленный лимит, в обязательном порядке должна храниться на банковских счетах. Хранение в кассе «сверхлимитных» денежных сумм допускается лишь в определенные дни (абз. 8 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

предназначенные для выплат заработной платы, выплат, включенных в фонд заработной платы, стипендий, выплат социального характера – не более пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты (абз. 1 пп. 6.5 п. 6 Указания Банка России № 3210-У);
выходные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни;
нерабочие праздничные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита влечет административную ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):

от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей — для должностных лиц и ИП;
от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.

Действующим порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрено право отказаться от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий экономических субъектов (абз. 10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства;

индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения.

! Обратите внимание: Для того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства (в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка России № 3210-У нет. Достаточно лишь фактического соответствия критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):

средняя численность работников за предыдущий календарный год – не более 100 человек;
выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предыдущий календарный год – не более 800 млн руб. (постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702). Указанное значение применяется с 25 июля 2015 года, до этого дня предельное значение выручки составляло 400 млн. руб.
доля участия в уставном капитале других юридических лиц, которые не являются субъектами малого или среднего предпринимательства, составляет не более 25%;
суммарная доля участия Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов в уставном капитале юридического лица не превышает 25%.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки с 1 июня 2015 года. Организации, которые приобрели статус субъекта малого предпринимательства после 1 июня 2015 года, получают право отказаться от лимита кассы, начиная со дня приобретения такого статуса. Например, выручка организации за 2014 год составила 500 млн. руб., все остальные критерии отнесения к СМП были соблюдены. Таким образом, с 25 июля 2015 (когда предельное значение выручки для СМП было повышено с 400 млн. руб. до 800 млн. руб.) организация приобрела статус СМП и, соответственно, право отказаться от лимита кассы.

Для того чтобы реализовать свое право отказаться от установления лимита остатка наличных денег , необходимо:

отменить действующий ранее приказ об установлении лимита остатка наличных денег;

издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка наличных денег не устанавливается.

! Обратите внимание : Если приведенный выше приказ отсутствует, то при проведении проверки кассовой дисциплины проверяющие могут либо принять за установленный лимит остатка наличных денег лимит, утвержденный приказом до 01.06.2014, либо, что еще хуже, посчитать, что лимит не установлен. В последнем случае лимит остатка наличных принимается равным нулю, то есть любая сумма денежных средств в кассе будет рассматриваться как «сверхлимитная».

Установление и расчет лимита остатка наличных денег

Организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе и малые предприятия и ИП (например, в целях обеспечения внутреннего контроля и сохранности наличных денежных средств). В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен (есть соответствующий приказ), то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя (ИП), согласовывать с банком или с налоговой его не нужно . При этом, как говорилось ранее, лимит, установленный до 1 июня 2014 года безопаснее отменить и утвердить новый лимит, ссылающийся на действующий порядок ведения кассовых операций в РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.

Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

по объему поступлений наличных денежных средств;
по объему выдачи наличных денежных средств.

Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)

Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки;

РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет;

Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дне, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.

Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых нет наличной выручки)

Объем выдач

РП х Дн

Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях. То есть. если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей. Как разъясняли Центральный Банк и ФНС, с этой целью можно воспользоваться правилами математического округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается. Например, если по расчету лимит получился равным 18542 руб. 56 коп., то округленная сумма лимита составит 18543 руб. Округление в большую сторону до 18550, 18600, или 19000 не допускается, и при проверке будет рассмотрено как завышение лимита, что чревато наличием сверхлимитных остатков.

Пример расчета лимита кассы

ООО «Трейд» получает наличную выручку от розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день. Наличная выручка инкассируется один раз в шесть дней. Для расчета лимита кассы были определены пиковые периоды (за которые получена максимальная сумма наличной выручки):

1 вариант

22.10.2015 – сумма наличной выручки составила 150 215,30 руб. (максимальная дневная сумма наличной выручки).

Лимит кассы: 901 292 руб. (150 215,30 / 1 х 6 = 901 291,80)

2 вариант

с 08.12.2014 по 24.12.2014 – сумма наличной выручки составила 1 345 600,85 руб.

Лимит кассы: 538 240 руб. (1 345 600,85 / 15 х 6 = 538 240,34)

Организация вправе самостоятельно определить, какой из вариантов расчета лимита остатка наличных денежных средств ей выбрать.

! Обратите внимание: Срок, в течение которого организация руководствуется установленным лимитом остатка наличных денежных средств, определяется по ее усмотрению. Как правило, в приказе указывается лишь дата, с которой действует лимит. Установленный лимит может применяться на протяжении нескольких лет, а может изменяться каждый месяц, если есть такая необходимость. Например, лимит целесообразно пересматривать в случае изменения объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдач наличных денег (Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

Организации, имеющие обособленные подразделения устанавливают лимит остатка наличных денежных средств с учетом следующего:

Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на банковский счет, открытый организации в банке, лимит остатка наличных денег такому подразделению устанавливается в порядке, предусмотренном для организации (абз. 4 п. 2 Указания Банка России № 3210-У)
Если обособленное подразделение сдает наличные деньги в кассу организации, то организация определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этому обособленному подразделению (подразделениям) (абз. 5 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
Кодекс об административных правонарушениях РФ
Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876
Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25
Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе

♦ Рубрика: , .