О порядке составления и применения банковского ордера. Банковский мемориальный ордер

Понятие и назначение банковского мемориального ордера

Порядок применения банковского мемориального ордера регламентируется Указанием Центрального Банка России от 29.12.2008 № 2161-У.

Определение 1

Мемориальный банковский ордер – это документ, составляемый с целью оформления бухгалтерских записей по операциям, первичные документы которых не содержат полей (реквизитов) для формирования бухгалтерских проводок, то есть дебета и кредита совершенной хозяйственной операции.

При наличии в первичном учетном документе полей (реквизитов) для отражения данных о бухгалтерской проводке составление мемориального ордера не требуется. Формирование бухгалтерской записи в этом случае осуществляется в специально отведенных для этого полях (реквизитах) документа.

Замечание 1

Мемориальный ордер не может быть использован как расчетный документ.

Реквизиты мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер содержит следующие реквизиты:

  • код формы документа – реквизит, предусмотренный в ОКУД;
  • наименование документа;
  • номер мемориального ордера – реквизит, заполоняемый цифровыми значениями в соответствии с номером, присваиваемым кредитной организации самостоятельно;
  • дата – реквизит, заполняемый цифровыми значениями в форме ДД.ММ.ГГГГ;
  • составитель – реквизит, предусматривающий указание фирменного наименования кредитной организации;
  • наименование счета – реквизит, содержащий информацию о счете в соответствии с Книгой регистрации открытых счетов по дебету (при сложной проводке наименования счетов указываются в отдельных полях);
  • дебет счета – реквизит, содержащий код дебетуемого счета;
  • сумма – реквизит, заполняемый цифровыми и тестовыми значениями;
  • наименование счета – реквизит, содержащий информацию о счете в соответствии с Книгой регистрации открытых счетов по кредиту (при сложной проводке наименования счетов указываются в отдельных полях);
  • кредит счета – реквизит, содержащий код кредитуемого счета;
  • шифр документа – реквизит, содержащий условное обозначение документа «09»;
  • свободные поля – реквизиты, предназначенные для отражения информации на усмотрение кредитной организации;
  • содержание операции – реквизит, характеризующий в краткой форме суть совершенной хозяйственной операции (с указанием номера и даты первичного документа, в отношении которого формируется мемориальный ордер);
  • подписи – реквизит, содержащий подписи лиц, ответственных за составление ордера и его проверку;
  • приложение – реквизит, содержащий информацию о количестве приложенных к мемориальному ордеру документов.

Порядок составления банковского мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер относится к управленческой документации и составляется по форме ОКУД 0401108.

Мемориальный ордер в обязательном порядке содержит реквизиты первичного документа, для проведения которого он составляется.

При наличии первичных документов, в отношении которых составляется банковский мемориальный ордер, в бумажном варианте, эти документы подлежат приложению к мемориальному ордеру, о чем в нем делается запись (указывается наименование документов, их номера и даты, количество документов и листов приложений).

При оформлении первичных документов в электронном виде в банковском мемориальном ордере указываются те же реквизиты, что и для бумажных первичных документов, но они дополняются реквизитами электронной формы документа, позволяющими осуществить их однозначную идентификацию.

При составлении на основе первичного учетного документа нескольких банковских мемориальных ордеров, первичный документ становится приложением только к одному из них, в остальных банковских мемориальных ордерах указывается номер того мемориального ордера, к которому приложен документ.

Отсутствие первичного документа, являющегося основанием для заполнения мемориального ордера, возможно в следующих случаях:

  • во-первых, при составлении мемориального ордера для формирования бухгалтерских записей, необходимых для отражения переноса остатков одного лицевого счета на другой парный ему лицевой счет;
  • во-вторых, для исправления ошибок в бухгалтерских записях, то есть формирования исправительного мемориального ордера.

При формировании сложной бухгалтерской записи, в которой один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту и наоборот, в мемориальном ордере реквизиты таких счетов отражаются отдельными строками на соответствующих полях.

При наличии расчетного документа, одной из сторон которого (плательщик или получатель средств) выступает кредитная организация (следовательно, реквизит «Счет №» остается незаполненным),по указанному расчетному документу формируется мемориальный ордер, содержащий сведения о:

  • лицевом счете, соответствующем назначению платежа;
  • счетах, корреспондирующих с указанным в расчетном документе счете.

Расчетный документ, в отношении которого составлен мемориальный ордер, прилагается к последнему.

Составление банковского мемориального ордера может осуществляться в двух формах: бумажной; электронной.

Формирование мемориального ордера может осуществляться посредством программы при обработке учетно-операционной информации.

Формирование электронной формы банковского мемориального ордера допускается в отношении первичных документах, оформленных на бумажных носителях.

Допускается составление мемориального ордера в электронном виде на основании первичных учетных документов, оформленных на бумажном носителе.

Заполнение свободных полей мемориального ордера осуществляется в соответствии с положениями учетной политики кредитной организации.

При указании содержания операций может использоваться система буквенных или цифровых кодов, при наличии утверждения таких кодов в учетной политике кредитной организации.

Замечание 2

Допускается формирование многостраничного мемориального ордера, если корреспондирующие счета не помещаются на одной странице. Тогда на первой странице мемориального ордера указывается общее количество его страниц (в одном из свободных полей), а страницы ордера – нумеруются.

Копии легко использовать при необходимости оформить выписки. Область применения, отличия от мемориальных ордеров Уже не раз говорилось, что операции по счетам – главное направление, в котором данный документ нашёл самое широкое применение. Благодаря такой форме фиксации легко оперировать сразу несколькими счетами, в собственности у нескольких филиалов фирмы. Клиенты при обращении могут получить не только простую банковскую выписку, но и ордер, который к ней прикладывается. Мемориальные ордера – документы, которые помогают обработать переводы в случае отсутствия наличных денежных средств. В этом и состоит главное отличие от других документов со схожими названиями, назначением. Актуальный инструмент как для дебита, так и для кредита.

Банковский ордер

Цифровые коды форм документов, используемых в настоящем Указании, соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации. Допускается включение в банковский ордер дополнительных полей, не предусмотренных Указанием ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2360-У «О порядке составления и применения банковского ордера», перечень которых устанавливается кредитной Банковский ордер подписывается лицами, наделенными правом первой или второй подписи для его подписания.


Кредитная организация устанавливает порядок подтверждения подлинности банковского ордера, составленного в электронном виде, обеспечивает контроль его целостности и подтверждение подлинности. Банковский ордер, составленный на бумажном носителе, бумажная копия банковского ордера, составленного в электронном виде, не должны превышать формата A4.

Банковский ордер: это обязательный документ или нет

В случаях, когда корреспондирующие счета и суммы по счетам не могут быть размещены на одном листе формата A4, применяется многостраничная форма банковского ордера. Порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц с указанием в банковском ордере общего количества страниц устанавливается кредитной организацией.

Важно

Банковский ордер может быть использован при осуществлении расчетных операций, по которым один счет клиента или кредитной организации (филиала) — плательщика (получателя) корреспондирует с несколькими счетами кредитной организации (филиала) или клиентов-получателей (плательщиков). В этом случае соответствующие наименования и номера счетов плательщиков (получателей) и суммы по ним указываются отдельными строками.


К выписке из лицевого счета клиента прилагается банковский ордер, отражающий операции, проведенные по указанному лицевому счету.

Банковский расчетный ордер

Градация заполнения переписных регистров при мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета отображена на следующей схеме: Чаще всего в мемориальных ордерах отражаются первые бухгалтерские проводные операции, которые основанные на финансово-хозяйственной практике предприятий. Плюсы и минусы использования мемориального ордера Как любая другая система учета, учетная форма в виде мемориальных ордеров также имеет свои позитивные и негативные стороны.


К плюсам относятся такие возможности:

  • Фиксирование заполненных ордеров в хронологическом порядке. Это позволяет осуществлять полный контроль оборотных сумм по дебету и кредиту.
  • Проверка полноты и подлинности всех отметок, касающихся хозяйственных операций.

Мемориальный ордер и особенности его заполнения

Банковский ордер является расчетным документом и может применяться при осуществлении кредитной организацией (филиалом) расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этой кредитной организации (филиале), в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация (филиал). Банковский ордер составляется кредитной организацией (филиалом) на бумажном носителе или в электронном виде.

Банковский ордер оформляется по форме 0401067. Поля, предназначенные для проставления значений каждого из реквизитов в банковском ордере, обозначены номерами в приложении 2 к настоящему Указанию. Описание полей (реквизитов) банковского ордера приведено в приложении 3 к настоящему Указанию.

При использовании письменных форм особое внимание уделяется соответствующим полям. У банковских ордеров есть третье приложение, где подробно описано, как эти документы должны заполняться.

Внимание

Если заполнение осуществляется в электронном виде, то обычно применяется формат А4, не больше.Документы переводятся в многостраничную форму, если информация не умещается на одной странице в стандартных формах. Организация сама может решать, как осуществляется нумерация внутреннего содержания.То же самое относится к проставлению подписей.


Руководство может решать любые вопросы, связанные с конкретными деталями в документах.

Бланкер.ру

Главная » Справочная » Документы » Банковский ордер Бесплатная консультация юриста: +74999385229 (МСК), +78124673431 (СПБ), +78003502369 доб. 285 (Общий) Расчетные операции, осуществляемые финансовыми организациями, должны сопровождаться составлением официального документа. Связано это с переводами сумм по вкладам клиентов или с теми случаями, когда банк сам становится плательщиком. В большинстве случаев таким документом является банковский ордер. Содержание

  • 1 Основные сведения
  • 2 Как заполняется документ

Основные сведения Говоря о том, какая именно информация включается в ордер, следует отметить, что зависит это от типа проводимой операции.

Так, например, получателем средств может быть банк, физ- или юрлицо. Если участников операции несколько, каждому будет отведена отдельная строка.

Это, соответственно, влияет на размер ордера.
Кроме этого, требуется проставление круглой печати финансового учреждения. к содержанию Особенности заполнения Обязанность по формированию банковского ордера лежит на кредитной организации. Документ может быть составлен как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

При использовании последнего варианта он не может превышать формата А4. Если же превышение объема происходит, документ переводится в многостраничную форму.

Допускается включение дополнительных полей – на усмотрение финансового учреждения. Их назначение банк вправе устанавливать самостоятельно.

Кроме этого, на банке лежит ответственность за подтверждение подлинности бумаги, а также за грамотность и правильность ее составления. Еще одной особенностью формирования документа является то, что к нему прилагается выписка из лицевого счета.

В ней отражаются все проводимые по указанному счету операции.
Главное – опираться на нормы, принятые Банком РФ. И актуальной версией Законодательства нашей страны. Подобные меры актуальны для владельцев счетов, у которых появляются какие-либо проблемы. Или когда денежных средств не хватает для моментальной оплаты операции. О разнице между ордером и платёжным поручением В рабочих процессах банковских систем обоим документам нашлось широкое применение.

Но есть и отличительные особенности, которые позволяют чётко отделить один инструмент от другого. Сначала разберёмся в сути самого термина «платёжный ордер».

Платежное поручение Разница кроется в том, что платёжным поручением считают некий инструмент, с помощью которого можно осуществить частичный перевод денежных средств на основе квитанции или счёта, другого подобного основания. Отметки и подписи проставляются на документе соответствующие.

Банковский ордер образец заполнения

В этом случае соответствующие наименования и номера счетов плательщиков (получателей средств) и суммы по ним указываются отдельными строками. 5. Порядок выполнения процедур приема к исполнению, исполнения, в том числе частичного исполнения, банковского ордера в электронном виде и на бумажном носителе, помещения его в очередь не исполненных в срок распоряжений определяется банком при осуществлении операций в валюте Российской Федерации с учетом требований Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667 («Вестник Банка России» от 28 июня 2012 года N 34), (далее — Положение Банка России N 383-П).

Банковский ордер пример заполнения

Банковский ордер – это расчетный документ, который применяется для проведения операций по счету кредитной организацией или филиалом в банке, счету по депозиту этой организации в российских рублях и иностранной валюте. Счет открывается именно в этой кредитной организации, именно тогда, когда получателем или плательщиком есть эта кредитная организация или филиал. Банковский ордер составляет кредитная организация в электронном виде или в бумажном. Поля, которые предназначены для заполнения значений реквизитов в расчетном документе, обозначены номерами во втором приложении к данному Указанию. Поля (реквизиты) описываются в банковском ордере в третьем приложении к данному Указанию. Цифровые коды форм документов, использующихся в настоящем Указании, совпадают с данными Общероссийского классификатора документации для управленцев.
О правилах заполнения Есть некоторые рекомендации, которые помогут разобраться с процедурой:

  • Содержание операции описывается в строке под названием «Основание».
  • Перечень прилагаемых документов идёт в отдельной строке, с приложениями.
  • Отдельно проверяют наличие подписи, поставленной бухгалтером. Если их нет, то подобные функции возлагаются на руководителей. Подписи должны соответствовать образцам, когда используются бумажные формы.
  • Должно присутствовать соответствие между суммами, указанными в цифрах, и прописью.
  • Важно и то, чтобы присутствовали все подтверждающие документы, перечисленные в перечне.
  • Выдача наличных – ответственность кассира. Деньги передаются только непосредственному получателю.

Расчеты банковскими (в том числе платежными) ордерами.

Помимо общеизвестных (в той или иной степени урегулированных

Гражданским кодексом) форм безналичных расчетов существует еще и специфическая, чисто межбанковская форма расчета, подчиняющаяся одним только «банковским правилам», а именно - расчеты при помощи банковских (в частности - платежных) ордеров. Банковский ордер - это распоряжение о переводе денежных средств , применяемое Банком России или кредитными организациями для целей «осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте РФ и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях , если плательщиком или получателем средств является банк , составляющий банковский ордер , а также... осуществления кредитной организацией операций по счетам (за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет) одного клиента ..., открытым в кредитной организации , составляющей банковский ордер» (п. 1 Указания ЦБ РФ от 24.12.2012 № 2945- У). Банковские ордера могут быть как индивидуальными (по одному на каждую операцию), так и общими, т.е. оформляющими одновременно несколько операций, производимых по одному счету плательщика или получателя платежа одновременно, или в течение одного банковского дня (п. 4 Указания). Подобно иным расчетным документам банковский ордер может составляться как на бумажном, так и на электронном носителе; перечень и описание, номера реквизитов, а также форма банковского ордера 0401067 определены Приложениями 1-3 к названному Указанию (см. его п. 2 и 3). Исключение составляет платежный ордер 0401066, форма и реквизиты которого определяются Приложениями 8-10 к Положению о переводах денежных средств и который отличается от других банковских ордеров тем, что составляется на основании какого-либо из общегражданских расчетных документов, исходящих от клиентов кредитных организаций, т.е. на основании платежных поручений, инкассовых поручений, либо платежных требований (см. об этом п. 1.10, 1.12, 1.27, 4.4, 4.5, 5.6, 7.5 и 9.3 Положения о переводах денежных средств).

Сказанное позволяет видеть, что банковские ордера (включая ордера платежные) являются разновидностями распоряжений о кредитовых переводах - распоряжений о списании денежных средств со счетов плательщиков с целью их дальнейшей выдачи или перечисления получателю или, проще говоря, частными случаями платежных порученийш. Специфика их только в сфере применения, которая ограничивается отношениями кредитных организаций друг с другом,

с Банком России и с собственными клиентами. Положим, некий банк хочет заплатить известную сумму другому банку - распоряжение о списании необходимой суммы со своего корреспондентского счета и о ее направлении на корреспондентский счет этом он облечет в форму не платежного поручения, как можно было бы подумать, а в форму банковского ордера. Другой вариант развития событий: банк хочет заплатить денежную сумму своему клиенту - лицу, у которого в этом банке открыт текущий (расчетный) счет - распоряжение о такой уплате банк, опять-таки, оформит как банковский ордер. Третий случай: в банк поступило инкассовое поручение о списании денег с открытого у него счета организации-плательщика в пользу взыскателя, счет которого также открыт в этом же самом банке - для целей исполнения и этого поручения банк составит, опять-таки, банковский (точнее, даже, уже не просто банковский, а платежный) ордер. И т.д.

Платежные ордера выделяются из общей массы банковских ордеров как их особая разновидность из-за того, что оформляют расчеты, производимые банками по заявкам (распоряжениям ) своих клиентов. Вернемся к нашей первой, рассмотренной выше ситуации, в которой «некий банк хочет заплатить известную сумму другому банку» и зададимся вот каким вопросом: а почему банк хочет ее заплатить? Если такой платеж необходим самому банку (например, для погашения когда-то полученного межбанковского кредита, возврата банку-кор- респонденту размещенного им депозита и т.п.), то банк оформит его банковским ордером 0401067; но если же о платеж совершается в целях исполнения указания клиента (данного, например, в форме платежного поручения, заявления на перевод денежных средств, аккредитива, инкассового поручения, акцепта платежного требования, карточной транзакции и т.п.), то он будет оформлен уже не просто банковским, а платежным ордером 0401066.

Порядок исполнения и процедуры приема к исполнению, исполнения (в том числе частичного) банковских (платежных) ордеров как в электронном виде, так и на бумажном носителе, порядок помещения его в очередь не исполненных в срок распоряжений и совершения других технических и юридических действий, определяется самим банком, осуществляющим оформляемые ордером операции. Если они осуществляются в валюте РФ, то банк должен при этом выполнить общие требования Положения (№ 383-П) о переводах денежных средств (см. и. 5 Указания ЦБ РФ от 24.12.2012 № 2945-У); если в иностранной валюте - то также и специальные требования

*в§4 наст. гл.

Инструкции по работе с иностранной валютой; наконец, использование банковских ордеров в рамках платежной системы Байка России осуществляется с учетом особенностей, установленных Положением о данной платежной системе (№ 384-11).

  • С таким акцептом нельзя смешивать условие, дающее получателю средств «...право...предъявлять требования к банковскому счету плательщика» - оно также «...должно быть предусмотрено договором между обслуживающим плательщика операторомно переводу денежных средств и плательщиком» (п. 2 ст. 6 Закона). Наличие в договоре такого условия еще не означает акцепта всех требований, которые оно позволяетпредъявить к счету плательщика.

О правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.2012 (редакция от 06.11.2015) платежный ордер это документ, формируемый банком для частичного выполнения распоряжения получателя денежных средств, по которому имеется частичный акцепт плательщика, при отсутствии достаточного количества денежных средств на банковском счете плательщика, который размещается в очереди не выполненных в срок распоряжений.

Платежный ордер: бланк

Бланк платежного ордера формируется по утвержденной форме. На нем проставляются отметки банка, и его подписывают сотрудники, исполняющие транзакции. На оборотной стороне квитанции сотрудники банка приводят данные о частичном платеже: информацию об ордере, порядковый номер платежа и сумму. Данные сведения визируются подписью. Платежный ордер используют и при оплате распоряжений о перечислении денежных средств при смене банковских реквизитов (Указание ЦБ РФ № 2946-У от 24.12.2012).

Форма платежного ордера

Форма платежного ордера - 0401066.

Официальную форму платежного ордера

Заполнение платежного ордера осуществляется так же, как и других бланков расчетных документов. Размеры, формат, нумерация полей приведены в Приложении 8 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.2012 (редакция от 06.11.2015).

Платежный ордер и платежное поручение

Поручение банку перевести требуемую сумму денежных средств осуществляют при помощи платежного поручения, т. е. клиент поручает банку перевести конкретную сумму с его счета на другой определенный счет. Платежный ордер - это списание денежных средств со счета плательщика без его непосредственного распоряжения, например, по распоряжению службы судебных приставов. Клиент узнает об этом только в момент получения оповещения о списании денежных средств.

Порядок работы с платежным ордером в банке

При частичной оплате во всех экземплярах платежного ордера в реквизите «Отметки банка» должны быть проставлены штамп банка, дата и подпись банковского работника. Первый экземпляр платежного ордера визируется контролирующим его сотрудником банка. Простановка отметки «Частичная оплата» производится в на лицевой стороне в верхнем углу справа. На оборотной стороне платежного поручения указываются сумма остатка, сумма частичного платежа, порядковый номер частичного платежа, дата платежного ордера и подпись ответственного банковского исполнителя.

При первой оплате первый экземпляр платежного ордера размещается в документах дня банка, а последний экземпляр является приложением к выписке из лицевого счета плательщика. После проведения последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платёжного ордера, по которому был осуществлен этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения размещаются в документах дня. Остальные экземпляры платёжного поручения передаются плательщику вместе с последним экземпляром платёжного ордера, прикладываемого к выписке из лицевого счёта.

"Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2010, N 1
БАНКОВСКИЙ ОРДЕР: ПРОБЛЕМЫ ВНЕДРЕНИЯ В ПРАКТИКУ
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
В то время когда банковско-бухгалтерская общественность в конце 2009 г. обсуждала проект указания о банковском ордере, документ незаметно исчез с сайта Банка России и появился на свет уже в качестве полноценного нормативного акта в канун Нового года, 30 декабря, в составе "Вестника Банка России" N 78 (1169). Указание ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера" вступило в силу с 10 января 2010 г.
Как это все начиналось...
Вообще-то все началось еще год назад, когда Банк России выпустил Указание от 29.12.2008 N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (далее - Указание N 2161-У). Этим документом регулятор, по-видимому, намеревался упорядочить практику использования в банковском документообороте мемориального ордера, повсеместно применяемого для отражения всех внутренних операций банков, в том числе и расчетов с клиентами, счета которых открыты в самом банке.
Выход Указания N 2161-У оказался в некотором роде роковым для внутрибанковских расчетов с клиентами: в соответствии с п. 1 Указания N 2161-У не допускается использование мемориального ордера в качестве расчетного документа. А это означало, что для документального оформления таких операций, как выдача кредитов, списание комиссий за расчетно-кассовое обслуживание, начисление процентов на вклады граждан, и других расчетов с клиентами банкам пришлось бы формировать платежные поручения и платежные требования.
Само по себе это требование не стало бы катастрофой, если бы не правила оформления расчетных документов, установленные Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П). Упомянутые выше операции могут исчисляться на некоторые даты тысячами, а то и десятками тысяч даже в небольшом банке, и необходимость оформления каждого документа по каждой операции подписями первых лиц и оттиском печати на практике означала бы полный коллапс деятельности руководства банка.
С "мемориалками" все было гораздо проще: поскольку никаких официальных правил их оформления не существовало, то подписывать их могли уполномоченные лица банка, скажем начальники отделов, а отсутствие установленной формы документа позволяло формировать сводные мемориальные ордера с приложением ведомостей или реестров, где количество счетов по дебету и по кредиту ничем не ограничивалось.
Впрочем, так как Указание N 2161-У должно было вступить в силу только через год, банки особо не волновались и продолжали оформлять внутренние расчеты с клиентами мемориальными ордерами.
Однако проблема никуда не делась. И вот в начале декабря 2009 г., когда жизни мемориальному ордеру в качестве расчетного документа оставалось меньше месяца, на сайте Банка России появился проект указания "О порядке составления и применения банковского ордера" - расчетного документа, специально предназначенного для оформления внутрибанковских расчетов с клиентами.
Первое впечатление от проекта оказалось весьма позитивным: как выразился один из посетителей форума bankir.ru, "можно просто все".
На самом деле, конечно, не совсем все; вряд ли, например, с помощью банковского ордера кому-нибудь удастся стать молодым, красивым и богатым. Но кое-что из того, что раньше было нельзя, теперь действительно стало можно.
Состав и применение
Итак, банковский ордер - это расчетный документ, применяемый при осуществлении кредитной организацией расчетных операций по счетам клиентов, открытым в этой кредитной организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация.
Новый документ представляет собой нечто среднее между платежным поручением (требованием) и мемориальным ордером. При этом от своих предшественников он получил все их основные преимущества, оставив за бортом недостатки.
Банковский ордер является расчетным документом (в отличие от мемориального ордера).
Банковский ордер применяется по расчетам как в рублях, так и в иностранной валюте (в отличие от платежных поручений и платежных требований, применяемых только по расчетам в рублях).
Банковский ордер может составляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Допускается включение в банковский ордер дополнительных полей, не предусмотренных формой 0401067 ОКУД (просто аттракцион невиданной щедрости).
Руководителю банка и главному бухгалтеру, чьи подписи имеются в карточке образцов подписей банка, нет необходимости подписывать банковский ордер. Лица, имеющие право первой и второй подписи банковского ордера, утверждаются руководителем кредитной организации (филиала).
Оттиск печати, само собой разумеется, тоже не нужен.
Банковский ордер может быть сводным, то есть отражать операции, по которым один счет корреспондирует с несколькими как по дебету, так и по кредиту. При этом соответствующие наименования и номера счетов и суммы по ним указываются отдельными строками.
Размер банковского ордера на бумажном носителе не должен превышать формат А4. Если корреспондирующие счета и суммы по ним не помещаются на одном листе, применяется многостраничная форма банковского ордера.
Банковский ордер, в отличие от мемориального, можно помещать в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок.
Допускается частичная оплата банковского ордера с помощью платежного ордера.
Указание должно было вступить в силу 1 июля 2010 г., однако предусматривалось, что кредитные организации могут его использовать и ранее, если это предусмотрено их внутренними документами.
Последнее замечание было весьма важным: любой главный бухгалтер, надо полагать, должен был сделать все от него зависящее, чтобы внедрить в своем банке расчеты банковскими ордерами как можно раньше. Желательно начиная с 1 января 2010 г., так как с этой даты вступает в действие пресловутое Указание N 2161-У, в соответствии с которым, как уже было сказано, мемориальный ордер не может использоваться в качестве расчетного документа.
Это означало, что в течение оставшихся до нового года трех недель каждый банк должен был определиться с порядком документального оформления внутрибанковских расчетов. Возможных вариантов оказалось всего три:
- использовать платежные требования и платежные поручения, выполняя все требования, предусмотренные Положением N 2-П;
- использовать мемориальные ордера, нарушая Указание N 2161-У;
- разработать и внедрить банковский ордер.
Понятно, что первые два варианта отпадали в полуфинале. Но и с третьим все оказалось не так просто. Вот минимальный перечень телодвижений, которые нужно было проделать банку для его осуществления:
- назначить лиц, имеющих право первой и второй подписи банковского ордера, с указанием их фамилий, имен, отчеств и должностей;
- установить порядок подтверждения подлинности банковского ордера, составленного в электронном виде, обеспечить контроль его целостности и подтверждения подлинности;
- установить порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц и не забыть при этом про указание общего количества страниц;
- установить порядок помещения в картотеку и оплаты банковского ордера в электронном виде в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счете клиента;
- внести соответствующие изменения в программное обеспечение;
- если в договорах с клиентами (на расчетно-кассовое обслуживание, депозитных и т.д.) имеются указания на формы расчетных документов, применяемых при зачислении и списании средств на их счета (с их счетов), то внести изменения также в формы типовых договоров, а с клиентами заключить дополнительные соглашения к действующим договорам;
- внести изменения в отдельные внутрибанковские документы, касающиеся порядка осуществления внутрибанковских расчетов с клиентами.
Существенное изменение в Указании ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера" (далее - Указание N 2360-У) по сравнению с его проектом претерпел только один пункт - о дате вступления в силу. Первоначально это радостное событие планировалось на 1 июля 2010 г., но в таком случае на полгода оставались без расчетного документа все внутрибанковские расчеты с клиентами, оформлявшиеся ранее мемориальными ордерами. Такого безобразия Банк России, конечно, допустить не мог, и вот результат: с 10 января текущего года банковский ордер на законном основании может применяться кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по счетам клиентов, открытым в этой же кредитной организации, если она (кредитная организация) является плательщиком или получателем.
Тот факт, что внедрение нового расчетного документа - процедура достаточно трудоемкая, а все (ну, или почти все) десять дней с момента опубликования Указания N 2360-У в "Вестнике Банка России" оказались выходными, регулятора, по-видимому, не обеспокоил.
Банкам, впрочем, к таким форс-мажорам тоже не привыкать, и наверняка большинство из них эту проблему так или иначе решили. В конце концов, главное - обеспечить возможность формирования и печати в программных комплексах этого самого банковского ордера, а соответствующие изменения во внутренние нормативные документы можно внести и потом.
Вопросы, ждущие ответа
Однако вопросы к самому банковскому ордеру остаются. В том числе и принципиального характера.
Во-первых, не раскрыта тема документального оформления расчетов с клиентами в иностранной валюте. Тех самых, что осуществляются через корреспондентские счета 30114 и раньше оформлялись мемориальными ордерами. Банковский ордер здесь вроде бы применяться не должен, так как сама кредитная организация не является ни плательщиком, ни получателем, да и сам платеж по сути внешний, а не внутренний. Мемориальный ордер использовать теперь нельзя. Платежные поручения и платежные требования применяются только по расчетам в рублях. Можно, конечно, попытаться использовать SWIFT-сообщения или, скажем, заявления клиентов на перевод иностранной валюты в качестве расчетных документов, но на это пойдет далеко не каждый главбух.
Впрочем, это отдельная тема.
Во-вторых, возникает проблема с документальным подтверждением операций выплаты (капитализации) процентов по вкладам. Банковский ордер на общую сумму составить нельзя, так как нужно указать много разных счетов как по дебету, так и по кредиту. Сводный мемориальный ордер с приложением реестра тоже не пойдет - он опять же не является расчетным документом.
Похожие проблемы возникают при зачислении заработной платы на счета работников предприятий по "зарплатным проектам" (в т.ч. с использованием банковских карт), при перечислении клиентам банка пенсий, социальных пособий и т.д. - все эти операции раньше оформлялись мемориальными ордерами общей суммой с приложением к ним реестров, ведомостей или описей.
Получается, теперь нужно делать отдельный банковский ордер по каждой операции, каждому клиенту и каждому счету?
Страшно представить, насколько увеличится в этом случае расход бумаги, порошка для принтеров, рабочего времени и нервов банковских работников.
В-третьих, есть вопросы к оформлению банковского ордера, если в нем указываются несколько счетов по дебету или кредиту. Где указывать назначение платежа для каждой записи (проводки), если они разные? Или в таком случае нельзя оформлять "многострочные" ордера?
В-четвертых, непонятно, каким образом следует указывать информацию в графах "Сумма прописью" (6) и "Сумма" (7 и 7а), если в операции участвуют счета в иностранной валюте. Всегда в рублях, а в валюте - только справочно, и только цифрами в графе 7а? А если оба счета - и дебетуемый, и кредитуемый - в одной и той же иностранной валюте, то можно оформлять прописью сумму в иностранных валютах? А если счета в разных валютах, то какую сумму писать прописью - по дебету или по кредиту?..
В-пятых, банковский ордер - хотя и внутренний документ, но все же расчетный; в то же время в нем не предусмотрены поля для указания достаточно важной информации о плательщиках, получателях и счетах. Например, негде указать наименование счета (это бывает важно для внутрибанковских счетов) или ИНН плательщика (получателя).
В-шестых, и это самое обидное, банковский ордер отсутствует в Перечне документов, которые могут храниться в электронном виде (Приложение 1 к Указанию ЦБ РФ от 25.11.2009 N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета" (далее - Указание N 2346-У)). А ведь была надежда, что это просто ошибка в проекте и в итоговом документе ее исправят...
Однако не исправили. И теперь получается, что формировать банковский ордер в электронном виде можно (Указание N 2360-У это позволяет), а хранить его придется только в бумажном виде. По крайней мере до тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в Указание N 2346-У.
Самая актуальная задача для банковских бухгалтеров - разделить все внутренние операции на те, что оформляются банковским ордером, и те, что мемориальным. А это не так просто, как кажется на первый взгляд.
Оформлять банковскими ордерами все операции с признаком "один из корреспондирующих счетов является счетом клиента" не получится: таковыми можно считать и переоценку счетов в иностранной валюте, и зачисления сумм со счетов "до выяснения", которые точно не являются расчетными операциями и оформляются мемориальными ордерами. Или, скажем, пролонгация депозита (вклада) с изменением балансового счета второго порядка: там вообще оба счета - и дебетуемый, и кредитуемый - клиентские. А перевод с транзитного счета клиента на текущий? А конверсионные операции?
Впрочем, про валютные расчеты мы уже говорили.
Словом, вопросов по применению банковского ордера уже возникло много, а четких ответов на них пока нет. Так что к данной теме мы, скорее всего, еще вернемся.
М.Посадская
Банковский методолог
Подписано в печать
20.01.2010



Похожие статьи