Включает в себя все изменения законодательства касательно этой области, произошедшие в 2015 году. Данный материал будет одинаково полезен как лицам, планирующим заняться самостоятельной регистрацией, так и тем, кто нуждается в информации для общего ознакомления.
Тем, для кого основной деятельностью является репетиторство, открыть ИП сегодня не составит труда. Первое, с чего в таком случае стоит начать, определиться с размерами ожидаемых расходов. На конечную сумму расходов влияет ряд факторов, среди которых основными являются самостоятельность регистрации индивидуального предпринимательства (вы лично будете заниматься этим вопросом или компания, специализирующаяся на предоставлении подобных услуг), уровень авторитета банка, в котором планируется открыть расчетный счет, изготовление собственной печати и прочее. Попробуем более детально рассмотреть, что собой представляет регистрация ИП для репетитора.
Шаг 1 – сбор необходимой документации
Первое, с чего начинается любая деятельность, контролируемая законодательством, оформление документации. Данный процесс всегда подразумевает подготовку определенного пакета документов. Для того, чтобы оформить ИП для репетитора , необходимо подготовить следующие документы:
Эти статьи могут Вас заинтересовать:
Иногда исчислять и вносить оплату в счет налога на доходы физических лиц налогоплательщику приходится самостоятельно. Такая обязанность ложится и на репетиторов в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.
Важно помнить, что репетиторская деятельность облагается налогом, как и практически любая другая, с которой человек получает доход. Частным педагогам необходимо отчитываться о заработанных средствах и уплачивать в бюджет 13 % от общей их суммы.
Правила расчета налога
В статье 210 НК РФ говорится о том, что для определения налоговой базы необходимо учесть все доходы, полученные налогоплательщиком за отчетный период. Общие правила вычисления суммы определены в статье 225, налоговым периодом считается календарный год.
Определите свои доходы по итогам года, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, и вычислите сумму налога по ставке 13 %. Если, помимо репетиторства, вы занимаетесь преподавательской деятельностью в школе, вузе или у вас есть другая работа, то доход от этого вида деятельности учитывать не нужно (если работодатель регулярно производит отчисления в бюджет). Таким образом, необходимо посчитать только прибыль, полученную от оказания разовых образовательных услуг.
К примеру, если час занятий у репетитора стоит 500 рублей, а в неделю он дает четыре урока, доход за месяц составит 8000 рублей, а за год - 96 000 рублей (при условии равномерной загруженности). Соответственно, искомый НДФЛ (13 %) будет равен 12 480 руб. за отчетный налоговый период.
Заполнение и подача декларации
Заполнить и передать декларацию в налоговый орган можно в бумажном или электронном виде. Чтобы подать отчет на бумаге, нужно либо распечатать бланк на сайте ФНС, либо взять его бесплатно в ближайшем филиале налоговой. Заполнение от руки требует аккуратности: используйте печатные буквы. Бланк можно принести в налоговую лично, передать с уполномоченным по доверенности представителем, отправить почтой с описью вложений.
Если вы хотите подать декларацию в электронном виде, используйте следующие возможности сайта ФНС:
Программа «Декларация»;
Программа «Налогоплательщик ЮЛ»;
Личный кабинет налогоплательщика.
Налоги ИП
Если репетитор прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, он платит налоги как ИП: либо по общей системе, либо по упрощенной или патентной. Если применяется общая или упрощенная система, декларация предоставляется также в период до 30 апреля. Если же репетитор выкупает патент на год, ему не нужно отчитываться о доходах.
Регистрация в качестве ИП позволяет репетитору официально подтвердить стаж преподавательской деятельности, копить пенсию, обращаться к банкам за кредитом с целью развития собственного бизнеса и демонстрировать задекларированный доход.
Репетиторство является отличным способом дополнительного заработка, очень популярным среди учителей и студентов. Более того, при должном упорстве такая деятельность может стать основным источником дохода. Стоит помнить, что любой бизнес, направленный на получение прибыли, необходимо оформить согласно действующему законодательству страны. А значит, репетитор обязан зарегистрировать ИП. После этого он получит множество преимуществ:
Возможность нанимать сотрудников, заключая с ними трудовые договора, делая отчисления в ПФР и ФСС;
возможность получения кредита на развитие бизнеса;
вывод полученного дохода из «тени»;
предоставление чеков на законных основаниях;
защищенность при спорах в Роспотребнадзоре и суде.
Репетиторов пугает процедура регистрации ИП. Они уверены, что это требует немало времени, сил и денег. Многие решаются вести теневой бизнес, не отчисляя налоги. Такая деятельность не приносит значительного ущерба государству, однако работа на законных основаниях куда более надежна. Именно поэтому рекомендуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это не особенно сложно.
В первую очередь репетитор должен подготовить следующие документы:
Заявление о госрегистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя;
ИНН;
паспорт;
квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
Дополнительно могут потребоваться доверенность, заявление о переходе на УСН, справка об отсутствии судимости, нотариальное согласие родителей и другие документы. Их перечень можно уточнить в ИФНС.
Стоит отметить, что заявление составляется по форме Р21001. В нем указываются фамилия, имя, отчество репетитора, его ИНН, пол, место и дата рождения, гражданство, адрес места пребывания, коды по ОКВЭД и другие сведения. Заявление подписывается в присутствии должностного лица регистрирующего органа. Если документы подаются через представителя, оно заверяется у нотариуса.
Чтобы заполнить заявление, нужно определиться с кодами по ОКВЭД. Репетиторы могут выбрать такие коды, как 85.41, 85.41.9, 85.42 и другие.
Все подготовленные документы нужно предъявить в ИФНС по месту прописки. После этого заявителю выдается расписка. В ней указывается, когда репетитор может получить регистрационные документы. Зачастую на это уходит 3 рабочих дня. Стоит отметить, что открыть ИП также можно по месту пребывания. Однако для этого в паспорте не должно быть прописки.
Зарегистрировав ИП, репетитор должен получить уведомления из ПФР и ФСС. Он может вести деятельность без печати и банковского счета. Однако последний лучше открыть, ведь сегодня многие партнеры и клиенты предпочитают производить расчеты в безналичной форме.
Владивосток, сентябрь 2014 г.
ПРЕСС-РЕЛИЗ
Законное репетиторство: разовые и постоянные занятия, за что
платить налоги?
В некоторых жизненных ситуациях исчислить и заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны сами налогоплательщики.
Такая обязанность, в частности, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации возникает в случае оказания разовых образовательных услуг физическими лицами.
В широком смысле быть репетитором - это вести частные уроки с отдельными учениками или с небольшими группами. При этом учениками могут как дети, так и взрослые. Очень часто репетиторством занимаются школьные учителя, педагоги дополнительного образования, преподаватели вузов. Но среди частых преподавателей и репетиторов немало и людей без педагогического образования: это и лингвисты, и студенты, еще не закончившие образование, и математики, и физики, и инженеры, и фотографы, и художники, и кто угодно. Любой человек, чувствующий в себе силы помочь другим приобрести те или иные знания и навыки и обладающий достаточной квалификацией, может стать частным преподавателем.
В Приморском крае услуги репетиторов пользуются большим спросом, о чем свидетельствуют многочисленные объявления в газетах и в интернете. У каждого когда-то возникает необходимость в дополнительных занятиях. Например, детям иногда требуются дополнительные уроки по школьным предметам, или же кому-то захотелось взять несколько частных уроков танцев, рисования, пения, йоги.
Важно помнить, что эта деятельность облагается налогом, как и практически любая, с которой налогоплательщики получают доходы. Ведь преподавательский труд (официальный), облагается налогом. Если в школе или вузе с заработной платы налог удерживает бухгалтерия, то, подрабатывая дома, преподаватель должен отчитываться сам. Ко всему, зарплата педагогов, так называемых "бюджетников", формируется, в том числе из уплаченных налогоплательщиками налогов.
Однако кто-то, возможно, по незнанию, а кто-то намеренно нарушает налоговое законодательство и не декларирует доходы, полученные от оказания услуг репетитора.
В этой связи, напоминаем педагогам и всем жителям края, дающим частные уроки, о необходимости отчитаться о полученных доходах и уплатить в бюджет 13% от суммы вознаграждения.
Правила исчисления налога налогоплательщиками, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей
В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Сумму налога на доходы физических лиц налогоплательщик обязан исчислить по итогам налогового периода. Общие правила ее исчисления установлены в статье 225 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговым периодом признается календарный год.
Для расчета НДФЛ необходимо по итогам года определить все свои доходы, полученные за оказание услуг репетитора, и заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, исчислить сумму налога по налоговой ставке равной 13 процентам. В декларации физическое лицо указывает только доходы, полученные от оказания разовых репетиторских услуг, и не указывает доходы, с которых налог уже удержан, например, доходы по выплаченной заработной плате по основному месту работы. Таким образом, для отражения полученных доходов от репетиторства и исчисления НДФЛ налоговая декларация может быть заполнена всего на 5 страницах: титульные листы, лист А, разделы 1 и 6.
Пример.
Академический час занятий у репетитора стоит 300 рублей. Предположим, что в неделю учитель дает 2 урока. Таким образом, за месяц занятий учитель получит 2400 рублей, а за год его доходы составят 28800 рублей. Соответственно, сумма исчисленного НДФЛ составит 3 744 руб. (28 800 руб. х 13%).
Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик может воспользоваться программным продуктом "Декларация", размещаемом на официальном сайте Федеральной налоговой службы: www.nalog.ru (данное программное средство предусматривает как заполнение, так и печать листов декларации). Также заполнить декларацию можно прямо на сайте в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".
Подается декларация в налоговый орган по месту жительства. Срок подачи декларации приходится на 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через законного представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Уплатить же налог налогоплательщик обязан до 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация.
К примеру, задекларировать полученные в 2014 году доходы, необходимо не позднее 30 апреля 2015 года, а заплатить налог, исчисленный на основании поданной декларации, необходимо не позднее 15 июля 2015 года.
Обращаем внимание, что за непредставление налоговой декларации и неуплату налога предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность.
Оплатив налоги, граждане, оказывающие услуги в качестве репетиторов, легализуют свой доход, что важно для утверждения своего статуса.
В соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации физические лица, оказывающие платные образовательные услуги на постоянной основе, должны быть в установленном порядке зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Зарегистрировавшись, репетитор может официально подтвердить свой стаж, накапливать пенсию, представлять банкам с целью получения кредита задекларированный доход, развивая бизнес, создавать собственные курсы.
Правила исчисления налогов налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей
Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации и статье 32 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" репетиторство является самостоятельной трудовой педагогической деятельностью, осуществляемой на свой страх и риск, сопровождающейся получением доходов, и как предпринимательская деятельность, подлежит государственной регистрации.
В случае регистрации гражданина, оказывающего образовательные услуги, в качестве индивидуального предпринимателя он может осуществлять деятельность как по общей системе налогообложения с уплатой НДФЛ, либо перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или патентную системы налогообложения.
При применении общей или упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель представляет по итогам налогового периода налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
В целях создания благоприятных условий развития малого предпринимательства на территории Приморского края действует патентная система налогообложения (Закон Приморского края от 13.11.2012 № 122-КЗ).
Если индивидуальный предприниматель, осуществляющий репетиторскую деятельность, изъявит желание перейти на уплату патента, то выкупить патент можно от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Годовая стоимость патента на услуги по обучению населения на курсах и репетиторству на территории Приморского края установлена в зависимости от того, работает предприниматель один или использует наемный труд. Если деятельность осуществляется без привлечения наемных работников, а также если численность привлеченных специалистов не более 5 человек, годовая стоимость патента составит 11 100 рублей.
Преимущество упрощенной системы на основе патента заключается, прежде всего, в том, что индивидуальный предприниматель не представляет налоговую отчетность по полученным доходам. Однако здесь важно помнить об уплате взносов (сборов) во внебюджетные фонды. Подробную информацию о них можно узнать, обратившись на официальные сайты фондов или непосредственно в сами фонды.
Подробную информацию о регистрации индивидуальных предпринимателей и их налогообложении можно узнать на официальном сайте ФНС России - www.nalog.ru, в разделе "Индивидуальные предприниматели". Страница содержит в себе тематические подразделы - "Регистрация индивидуального предпринимателя", "Налоговая и бухгалтерская отчётность" и другие. Благодаря такой тематической разбивке, самый неопытный пользователь найдет ответы на все интересующие его вопросы.
Я учитель русского языка и подрабатываю репетитором: готовлю выпускников к ЕГЭ . На днях прочитала в блоге одного банка, что на меня может пожаловаться ученик и ко мне придет налоговая с проверкой - заставят доплатить налоги и подать декларацию. Вы тоже недавно писали про историю с тортиками, но тогда я подумала, что это не касается репетиторов.
Теперь я боюсь, что родители учеников начнут шантажировать меня жалобами перед экзаменами. Если честно, то налоги я пока не плачу. Но слышала, что репетиторам так можно.
Как на самом деле? Мне бояться и подавать декларацию? Или как? Пожалуйста, подскажите.
Нина Александровна
Нина Александровна, вам не нужно бояться жалоб учеников и их родителей. И налоги вам платить со своих доходов тоже не нужно. Если в какой-то статье написано, что вас могут заставить платить налог, это неточность. Или вы что-то неправильно поняли, а автор имел в виду другое. Вот как обстоит дело с доходами репетиторов.
Екатерина Мирошкина
экономист
По закону нужно декларировать доход и платить с него налог. Но с репетиторами другая история. Их доходы указаны в п. 70 ст. 217 НК - в списке освобожденных от налогообложения. Это касается доходов, которые получены в 2017 и 2018 году. И только доходов от репетиторства. От НДФЛ при продаже имущества репетиторов не освобождают даже во время налоговых каникул, но учеников это не касается.
- Работать без регистрации ИП . У вас ее нет.
- Оказывать услуги для личных или домашних нужд. Частные репетиторы именно этим и занимаются.
- Не нанимать работников. Вы готовите учеников лично.
- Подать уведомление в налоговую. Еще есть время это сделать.
Как подать уведомление в налоговую, чтобы ничего не платить
Подавать декларацию тоже не нужно. Вам вообще ничего не нужно делать - вы можете и дальше готовить учеников к экзаменам, не платить налоги и оставаться при этом законопослушным гражданином.
Заметьте, что это уведомление об осуществлении деятельности, а не о начале осуществления, Это значит, что вы можете подать такое уведомление в любое время в 2017 или 2018 году. Например, чтобы не платить НДФЛ за два года, можно встать на учет завтра или через месяц. Нет какой-то даты или срока, когда начинают наказывать.
Если ученик пожалуется в налоговую
Теоретически его родители могут пожаловаться. Но это не значит, что завтра к вам придут. Налоговая - это не карательный орган, у инспекторов не безграничные права, а для проверок есть строгие регламенты. Причем родители не могут пожаловаться анонимно, а при необходимости их тоже могут вызвать в налоговую, чтобы узнать подробности.
Если кто-то из родителей решит угрожать вам жалобой, скажите так: «Формально я самозанятый гражданин, мои доходы от репетиторства официально освобождены от НДФЛ по п. 70 ст. 217 НК . Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, но меня это нисколько не пугает, потому что закон я не нарушаю». Примерно такой аргумент будет у вас и для налоговой, если она запросит пояснения. Не бойтесь этого: в пояснениях нет ничего страшного, тем более если вы ничего не нарушили.
Даже если на вас пожалуются и инспекция решит разобраться, нужно будет еще доказать, что вы действительно получали доход. Одних только слов и чьих-то жалоб для этого недостаточно. Скорее всего, вам просто предложат подать уведомление, а родителям так и ответят: «Нарушений не обнаружено, репетитор не должен платить налог по закону, спасибо за бдительность, ДО СВИДАНИЯ ГРАЖДАНЕ НЕ ВИДИТЕ У НАС ОБЕД».
Кстати, срок подачи декларации за 2018 год - 30 апреля 2019 года. Так что даже если представить, что вы все-таки должны декларировать текущие доходы и платить с них налог, потому что не подали уведомление, у вас на это есть почти год. А пока вы ничего никому не должны. У репетиторов налоговые каникулы.
Похожие статьи
