Приходный кассовый чек бланк скачать word. Приходный кассовый ордер (скачать бланк)

ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2019 года

Как оформляется ПКО

Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику. Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Инструкция по заполнению

Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

Рассмотрим эту процедуру по шагам.

Шаг 1. Заполняем шапку

Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3) с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «Дебет» и «Кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

В строке «Принято» вписываем Ф.И.О. человека, от которого были приняты наличные деньги.

В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

Шаг 4. Вписываем сумму

Сумму указываем прописью.

Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной также будет нарушением!

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

Шаг 5. Заполняем квитанцию

Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

Когда поступают денежные средства на предприятие, стоит оформлять приходный кассовый ордер. Но стоит знать, как правильно его заполнить, чтобы при проведении проверок государственными структурами не возникало неприятностей.

Определим, какого порядка стоит придерживаться при формировании КО-1.

Каждому бухгалтеру знакомо понятие приходного кассового ордера, который оформляется в соответствии с определенными правилами, прописанными в законодательстве Российской Федерации.

Необходимые сведения

Есть ряд первичных документов, о порядке заполнения которых нужно знать, ведь ошибки просто недопустимы. Относится к ним и приходной кассовый ордер. Выясним, что это за документ, когда и кем выписывается и на основании каких нормативных актов.

Что это такое?

Приходный кассовый ордер представлен в виде документа, который используют при оформлении поступлений наличности в кассу организации.

Он является первичным учетным документом кассовых операций, по которому производят прием денег в кассу фирмы. Бланк ПКО есть в альбоме унифицированных форм по учету операций в кассе и результата инвентаризации.

Назначение документа

Приходный кассовый ордер формы КО-1 – это документ, которым подтверждается внесение средств в кассу, иными словами – оприходование наличных сумм, что были получены:

То есть приходные кассовые ордера оформляют любую сумму денег, что поступают в кассу, в независимости от источников.

Предприятия, что занимаются деятельностью в качестве платежных агентов, должны заполнять на средства клиентов и свои вырученные деньги отдельные ордера.

Законные основания

При приеме наличной суммы денег, заполнении ПКО и квитанции стоит руководствоваться ст. 13, ст. 19-21 Порядка ведения операций кассы в России.

Согласно положениям документа, касса предприятия может принимать наличные денежные суммы обязательно по приходному кассовому ордеру КО-1.

Форма бухгалтерского документа такого плана утверждена .

Как заполнить бланк приходного кассового ордера КО-1?

Когда приходной ордер получают, кассиру стоит проверять:

  • есть ли в документы и подлинна ли подпись главбуха юридического лица;
  • правильно ли оформлен бланк;
  • есть ли необходимые приложения, что отражены в документе.

В том случае, когда определенное требование не соблюдается, кассир возвращает документацию с целью доработки, чтобы она была надлежащим образом оформлена.

В остальных случаях денежные средства принимаются, и затем ставится подпись и ФИО на ПКО и . Рассмотрим нюансы формирования документа.

Порядок формирования

Приходной кассовый ордер можно выписывать от руки или формировать на компьютере. Не допустимы любые помарки или исправления. Если документ испорчен, стоит заполнить новый бланк.

Бланки ПКО выписывают сотрудники бухгалтерии в единственном экземпляре. Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо (при наличии соответствующего распоряжения руководителя организации) обязано поставить свою подпись.

Право выписать приходной ордер имеет также любое предприятия или сам директор.

Квитанцию выдают лицу, которое вносит средства в кассу. Ее заверяют печатью предприятия, и подписывают так, как и сам приходник. Но только вот подпись уже будет ставить кассир, что приходует денежные суммы.

На квитанции отражается дата, когда деньги были приняты. Печать необходимо поставить так, чтобы ее край заходил на сам приходник. Все справки, что прилагаются к ПКО, стоит погашать штампом или надписями «Получено», указав дату.

После поступления суммы в кассу, кассир должен оторвать квитанцию по линии отреза и выдать ее лицу, что сдает деньги. Ордер же будет храниться в кассе.

Кстати, печать не в обязательном порядке должна цеплять корешок ПКО. Нормы приема наличности прописаны в п. 3.3 Положения России № 637. Но ничего не сказано об особенностях проставления печатей.

На самом ордере есть специальное место для печати, которое расположено на отрывных частях (квитанциях). На корешке такого реквизита просто нет.

А если опираться на такой факт, то получается, что печать должна ставиться только на квитанциях, и захват самого приходного кассового ордера не обязателен. Такие же разъяснения содержатся и в Методических рекомендациях № 210 (п. 4.1).

При заполнении КО-1 стоит следовать такой инструкции:

В пункте «Организация» прописывают название предприятия Которое выдает ПКО, согласно учредительной документации
В пункте по структурному подразделению пишут соответствующее название Если названия у подразделения нет, тогда нужно поставить прочерк
В пункте «Номер документа» Обязательно отражение порядкового номера приходного ордера согласно с данными регистрационного журнала (нумерацию следует вести непрерывно)
В пункте «Дата составления» укажите дату Когда наличные суммы поступили в кассу (используйте арабские цифры, представленные таким форматом – дата, месяц, год)
Пункт «дебет» отражает номер счета в бухгалтерии По Дт которого приходуется наличка — обычно это счет 50 (но стоит отметить, что данный пункт заполнять не обязательно)
Пункт «Кредит» содержит данные о коде структурных подразделений На которые приходуются денежные суммы; о корреспондирующих счетах, субсчетах, по кредиту которых отражают поступившие средства в кассу; о коде аналитического учета по корреспондирующим счетам (если применяются в компании)
Пункт «Сумма, руб. коп.» Отражает поступающие в кассу денежные средства в цифрах
В пункт «Код целевого назначения» Вносят коды назначения использования денег, которые поступили в кассу
Пункт «Принято от» Отражает название предприятия и ФИО физлица, что передает наличные средства в кассу (когда деньги принимают от сотрудников сторонних компаний), или просто ФИО (когда деньги принимаются от работника предприятия, что выписывает ордер)
В пункте «Основание» Прописывают содержание хозяйственных операций (к примеру – оплата по соглашению, заем по контракту, выручка и т. д.)
Пункт «Сумма» содержит прописной показатель (в рублевом выражении) средств Что поступили в кассу организации; если остается место, ставится прочерк
В пункте «В том числе» указывается сумма А если операции не облагаются налогами, тогда пишут «Без налога»
Графа «Приложение» Содержит сведения о реквизитах прилагаемой первичной документации (если есть)

Отрывную квитанцию заполняют по таким же правилам. Только после внесения всех сведений ставится печать. Если в графах остается пустое место или она не заполняется вовсе, нужно ставить прочерки.

При приеме денег кассир должен сверить подписи с теми образцами, что имеет. Если будет обнаружено ошибку, приходной кассовый ордер нужно перечеркнуть и вернуть работнику бухгалтерии.

Вполне возможно составление одного бланка на общую сумму выручки за день по окончанию рабочего дня. Основание – бланки строгой отчетности, контрольно-кассовых лент, если применяется кассовая машина.

В основаниях прихода наличности может отражаться одна из таких причин:

  • оплата за товары, что были отгружены в соответствии с ;
  • оплата за работу, что была выполнена по актам;
  • сумма возмещения ущерба материального плана на основании судебного решения (приказов);
  • внесение авансовой суммы в соответствии с договором;
  • возврат неиспользованной суммы, что выдавались подотчет;
  • компенсация выявленных недостач, основываясь на ревизию, приказ.

Образец заполнения унифицированного бланка

Пример заполнения приходного кассового ордера КО-1, опираясь на который можете оформить свой документ, подставив только свои реквизиты, основания, суммы и даты:

При обнаружении ошибок

Приходный ордер применяется давно, но работники бухгалтерии не стали делать меньше ошибок при составлении данного документа.

А правильно заполнять приходник принципиально важно, поскольку это пример кассового документа для фирмы и отчетный бланк для предприятия, что покупает товары.

Если будет предоставлено некачественную услугу или будет куплен бракованный товар, квитанция к ПКО может стать доказательством в суде при защите потребительских прав.

К тому же, при наличии ошибок документ будет считаться недействительным. Соблюдаются ли требования по оформлению операции с наличными средства, проверяют представители федеральной налоговой службы России .

Инспектор обратит внимание, в полной мере ли оприходовано выручку. При нарушении правил устанавливается административный штраф в размере:

Ошибки при составлении, если они не влекут неполное оприходование или накопление остаточной суммы в кассе сверх лимита, к грубым нарушениям не стоит относить.

Правила заполнения приходного кассового ордера не являются сложными. Просто следует придерживаться элементарных рекомендаций и использовать унифицированный бланк, что действует на момент формирования документа.

А для того, чтобы вам легче было сориентироваться, какие данные вписывать, опирайтесь на готовые образцы, которых на различных сайтах масса. Они на первых порах помогут вам избежать ошибок.

Квитанция приходного кассового ордера является первичным документом, подтверждающим факт приема денег кассиром от вносителя, например, сотрудника, учредителя (участника, собственника). Сам ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру бланк имеют общий (квитанция — это отрывная часть документа-формы КО-1).

Форма (унифицированная) самого ордера, а также квитанции к приходному кассовому ордеру утверждена постановлением Государственного комитета статистики от 18.08.1998 № 88 (далее — постановление № 88). И хотя с 2013 года унифицированные формы первичных документов перестали быть обязательными к применению, использование унифицированных бланков по кассовым документам, в частности формы 0310001, продолжает оставаться актуальным (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Порядок оформления квитанции к ПКО

Бланк квитанции к приходному кассовому ордеру можно скачать на нашем сайте.

Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется кассиром при осуществлении приема денежных средств одновременно с ПКО. В отрывной части документа дублируется вся информация из ордера, а также проставляется его регистрационный номер и актуальная дата.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром и главным бухгалтером с расшифровкой их Ф. И. О., также на нем проставляется круглая печать предприятия (при наличии).

На практике печать на квитанции должна быть проставлена таким образом, чтобы ее край оставался на приходном ордере. То есть при отрыве квитанции на образовавшемся документе должно остаться неполное отображение печати. Следует также постараться, чтобы код и название предприятия на квитанции присутствовали и читались разборчиво.

А вот в самих нормативных актах, в которых описывается порядок составления кассовых первичных документов (в постановлении № 88 и указании Банка России № 3210-У) говорится о том, что печать должна стоять и на квитанции, и на самом ордере. При этом многие считают квитанцию к ордеру с половиной печати недействительной.

В судебной практике не сложилось однозначного мнения по поводу того, какой конфигурации должен быть оттиск печати на квитанции. Так, в постановлении ФАС МО от 30.07.2009 № КА-А40/6945-09 указывается на то, что отпечаток половины круглой печати на документе не указывает на то, что нет подтверждения расходов. А вот в постановлении Свердловского облсуда от 10.04.2014 по делу № 33-4373/2014, наоборот, говорится, что фрагмент печати на документе не позволяет отождествить его с печатью компании, выдавшей документ.

Квитанция к приходному кассовому ордеру может быть оформлена и в электронном формате, а затем распечатана, подписана и передана лицу, сдавшему в кассу деньги.

Образец квитанции к приходному кассовому ордеру также можно скачать на нашем сайте.

Итоги

Квитанция к ПКО — это отрывная часть документа, которая передается вносителю денежных средств. Форма ПКО и квитанции к нему официально утверждена и обязательна к применению. Правильно заполнить квитанцию к ПКО вам поможет наш образец.

С 1 июня 2014 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается . В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрены прежние приходный и расходный кассовый ордер 2019 (ПКО - приходник форма КО-1 по ОКУД 0310001 и РКО-расходник форма КО-2 по ОКУД 0310002). Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера. Причем приходник и расходник можно скачать бесплатно.

Примечание : Согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У с 1 июня 2014 г. ИП могут не вести кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО.

Кассовые операции оформляются на бланках приходного кассового ордера (ПКО - приходник) и расходного кассового ордера (РКО - расходник).

Если в соответствии с о налогах и сборах индивидуальные предприниматели ИП ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы (приходный кассовый ордер 0310001 - ПКО и расходный кассовый ордер - РКО 0310002) могут ими не оформляться .

Примечание : ИП на всех системах налогообложения ведут учет доходов и расходов, или физических показателей.

Оформление кассовые документы могут производить:

  • главный бухгалтер;
  • бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее – бухгалтер);
  • лично руководителем организации

    Примечание : при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), а также кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Кассир должен иметь для проведения кассовых операций печать (штамп), где указаны реквизиты, подтверждающие факт проведения кассовой операции. Кроме того, кассир должен иметь образцы подписей лиц, кто подписывает кассовые документы.

Бесплатно вести кассовую книгу в электронном виде

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-1 по ОКУД 0310001
Образец и пример заполнения

Для чего нужен Приходный кассовый ордер (или ПКО, Приходник) ? Это первичный бухгалтерский документ, который используется для оформления поступления денежных средств в кассу организации или ИП.

Бланк приходника имеет унифицированную форму № КО-1, которая Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). ПКО выписываемую в одном экземпляре. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: самого приходного ордера и отрывной квитанции к нему. Последняя выдается лицу, которое вносит деньги в кассу, в подтверждение принятия от него этих денег. Ордера могут быть выписаны как от руки, так и с помощью персональных компьютеров. В данных документах, при заполнении, не допускаются помарки или исправления. Поэтому если допущена ошибка в бланке приходного кассового ордера , необходимо приходник отпечатать, заполнить заново.


В строке "В том числе " указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись "без налога (НДС)".

В строке "Приложение " перечисляются прилагаемые первичные и другие документы.

Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру.

Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя. Также указывается расшифровка подписи - фамилия и инициалы.

При получении ПКО кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений. Если какое-либо из вышеперечисленных требований не соблюдено, кассир обязан вернуть документы для доработки и надлежащего оформления. В противном случае кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции. На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью.

Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер (см. образец заполнения). Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью "Получено" с указанием даты (числа, месяца, года). После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

Итак, кратко обобщим применение этого первичного документа. Все наличные деньги организации или индивидуального предпринимателя - ИП оформляются, проводятся "приходником" - приходным кассовым ордером - ПКО.

Кассир должен тщательно проверить правильность составления приходного кассового ордера, а именно:

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
  • наличие подписи вносителя наличных денег,
  • соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
  • наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Причем наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Если вносимая сумма наличных денег соответствует сумме в приходном кассовом ордере, только в этом случае кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на экземпляре приходного кассового ордера, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходного кассового ордера.

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.

Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 26 мая 2003 года № 54-ФЗ « и (или) расчетов с использованием платежных карт» , на общую сумму принятых наличных денег.

Прием в кассу юридического лица наличных денег, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру.

Как оформлять приходный кассовый ордер на передачу денег из ККТ в кассу фирмы

Примечание : Письмо ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338

В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ. При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из , либо корешки бланков строгой отчетности - если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 . Например, товарные чеки или квитанции. Их могут выдавать вместо кассового чека на и плательщики единого налога на вмененный доход - ЕНВД. Соответственно на основании этих бумаг они могут оформить «приходник».

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-2 по ОКУД 0310002
Образец и пример заполнения

Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам - "расходникам" -РКО.

При получении расходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.

Кассир выдает наличные деньги только после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) или в доверенности.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

В случае выдачи наличных денег по , оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Для выдачи наличных денег работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному , составленному в произвольной форме и содержащему надпись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру - "расходнику".


Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.

В Российской Федерации кассовые операции надлежит осуществлять с применением специально установленных форм первичной документации. Для подобных операций унифицированные формы разработаны и утверждены государством. На основании ряда нормативных правовых актов они вменены к обязательному использованию. Не является исключением и приходный кассовый ордер (бланк ПКО можно посмотреть ).

Нормативная база для ПКО

Проведение субъектами предпринимательства кассовых операций по приему наличных денежных средств сопровождается оформлением рассматриваемого первичного документа (здесь можно бланк приходного кассового ордера в Word). Необходимость оформления кассовых операций по приему денег путем подписания ордера по форме 0310001 установлена в пунктах 4.1 и 5 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У . Унифицированная форма и содержание этого первичного документа установлены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года № 88 .

Приходный кассовый ордер (бланк 2017 года здесь)

Унифицированная форма рассматриваемого кассового ордера установлена и подлежит применению для случаев, когда в кассу предприятия поступают наличные денежные средства. Этот документ (распечатать бланк приходного кассового ордера можно здесь) надлежит выписывать в единственном экземпляре. Подпись на нем проставляет главный бухгалтер предприятия или иное должностное лицо, имеющее соответствующие полномочия.

Унифицированная форма предусматривает наличие отрывной квитанции к ПКО, на которой при совершении операции проставляется подпись главного бухгалтера или иного лица, имеющего соответствующие полномочия. Кроме этого, квитанцию своей подписью и печатью заверяет кассир, после чего она (квитанция) передается лицу, от которого в кассу поступили наличные денежные средства (приходный кассовый ордер и образец его заполнения можно посмотреть здесь).

Приняв деньги, кассир сверяет их количество с суммарным значением, отраженным в рассматриваемом первичном документе. Если значения равнозначны, кассир ставит в соответствующей строке ордера свою подпись, печать или штамп. В случае, если значение поступившей в кассу суммы оказалось ниже, чем в ПКО, указанный документ отсылается для переоформления в бухгалтерию.

Порядок поступления наличных от обособленных подразделений в кассу головной организации утверждается юридическим лицом. Прием этих денег организации также надлежит производить по ордеру установленной формы (распечатать бланк приходного кассового ордера).

Унифицированная форма этого кассового документа содержит, в том числе, следующие реквизиты:

  • номер и дату;
  • информацию для бухгалтерского учета (дебет, кредит, код аналитического учета, код целевого назначения);
  • ФИО лица, от которого приняты денежные средства;
  • основание принятия с приложением (при необходимости) соответствующего документа;
  • сумму принимаемых денежных средств;
  • подписи руководителя, главного бухгалтера, выдающего и получающего лица;
  • квитанцию к ордеру, отдаваемую лицу, от которого приняты наличные, в подтверждение этого факта ( бланк приходного кассового ордера).

Предприниматели, которые на основании НК РФ учитывают свои доходы или доходы и расходы, другие объекты налогообложения либо физические показатели, вправе не применять кассовую документацию, в т.ч., при приеме наличных (образец приходного кассового ордера здесь).



Похожие статьи