ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

(таблица №3)

	Период
	«История» до выдачи	«Прогноз» после выдачи
Денежные средства	Апрель	Май	Июнь*	Июль	Август
«до»	«после»
Остаток на начало			=О кон. пер. -О кон. мес.	Касса+сбережения (из баланса)
Приход
Выручка
Доходы вне бизнеса
Кредиты
Расход
За товар
По бизнесу
Инвестиции
Расходы вне бизнеса
Остаток на конец месяца	П-Р	П-Р	=Приход-Расход
Остаток на конец периода			=Касса+сбережения (из баланса)

О начало периода + (Приход – Расход) = О конец периода О начало периода = О конец периода - О конец месяца

О конец месяца

Движение денежных средств в Cash-flow это приход и расход денег по кассе (баланс).

ПРИХОД

Основные источники прихода – это доход от бизнеса и прочие поступления. Доходом от бизнеса является выручка от продаж товаров или услуг. К прочим поступлениям относится доход от не основной деятельности. Это могут быть разовые поступления от продажи основных средств, от оказания каких-либо разовых услуг, возвращение долга от третьих лиц или с подотчета, доход от сдачи в аренду производственных помещений, оборудования или транспорта, прибыль от участия в другом бизнесе или дивиденды, и прочее. Кроме того, к прочим поступлениям относятся и кредиты, но их рекомендуется отражать в cash-flow отдельной строкой для более наглядного отражения источников поступления денежных средств. Для анализа важно проанализировать, из каких источников финансируются основные расходы предпринимателя.

РАСХОДЫ

Расходы по бизнесу можно разделить на три основные группы:

1). Текущие расходы по бизнесу

2). Капитальные затраты или инвестиции

3). Расходы вне бизнеса

ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ ПО БИЗНЕСУ

Самая крупная статья текущих расходов – это расходы на оплату товаров, сырья. Для анализа движения денежных средств не важно, когда были или будут поставлены товары или сырье, самое главное – это когда были потрачены деньги на их приобретение. Аналогичная ситуация и с накладными расходами по бизнесу. Самое главное - это указать, в каком месяце была сделана фактическая оплата расходов.

ПРИМЕР

Клиент заплатил в марте 500 условных единиц за товар, а товар поступил только в мае. Следующую оплату за товар планируется произвести в июле в сумме 200. Кроме этого он произвел в апреле квартальные платежи по налогам в сумме 600 и 600 – за аренду за полугодие. В мае погашена задолженность по зарплате сотрудникам за 5 месяцев: 2500 -оплата наличными, 1500 – выплата продуктами (по цене закупа). Погашение долгов связано с тем, что в апреле клиент получил кредит в сумме 10000, 5000 из которых он потратил на покупку нового оборудования, а 2000 – на предоплату за товар. В день проведения анализа клиент показал кассу в размере 200 и сбережения в сумме 3500. Кроме этого в анализируемом месяце уже была выручка на общую сумму 3000. Оплата накладных расходов в мае была произведена на сумму 500. Среднемесячная выручка за прошлые месяцы составляла 1500. Расходы на семью в марте 300, в апреле 600, в мае 300, в начале июня 200. В марте были сделаны инвестиции в размере 1000. Средневзвешенная маржа составляет 20%.

	«История» до выдачи	«Прогноз» после выдачи
Денежные средства	Март	Апрель	Май	Июнь*	Июль	Август	Сент.
«до»	«после»
Остаток на начало
Приход
Выручка
Доходы вне бизнеса
Кредиты
Расход
За товар
Зарплата
Аренда
Налоги и проч.
Инвестиции
Расходы вне бизнеса
Взносы по кредиту
Остаток на конец месяца	-300		-1800
Остаток на конец периода

Составляя Отчет о движении денежных средств, мы сталкиваемся с такими понятиями как остаток денежных средств на конец месяца и остаток денежных средств на конец периода. При решении предыдущей задачи мы видели, что остаток денежных средств на конец месяца получился отрицательным. Сравнивая приходы и расходы денежных средств за месяц, мы видим, что в марте приход 1500 < расход 1800, в мае приход 1500 < расход 3300. Это значит, что клиент в марте и мае потратил денег больше, чем заработал в эти же месяцы. Но как в действительности можно потратить денег больше, чем имеешь? При подсчете остатка денежных средств на конец месяца, остаток денежных средств от деятельности в предыдущие месяцы, то есть остаток на начало месяца, не учитывается.

Таким образом, остаток денежных средств на начало текущего месяца служит источником финансирования расходов в текущем месяце .

В течение своей деятельности клиент совершает ряд финансово-хозяйственных операций. И только некоторые из них отражаются в Cash-flow. Ниже приведена таблица, в которой собраны операции финансово-хозяйственной деятельности клиента для Cash-flow, а, также, указано их движение по балансу.

Очень часто встречаются предприниматели, которые ведут учет своей прибыли методом, который мы называем cash-flow. То есть, они записывают реальные доходы и расходы. И сумму, остающуюся после покрытия всех расходов, называют прибылью. Понятно, что если в бизнесе наблюдается нерегулярный закуп, расходы, выручка, то и нет стабильной прибыли, опираясь на которую, кредитный эксперт может сделать вывод о возможности получения кредита таким клиентом (таблица №1 предыдущего примера). Ситуация осложняется для анализа прибыльности бизнеса клиента, если клиент работает с привлеченными средствами (кредиты, займы, получение товаров с неопределенными сроками оплаты и т.д.). Рассмотрим условия предыдущего примера для составления ОПиУ. Согласно составленному cash-flow, мы видели, что у клиента существовали проблемы с ликвидностью на конец нескольких месяцев (март, май). Посмотрим результаты ОПиУ за три месяца.

БАЛАНС	CASH-FLOW
АКТИВ	№ операции	ПАССИВ	№	Операции, связанные с движением денежных средств	№
Касса (0) Дебиторы ТМЗ Осн. ср-ва Инвестиции	+1+2+3+4-5-6-7-8-9-10 -2+6 -1+5 +8 +9	Кредиты Предоплата Собственный капитал	+4 +3 +Δ1- -7-10	Остаток на начало Приход От бизнеса Расход Связанные с бизнесом Остаток на конец	= касса (0) Выручка по факту отгрузки товара Погашение дебиторской задолженности Предоплата от покупателей Кредиты На закуп товаров по факту отгрузки Предоплата поставщикам за товары По бизнесу На покупку основных средств Инвестиции Вне бизнеса (семья) = касса (0) +(1+2+3+4)-(5+6+7+8+9+10)

ПОКАЗАТЕЛИ	РАСЧЕТ	РЕЗУЛЬТАТ
ВЫРУЧКА	1 500	1 500
СЕБЕСТОИМОСТЬ	1 500 / 1,20	1 250
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	1 500 – 1 250
РАСХОДЫ		1 267
НАЛОГИ	600 / 3
АРЕНДА	600 / 6
ЗАРПЛАТА	(2 500+1 500) / 5 мес.
Прочие расходы	500 / 3
ПРИБЫЛЬ от бизнеса	250 – 1 267	- 1017
СЕМЬЯ	(300+600+300) / 3
ПРИБЫЛЬ чистая	- 1017 - 400	- 1 417

Мы видим, что бизнес клиента убыточен.

Предположим, что клиент не сказал о существовании долга в размере 10000. Составим cash-flow двумя способами. При составлении cash-flow первым способом учитывается наличие денежных средств (касса и сбережения) на день проведения анализа.

	«История» до выдачи
Денежные средства	Март	Апрель	Май	Июнь*	Итого за период	ОПиУ
«до»	«после»
Остаток на начало
Приход
Выручка
Доходы вне бизнеса
Кредиты		10000
Расход
За товар
Зарплата
Аренда
Налоги и проч.
Прибыль от бизнеса	1000	-1700	-1500	3000		800	-1017
Инвестиции
Расходы вне бизнеса
Остаток на конец месяца	-300	-7300	-1800	+2800		-6600	-1417
Остаток на конец периода

При составлении cash-flow вторым способом не учитывается остаток денежных средств на начало анализируемого месяца, а остаток денежных средств на начало периода принимается равным нулю.

	«История» до выдачи
Денежные средства	Март	Апрель	Май	Июнь*	Итого за период	ОПиУ
«до»	«после»
Остаток на начало		-300	-7600	-9400
Приход
Выручка
Доходы вне бизнеса
Кредиты		10000
Расход
За товар
Зарплата
Аренда
Налоги и проч.
Прибыль от бизнеса	1000	-1700	-1500	3000		800	-1017
Инвестиции
Расходы вне бизнеса
Остаток на конец месяца	-300	-7300	-1800	+2800		-6600	-1417
Остаток на конец периода	-300	-7600	-9400	-6600

Чтобы определить размер привлеченных средств при втором способе, надо от фактических денег (касса и сбережения на день проведения анализа) отнять рассчитанную величину остатка денежных средств на конец периода. В данном случае 3 700 – (– 6 600) = 10 300. Разница между фактическими и расчетными данными составляет 10300. Из бизнеса клиент не мог получить такую сумму денег, так как деятельность убыточна, значит, у него были привлечения заемных средств.

Мы видим, что при перекрестном анализе результатов ОПиУ и Отчета о движении денежных средств, можно обнаружить скрытые долги. У предпринимателя бизнес убыточен, но, не смотря на это, он делал инвестиции.

Если в месяце до анализируемого периода клиент не делал никаких крупных расходов, а выручка была на уровне анализируемого периода, то можно допустить, что на начало периода у клиента было денежных средств в размере чистой прибыли из ОПиУ.

Если у клиента были до анализируемого периода крупные инвестиции или расходы, то, обычно, у него не остается денежных средств на конец периода, или привлекаются еще дополнительные средства, значит можно предположить, что на начало анализируемого периода у клиента не было денежных средств.

После этого, сравнив, результаты нашего cash-flow, а именно, разницу между всеми доходами и расходам и получившимся расчетным показателем с возможным показателем остатка денежных средств на начало анализируемого периода (то есть ноль или размер чистой прибыли из ОПиУ), можно сделать предположение о возможном привлечении денежных средств.

В бизнесе, где закуп носит периодичный характер, наблюдается накопление денежных средств на начало того периода, в котором закупается товар. Обычно в таком месяце возможен отрицательный «результат ликвидной прибыли» от бизнеса (из cash-flow) или привлечение заемных средств.

Надо сказать, что не столько страшно наличие существующего займа, сколько то, что если клиент скрывает свой долг, это значит, что действующего бизнеса в том размере, в каком он существует, недостаточно для покрытия уже существующего долга. Следовательно, при не обнаружении этого долга экспертом, в балансе будет указана сумма собственного капитала больше реального его размера, и, соответственно, размер кредита будет завышен.

Надо помнить о том, что источником финансирования наиболее крупных расходов по бизнесу и в семье могут быть или чистая прибыль, или привлеченные средства, или и чистая прибыль, и заемные средства вместе взятые.

Показатели	ОПиУ	Cash-flow	Баланс
Товар отгружен и оплачен покупателем	Σ	Σ	ТМЗ (-), касса (+), СК (+D)
Товар отгружен, но не оплачен	-	-	ТМЗ (-), ДЗ (+),СК (+D)
Погашена дебиторская задолженность	Σ	Σ	ДЗ (-), касса (+)
Получена предоплата	Σ	Σ	Касса (+), Кр.З. (+)
Отгружен товар по ранее сделанной предоплате	-	-	ТМЗ (-), Кр.З. (-), СК (+D)
Товар отдан на консигнацию	-	-	ТМЗ (-), ДЗ (+),СК (+D)
Предоплата поставщикам	-	Σ	Касса (-), ДЗ (+)
Товар получен, но не оплачен	-	-	ТМЗ (+), Кр.З. (+)
Товар получен и оплачен	-	Σ	ТМЗ (+), касса (-)
Себестоимость продаж	Σ	-	Касса (+) / маржу
Годовая оплата за патент	Σ / 12 мес.	Σ	Касса (-), СК (-)
Квартальная оплата налогов	Σ / 3 мес.	Σ	Касса (-), СК (-)
Покупка оборудования	-	Σ	Касса (-), Осн.Ср. (+)
Сделана предоплата аренды за полугодие	Σ / 6 мес.	Σ	Касса (-), СК (-)
Транспортные расходы по доставке товара	Σ / периодичность закупа	Σ	Касса (-), СК (-)
Долг по зарплате за два месяца	Σ / 2 мес.	-	Кр.З.
Погашение долга по зарплате за 2 месяца	Σ / 2 мес.	Σ	Касса (-), Кр.З. (-)
Получен кредит	-	Σ	Кр.З. (+), касса (+)
Погашение кредита процентов	Σ только по %	Σ кредита и %	Кр.З. (-), касса (-) Касса (-), СК (-)
Товар продан ниже себестоимости	Σ	Σ	Касса (+), ТМЗ (-), СК (-D)

Миряне имеют весьма смутное представление о том, на какие средства существует Церковь. Незнание порождает слухи и сплетни — о «попах на мерседесах», «миллионных счетах в иностранных банках», «виллах на Канарах» и т. п. Корреспондент «НС» попробовал разобраться, каким образом обеспечивают себя православные приходы и легко ли им это удается.

Сестры Свято-Елизаветинской общины г. Минска собирают деньги на монастырь и на дела милосердия. Таких «постов» в городе десять, и есть еще 60 церковных лавочек, где сестры продают монастырские товары

По-старому

В среднем оклад рядового московского батюшки — около 25 тысяч рублей. В зависимости от региона эта цифра может меняться. «Церковь — это часть народа. Если народ бедный, то и церковь бедная, если народ встает на ноги, то и Церковь встает», — говорит , настоятель московского храма Климента, папы Римского. Этот огромный собор в редком для Москвы стиле «рококо» достался ему несколько лет назад в полуразрушенном состоянии. Впрочем, отец Леонид известен как успешный реставратор, на его счету уже не один храм, поднятый из руин. «Кроме того, материальное благополучие прихода зависит и от многочисленности паствы», — подчеркивает он.

Невероятно, но это так: Церковь действительно живет на пожертвования. Священник получает зарплату, которая выплачивается ему из тех денег, которые собирает его же храм. Ни епархия, ни Патриархия не имеют иных средств дохода, нежели отчисления с приходов (за исключением редких случаев епархиальных предприятий вроде свечных заводов).

Почти две тысячи лет церковная экономика существует не как экономика прибавочного продукта или коммерческой прибыли, а как экономика личных и добровольных взносов.

Еще в доевангельскую эпоху у благочестивых евреев было принято заботиться о своих религиозных наставниках. Этот обычай сохранился и в христианской Церкви, распространившись не только на апостолов, но и на их преемников: епископат и священство. Изменилась с тех пор только форма церковного пожертвования. Христианин апостольского века приносил в храм выпеченый собственноручно хлеб и домашнее вино для Евхаристии, ладан или елей. Современный прихожанин жертвует, как правило, рублем, косвенно или напрямую.

Жертва напрямую — это плата за требы и кружечный сбор (те самые кружки в храме, куда опускают монетки). Основная форма «косвенного» пожертвования — свечи. Их себестоимость настолько мала, что большая часть цены и есть наш добровольный взнос. Кроме того, опосредованной жертвой является доход от распространения православной литературы, крестиков, икон и церковной периодики за «свечным прилавком».

Как и в древней Церкви, каждая община по апостольскому образцу содержит не только саму себя, но и духовные школы, и высшее церковное управление. Сперва это была иерусалимская община во главе с апостолом Иаковом, чуть позже — митрополия, а теперь — епархия и Патриархия. Отчисления в «центр» являются обязательными, и каждый приход отсылает в среднем десятую часть приходского дохода на общеепархиальные и общецерковные нужды.

Ктиторы, а проще говоря — благотворители

«На самый минимум, который необходим для обеспечения причта и хора, может хватить и дохода от свечного ящика, — рассказывает отец Леонид Калинин. — Но на ремонт, реставрацию, издательскую и социальную деятельность — на это необходимы внешние пожертвования».

Крупные благотворители, или ктиторы, как их называют на византийский манер, — отдельная графа церковных бюджетов.

Священник Алексий Агапов, настоятель небогатого подмосковного храма Михаила Архангела в городе Жуковский , говорит, что свечной ящик не приносит ему больших денег: «Во всяком случае, распространением икон и литературы у нас на приходе ничего не окупается. Книжную лавку мы используем больше для катехизаторских целей. Если человек в наши дни умеет и любит читать, это нужно поощрять. Значительная часть книг, которые мы закупаем, раздается в подарок – на дни рождения, именины. Цены же на книги в церковной лавке не намного выше их закупочной стоимости». Кроме того, пожертвование за свечи, как и во многих храмах области, здесь свободное: сколько человек хочет пожертвовать, столько и жертвует за свечу. Так же и требы.

В такой ситуации приходской бюджет во многом зависит от крупных благотворителей. «Полная зависимость от ктиторов — не лучший вариант, — признается о. Алексий. — Но существовать без значительной спонсорской поддержки возможно только в том случае, если храм избавлен от серьезных бытовых проблем и при условии активного личного участия всех прихожан в жизни прихода. У наших людей пока нет устойчивой привычки участвовать в общих делах. Возможно, им отчасти мешает негативная память о добровольно-принудительном коллективизме советского прошлого. В еще большей мере — дух пассивного потребительства, которым многие соблазняются сегодня».

Храм на самообеспечении

«В Америке уборку, мелкий ремонт, как правило, община делает самостоятельно, не привлекая сторонних людей. Починить сантехнику стоит очень дорого, а вызов специалиста может обойтись приходу в сумму, сравнимую с месячной зарплатой настоятеля. В этих случаях среди прихожан просто находится специалист, который может помочь бесплатно», — рассказывает священник Валерий Буланников, клирик храма Свт. Николая в Отрадном . В США, где прошла большая часть его пастырского служения, он прожил 14 лет. Зарубежные приходы Православной Церкви существуют, как и наши, на пожертвования.

Даже бюджет храмов в основном совпадает: около 300 тысяч рублей в месяц — таковы были расходы в пригороде Сан-Франциско, где служил отец Валерий — во столько же обходится и содержание нынешнего храма отца Валерия на окраине российской столицы. Только, приходская инициатива за океаном традиционно развита сильнее.

Кроме того, приходы в Америке маленькие и большинство прихожан, как правило, знакомы лично, так что распределить обязанности обычно не представляет труда: «Если система работает, то она позволяет приходу не только выживать, но и твердо стоять на ногах, обслуживая себя самостоятельно», — подчеркивает отец Валерий.

Внешних источников для существования у американских приходов практически нет. Из внутренних — все те же свечи, литература и ежегодные праздничные сборы (на Рождество, Пасху и престольный праздник). Хозяйственная жизнь тут вращается вокруг решений приходского совета, состоящего из активных мирян, сам священник почти не участвует в руководстве приходским хозяйством.

Подобный порядок управления предполагается и русским уставом, но на практике полноценный приходской совет у нас встречается редко, и хозяйственной жизнью, как правило, руководят избранный общим собранием староста и лично настоятель.

Как и большинство храмов Православной Церкви в Америке, приход о. Валерия Буланникова широко практиковал формы фандрайзинга (привлечения пожертвований), такие как приходской фестиваль или «гараж сейл» — распродажа старых вещей.

Для российских храмов «фандрайзинг» — новое слово. Переехав в Москву, о. Валерий пытается применять зарубежный опыт, правда с учетом российского менталитета: «Распродажи вещей у нас не поймут. Скажут, блошиный рынок при церкви. А вот храмовые фестивали делать можно, — убежден он. — На престольный праздник мы собираемся поставить столы во дворе, приготовить какие-то угощения, сувениры и продавать их за пожертвование, как это принято в США».

«Поп на джипе»

Однажды в небольшом российском северном городке настоятель строящегося храма, неоднократно публично просивший на храм у бизнесменов, чиновников и простых горожан, оказался замечен за рулем новенького джипа-внедорожника. Эта новость вызвала всплеск протеста со стороны жителей: как он посмел! На интернет-форуме, где наблюдательные северяне опубликовали громкое разоблачение, каждый посчитал своим долгом осудить «жадного попа».

И только близкие прихожане знали, что джип (к слову, китайский и дешевый) батюшке подарил местный предприниматель, чтобы священник мог ездить на требы в труднодоступные села, куда зимой по снежным заносам на «жигуле» не пробраться. Получив объяснения, горожане сменили гнев на милость. Итак, материальный подарок — еще одна форма церковного пожертвования. Дарят предприниматели не только (и не столько!) джипы, сколько машину кирпича на ремонт, или досок на крышу, или листового железа на кровлю.

В феврале этого года опубликовал в интернете финансовый отчет своего миссионерского прихода в Якутии. Кроме денег, за год его храм принял в жертву от частных лиц: книги христианского содержания в примерном количестве 150 штук, предметы церковной утвари — пять штук, ноутбук ASER — один, фотоаппарат Sony, рыбы (осетр, муксун, нельма, омуль) около пятидесяти килограмм. Кроме того, на денежные пожертвования куплены: видеопроектор BenQ и DVD-плеер Toshiba. Если с рыбой все понятно (храм расположен на берегу моря Лаптевых), то зачем ноутбук, DVD, проектор… монаху? Очень просто: храм отца Агафангела – единственный на сотни километров источник информации о Православии в этих широтах. Повесив на стену простыню, игумен показывает жителям поселка документальные фильмы. Часто мы забываем, что «нецерковные» и даже «дорогие» вещи могут быть предметами первостепенной необходимости для небогатого прихода.

Торгующие при храме

Настоятель Климентовского храма о. Леонид Калинин видит и другие пути «внешнего» привлечения средств. «Мы решили не просить, а зарабатывать сами», — говорит он. По закону религиозная организация может заниматься любой хозяйственной деятельностью при условии, что все ее доходы идут на уставные цели организации: ремонт, реставрацию, благотворительность. Коммерческий доход религиозной организации в этом случае облагается налогами в полной мере, но все-таки может стать хорошим подспорьем для приходского бюджета. Так, отец Леонид открыл сеть молочных ларьков.

По его словам, чистый доход от молока превышает свечной сбор в два раза. «Это не самый простой путь, потому что любая инициатива у нас на каждом шагу сталкивается с препонами со стороны чиновников, — вздыхает о. Леонид. — Так называемый входной билет в деятельность, приносящую прибыль в нашей стране, стоит настолько дорого, что большинству он просто не по карману. Но мы справляемся и даже умудряемся заниматься благотворительностью».

На деньги от продажи продуктов отец Леонид реставрирует храм, платит сотрудникам нормальные зарплаты и издает книги. По спискам из управы молочные киоски отца Леонида снабжают малообеспеченные семьи центрального округа продуктами, полностью покрывая их месячные потребности в молоке, твороге и сметане. По той же схеме при некоторых храмах работают мини-пекарни, ларьки с квасом, а иногда и целые кафе, как при Ново-Тихвинском женском монастыре в Екатеринбурге.

«По большому счету, не существует никакой технологии централизованного привлечения средств на приходы и монастыри, — подчеркивает отец Леонид. — Если священник усердно молится и достойно служит, обычно есть и приношения. Просит ли он деньги на храм у спонсора или пытается заработать сам».

С этим утверждением согласен и архимандрит Пантелеимон (Шатов), руководитель Синодального отдела по церковной благотворительности и социальному служению, организатор множества социальных проектов, духовник Свято-Димитриевского сестричества. «Церковная экономика — это не зарабатывание денег и не сбор пожертвований, — считает о. Пантелеимон. — Если вы собираете деньги на какое-то полезное дело и если это дело угодно Богу, то деньги найдутся. У Бога всего достаточно! Через прихожан Он материально содержит Церковь, подавая ей каждый раз столько средств, сколько необходимо в этот момент».

Документы по учету наличных денежных средств

Как мы уже отмечали ранее, в основе бухгалтерского учета лежит первичная учетная документация. Для оформления кассовых операций используются следующие документы:

· Приходный кассовый ордер – для отражения факта поступления наличных денежных средств в кассу предприятия;

· Расходный кассовый ордер – для отражения факта расхода (выдачи) наличных денежных средств из кассы предприятия;

· Авансовый отчет – для списания выданных ранее из кассы наличных денежных средств (к авансовому отчету должны прилагаться документы, подтверждающие целевое использование выданных денежных средств).

Кроме этого, в соответствии с действующим законодательством в бухгалтерии предприятия должна вестись кассовая книга, в которой отражаются все движения наличных денежных средств.

В зависимости от установленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксировано поступление наличных денежных средств по различным торговым операциям:

• Оплата от покупателя.
• Возврат денежных средств подотчетником.
• Возврат денежных средств поставщиком.
• Получение наличных денежных средств в банке.
• Прочий приход денежных средств.
• Прием розничной выручки

Работа с приходными кассовыми ордерами ведется в режиме, который вызывается с помощью команды главного меню Касса > Приходный кассовый ордер . Также для этого можно воспользоваться соответствующей ссылкой, которая находится в панели функций на вкладке Касса . Независимо от того, каким способом вы воспользовались, на экране открывается окно со списком сохраненных ранее приходных кассовых ордеров (рис. 1).
Документ "Приходный кассовый ордер" (ПКО) предназначен для учета поступлений наличных денежных средств.

Рис. 1. Список приходных кассовых ордеров

Если вы только начинаете работать с программой, данное окно будет пустым, поскольку позиции в него добавляются по мере формирования и сохранения приходных кассовых ордеров. Для каждого документа в соответствующих колонках списка показывается следующая информация:

Признак проведенного документа («птичка»). На рис. 1 все представленные в списке документы являются проведенными.

· Дата и время формирования документа.

· Номер документа.

· Вид операции по документу.

· Сумма документа.

· Валюта документа.

· Контрагент по документу (в данном случае контрагентом является предприятие или частное лицо, от которого поступили наличные деньги по данному документу).

· Наименование организации, от имени которой оформляется документ (обычно – собственной организации).

· Имя пользователя, ответственного за оформление данного документа.

· Произвольный комментарий.

Чтобы ввести новый приходный кассовый ордер, нужно выполнить команду Действия - Добавить или нажать клавишу Insert . При этом отобразится окно выбора вида операции (рис. 2).

Рис. 2. Выбор вида операции по документу

В данном окне нужно щелчком мыши выбрать вид операции, которая будет отражена в создаваемом документе, и нажать кнопку ОК . Отметим, что содержимое окна приходного кассового ордера, которое после этого отобразится на экране, зависит от выбранного вида операции. На рис. 2.3 показано окно, соответствующее виду операции Оплата от покупателя .

Рис. 3. Окно ввода и редактирования приходного кассового ордера

Помните, что изменить вид операции по документу вы можете даже после его открытия. Для этого достаточно выбрать соответствующую команду в меню Операция , которое находится слева вверху окна рядом с меню Действия .

В верхней части окна присваиваются основные параметры, по которым впоследствии можно идентифицировать данный документ. В поле Номер указывается номер текущего документа. Значение данного поля формируется программой автоматически после записи документа (для этого нужно нажать кнопку Записать , расположенную справа внизу окна). При необходимости вы можете вручную отредактировать номер документа: чтобы включить данную возможность, выполните в меню Действия команду Редактировать номер (по умолчанию редактирование номера заблокировано).

Первое, что нужно указать при создании документа – это дату его формирования. Значение вводится в поле от , которое расположено справа от поля Номер . Вообще-то этот параметр заполняется автоматически, как только вы откроете окно ввода (здесь отобразится рабочая дата), но вы можете отредактировать его по своему усмотрению. Отметим, что после сохранения документа (это можно сделать с помощью комбинации клавиш Ctrl+S или нажатием кнопки Записать ) к рабочей дате автоматически добавляется время сохранения документа. Помните, что ввод даты и времени формирования документа является обязательным: если поле от не заполнено, проведение документа по бухгалтерскому учету будет невозможным.

Затем нужно указать название организации. Требуемое значение выбирается из раскрывающегося списка. По умолчанию в поле Организация отображается название организации, которая ранее была выбрана в качестве основной в справочнике организаций.
Параметр Отразить в налог. учете нужно включить в том случае, если документ нужно провести не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету. В расположенном ниже поле Счет учета нужно указать счет, на котором ведется учет кассовых операций (обычно это счет 50.01 «Касса»).

Сумма наличных денежных средств, поступление которых в кассу предприятия оформляется данным документом, указывается в поле Сумма . Требуемое значение можно ввести вручную, а можно указать с помощью калькулятора, открываемого по кнопке выбора.
Основная часть параметров окна ввода и редактирования приходного кассового ордера находится в центральной части окна, которая содержит две вкладки: Реквизиты платежа и Печать .

Содержимое вкладки Реквизиты платежа показано на рис. 2.3. Первое, что здесь нужно указать – это название предприятия или ФИО физического лица, от которого в кассу поступили наличные деньги. Требуемое значение вводится в поле Контрагент следующим образом: в данном поле следует нажать клавишу F4 или кнопку выбора, затем в открывшемся окне, содержимое которого формируется в справочнике контрагентов, установить курсор на требуемую позицию и нажать кнопку Выбрать .
Следующий параметр, который нужно заполнить – это поле Договор . Здесь указывается номер или название договора с выбранным ранее контрагентом, в соответствии с которым в кассу предприятия поступили наличные деньги по данному документу. Предварительно этот договор должен быть внесен в справочник договоров контрагентов. Чтобы указать договор, нажмите кнопку выбора и выберите его в открывшемся окне.

Расчеты с контрагентами могут вестись как по договору в целом, так и по расчетным документам. Если в соответствующем справочнике для выбранного договора был указан последний вариант, то в поле Документ расчетов , которое находится справа от поля Договор , следует указать расчетный документ. Он выбирается в окне списка расчетных документов по выбранному договору, которое вызывается нажатием кнопки выбора. Очевидно, что заполнить поле Документ расчетов можно только при одновременном выполнении следующих условий:

• Заполнение поля Договор ;
• Ведение расчетов в рамках выбранного договора по расчетным документам.

В программе «1С Бухгалтерия 8» реализована возможность автоматического заполнения формы отчетности № 4 «Отчет о движении денежных средств». Но для использования данного механизма необходимо на счетах учета денежных средств вести учет в разрезе статей движения денежных средств. В окне ввода и редактирования приходного кассового ордера для этого предназначено поле Статья движения ден. средств : здесь из соответствующего справочника выбирается название статьи, на которую будет отнесена сумма по данной операции.

Ставка налога на добавленную стоимость указывается в поле Ставка НДС . После выбора ставки программа автоматически рассчитает сумму налога, которая появится в находящемся справа поле Сумма НДС .

В поле Счет расчетов следует ввести номер счета бухгалтерского учета, предназначенного для ведения расчетов с выбранным ранее контрагентом. Требуемое значение выбирается в окне плана счетов, которое выводится на экран с помощью кнопки выбора. Учтите, что данный параметр является обязательным для проведения документа по бухгалтерскому учету (если это поле не заполнить, то документ можно будет только сохранить с помощью кнопки Записать ).

В программе реализована возможность деления суммы платежа на две части – оплату и аванс. Для использования данного механизма нужно в поле Счет авансов ввести номер счета, предназначенного для учета авансовых платежей.

Что касается вкладки Печать , то ее содержимое представлено на рис. 4.

Рис. 4. Вкладка Печать

Здесь содержатся параметры, значения которых используются в печатной форме приходного кассового ордера. В поле Принято от указывается ФИО лица, от которого в кассу предприятия поступили наличные деньги (это может быть, например, доверенное лицо контрагента, указанного на вкладке Реквизиты платежа в поле Контрагент , или индивидуальный предприниматель, и др.).

В соответствии с Правилами бухгалтерского учета, каждый платеж должен иметь соответствующее документальное подтверждение. Другими словами, любой платеж должен совершаться на основании чего-либо (договора, товарно-сопроводительного документа, и т.п.). На вкладке Печать в поле Основание с клавиатуры нужно ввести текст, объясняющий основание для совершения данного платежа. Если, например, по данному приходному кассовому ордеру контрагент оплачивает отгруженные ему ранее товары, то в поле Основание вводится номер и дата соответствующего товарно-сопроводительного документа (накладной).

Если к документу имеется одно или несколько приложений, то их можно перечислить в поле Приложение .

После ввода всех необходимых данных приходный кассовый ордер можно распечатать. Не забывайте, что предварительно документ должен быть сохранен с помощью кнопки Записать . Для вывода документа на печать нужно в нижней части окна нажать кнопку Приходный кассовый ордер , или нажать кнопку Печать , и в открывшемся меню выбрать значение Приходный кассовый ордер .

Внизу окна (под его вкладками) в поле Ответственный можно указать имя пользователя, ответственного за оформление данного кассового ордера. По умолчанию здесь отображается имя пользователя, создавшего документ, но вы можете его изменить (при наличии соответствующих прав доступа). Для этого нужно нажать кнопку выбора, затем в открывшемся окне справочника пользователей выделить щелчком мыши пользователя, который назначается ответственным за данный документ, и нажать кнопку Выбрать .
В поле Комментарий при необходимости можно с клавиатуры ввести дополнительную информацию произвольного характера, относящуюся к данному документу.
Мы только что узнали, как выполняется ввод и редактирование приходного кассового ордера для вида операции Оплата от покупателя . Теперь рассмотрим характерные особенности кассовых ордеров, формируемых по другим видам операций. Подчеркнем, что эти изменения касаются только содержимого вкладки Реквизиты платежа .
Если необходимо оформить приходным кассовым документом операцию приема розничной выручки с торговой точки, выбирается вид операции «Прием розничной выручки». Учтите, что для автоматизированных торговых точек проводки по бухгалтерскому учету формируются документом «Отчет ККМ о продажах», а не приходным кассовым ордером. Для неавтоматизированной торговой точки необходимо установить соответствующий флажок в окне ввода кассового ордера, и после проведения документа проводки по бухгалтерскому учету сформируются автоматически. Для вида операции Прием розничной выручки окно ввода и редактирования приходного кассового ордера будет выглядеть так, как показано на рис. 5.

Рис. 5. Оформление документа на прием розничной выручки

В данном окне на вкладке Реквизиты платежа в поле Склад нужно ввести название склада (места хранения), с которого был произведен отпуск оплаченных данным кассовым ордером ценностей. Чтобы заполнить поле, нажмите кнопку выбора или клавишу F4 , затем в открывшемся окне справочника складов (мест хранения)укажите нужный склад и нажмите кнопку Выбрать или клавишу Enter .

В поле Счет операционной кассы из справочника счетов, открываемого нажатием кнопки выбора, выбирается счет, на котором ведется учет денежных средств операционной кассы предприятия.

Что касается остальных параметров данного окна, то они нам уже знакомы.
Чтобы отразить в учете и отчетности факт возврата в кассу предприятия денежных средств, которые ранее были получены подотчетным лицом, используйте вид операции Возврат денежных средств подотчетником . На вкладке Реквизиты платежа окна ввода документа вам нужно будет определить значения только двух параметров – полей Подотчетник и Статья движения ден. средств (напомним, что управление отображением последнего поля осуществляется на вкладке Денежные средства окна настроек параметров учета, вызываемого с помощью команды главного меню Предприятие > Настройка параметров учета ). В поле Подотчетник указывается ФИО подотчетного лица, возвращающего полученные ранее наличные деньги в кассу предприятия. Для заполнения поля нажмите кнопку выбора, затем в открывшемся окне справочника физических лиц укажите подотчетника и нажмите клавишу Enter или кнопку Выбрать .
Для отражения в бухгалтерском учете сумм, возвращаемых поставщиками в наличном виде в кассу предприятия, предусмотрен вид операции Возврат денежных средств поставщиком . В данном случае окно приходного кассового ордера будет выглядеть так же, как и для вида операции Оплата от покупателя .
Получение наличных денег в банке и оприходование их в кассу предприятия – довольно распространенная операция (например, она необходима для получения денег для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия). В данном случае оформляется приходный кассовый ордер с типом операции Получение наличных денежных средств в банке . Окно ввода и редактирования документа в данном случае будет выглядеть так, как показано на рис. 6.

Рис. 6. Оформление документа на получение наличных денег из банка

Здесь нужно определить значение трех параметров. В поле Банковский счет из справочника банковских счетов, который вызывается нажатием F4 или кнопки выбора, выбирается название счета предприятия, с которого были сняты наличные деньги. Учтите, что для выбора предлагаются счета только той организации, которая ранее была указана в поле Организация .

В поле Счет учета указывается счет учета денежных средств на данном банковском счете (например, 31 «Расчетный счет»). Требуемое значение выбирается из раскрывающегося списка. Ну а порядок использования и заполнения поля Статья движения ден. средств мы уже неоднократно рассматривали ранее.
Для вида операции Расчеты по кредитам и займам с контрагентами окно приходного кассового ордера будет выглядеть так же, как и для вида операции Оплата от покупателя – с той разницей, что в нем будет отсутствовать поле Счет авансов .
Для вида операции Прочий приход денежных средств в окне ввода и редактирования документа на вкладке Реквизиты платежа будет находиться параметр Счет . В данном поле нужно указать счет бухгалтерского учета, который в проводке будет корреспондировать со счетом, указанным в верхней части окна в поле Счет учета .
После того как приходный кассовый ордер сформирован и проведен, можно посмотреть результат его проведения. Для этого нужно выполнить команду Действия > Результат проведения документа , которая имеется как в окне списка (предварительно нужно выделить щелчком мыши требуемый документ), так и в окне ввода/редактирования документа. На рис. 7 показан результат проведения документа, изображенного на рис. 3.

Рис. 7. Результат проведения документа

На данном рисунке видно, что в результате проведения документа программа сформировала бухгалтерскую проводку на сумму поступивших в кассу предприятия наличных денежных средств. В проводке корреспондируют счета, которые указаны в соответствующих полях окна редактирования приходного ордера.
Для отправки документа на печать нажмите в окне редактирования кнопку Приходный кассовый ордер или выберите аналогичную команду в меню, открываемом при нажатии кнопки Печать .

В управлении оборотным капиталом для высвобождения денежных средств можно использовать различные подходы и инструменты. Главное — правильно организовать управление и наладить механизм контроллинга.

Расскажем, какими инструментами можно воспользоваться, на примере одной российской компании среднего бизнеса.

Хронический дефицит денег в компании обеспечивали кредитными ресурсами. Со временем их величина достигла предела и стала тяжелым бременем. Обычные краткосрочные меры не решали проблему кассовых разрывов. Нужно было найти долгосрочное решение. Параллельно в связи с перспективами развития и рос­та бизнеса встал вопрос об источниках его финансирования. Пришло время взять на работу финансового директора и при его участии построить систему управления экономикой и финансами. Первоочередная задача при этом заключалась в прояснении реальной ситуа­ции с деньгами. Чтобы сделать практические выводы и понять, как ее изменить и как на нее влиять, какие рычаги включать в той или иной ситуации, и кто за что отвечает, нужно было ответить на вопрос — почему на текущую деятельность не хватает денег и какие есть возможности для ликвидации кассовых разрывов. Затем упорядочить денежные потоки и контролировать их с целью выявления возможностей увеличения прихода денежных средств. Иными словами, управлять оборотным капиталом.

Для получения надежного результата выстроили цепочку последовательных действий: анализ — моделирование — разработка мероприятий — механизм контроля денежных потоков.

Куда уходят деньги

Ответ на этот вопрос был найден при изучении движения ресурсов, продуктов/услуг и денег в оперативной производственно-экономической (внутренней) и финансово-экономической (внешней) сферах деятельности. Их представили схематично в виде финансовой модели компании (см. рисунок). Из нее следовало, что за движением денежных ресурсов и потоков скрываются проблемы в производственных бизнес-процессах основных подразделений.

Начали с анализа источников средств и направлений их использования. Их динамику проследили на основании структуры направлений использования (инвестирования) и источников финансирования средств на основании данных управленческого баланса за год по кварталам (табл. 1). Несколько лет назад сформировали форматы управленческой отчетности и добросовестно заполняли их. Информация была, но для принятия управленческих решений ею не пользовались. А чтобы правильно прокомментировать полученные результаты, воспользовались услугами внешнего консультанта. Ведь за ними стоят решения и конкретные действия по инвестированию денежных средств в текущую деятельность, выбору источников их финансирования.

Прежде всего, на основании данных табл. 1 можно сделать вывод, что компания не зарабатывает собственных средств из оборота, все они связаны в элементах оборотного капитала, а текущую деятельность финансирует заемными средствами. Это следует из превышения доли текущих пассивов (33—39%) над долей текущих активов в итоге баланса (30—32%). Причем заемные средства выросли на 6%, а оборотное имущество — на 2%.

В течение года рост «замороженных» средств в производстве вырос на 4% (с 75 до 79%). Это произошло в результате:

• увеличения средств, инвестированных в запасы сырья и материалов на складе на 2% (с 35 до 37%);
• роста незавершенного производства (НЗП) на 2% (с 17 до 19%).

Доля же средств в обращении (расчеты с клиентами) уменьшилась на 4% (с 25 до 21%). Получилось так, что высвобожденные средства из дебиторской задолженности бесконтрольно перетекли в производство.

При этом доля источников финансирования запасов в целом выросла на 2%, и изменилась структура:

• выросла доля краткосрочных кредитов на 7% (с 25 до 32%) ;
• снизилась доля кредиторской задолженности на 5% (с 41 до 38%).

Такое перераспределение средств способствовало их большему оттоку и постоянной потребности в дополнительных кредитных ресурсах. Сложившаяся структура заемных средств создала большую финансовую нагрузку, нести которую в дальнейшем компания не могла. И она стала проедать заработанные средства. Этот вывод подтвердился временем связывания капитала в оборотном имуществе.

В краткосрочном периоде, конечно, можно работать и без собственных оборотных средств, используя только заемные, но при условии их быстрой оборачиваемости.

Для понимания скорости движения денежных средств проанализировали их оборачиваемость (табл. 2). Результаты оказались неожиданными — соотношение затратного и кредитного циклов, показывающее потребность в оборотном капитале, с положительной величины в начале года изменилось на отрицательную в II квартале. Этот факт подтвердил вывод о «проедании» компанией собственных заработанных средств. Образно это можно представить так — бизнес начали с 10 000 руб. (условно), а в конце года их оказалось только 9000 руб. 1000 «проели» в результате неэффективного управления.

И хотя затратный цикл в целом сократился на 14 дней (со 160 до 146 дней), слишком длинным был период движения материалов на складе. Не согласованный по времени процесс изготовления продукции и несвоевременное его обеспечение необходимым сырьем и материалами вело к излишним промежуточным запасам полуфабрикатов и небольшим колебаниям длительности производственного цикла. Нормативное время производства составляло 14 дней, а фактически — на десять дней дольше. Так выявили неоптимальную технологическую цепочку создания стоимости — она замедляла приток денежных средств из оборота, а кредитные ресурсы способствовали их оттоку. За сравнительно большими объемами оборотного имущества скрывались неэффективные процессы производства, что и привело к замораживанию большего капитала, чем это необходимо согласно нормативам.

Медленное высвобождение средств из текущей деятельности привело к замедлению платежей по счетам. Средний кредитный цикл за год замедлился на шесть дней со 143 дней до 149 дней. А когда в конце года пришли деньги от клиентов, выплатили дивиденды учредителям.

Проблемы с ликвидностью возникали также по причине несогласованного принятия решений в сбыте, снабжении и производстве, а их влияние на финансовые результаты компании не оценивали.

Аналитический этап помог увидеть картину движения денег и ресурсов в целом и понять, что необходимо изменить. Обсудив реальное положение дел на рабочем совещании, сделали вывод о необходимости контроля за движением денежных средств и потоков, поставили задачу постепенно сократить долю средств в производстве за счет их эффективного использования.

Как наладили механизм контроля и управления денежными потоками

На основании данных анализа каждой составляющей цикла денежного потока разработали приемлемые нормативы, в том числе и кредиторской (КЗ) и дебиторской задолженности (ДЗ), к которым решили двигаться поэтапно. Основное направление состояло в их балансировании. Разработали правила подготовки внутренней информации о времени замораживания денег в элементах ОК (их оборачиваемость), длительности затратного (операционного) и кредитного цик­лов.

Наряду с оборачиваемостью запасов, ДЗ и КЗ для контроля управления оборотным капиталом ввели показатель его интенсивности (отношение чистого оборотного капитала к выручке) и сделали его основным показателем, отслеживали его динамику и устойчивость. Рассчитывали его по кварталам и средний за год во избежание сезонных колебаний. Эти показатели отражают текущее и прошлое состояние дел и важны для мониторинга. Кроме того, нужно было видеть будущее, понимать, как финансировать перспективные проекты по производству новой продукции. Здесь требовался другой подход.

Исходя из главного принципа управления финансами — расходование денег не должно уменьшать приток денежных средств в перспективе — пришли к необходимости планировать приход и расход денег еженедельно и ежедневно. План прихода денежных средств составили на основании договоров с заказчиками. Сопоставив их с регулярными расходами на текущую деятельность, поставили задачу ускорить приход денег от заказчиков и сбалансировать их с платежами по КЗ. Для участия в этой работе привлекли специалистов сбыта и снабжения. Для этого потребовалось обучить специалистов, изменить порядок работы этих подразделений и способы их взаимодействия (установили регламент подготовки, обмена информацией и проведения рабочих совещаний).

Начали с налаживания системы управления денежными средствами и потоками в отделе сбыта. Здесь установили механизм жесточайшего систематического контроля за объемами продаж и ежедневным приходом денежных средств. Для этих целей разработали аналитическую таблицу (табл. 3). Работа с управленческой информацией — важная составляющая механизма или системы управления денежными потоками — включает необходимый минимум аналитических таблиц.

Приведенная в табл. 3 информация позволила структурировать денежные потоки по клиентам и регионам, а также во времени. Она упорядочила реальную картину и сделала ее доступной для восприятия. Кроме того, позволила измерить результаты работы сбыта, увидеть изменения на рынках, в клиентской базе, объемах продаж. Стали понятны причины невыполнения плана по приходу денежных средств, что помогло наметить конкретные мероприятия (по контрагентам) для достижения поставленных целей на следующий месяц. Составляли скользящий план по неделям. А чтобы аналитика стала реальным инструментом, чрезвычайно важно за каждой цифрой видеть конкретные действия по ее достижению и ответственных лиц. Поэтому так необходим план конкретных мероприятий его выполнения.

В снабжении наладили управление запасами (закупками). Для этой цели воспользовались главным инструментом — нормативными запасами основных видов сырья и материалов в днях и установили контроль их использования. Все было сделано с прицелом на перспективу создания на этой основе системы сквозного планирования.

В качестве рабочего инструмента составили еженедельный (а при необходимости использовали ежедневный) план платежей по форме табл. 4. Работа с информацией данной таблицы позволила отслеживать ежемесячную потребность службы снабжения в денежных средствах для расчета с поставщиками, в том числе за кредиторскую задолженность.

На следующем этапе приступили к налаживанию взаимодействия между сбытом и снабжением. И здесь нашли самый большой резерв (рычаг) повышения эффективности и результативности работы компании. Установили порядок проведения регулярных (при необходимости ежедневных) рабочих совещаний с участием руководителей подразделений. Предмет обсуждения — ежедневный приход денежных средств, бюджетные ограничения и жесткий контроль за расходованием заработанных средств на жизненно важные статьи расходов: сырье и материалы, энергетику, заработную плату, налоги, погашение кредита. Отдельно составили график погашения кредиторской и прихода дебиторской задолженности. Цель такого обсуждения — налаживание механизма принятия и реализации решений по управлению денежными и материальными ресурсами и потоками на базе систематического обсуждения аналитической информации, отслеживания последствий тех или иных решений и действий на финансовые результаты предприятия. Такая работа расширяет горизонты участвующих в ней специалистов и их возможности по поиску вариантов решений.

Организатором и ответственным за такую работу должен быть финансовый директор (менеджер). А его эффективность можно и нужно оценивать циклом оборачиваемости оборотного капитала. Чем он короче, тем эффективнее работа финансового директора. Для оптимизации цикла есть три подхода:

• эффективное и быстрое производство (процессы изготовления);
• согласование коротких сроков платежей на стороне клиентов во взаимосвязи с результативным напоминанием об уплате ДЗ;
• согласование платежей с поставщиками с отсрочкой.

Понять и вникнуть в эти внутренние и внешние взаимоотношения и выстроить их оптимально и эффективно для достижения поставленных целей — значит постичь бизнес и выстроить систему управления экономикой и финансами с механизмом контроля. В этом и состоит задача финансового директора. И это требует определенных технологий взаимодействия с контрагентами (клиентами и поставщиками) и эффективных форматов деятельности.

Структура инвестирования и финансирования средств, % (таблица 1)

Структура оборотных активов						Изменения за год
Производственные запасы и МБП
Незавершенное производство
Готовая продукция
Счета к получению
Итого текущих активов
Доля оборотных активов в имуществе
Доля сферы производства в ТА
Доля сферы обращения в ТА
Структура текущих пассивов
Краткосрочные кредиты и займы
Счета к оплате
Итого источники финансирования запасов
Итого текущих пассивов
Доля текущих пассивов в балансе

Оборачиваемость элементов оборотного капитала, дни (таблица 2)

Оборачиваемость оборотных активов		II кв.	III кв.	IV кв.
Время оборота материалов в среднем
- « - на конец периода
Продолжительность НЗП в среднем
- « - на конец периода
Время оборачиваемости готовой продукции в среднем
- « - на конец периода
Время оборачиваемости дебиторской задолженности
- « - на конец периода
Средний затратный цикл
- « - на конец периода
Оборачиваемость текущих пассивов
Период погашения кредитов банков
- « - на конец периода
Период платежей поставщикам
- « - на конец периода
Расчет по зарплате в среднем
- « - на конец периода
Период расчетов с государством
- « - на конец периода
Период платежей прочей кредиторской задолженности
- « - на конец периода
Средний кредитный цикл
- « - на конец периода
Затратный — кредитный циклы (требуемый оборотный капитал)

Прогноз прихода денежных средств по неделям на __ месяц 2013 г. (план/факт), млн руб. (таблица 3)

Контрагенты	Итого за месяц			1-я неделя			4-я неделя
	план	факт		план	факт		план	факт
Все контрагенты
% выполнения
Контрагенты в РФ
Контрагенты в СНГ
Новые контрагенты

Ведомость о расчетах

с поставщиками сырья (таблица 4)

Выполнение плана поставок и оплат

на «___»___________2013 г., млн руб.

Наименование сырья	Договор №	Поставщик	Задолженность	Поставки		Оплачено деньги		Следует к оплате
			всего просроч.	план	факт	план	факт

кассовый ордер или Расходный кассовый ордер. После этого отобразится окно списка документов выбранного типа, в котором нужно выбрать требуемый документ. Для выбора доступны документы с соответствующей датой, организацией, признаком проведения, сформированные в рублях и сформированные по кассе, у которой включен признак отражения в кассовой книге.

Для удаления позиций из списка используйте клавишу или соответствующую кнопку инструментальной панели. При этом будьте внимательны, поскольку программа не выдает дополнительный запрос на подтверждение операции удаления.

В нижней части окна в поле Ответственный указывается ФИО сотрудника (кассира), ответственного за ведение кассовой книги.

Поскольку в кассовой книге стандартный лист отличается от листа, последнего в месяце или в году, в поле Тип листа из раскрывающегося списка выбирается подходящее значение -

Обычный, Последний в месяцеили Последний в году. По умолчанию в данном поле подставляется значение Обычный, поскольку именно этот тип листа используется чаще всего.

Чтобы распечатать готовый лист кассовой книги, нажмите кнопку Печать и в открывшемся меню выберите командуЛист кассовой книги . Отметим, что из этого же меню можно сформировать и титульный лист с последней страницей кассовой книги - для этого предназначена командаТитульный лист и последняя страница . Пример печатной формы листа кассовой книги показан на рис. 8.18.

Для немедленной отправки документа на принтер нажмите кнопку Печать . Чтобы просмотреть и, при необходимости, отредактировать параметры печати, нажмите комбинацию клавиш

+

УРОК 69. Приход безналичных денежных средств

В настоящее время самой популярной формой расчета являются безналичные платежи, которые осуществляются путем пе-

Ведение финансового учета

речисления денежных средств с банковского счета плательщика на банковский счет получателя.

В программе "1С:Управление торговлей 8.2" для отражения прихода денежных средств на банковский счет используется до-

кумент Поступление безналичных денежных средств, а для отражения расхода денег с банковского счета - документ Спи-

сание безналичных денежных средств. Однако с помощью этих документов поступление и списание денежных средств только планируется, а фактическое оприходование денег на счет или списание их со счета осуществляется после формирования и про-

ведения документа Выписка по расчетному счету (с ним мы также познакомимся на одном из нижеследующих уроков).

Чтобы приступить к работе с приходными документами на поступление безналичных денежных средств, откройте раздел Финансы и в панели навигации щелкните на ссылкеПоступления безналичных ДС . После этого на экране откроется окно, изображенное на рис. 8.19.

Рис. 8.19. Список документов на приход безналичных денежных средств

торые сохраняются в базе данных. Для каждого документа показаны сведения, достаточные для его идентификации: порядковый номер, дата формирования, сумма, наименование контрагента по документу и собственной организации и др.

Приходные документы можно формировать как "с нуля", так и на основании других документов, а именно клиентских заказов или счетов на оплату. Если в настройках параметров учета (см. рис. 1.19) в разделе Оптовые продажи включен параметрИс-

пользовать счета на оплату клиентам, то в окне списка при-

ходных документов будет присутствовать вкладка Счета к оплате . На ней представлен перечень счетов на оплату, которые могут использоваться в качестве оснований для формирования приходных документов. Что касается самих счетов на оплату, то они создаются в разделеОптовые продажи (переход из панели навигации по ссылкеСчета на оплату ).

Если же в настройках параметров учета флажок Использо-

вать счета на оплату клиентам снят, то в режиме работы со списком приходных документов вместо вкладки Счета к оплатепоявится вкладка Заказы к оплате. На ней будет представлен перечень клиентских заказов, которые можно использовать в качестве оснований для создания приходных документов.

Чтобы сформировать приходный документ на основании счета на оплату или клиентского заказа, нужно открыть соответствующую вкладку, выделить документ-основание щелчком мыши и нажать в инструментальной панели кнопкуОплатить . В результате на экране отобразится окно редактирования документа, основные параметры которого будут заполнены в соответствии с документом-основанием. Вам останется лишь внести в документ правки (при наличии такой необходимости) и сохранить документ либо сразу провести его по учету.

В программе "1С:Управление торговлей 8.2" предусмотрено использование приходных документов разных видов - в зависимости от того, какую операцию требуется отразить с помощью документа. Можно выбирать следующие виды документов: По-

ступление оплаты от клиента, Возврат ДС от поставщикаи Прочее поступление ДС.

В зависимости от вида документа окно его редактирования имеет некоторые специфические черты. Выбор вида документа

Ведение финансового учета

осуществляется при его создании - в меню, которое открывается при нажатии кнопки Создать , или в подменюВсе действия | Создать . Если же нажать клавишу , то по умолчанию предлагается создать документ с видом операцииПоступление оплаты от клиента - именно этот вариант окна редактирования показан на рис. 8.20.

В случае необходимости вы можете перевыбрать вид операции по документу в поле Операция , которое находится справа вверху окна сразу под менюВсе действия (см. рис. 8.20).

В полях Номер иДата указывается соответственно номер и дата документа. Эти параметры заполняются по тем же правилам, что и в окнах редактирования других документов программы.

В поле Счет нужно указать банковский счет предприятия, на который зачислены безналичные денежные средства, поступившие по данному документу. В полеПартнер указывается плательщик по документу. В приходных документах, формируемых по виду операцииВозврат ДС от поставщика , в данном поле указывается название поставщика, от которого поступили деньги.

В поле Сумма указывается сумма поступивших по документу безналичных денежных средств. После этого следует перейти в табличную часть документа и сформировать расшифровку платежа. Расшифровка должна включать в себя хотя бы одну позицию, но если вы хотите одним документом оформить платеж сразу по нескольким счетам на оплату или клиентским заказам - для каждого из них введите отдельную позицию, используя кнопкуДобавить . Для каждой позиции следует указать статью движения денежных средств, счет на оплату или заказ (необязательно), а также сумму по данной позиции.

В поле Вх. документ нужно указать тип платежного докумен-

та, поступившего из банка, - Платежное поручение, Инкассовое поручениеили Платежный ордер. В расположенных справа полях указывается номер этого документа и его дата. Внизу в по-

ле Назначение вводится назначение платежа в соответствии с поступившим документом. Завершается формирование доку-

мента нажатием кнопки Провести и закрыть илиПровести .

Рис. 8.20. Оформление документа на приход безналичных денежных средств

Похожие статьи