Порядок предоставления налогового вычета на лечение зубов. Налоговый вычет на медицинские услуги

Работающие граждане, получающие заработную плату с которой удерживается 13% НДФЛ, имеют право на возврат подоходного налога за лечение зубов.

Но у данной процедуры имеются свои особенности. И в этой статье мы разберем:

кто может, а кто не может получить налоговый вычет;
какую максимальную сумму можно вернуть;
что входит в обычное и дорогостоящее лечение;
какие документы нужно собрать для возврата подоходного налога;
какие дальнейшие действия необходимо предпринять, чтобы вернуть часть потраченных денег.

Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

На первом этапе необходимо собрать документы, подробный список Вы найдете в этой статье.

На следующем этапе собранные документы предоставляются в налоговые органы. Это можно сделать лично, либо отправить документы по почте. Если документы направляются через официального представителя, что так же законно, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

Сроки сдачи документов на вычет налогоплательщиком

Очень важно не упустить сроки сдачи документов. На получение социального вычета гражданин имеет право сдать документы в течение 3 лет.

Например, если услуга получена в 2014 году, то подавать документы можно в 2015, 2016 и 2017 годах. Кто не успел — тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

Сроки сдачи документов в течение года не ограничиваются: подавать декларацию 3-НДФЛ можно как в начале года, так и в конце. Соответственно, чем раньше налогоплательщик сдаст декларацию, тем быстрее получит компенсацию.

Сроки рассмотрения заявления на вычет

Декларация подается в Инспекцию по окончанию года, в котором проходило лечение. Заявление гражданина рассматривается налоговыми органами в течение трех месяцев. В этот период проводится камеральная проверка. И по ее итогам принимается либо положительное, либо отрицательное решение.

При положительном решении в течение 1 месяца средства перечисляются гражданину на указанный счет в банке. При отрицательном решении налоговых органов, гражданин имеет право подать в жалобу в высший налоговый орган или суд.

А вот если налогоплательщик захочет получить налоговый вычет на лечение зубов через своего работодателя, то он может это сделать в том же году, в котором были получены данные услуги. Но похода в налоговую избежать не получится, зато уже через месяц есть возможность получить льготу и перестать на определенный период выплачивать НДФЛ.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому

Законодательство позволяет гражданам возвращать из уплаченных в казну налогов часть средств, потраченных на установленные в НК РФ цели. Одна из таких целей – платные медицинские услуги, включая лечение в санатории, стоматологию и даже покупку лекарств. Чтобы вернуть деньги, необходимо собрать пакет документов, соответствующим образом заполнить заявление на возврат НДФЛ и отнести все это в налоговую.

Социальные налоговые вычеты в 2017 году

Лечебный вычет относится к социальным. В соответствии со ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет можно получить на возмещение расходов на:

образование и обучение;
приобретение лекарств и лечение (в том числе на получение дорогостоящей медицинской помощи);
на добровольное медицинское страхование и страхование жизни;
пожертвования некоммерческим и религиозным организациям;
пенсионные взносы в НПФ;
дополнительные страховые взносы в накопительную часть пенсии;
расходы по независимой оценки своей квалификации.

Кто может воспользоваться?

Правом на получение налогового вычета на лечение могут воспользоваться физические лица, которые платят НДФЛ по ставке 13% в бюджет Российской Федерации. Безработные и пенсионеры, кроме работающих, вернуть налоги не смогут, так как их не платят. Вернуть НДФЛ можно не только на себя, но и на ближайших родственников:

детей и подопечных до 18 лет;
супруга;
родителей.

Чтобы получить налоговый вычет на лечение родственников, необходимо оформить все платежные документы на заявителя, из налогов которого будет возвращаться вычет.

Как рассчитывается налоговый вычет на лечение?

Для социальных налоговый вычетов, кроме расходов на обучение детей (до 50 000 рублей) и на дорогое лечение (не ограничен), ст. 219 НК РФ устанавливает общее ограничение до 120 тыс. рублей из фактических расходов плательщика за год. Таким образом, налогоплательщик, к примеру, в течение одного года тративший деньги на благотворительность, взносы в НПФ, оформление полиса ДМС на себя и оплату лечения детям, сам решает, на какие расходы ему удобнее оформить вычет. Общая сумма 120 000 рублей при этом будет дробиться.

Если гражданин нес расходы только на врачебные услуги, то соответственно он может выбрать весь лимит 120 000 рублей на получение налогового вычета на лечение. Если лимит превышен, то разница не переносится на следующий налоговый период — п. 3 ст. 210 НК РФ. Однако если в следующем годы гражданин опять будет тратить деньги на медицинские услуги, то он вновь сможет воспользоваться вычетом до 120 000 рублей.

В результате несложных расчетов (13% * 120 000) получается, что максимальная сумма к возврату по налоговому вычету на лечение – 15 600 рублей. При этом нельзя вернуть больше, чем гражданин уплатил в бюджет налогов по ставке 13%. Не получится вернуть налог, если услуги врача оплачивались за счет средств работодателя, например, по корпоративному ДМС.

Как уже было сказано выше, налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается по фактическим расходам налогоплательщика и ограничен только суммой налога, которую он перечислил в бюджет в налоговый период.

С каких расходов можно вернуть медицинский вычет?

Закон предъявляет строгие требования к медицинским услугам, расходы на которые подлежат частичному возврату в рамках налогового вычета на лечение и к медицинским организациям, их оказывающим. Последние должны иметь действующую лицензию на оказание соответствующего вида медицинской помощи.

диагностика и скорая медпомощь;
профилактика, лечение, реабилитация и экспертиза в рамках амбулаторно-поликлинической и стационарной медицинской помощи (в том числе в санаторно-курортных учреждениях);
услуги по санитарному просвещению.

В Постановлении №201 также перечислен перечень дорогостоящих медицинских услуг, расходы по которым возмещаются из уплаченных налогоплательщиком НДФЛ без ограничения в 120 000 рублей. Среди них сложные виды хирургического и терапевтического лечения, протезирования, трансплантации органов, а также лечение бесплодия методом ЭКО. Полный перечень из 27 видов дорогостоящих медицинских услуг содержится в Постановлении правительства №201 от 19.03.2001. Скачать полный текст с изменениями .

Юристам часто задают вопрос: «Можно ли вернуть налоговый вычет на лечение зубов?» Ответ – положительный. Стоматология входит в перечень медицинских услуг, по которым осуществляется возврат налога в обычном порядке. Кроме того, зубопротезирование является дорогостоящим лечением, поэтому по нему «бюджет вычета» не ограничен 120 000 рублей.

В Постановлении №201 содержится и список лекарственных препаратов, покупая которые можно оформить налоговый вычет. Он состоит из 19 разделов по типам медицинских препаратов:

Анестетики и миорелаксанты;
Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры;
Средства, применяемые для лечения аллергических реакций;
Средства, влияющие на центральную нервную систему;
Средства для профилактики и лечения инфекций;
Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства;
Средства для лечения остеопороза;
Средства, влияющие на кровь;
Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему;
Диагностические средства;
Антисептики и средства для дезинфекции;
Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта;
Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему;
Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах;
Средства, влияющие на матку;
Средства, влияющие на органы дыхания;
Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания;
Витамины и минералы.

Важно знать, что лекарства должны быть прописаны лечащим врачом с надлежащим образом оформленным рецептом и приобретены за свой счет, в противном случае включить эти расходы в налоговый вычет на лечение не получится.

Документы, справки и заявления для возврата НДФЛ на лечение

Пакет документов для подачи в налоговую зависит от того, какие медицинские услуги получил гражданин в налоговом периоде, где он их получал (в стационаре, санатории или у ИП), на себя или на родственников планируется возвращать НДФЛ и т. д.

Общий список документов для возврата НДФЛ на лечение выглядит следующим образом:

заявление на возврат НДФЛ на лечение (скачать бланк);
декларация 3-НДФЛ за налоговый период (скачать бланк);
копия паспорт;
договор на оказание платных медицинских услуг;
справка об оплате вместе с чеками (оплата должна производиться лично налогоплательщиком, даже если оплачивалось лечение родственников);
копия лицензии клиники или санатория, где производилось лечение (по требованию налоговой);
корешок путевки санаторно-курортного учреждения, если услуги были получены в нем;
свидетельство о браке и рождении детей (если оплачивалось их лечение), собственное свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение родителей.

При возврате денег, израсходованных на лекарства, предоставляется дополнительно рецепт на рецептурном бланке формы № 107-1/у (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110) и кассовые чеки из аптеки.

При возмещении расходов на добровольное медицинское страхование потребуется предоставить полис ДМС, договор со страховой организацией, копию ее лицензию и все чеки.

Сроки возврата налогового вычета на лечение в 2017 году

Налоговая проверяет документы в течение трех месяцев, после чего, в случае одобрения, в течение 30 дней вернет деньги на счет, который был указан в заявлении на возврат НДФЛ.

По ФЗ от 6 апреля 2015 г. N 85-ФЗ, вернуть деньги можно и через организацию, в которой лицо работает и платит налоги. Плюсы такого способа заключаются в том, что возврат можно осуществить до конца года. Однако для этого все равно придется сходить в налоговую по месту регистрации, чтобы взять уведомление, подтверждающее право получить социальный налоговый вычет. К пакету документов, описанному в предыдущей главе, надо будет еще приложить заявление, форма которого утверждена письмом ФНС от 16 января 2017 года N БС-4-11/500. Срок рассмотрения документов - один месяц, после чего выдается уведомление, подтверждающее право на вычет. С этим документом налогоплательщику останется только обратиться в бухгалтерию организации, чтобы каждый месяц (до полного возврата) получать деньги уже там.

Налоговый вычет за лечение зубов - это льгота, предоставляемая государством плательщикам НДФЛ. Лечение зубов, как и любое другое лечение, - дополнительные расходы для человека. Даже если это лечение оплачивает система социального страхования, все равно теряется время, проведенное у стоматолога, - которое можно было потратить на работу. Специальные зубные пасты и диета при протезировании также требует финансовых вложений. Чтобы компенсировать гражданину часть затрат на собственное лечение, чиновники придумали систему социальных налоговых вычетов.

В отличие от западных стран, где услуги стоматолога в большинстве случае не покрываются ни государственной, ни частной страховкой, в России на государственном уровне предусмотрено получение налогового вычета за лечение зубов. В чем суть налогового вычета на лечение зубов и как его получить - читайте ниже.

Что такое социальный налоговый вычет на лечение зубов?

Налоговый вычет - механизм возврата части уплаченного подоходного налога гражданину за совершение определенных действий: покупка жилья, благотворительность, обучение, медицинское страхование, лечение. Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов является разновидностью социальных налоговых вычетов.

Налоговый вычет предоставляется тем налогоплательщикам, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, если вы официально трудоустроены и получаете зарплату -то можете получить налоговый вычет. Если вы безработный или предприниматель на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) - вычет вам не положен.

Важно! Если вы коммерсант на спецрежиме и знаете, что в ближайшие несколько лет вам предстоят затраты на обучение, лечение, покупку жилья - рекомендуем вам официально трудоустроиться, чтобы стать плательщиком подоходного налога. В таком случае в будущем вы получите право на возврат налогового вычета за лечение зубов и другие социальные и имущественные вычеты.

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов относится к категории вычетов на лечение. Право на такой вычет налогоплательщик может реализовывать хоть каждый год, причем не только за свое лечение, но и за лечение членов семьи: родителей, супруга, детей.

Максимальная сумма вычета за год ограничена двумя факторами:

законодательно установленный лимит налогового социального вычета в размере 120 тысяч рублей. Причем это лимит по всем действиям налогоплательщика, подпадающим под действие ст. 219 НК РФ. То есть если гражданин лечился в 2015 году, учился и перечислял деньги на благотворительность - максимальная сумма, на которую он может уменьшить свои расходы все равно 120 тысяч рублей. Налогоплательщик вправе распределить ее между своими расходами по собственному усмотрению.
сумма уплаченного НДФЛ в год лечения - государство не вернет вам больше налога, чем вы заплатили.

Например, гражданин Васюков в 2015 году заплатил за свое обучение в коммерческом вузе 50 тысяч рублей, купил полис добровольного медицинского страхования за 55 тысяч рублей и лечил зубы, потратив на это 35 тысяч рублей. Заработная плата Васюкова - 40 тысяч рублей в месяц. Затраты Васюкова - 140 тысяч рублей. Это больше предельной суммы вычета в 120 тысяч рублей. За 2015 год Васюков заплатил подоходный налог в размере 40 тысяч рублей * 12 месяцев *13% = 62 400 рублей. Значит, из бюджета Васюков может получить максимальную сумму подоходного налога: 120 тысяч рублей *13% = 15 600 рублей.

Отметим, что предельный размер социального налогового вычета не действует для лечебных процедур, которые относятся к дорогостоящему лечению - с затрат на такое лечение НДФЛ возвращает в полном объеме. Список медицинских услуг и лекарств, расходы по приобретению которых можно уменьшить на социальный вычет, утвержден Постановлением Правительства от 19.03.2001 г. №201. Протезирование зубов налоговики отказываются признавать дорогостоящим лечением, ссылаясь на письмо ФНС от 25.12.2006 г. №04-2-05/7.

Однако отнесение лечение к дорогостоящему или обычному производит Минздравсоцразвития РФ. В своем письме №26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г. Министерство указывает, что операции по имплантации зубных протезов относятся к пункту 9 в Перечне дорогостоящих видов лечения. Соответственно, гражданин вправе претендовать на вычет в размере понесенных расходов на протезирование. На практике ситуация обстоит так: медицинские учреждения вправе вам выдать справку для предоставления налоговикам с указанием, что проведенное протезирование относится к дорогостоящему лечению. Но будьте готовы к спорам с инспекторами - воспользуйтесь приведенными выше разъяснениями Минздравсоцразвития РФ, чтобы получить вычет в полном объеме.

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов?

Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно соблюсти ряд условий.

Во-первых, вернуть деньги вы можете не позднее, чем спустя три года после лечения. То есть, поставив несколько пломб в 2013 году, вычет вы можете получить в 2014,2015, 2016 годах. В 2017 году право на вычет вы потеряете.
Во-вторых, лечение должно проводиться на территории России в клинике, имеющей российскую лицензию на осуществление медицинских услуг. Исключение сделано только для Крыма и Севастополя - там у медучреждений может действовать украинская лицензия.
В-третьих, лечение вы должны оплатить самостоятельно, а не работодатель.

Напоминаем: право на вычет вы можете реализовать не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг, оказанных вашим близким родственникам. В таком случае все договоры с лечебным учреждением и платежные документы должны быть оформлены не на больного, а на того, кто оплачивает лечение и затем собирается получить по нему вычет.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов? Порядок действий следующий:

Вы лечили зубы, например, в 2015 году, в начале 2016 года вы собираете пакет документов (ниже мы подробно написали, что должно в него входить) и до 30 апреля предоставляете их в налоговую инспекцию;
Налоговые органы изучают ваши документы в течение трех месяцев и принимают решение о возмещении вам средств или же уведомляют о том, почему деньги вам не вернут, например, из-за ошибок в предоставленных сведениях;
В течение месяца происходит возврат денежных средств на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Наличными деньгами налоговики подоходный налог не вернут.

С 2016 года у граждан появилась возможность получить возврат денежных средств не только в ИФНС, но и у работодателя. Нужно собрать пакет документов на налоговый вычет за лечение зубов, отдать его на проверку в налоговую инспекцию и в случае принятия положительного решения получить уведомление о праве применения социального вычета. С этим документом вы отправляетесь в бухгалтерию компании и пишите на применение вычета. С того месяца, как вы написали заявление, НДФЛ с вас удерживать не будут.

Если в конце года у вас осталась сумма вычета, то ее работодатель не имеет право переносить на следующий год - остаток вы получите в ФНС. Таким образом, получение вычета у работодателя более трудоемкое, так как вероятно, что инспекцию придется посещать дважды.

Допустим, в декабре 2015 года гражданка Олейникова заплатила за лечение зубов 50 тысяч рублей. Она собрала необходимые документы, получила в налоговой инспекции уведомление о праве применения вычета и предоставила его работодателю в мае 2016 года. Заработная плата Олейниковой - 40 тысяч рублей. Детей и иных стандартных вычетов нет.

Значит, с мая месяца работодатель перестает удерживать с заработной платы Олейниковой подоходный налог - 5200 рублей. Олейникова имеет право на возврат 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей. Значит, уже в июне Олейникова использует право на вычет в полном объеме, а с июля работодатель возобновит удержание НДФЛ в полном объеме.

Документы для налогового вычета на лечение зубов в 2016 году

Итак, у вас есть право на налоговый вычет на лечение зубов - какие документы нужны для того, чтобы им воспользоваться? Чтобы исключить претензии налоговиков и не тратить время на предоставление недостающих документов, мы рекомендуем вам подготовить следующий перечень документов:

паспорт гражданина, на которого оформляется вычет - он же плательщик медицинских услуг;
свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика - в случае, если лечился член семьи, а вычет оформляется на родителя, супруга или совершеннолетнего ребенка;
декларация ;
справки 2-НДФЛ со всех мест работы налогоплательщика;
заявление на возврат подоходного налога - в нем вы в том числе указываете реквизиты, куда перечислить деньги;
договор на оказание медицинских услуг со всеми допсоглашениями;
копия лицензии на право осуществления медицинской деятельности;
справка об оплате лечения - если лечение дорогостоящее, то код услуги - 2. Если лечение не входит в перечень дорогостоящих, то ставится код 1.
чеки и иные платежные документы, которые подтверждают факт оплаты.

Напоминаем! В инспекцию вы безвозвратно предоставляете заверенные копии, а оригиналы налоговики просматривают в вашем присутствии.

Если вычет предоставляется за лечение родственника, то платежные документы, договоры, справки о доходах должны быть оформлены на получателя вычета, а не на больного.

Документы на налоговый вычет за лечение зубов в ИФНС можно предоставить лично, через доверенное лицо (обладающее нотариальной доверенностью) или выслать Почтой России. Мы рекомендуем вам отнести документы лично, чтобы сразу же знать о возможных недочетах и не терять время на их исправление.

Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам: особенности

Как получить налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру? Эта возможность зависит от того, работает ли пенсионер и есть ли у него доходы, облагаемые по ставке 13%. Если пенсионер продолжает трудовую деятельность и официально трудоустроен, то порядок получения социального вычета на лечение у него такой же, как и у остальных граждан.

А вот если пенсионер не работает, то его доход - пенсия, которая обложение НДФЛ не подлежит (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ), соответственно, право на вычет с лечения зубов пенсионер не имеет.

Как тогда оформить налоговый вычет за лечение зубов для пенсионера? Мы предлагаем такой выход - документально оформить плательщиком медицинских услуг работающих детей, так как у них есть доходы, облагаемые по ставке 13%, и по законодательству вычет за родителя может получить его ребенок.

Например, пенсионер Васякин Иван Петрович в 2014 году потратил на протезирование зубов 300 тысяч рублей. У Ивана Петровича иных доходов, кроме пенсии нет. Лечение Васякину оплачивал его сын Игорь Иванович, что указано в договоре на оказание медицинских услуг и платежных документах. Соответственно, в 2015 году Игорь Иванович Васякин, собрав полный пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, согласно которой протезирование было отнесено к дорогостоящему лечению, имеет право на получение налогового вычета с суммы затрат в полном объеме.

Документы для налогового вычета на лечение зубов в 2016 году можно предоставить как в налоговую инспекцию, так и работодателю. Остальные правила получения налогового вычета не претерпели изменений - по обычному лечению зубов максимальная сумма вычета 120 тысяч рублей, если медучреждение выдаст вам справку, что протезирование было отнесено к дорогостоящему лечению, то можете претендовать на вычет в полном размере с сумм затрат на установку зубных имплантов. Но готовьтесь к претензиям налоговиков - материалы нашего сайта помогут вам отстоять свою точку зрения законным путем.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на .

Как бы кому ни хотелось поддерживать свои зубы красивыми и здоровыми, без профессиональных услуг стоматолога подобное возможно далеко не всегда.

Стоимость работы специалистов в данной области слишком высокая для подавляющего большинства населения.

Однако в НК РФ предусмотрена возможность для всех налогоплательщиков возвращать часть средств, потраченных на оплату лечебных процедур. Такие льготы принято называть налоговым вычетом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Компенсационные выплаты за прохождение лечения в стоматологических учреждениях могут предоставляться гражданам на базе таких правовых документов :

Ст. 219 НК РФ, указывающая на возможность всех категорий налогоплательщиков рассчитывать на компенсацию за проведение лечебных процедур и приобретение медикаментозных препаратов;
ПП РФ № 201, в котором перечислены все разновидности лечения, предоставляемых услуг медицинскими работниками, медикаментозных препаратов и справок, необходимых для процедуры оформления;
В ст. 210 НК РФ п. 3 установлены конкретные сроки подачи всей необходимой документации и соответствующих перечислений от ИФНС;
Постановление Министерства финансов № 03-04-05/7-146, в котором приводится список причин, в соответствии с которыми каждая конкретная услуга может расцениваться, как дорогостоящая;
№ 03-04-07/2789 устанавливает размер страхового взноса, в соответствии с которым налоговый вычет может быть предоставлен исключительно за оплату медицинских услуг;
№ ЕД-3-3/4646 указывает на возможные причины отказа гражданам в предоставлении компенсации.

Объемы выплат определяет конкретная предоставляемая услуга.

Нужно понимать, что выплата будет осуществляться только в ситуации, когда у гражданина при себе есть все документы, подтверждающие оплату услуги.

Пенсионеры, не получавшие никаких доходов на протяжении последних 3-х лет;
Граждане, не работающие по трудовой книжке;
Граждане, осуществляющие выплаты по ЕНВД и по упрощенному принципу.

Налоговый вычет осуществляется при оплате таких разновидностей стоматологических услуг :

Срочная диагностика и соответствующие лечебные процедуры;
Плановая диагностика и соответствующие лечебно-профилактические процедуры;
Реабилитационные процедуры, проводимые как в медицинских учреждениях, так и на дому.

В соответствии с положениями законодательства, каждому гражданину деньги будут возвращены, если имели место такие работы :

Эндопротезирование в стоматологический клинике;
Хирургия патологических аномалий;
Установка зубных протезов и имплантов;
Лечение наследственных заболеваний комбинированными методами;
Трансплантация здоровых тканей;
Терапевтические процедуры по лечению соединительных тканей;
Реконструкционное хирургическое вмешательство;
Процедуры по лечению пораженных костных тканей.

Нужно понимать, что в перечень льготных услуг не включены процедуры эстетического характера. Это относится к процедурам по замене здоровых зубов, а также по их отбеливанию.

Для оформления рассматриваемого налогового вычета рекомендуется предоставлять такие справки :

Налоговая декларация;
Документ с рабочего места;
Сканированные копии удостоверения личности;
Заявление на получение налогового вычета с определением реквизитов для пополнения банковского счета;
Копии соглашения с медицинскими учреждениями, осуществлявшие лечебные процедуры с соответствующим заверением всех вложенных страниц;
Копии действующих лицензий медицинского учреждения;
Отсканированная копия квитанции об оплате услуг стоматолога.

Налоговые вычеты проводятся после предоставления гражданином необходимого перечня документов в отделение налоговой службы . С момента получения документов ФНС предоставляет соответствующие выплаты не позже, чем спустя 4 месяца. Полагающиеся гражданам средства всегда перечисляются на персональный банковский счет по заранее указанным реквизитам.

Стандартная процедура оформления подразумевает только подготовку всей необходимой документации и ее передачу в налоговые органы. В большинстве ситуаций вся процедура не может занять слишком много времени и не будет подразумевать дополнительных денежных затрат.

В течение 3-х месяцев в отделении налоговой службы предоставленный перечень документов будет рассмотрен. Если на этапе подготовки гражданин допустил какие-то ошибки, налоговая обязательно оповестит его о причинах возникшей ситуации. Если какие-либо ошибки были допущены сотрудниками налоговой, соответствующие меры должны быть приняты в ближайшие 5 рабочих дней.

Предоставление компенсации. На данном этапе по завершении срока проверки налогоплательщику будет передано письмо с описанием действительных результатов проведенной проверки. Таким образом удастся выяснить получит гражданин отказ или удовлетворение своего запроса. При положительном результате финансовые начисления производятся на протяжении одного месяца с даты отправки уведомления.

Как официально трудоустроенному гражданину получить налоговый вычет на лечение зубов?

Перечислим основные условия предоставления компенсации:

Ограничения на вычет составляют 120 000 руб;
На протяжении одного года граждане могут получить средства в качестве возмещения не больше объема средств, оплаченного НДФЛ за определенный период. Если размер налога меньше, остаточный размер компенсации не будет перечислен на следующий год;
Если в прошлом году за медицинские услуги не оформлялся вычет, каждый гражданин имеет право подавать запрос в следующем;
Медицинское учреждение, оказывавшее необходимые услуги, должно иметь соответствующую лицензию.

В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда гражданин осуществлял оплату за проведение лечебных процедур в период с 2010 по 2014 год. С 2010 по 2012 этот налогоплательщик был трудоустроен официально, а в 2013 году уволился, в 2014 году он работал на новом месте. В 2015 году гражданин оформил документы для предоставления компенсации. Таким образом он может получить возмещение только за период с 2012 по 2014 годы.

В 2012 году гражданин потратил на лечение 21 810 руб., соответственно, к возврату полагается 2835 руб. Поскольку организация, где был трудоустроен гражданин, перечисляла НДФЛ в большем объеме (33 700 руб), то гражданин получает 2 835 руб.

Условия для вычета на лечение зубов детям и пенсионерам

Дети и нетрудоустроенные пенсионеры получают налоговые возвраты на ранее предоставленное лечение в 2016 году в ситуациях, когда они или их родители получали налогооблагаемый доход.

Для получения вычета родители детей или сами неработающие пенсионеры должны подавать соответствующее заявление в налоговую. Право на вычет может использовать один из родственников в случае отсутствия источника доходов, если он был указан в соглашении, составляемом с медицинским учреждением и осуществлял полноценную оплату лечебных процедур.

О правилах возврата НДФЛ за оплату медицинских услуг смотрите в следующем видеоматериале:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Виды и правила получения налоговых вычетов для пенсионеров

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

2 комментария

Возможно ли получение налогового вычета за сына, которому 19 лет и он является студентом очной формы обучения?

Здравствуйте Олег, судя по всему вы имеете в виду налоговый вычет за обучение ребенка. В 2017 году можно получить социальный вычет. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию справку 3-НДФЛ, договор с образовательным учреждением, копию их лицензии и платежные документы.

Разделы

Бесплатная консультация юриста

Москва и область

Санкт Петербург и область

Публикация и копирование материалов без письменного согласия автора запрещена.

В Налоговом кодексе существует понятие социальный налоговый вычет, которое подразумевает возмещение определенной части затрат на социальные услуги. К таким расходам, в частности, относят деньги, потраченные на лечение или приобретение медикаментов.

Хотя процесс получения вычета за лечение не представляет собой ничего сложного, существует ряд моментов, которые необходимо знать, если Вы решили возместить свои затраты. Рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение в 2017 году.

Главный принцип получения социального налогового вычета за лечение в 2017 году очень простой: платишь каждый месяц - имеешь право на возмещение налога. Это условие было и остается неизменным для всех видов вычетов. Не могут получить вычет на лечение ни пенсионеры, ни студенты, ни лица без работы, но состоящие на бирже труда, так как никто из вышеуказанных граждан не платит подоходный налог.

Кроме того, на вычет могут претендовать только те лица, которые оплатили расходы на лечение за свой счет. Не подлежат возмещению, например, расходы на лечение, оплаченные организацией, где Вы работаете. Третье, важное условие для получения социального вычета на лечение - у медицинского учреждения, где Вы понесли расходы, должна быть лицензия,

И последнее, четвертое ограничение для получения вычета: не все затраты, произведенные в медицинских учреждениях, возможно возместить. Только расходы на те виды лечения, которые входят в специальный перечень, можно предъявить к вычету. Если четыре вышеперечисленных условия имеют место быть - смело оформляйте вычет.

Как получить налоговый вычет за лечение

Оформляя вычет, каждый человек задается вопросом: на какую же максимальную сумму возмещения денежных средств я могу претендовать? Для социального вычета на лечение законом определен лимит расходов в 120 000 рублей. Это означает, что предельная сумма вычета за лечение в 2017 году составляет: 120000*13% = 15 600 рублей.

Однако это правило действует только в отношении обычного лечения, с все обстоит несколько иначе. Но к этому вопросу мы вернемся немного позже. Еще одно ограничение размера получаемого возмещения - это сумма уплаченного Вами подоходного налога за год. Сумму, превышающую это значение, увы, вернуть не удастся.

Пример: Котельников И.И. потратил на свое лечение в 2016 году 115 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ - 10 000 рублей. Считаем сумму к возмещению: 115000*13%=14 950 рублей. Но вернуть Котельников сможет только 10 000 рублей, так как такова сумма уплаченного им подоходного налога.

Важно! Остаток вычета на лечение не переносится на следующие годы.

Итак, мы с Вами разобрались, на какую сумму вычета на лечение в 2017 году, может претендовать налогоплательщик. До этого мы рассматривали только возможность получения налогового вычета на лечение самим лицом, но оказывается, закон позволяет вернуть часть средств потраченных на лечение близких родственников.

Так, например, можно получить:

налоговый вычет за лечение супруга;
вычет на лечение детей до 18 лет;
возмещение за оплату лечения родителей.

Условия получения вычета за родственников будут аналогичными правилам получения собственного вычета. Единственный момент: Вам будет необходимо документально подтвердить родство. Это означает, что в пакет документов для оформления вычета нужно будет включить свидетельство о браке, Ваше свидетельство о рождении или свидетельство о рождении ребенка. Рассмотрим примеры.

Пример 1. В 2016 году Смирнова А.А. внесла за лечение своей дочери 120 000 рублей. Ее доход в этом году составил 100 000 рублей, а сумма НДФЛ - 13 000 рублей. Посчитаем размер вычета: 120000. * 13% = 15 600 рублей. Но сумма 15 600 рублей превышает сумму уплаченного гражданкой Смирновой НДФЛ. Это значит, что вернуть она сможет только 13 000 рублей.

Пример 2. Предположим, что в октябре 2016 года гражданка Петрова В.Б. посетила стоматолога. Его услуги обошлись ей в 50 000 рублей. Однако гражданка Петрова находится в отпуске по уходу за ребенком и дохода не имеет, значит, НДФЛ не платит. Но у нее имеется муж Петров В.В., который успешно трудится, имеет годовой доход в 600 000 рублей. А размер НДФЛ, уплаченного им за 2016 год, составляет 78 000 рублей.

Так как по закону вычет за лечение (и зубов в том числе) супруги могут получать друг за друга, гражданин Петров имеет право получить вычет за лечение своей супруги в размере: 50 000*13%=6 500 рублей.

Пример 3. В 2016 г. Носов Ф.Н. оплатил собственное лечение в размере 55 000 рублей. В этом же году его отец прошел лечение на сумму 100 000 рублей, которое также оплатил гражданин Носов. За год размер зарплаты составил 700 000 рублей, следовательно, подоходный налог гражданин Носов уплатил в размере 91 000 рублей. Посчитаем сумму возмещения, на которую он может претендовать.

Сумма общих расходов на лечение отца и собственное лечение составляет 155 000 рублей. Это превышает лимит расходов, принимаемых к вычету по обычным видам лечения. Значит, размер возмещения Носова Ф.Н. будет рассчитываться, исходя из максимально возможной суммы 120000 рублей, и будет равен: 120 000*13%=15 600 рублей.

Вычет на дорогостоящее лечение в 2017

Выше мы отметили, что помимо обычного лечения, существует понятие дорогостоящего. Разберемся, в чем же разница при получении налогового вычета за дорогостоящее лечение и возмещении денег за обычное лечение.Самое главное различие - это сумма вычета, а точнее ограничение ее размера.

Дело в том, что на налоговый вычет за дорогостоящее лечение не распространяется лимит в 120 000 рублей. Это значит, что расходы на данный вид лечения принимаются к возмещению в полном объеме. Перечень дорогостоящих медицинских услуг и видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Рассмотрим такой пример. Титова А.А. в 2016 году оплатила операцию по восстановлению зрения в размере 180 000 рублей. Сумма НДФЛ за год составляет 52 000 рублей. Так как данный вид операции относится к дорогостоящему лечению, вычет гражданка Титова имеет право получить в полном объеме: 180 000*13%=23 400 рублей.

Многих интересует вопрос: появились ли существенные изменения в процедуре получения вычета за дорогостоящее лечение в 2017 году? Отвечаем: нет, как для обычного лечения, так и для дорогостоящего процесс оформления вычета остался прежним. Он включает в себя 3 этапа.

Рассмотрим, как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение:

Подготовить документы, в том числе декларацию 3 НДФЛ и заявление на возврат.
Отнести или отправить по почте документы в налоговую.
Дождаться ответа ФНС и поступления денежных средств.

Таким образом, самым важным моментом в подготовке к получению вычета за лечение является сбор и оформление документов. Остановимся подробнее на этом вопросе.

Документы для налогового вычета за лечение 2017

Итак, Вы планируете получить вычет за лечение и приступили к сбору всех необходимых бумаг. Мы предлагаем Вам начать с тех документов, которые можно получить в том медицинском учреждении, где проходило лечение.

Когда Вы обращаетесь в клинику или больницу с намерением получить какие-либо платные медицинские услуги, то Вам в первую очередь предложат заключить соответствующий договор. Это и будет первый документ для получения вычета за лечение. Сразу обращаем внимание - есть ли в данном договоре реквизиты лицензии медицинского заведения. Если таковых нет, то делаем отдельно заверенную копию лицензии.

Следующий документ, является, наверное, одним из самых важных среди документов для получения налогового вычета за лечение в 2017 году. Это - справка об оплате медицинских услуг, в налоговую инспекцию подается ее подлинник. Благодаря этому документу, можно определить каким было лечение - обычным или дорогостоящим. Если код услуги 1 - то лечение недорогостоящее и ограничено лимитом в 120000 рублей, если 2 - то дорогостоящее и соответственно никаких ограничений в сумме вычета нет.

Важно! Часто возникают споры вокруг вопроса: необходимо ли прикладывать копии платежных документов для получения вычета за лечение. Так вот, оказывается, что это совсем необязательно, вполне достаточно иметь справку об оплате медицинских услуг. Но если эти документы есть у Вас в наличии, то Вы можете включить их в перечень необходимых для вычета документов, дабы избежать дополнительных вопросов со стороны налогового инспектора.

Если Вы планируете вернуть деньги, потраченные на медикаменты, то не забудьте также приложить к документам оригинал рецепта врача. В таком случае обязательно включите в пакет документов и платежные документы, подтверждающие приобретение лекарств. Это был последний документ, который Вам предоставят в медицинском учреждении для оформления социального вычета на лечение в 2017 году.

Далее мы рассмотрим документы для налогового вычета за лечение, которые Вы заполняете сами. Их всего два: и . Бланки для них можно взять на сайте налоговой инспекции. При заполнении декларации 3-НДФЛ для получения вычета на лечение, Вы указываете: свои личные данные, величину своего дохода за год, сумму уплаченного НДФЛ, размер понесенных затрат на лечение. Также, исходя из вышеперечисленных данных, Вам нужно определить сумму возмещения.