Обязательные взносы ип

В 2018 году фиксированные страховые взносы будут рассчитывать по новому порядку, независимо от МРОТ. Величина данных платежей прописана в законе, и самостоятельно рассчитывать их не придется. Изменения также коснутся предельной величины взносов с превышения дохода более 300 тыс. руб.

 

Страховые взносы ИП в 2018 году претерпят значительные изменения, которые затронут как фиксированные платежи, так и платежи на страхование наемных сотрудников.

Перечень основных изменений

  1. Фиксированные платежи за собственное страхование больше не рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ)

    С 2018 года индивидуальные предприниматели будут отчислять суммы на собственное обязательное страхование исходя из установленной государством величины, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

  2. Предельный размер платежа, рассчитываемого ИП с дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может превышать величины, установленной НК РФ, увеличенной в 8 раз

    С 2018 года максимальный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб. равен восьмикратной величине взноса на обязательное пенсионное страхование, отраженной в НК РФ.

  3. Предельная база по доходам сотрудника, после которой страхование можно рассчитывать по пониженной (или нулевой) ставке, увеличена

    С нового года максимальный доход сотрудника, после которого отчисления на пенсионное страхование нужно уплачивать по сниженной ставке, увеличится на 16,5%, а доход для целей расчета платежей на соцстрахование возрастет почти на 8%.

Рассмотрим каждое из изменений.

Фиксированные отчисления на обязательное страхование ИП

Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе до 300 тыс. руб.

До 2018 года платежи на собственное пенсионное и медицинское (по желанию - на соцстрахование) предприниматели рассчитывали исходя из величины МРОТ , установленной на текущий отчетный период. В связи с этим размер отчислений ежегодно увеличивался, что существенно отражалось на институте индивидуального предпринимательства, заставляя значительную часть граждан уводить в тень свои доходы и не вставать на учет в качестве ИП.

С нового 2018 года порядок расчета обязательных страховых платежей существенно изменится и больше не будет привязан к плавающей величине размера оплаты труда.

Изменения, вносимые в НК РФ, предусматривают установление стабильной величины взносов, закрепленной в Налоговом кодексе.

Так, размер страховых взносов ИП в 2018 году составит:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 26 545 руб.
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5 840 руб.

Также изменения устанавливают размер страховых отчислений на 2019 и 2020 года. Рассмотрим основные размеры страховых платежей за 2017-2020 года.

Новый размер взносов, установленных на 2018 год, превысил прогнозируемые на данный период платежи, если бы они рассчитывались исходя из МРОТ. Если бы платеж считался исходя из МРОТ, которая на 2018 год равна 7 800, то сумма страховых отчислений составила бы:

  • на ОПС - 24 339 руб.
  • на ОМС - 4 773,6 руб.

Новый размер отчислений на страхование превысит предполагаемый ранее (при расчете по МРОТ) примерно на 8% для ОПС и 21,5% для ОМС.

ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать платежи на страхование, что является плюсом, однако пока не ясно, как будут считаться взносы при постановке (снятии с учета) в середине года. Вероятно, ближе к концу 2017 или в начале 2018 года Минфин или ФНС выпустят официальные разъяснения по данному вопросу.

Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе свыше 300 тыс. руб.

В 2018 году ИП должны, помимо фиксированных отчислений, платить дополнительный взнос, в случае если доход превышает 300 тыс. руб.

Формула расчета данного платежа не изменилась:

(Полученный за год доход, без учета расходов - 300 000 руб.) х 1%

Изменилась лишь предельная величина страховых отчислений, которые должны быть уплачены с превышения свыше 300 тыс. руб.

В 2018 году данная величина будет составлять 212 360 руб.

Рассчитывается она следующим образом:

Величина платежа на ОПС, установленная НК РФ, х 8

Рассмотрим предельный размер отчислений на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб., за 2017-2020 года.

Примечание: на момент написания статьи (23 ноября 2017 года) законопроект, устанавливающий указанные изменения, был утвержден Государственной думой в последней редакции.

Более подробно о данных нововведениях можно узнать из нижеследующего видео:

Страховые взносы за сотрудников

Порядок расчета страховых взносов за наемных сотрудников в 2018 году изменений почти не претерпел. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне:

  • ОПС - 22%;
  • ОМС - 5,1 %;
  • обязательное социальное страхование - 2,9%.

Изменения затронули лишь предельный размер доходов сотрудников, после превышения которого взносы на ОПС уплачиваются по сниженной ставке, а на ОМС не уплачиваются.

В 2018 году указанный размер доходов составит:

  • на ОПС - 1 021 000 руб.;
  • на ОСС - 815 000 руб.

По сравнению с 2017 годом, в 2018 планка предельного дохода будет поднята на 16,5% для ОПС и почти на 8% для взносов на соцстрахование.

Примечание: в отношении платежей на ОМС предельный размер отчислений не установлен, в связи с чем взносы уплачиваются по утвержденной ставке в отношении всего дохода.

Рассмотрим максимальный размер доходов сотрудника, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке или не уплачиваются.

Примечание: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 , утверждающее предельную базу по взносам для сотрудников, вступает в силу с 1 января 2018 года.

Подведем итоги:

  • фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ;
  • предельный доход, с которого уплачивается 1% при превышении свыше 300 тыс. руб., равен восьмикратной величине взноса на ОПС, установленного НК РФ;
  • предельная база для начисления взносов по сниженной ставке увеличена до 1 021 000 руб. для пенсионного страхования и до 815 000 руб. для соцстрахования.

КБК на уплату страховых взносов

В части реквизитов на уплату страховых взносов, как за сотрудников, так и за наемных работников, изменений не произошло, в связи с чем уплачивать платежи на страхование нужно на следующие КБК:

Таблица № 4. КБК на уплату страховых взносов

Фиксированные взносы ИП

на пенсионное страхование + взносы с превышения дохода свыше 300т.руб. (1%)

182 1 02 02140 06 1110 160

на медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы за сотрудников (по основным тарифам) в ФНС

на пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

на медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

на социальное страхование

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)

на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

Сроки уплаты взносов в 2018 году

Напомним, вкратце, сроки уплаты страховых взносов:

  • Фиксированные (при доходе до 300 тыс.руб.) - до 31 декабря 2018 года

    Размер платежей и конкретные сроки их уплаты в течение года, значения не имеют, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря.

  • Фиксированные (1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.) - до 1 июля 2019 года

    Взнос, уплачиваемый при превышении дохода сверх установленного в 300 тыс.руб. лимита, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за тем, когда доход ИП превысил указанное значение.

  • Взносы за сотрудников - не позднее 15 числа каждого месяца

    Отчисления на страхование за сотрудников как в ФНС, так и в ФСС, необходимо производить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

На основании законодательных изменений, с 01.01.18 полностью измениться подход к расчетам страховых взносов обязательного пенсионного страхования, уплачиваемых ИП «за себя». В статье разберем, как рассчитываются взносы в ПФР для ИП за себя в 2019 году.

Расчет фиксированных взносов в ПФР для ИП в 2019 году

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП и ведущие деятельность самостоятельно, без работников, являются плательщиками взносов по обязательному пенсионному страхованию (ОПС). Размер взносов, порядок их расчета и оплаты регулируется ст. 430 НК РФ.

В 2017 году (как и в течение предыдущих лет) сумма взносов по ОПС для ИП «за себя» определялась на основании установленного МРОТ . Месячная сумма платежа была равна произведению показателя МРОТ на установленную ставку – 26%.

Годовой размер взноса за 2017 год рассчитан так:

(МРОТ * 26%) / 12 мес. * период фактической деятельности.

Под периодом фактической деятельности ИП имеется ввиду количество месяцев с момента регистрации в качестве ИП до дня снятия с учета. Если физлицо зарегистрировало ИП в 2016 году, и в 2017 продолжало свою деятельность, то предпринимателю следует оплатить взнос за полный период – 12 месяцев календарного года.

При расчете взноса за 2017 год используются следующие показатели МРОТ:

  • с 01.01.17 – 7.500 руб.;
  • с 01.07.17 – 7.800 руб.

Таким образом, ИП без работников, который вел деятельность в течении всех 12-ти месяцев 2017 года, обязан оплатить годовой взнос по следующему расчету:

((7.500 руб. * 6 мес.) + (7.800 руб. * 6 мес.)) * 26% = 23.868 руб.

Рассмотрим пример . 01.06.17 Щукин зарегистрировал ИП. Рассчитаем размер взносов по ОПС Щукина за себя по итогам 2017 года (с 01.06.17 по 31.12.17):

(7.500 руб. + 7.800 руб. * 6 мес.) * 26% = 14.118 руб.

Взносы в ПФР для ИП за себя в 2018-2019 году

С 1 января 2018 году вступают в силу поправки в НК РФ, которые полностью меняют принцип расчета страховых взносов для предпринимателей «за себя». В отличие от предыдущих лет, в 2018 ИП не будут уплачивать взносы исходя из показателя минимальной оплаты труда, размер платежей будет зафиксирован на основании п. 1 ст. 430 НК.

Цель законодательных нововведений – снижение налоговой нагрузки на представителей малого бизнеса. Ведь показатель МРОТ с каждым годом повышается, соответственно, и растут суммы налоговых обязательств ИП. Для облегчения налогового бремени предпринимателям, Правительством было принято решение отказаться от привязки к МРОТ при расчете страховых взносов ИП «за себя».

Фиксированная сумма взносов

Несмотря на то, что поправки в НК РФ вступят в силу только с 1 января 2018 году, уже сейчас известны суммы платежей, которые ИП должны будут заплатить в следующем отчетном году.

Согласно изменениям в п. 1 ст. 430 НК, годовой размер платежа по ОПС для ИП «за себя» в 2018 году равен 26.545 руб . Как и ранее, данная сумма определяется в отношении тех ИП, которые проработали все 12-ть месяцев отчетного года. Если предприниматель был зарегистрирован в течение 2018 года, то размер взноса исчисляется пропорционально сроку предпринимательской деятельности. К примеру, ИП, зарегистрированный в марте 2018, обязан оплатить взнос за 10 месяцев отчетного года (26.545 руб. / 12 мес. * 10 мес.).

Законодательные поправки также зафиксировали размеры взносов для ИП «за себя» на последующие налоговые периоды:

  • фиксированный взнос по ОПС для ИП «себя» в 2019 году равен 354 руб.;
  • по итогам 2020 года предприниматели, работающие самостоятельно, обязаны перечислить страховой взнос в сумме 448 руб.0

Рассмотрим пример . 01.11.17 Зубков зарегистрировал ИП. В апреле 2018 Зубков прекратил предпринимательскую деятельность и снял ИП с регистрации 22.14.18.

Рассчитаем размер взносов Зубкова по ОПС:

  • за 2017 год: 7.800 руб. * 2 мес. * 26% = 4.056 руб.;
  • за 2018 год: 26.545 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 8.848,33 руб.

Расчет дополнительных взносов ОПС для ИП

Если по итогам года доход предпринимателя превысил установленную величину, ИП, помимо фиксированного взноса, обязан перечислить дополнительный платеж по ОПС. Данное правило действовало в отношении ИП и ранее, сумма предельной величины дохода и порядок расчета дополнительного взноса также остались без изменений.

В 2018 году дополнительный взнос оплачивают ИП с доходом более 300.000 руб . Как и в 2017 году, размер взноса будет рассчитываться как произведение дохода сверхнормативной величины на ставку 1%:

ДопВзнос = (ГодДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ГодДоход – размер годового дохода, рассчитанного в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Рассмотрим пример. ИП Рублев применяет ОСНО. По итогам 2018 года доход Рублева составил 388.712 руб. Рублев обязан оплатить взносы по ОПС в следующем размере:

  • фиксированный взнос – 26.545 руб.;
  • дополнительный взнос – 887,12 руб. ((388.712 руб. – 300.000 руб.) * 1%).

Общая сумма взноса к оплате – 27.432,12 руб.

Куда ИП следует оплачивать взносы ОПС

Как известно, в 2017 году между ПФР и органами фискальной службы были перераспределены полномочия, в соответствие с которыми взносы по ОПС следует перечислять на счета ФНС. Данный порядок сохранился в 2018 году.

ИП, работающие самостоятельно, а также предприниматели с работниками, наряду с юрлицами и физлицами-страхователями, в 2018 году оплачивают страховые взносы ОПС на счет ФНС.

Сроки оплаты взносов для ИП «за себя» в 2018-2019 году

Законодательные нововведения не коснулись срока уплаты предпринимателями страховых взносов «за себя». Годовую сумму фиксированного взноса ИП за 2018 год ИП обязан оплатить до 31.12.18. При этом предприниматели сохранили право перечисления платежа частями. Таким образом, в 2018 году ИП, работающий самостоятельно, может разделить фиксированный взнос 26.545 руб. на несколько платежей (по своему усмотрению). При этом вся сумма взноса должна быть погашена не позже 31.12.18.

Что касается дополнительного взноса, рассчитанного исходя из дохода свыше 300.000 руб., то законодатели продлили срок его оплаты – до 1 июля следующего отчетного года. Предприниматели, чей доход по итогам 2017 года превысил 300.000 руб., обязаны оплатить дополнительный взнос до 01.07.17.

Рассмотрим пример . Курилов зарегистрировал ИП 01.03.18. За период с момента регистрации по 31.12.18 Куриловым получен доход 394.802 руб.

Рассчитаем размер страховых платежей для Курилова:

  • фиксированный взнос за 10 месяцев – 22.120,83 руб. (26.545 руб. / 12 * 10);
  • дополнительный платеж – 948,02 руб. ((394.802 руб. – 300.000 руб.) * 1%).

Фиксированный взнос по ОПС Курилов оплатил частями:

  • 08.07.18 перечислил сумму 12.000,83 руб.;
  • 02.11.18 оплатил взнос 10.120,00 руб.

Дополнительный платеж в сумме 948,02 Курилов перечислил 04.02.19.

Фиксированный взнос и дополнительный платеж Курилов перечислил в соответствие с установленными сроками.

Следует отметить, что обязательства по уплате страховых взносов сохраняются у предпринимателя даже в тех случаях, когда в течение отчетного года ИП не вел деятельность и не получал доход . Основание для уплаты взносов – факт регистрации в качестве ИП. Право на освобождение от уплаты взносов ОПС приобретается предпринимателем только при условии закрытия ИП (на основании соответствующей записи в ЕГРИП).

», январь 2018

В 2018 г. ИП должны платить за себя по-новому. С нового года уплата взносов не зависит от действующих показателей МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие три года (2018, 2019, 2020 гг.).

Виды платежей

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Правила уплаты предпринимателем страховых взносов за себя не зависит от того, есть ли у него рабочий персонал или нет. ИП обязан уплачивать взносы за себя и в том случае, даже если у него нет работников (ст. 430 НК РФ).

Но список этих взносов ограничен: взносы ИП за себя в 2018 г. - это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП имеет право не перечислять платежи по материнству и болезни (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но он вправе сделать это по своему желанию (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это даст возможность, если наступит страховой случай, получить пособие.

Производить уплату ИП обязаны в любом случае, даже если статус ИП действующий, но деятельность приостановлена. Такой порядок был всегда и является обязательным в 2018 г.

Таблица «Обязанность уплаты ИП взносов за себя в 2018 году»

Для расчета страховых взносов в 2018 г. используется процентная ставка, что и ранее (ст. 425 НК РФ).

    26% – пенсионные;

    5,1% – медицинские;

    2,9% – по болезни или материнству.

Новый порядок расчета

Раньше для расчета необходимо было несколько обязательных показателей: МРОТ на 1 января, период расчета, тариф, другими словами была зависимость платежей от размера МРОТ на начала года. При повышении МРОТ повышалась величина взносов, необходимых к уплате. К примеру, фиксированный платеж за 2017 г. составлял 27 990 руб., из них пенсионные - 23 400 руб., медицинские - 4 590 руб.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ введены новые параметры расчета фиксированных страховых взносов. А именно: взносы ИП больше не рассчитываются из МРОТ. Это значительно снизит нагрузку на предпринимателей. Ведь к 2019 г. планируется довести МРОТ до прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя мог бы повыситься в разы. Теперь в НК РФ закреплены фиксированные суммы взносов ИП.

Если доход вашей организации не превысил 300 000 руб., то фиксированные платежи ИП в 2018 г. за себя на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.

Если за прошедший год доходы организации окажутся более 300 000 руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страховые взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов не должна превышать значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

Фиксированные платежи ИП в 2018 г. за себя на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб.

После нововведения с 2018 г. в НК РФ все еще остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определить как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по плану индексация начнется только с 2019 г. Поэтому максимум в 2018 г. – 212 360 руб. (26 545 руб. х 8).

Таблица «Фиксированные платежи ИП 2018 – 2020»

Виды взносов

Медицинские

Пенсионные

Пенсионные свыше 300 000 руб.

212 360 руб. (26 545,00 х 8)

234 832 руб. (29 354,00 х 8)

(32 448,00 х 8)

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Взносы за 2018 г. нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г. ИП может уплатить всю сумму взносов сразу или перечислять ее по частям.

Пример.

Предприниматель Комаров А. В. решил перечислять страховые взносы по частям. То есть, за I квартал 2018 г. ему необходимо перечислить их до 31 марта 2018 г., но так как это выходной, то не позже 2 апреля 2018 г. За II квартал 2018 г. до 30 июня 2018 г., но опять же это выходной, поэтому не позже 2 июля 2018 г.. За III квартал 2018 г. – до 30 сентября 2018 г., но это воскресенье, поэтому крайний срок переносится на 1 октября 2018 г. За IV квартал 2018 г. – не позже 31 декабря 2018 г.

Если в текущем году у предпринимателя доход организации превысил 300 000 руб., то сроки уплаты страховых взносов устанавливает пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ. Первую часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, он должен оплатить не позднее 31 декабря 2018 г. в размере 26 545 руб. А вторую часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., не позднее 1 июля 2019 г. (согласно 335-ФЗ от 27.11.2017 г.)

Уплата страховых взносов производится в инспекцию по месту учета ИП.

С 1 января индивидуальные предприниматели платят страховые взносы по-новому. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя больше не зависят от МРОТ. Разберем, как ИП рассчитать взносы на ОПС и ОМС, в какие сроки платить и на какие реквизиты.

Фиксированные платежи ИП за себя в 2018 году: новые сроки, кбк и другие реквизиты

Срок уплаты фиксированного платежа ИП за 2018 год – не позднее 31.12.2018 по требованиям НК. Но так как это выходной, то срок переносят на первый рабочий день 2019 года. Как только Правительство утвердит график переносов праздничных и выъодных, мы уточним точную дату. Дополнительный взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей ИП должен перечислить в 2018 году за 2017 год не позднее 02.07.2018. А за период 2018 год – не позднее 01.07.2019.

В 2018 году ИП перечисляют помимо налогов еще и страховые платежи за себя в фиксированной сумме.

Теперь размер предпринимательского взноса не зависит от МРОТ. Это касается отчислений в ФФОМС и ПФР, которые перечисляют в ФНС. Как по-новому считать отчисления, если доходы превысили лимит 300 000 руб., в изменении втором.

Сумма фиксированных взносов ИП в 2018 году:

пенсвзносы или ОПС – 26 545 руб.
медвзносы или ОМС – 5 840 руб.
Второе изменение – в расчете пенсионных отчислений ИП
В 2018 году предприниматели по-новому должны считать максимум для отчислений на ОПС с доходов свыше 300 000 руб. Кстати, коды бюджетной классификации тоже поменялись.

Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2018. Взносы в ПФР

Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.

МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.

Взносы ИП в фонды на себя в 2018г. составили:

26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
5840 р. – медицинское страхование.
Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.

Налоговая службаПолучатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП.

182 1 02 02140 06 1110 160 - код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
182 1 02 02103 08 1013 160- КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.

Страховые взносы ИП в 2019-2020 годах

Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.

Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.

Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).

Взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.

Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.

Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения
Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Какие платежи должен платить ИП в 2018 году

Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида. Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК. Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.

(Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).

Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат. То есть формула теперь такова:

(Доход - расход - 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.

ЕНВД. Расчёт делается из суммы вменённого дохода, являющейся базой для уплаты налога, а не из общей суммы выручки. Годовую сумму удобно взять и сложить вместе из отчётности по Единому налогу в ФНС (ст. 346.29 НК).
Патентная система налогообложения . Потенциально вероятный доход, на который оформляется патент, является базой и для расчёта 1%-го взноса (статья 346 НК). Размер выручки также не учитывается.
Совмещение режимов. Для подсчёта облагаемой взносом базы, следует сложить вместе облагаемые суммы или доходы по всем используемым режимам.
Общая система . Предприниматели, находящиеся на этом налогообложении и платящие 13% НДФЛ, платят 1%-й взнос с базы доходов за вычетом расходов. Это решение было вынесено Конституционным судом России (принято постановление от 30.11.2016 № 27-П) и не может быть обжаловано.

Сроки обязательных платежей ИП в фонды 2018

144.76.78.3

Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!

Взносы ИП за себя поквартально 2018

Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2018 года.

Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:Сроки обязательных платежей в фонды 2018
1 квартал 2018 г. – с 1 января по 31 марта 2018 года;
2 квартал 2018 г. – с 1 апреля по 30 июня 2018 года;
3 квартал 2018 г. – с 1 июля по 30 сентября 2018 года;
4 квартал 2018 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2018.
Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.

Срок оплаты 1% с суммы, превышающей общий доход свыше суммы 300 тыс. руб. – до 1 июля 2019 года. Если доход превысил обозначенную сумму уже в 2018, то можно начинать платить сразу, а по итогам года внести недостающую разницу.

Если предприниматель в течение года только зарегистрировался в качестве оного, либо, напротив, снялся с регистрации и утратил статус ИП, то взносы ИП за себя в 2018 году осуществляются только за количество отработанных месяцев.

Материала Взносы ИП за себя в 2018 году

С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2018 году

  1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
  2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
  3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
  4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

  • до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
  • до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
  • не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

Взнос

КБК на 2018 год

За 1 месяц

За год

ПФР (страховая часть)

182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

  • сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

  • в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
  • в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»
УСН (6% или 15%)* Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

  1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
    Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
  2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Взнос Тариф КБК на 2017 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% 182 1 02 02140 06 1110 160 1950,00 23400,00
ФФОМС 5,1% 182 1 02 02103 08 1013 160 382,50 4590,00
Итого: 2332,50 27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

  • в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
  • в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД
ЕСХН Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

  • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос Тариф КБК на 2016 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 19356,48
ФФОМС 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160 316,40* 3796,85
Итого: 1929,44 23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере Взносы 182 1 02 02140 06 1100 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160
Проценты 182 1 02 02140 06 2200 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей) Взносы 182 1 02 02140 06 1200 160
Пени 182 1 02 02140 06 2100 160
Проценты 182 1 02 02140 06 2200 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков Взносы 182 1 02 02103 08 1011 160
Пени 182 1 02 02103 08 2011 160
Штраф 182 1 02 02103 08 3011 160

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

  • взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

  • до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Взнос Тариф КБК на 2015 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1550,90 18610,80
ФФОМС 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 304,22 3650,58
Итого: 1855,12 22261,38

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

  • взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

  • фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Взнос Тариф КБК на 2014 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1444,04 17328,48
ФФОМС 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 283,25 3399,05
Итого: 1727,29 20727,53

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

  • взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.



Похожие статьи