Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]

Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]

Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]

Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]

В самое ближайшее время, а, точнее, в этом году, всех бухгалтеров ожидает ряд достаточно серьёзных и кардинальных изменений и перемен, связанных с их обычной и традиционной работой. Иными словами, новые стандарты в бухгалтерском учёте в 2018 году является новым планом и мероприятием правительства, направленных на улучшение эффективности деятельности.

Относительно этого года уже можно с большей долей уверенности сказать и заявить о том, что всех бухгалтеров страны ожидает около 10 изменений, поправок и корректировок.

Но обо всём подробнее.

Изменения для бухгалтера.

Что же это за изменения и корректировки, которых все не то что бояться, а довольно насторожено относятся.

1. Передача социальных взносов в ведение ФНС. Получается, что теперь ФСС будут отвечать лишь за взносы по травматизму, тогда как вся остальная отчётность перейдёт в подчинение ФНС.
2. Новый срок сдачи доклада согласно страховому взносу. Отмеченный документ придётся подавать 4 раза в год на протяжении 30 дней после месяца, считающегося отчётным.
3. Изменения в ведомостях по взносам. В будущем аннулируются нынешние формы РСВ-1 и 4-ФСС, а на их месте появится иной вид налоговых обязательств. Какой именно пока точно неизвестно.
4. Отчётность о стаже работников. Обновлённый вид документа придётся сдавать один раз в год до 1 марта.
5. Смена кодировки бюджетной классификации касательно страхового взноса. Так как бухгалтерские вклады теперь будут поступать непосредственно в налоговую, начнут действовать совершенно новые КБК.
6. Обновлённый срок сдачи СЗВ-М. Указанную форму придётся подавать до 15 числа месяца, который следует сразу за отчётным.
7. Иной стандарт снижения вкладов на травматизм. Если компания не подаст подтверждение всех видов деятельности своих работников, ФСС самостоятельно установит тариф взноса относительно самых рискованных вариантов.
8. Суточные, размер которых превышает некий лимит обзаведутся налогом. Обычно указанное начисление не имеют подобного взыскания до некого уровня. При поездках по России этот предел равен 700 рублей, тогда как для поездок за границу – 2,5 тыс.
9. Увеличение штрафов за несвоевременную подачу отчётности в ПФР. В случае игнорирования подачи ведомости в отведённые для этого сроки, начисляется наказание в размере 1 тыс. рублей.
10. Привязка зарплаты верховных должностей к ведомости обычных сотрудников предприятия. Указанное нововведение в первую очередь касается государственных и муниципальных мероприятий. С 2018 года зарплата всех членов правления обязана соотноситься к оплате труда обычных штатных работников.

Стоит отметить, что уже с начала 2018 года все эти стандарты и положения станут для всех совершенно обязательными. Пока ситуация складывается и обстоит таким образом, что с «местного» учёта придётся убрать лимит основных средств, равен 40 тыс. рублей. В итоге новые стандарты «Основных средств» будут заменены ПБУ 6/01.


Если кто внимательно следить за этой ситуацией, тот подтвердит тот факт, что уже на протяжении целых 5 лет министерство финансов вынашивало и проектировало идею о том, что в бухгалтерской сфере исчезнет лимит. Вместо столь важного для многих уточнения, лучше ввести критерий существенности. Если речь заходит об имуществе, срок использования которого превышает более 12 месяцев, любая организация сама вправе решать, стоит ли его включать к основным средствам или же отказаться от подобной затеи.

Но ещё одна довольно интересная и важная новость, заключающаяся в том, что уже к 2019 году добавится 6 корректировок поправок, среди которых можно будет увидеть «Аренду», «Расходы» и «Доходы».

Но и это ещё не всё, так как поправки и изменения также должны коснуться и затронуть план счётов. Но для чего необходима эта замена и преобразование? Всё достаточно и довольно просто, так как ту систему кодировки строк, которая существует в отчётности, планируется сделать одинаковой, хотя с разными номерами соответствующего документа. В результате работники указанной сферы смогут сформировать баланс автоматически, на основании данных учёта. Например, депозит числится в счёте №55, тогда как в балансе их относят к финансовой отчётности №58.

Разработчики также планируют в ближайшем будущем внедрить новые счета, которых на сегодняшний день просто катастрофически не хватает. К примеру, в сфере инвестиционной недвижимости. На сегодняшний день проект обновлённого плана находиться в стадии разработки и будет внедрён в действие лишь со 2018 года. Сами предприниматели смогут на него перейти лишь с 2020.

Это, пожалуй, основные моменты, связанные непосредственно с вопросом изменений и корректировок, которых следует ожидать уже в этом году. А вот, насколько они продемонстрируют свою эффективность, покажет время.

», ноябрь 2017

Рассмотрим изменения, которые могут ожидать бухгалтера в 2018 г. Часть нововведений уже утверждена, еще часть – пока что в формате законопроектов, за судьбой которых стоит внимательно следить.

Учет расходов по налогу на прибыль

В предстоящем 2018 г. у работодателей появятся новые возможности сэкономить на налогах.

Компании смогут учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на обучение сотрудников в образовательных и научных учреждениях. Это предполагает законопроект № 33144-7 с поправками в ст. 264 НК РФ. Ранее в состав расходов включалось только обучение в образовательных учреждениях. Таким образом, заинтересованность работодателей в повышении профессионализма своих сотрудников будет вознаграждаться экономией на налогах.

Также в Госдуму внесен законопроект № 162100-7 с поправками в ст. 255 и 270 НК РФ, благодаря которому с 2018 г. может появиться возможность вознаградить сотрудника за добросовестный труд и сэкономить при этом на налогах компании. Компания, оплачивая работнику и его семье путевки на отдых в пределах России, может учесть расходы на проезд, питание и проживание в целях налогообложения, но не превышая 50 000 руб. на человека.

Расходы на НИОКР

Внесены изменения в порядок расчета расходов на НИОКР с 2018 г. Ранее в состав научных расходов включались затраты на заработную плату сотрудников-разработчиков без учета страховых взносов. В предстоящем году будут включены в состав расходов на НИОКР и учтены в составе расчетной базы при определении норматива (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Учет доходов по налогу на прибыль

Выявленные при инвентаризации в 2018 г. излишки прав на результаты интеллектуальной деятельности могут не учитываться в качестве налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Поправки в ст. 251 и 262 НК РФ внесены Федеральным законом от 18.07.2017 № 166-ФЗ с.

Ранее вклады учредителей в счет пополнения чистых активов не облагались налогом на прибыль, независимо от доли вкладчика. В новом году облагать налогом на прибыль будут вклады, если доля учредителя составляет менее 50%. Вклады учредителей с долей более 50% по-прежнему не будут облагаться налогом на прибыль. Законопроект принят Госдумой в первом чтении.

НДС

Начиная с 1 октября 2017 г. сделки по договорам лизинга, связанные с оборотом жизненно важных медицинских изделий, а также билеты в океанариум не подлежат обложению НДС (Федеральный закон от 18.07.2017 № 161-ФЗ).

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 249505-7, который позволит применять нулевую ставку НДС не только тогда, когда покупатель экспортируемых товаров - иностранное лицо.

В соответствии с п. 6 ст. 3 Закона № 83-ФЗ с начала будущего года утратит силу подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ. В связи с этим c 2018 г. услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа между регионами РФ, ранее облагаемые по пониженной ставке, будут облагаться налогом по общей ставке 18%.

НДФЛ

В 2018 г. доходы по обращающимся в национальной валюте облигациям, принадлежащим российским организациям и выпущенным в период с 2017 по 2020 г. не будут включаться в состав доходов от операций с ценными бумагами. Данные доходы подлежат налогообложению по максимальной ставке. Но при этом доходы в виде дисконта по указанным организациям будут включены в перечень необлагаемых НДФЛ. Изменения в абз. 2 п. 7 ст. 214.1 НК РФ внесены Федеральным законом от 03.04.2017 № 58-ФЗ.

Форма 2-НДФЛ

В 2018 г. в связи с множеством изменений в налоговом законодательстве в форму 2-НДФЛ были внесены поправки в Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015).

Если документ утвердят, то в предстоящем году в форме будут применяться новые коды доходов, самые важные из которых:

2611 – списание безнадежного долга;

2014 – дополнительные выплаты при увольнении руководства компании или ее главного бухгалтера;

2013 – доход, связанный с компенсацией за неиспользованный отпуск;

3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.

Также опубликован проект Приказа ФНС РФ «О внесении изменений в приказ ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Если он вступит в силу, то с 2018 г. в форме 2-НДФЛ будет применяться новый код для вычета: 619 – сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

УСН

В 2018 г. фирмам на «упрощенке» не предстоят серьезные перемены. Изменения коснутся порядка заполнения и формы Книги учета доходов и расходов. В форму КУДиР добавлен раздел V, который необходим московским налогоплательщикам на УСН «доходы», уплачивающим торговый сбор.

Обновленная форма КУДИР уже находится в свободном доступе и добровольно применяется многими налогоплательщиками, однако в 2018 г. применение новой формы станет обязательным.

ЕНВД

Ранее на потребительские кооперативы не распространялись ограничения по среднему количеству работников для применения ЕНВД. Потребительские общества могли применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход вне зависимости от среднего количества сотрудников.

Однако с 2018 г. ограничение численности работников коснется и данных организаций. Применение ЕНВД будет осуществляться на общих условиях, то есть если среднесписочная численность сотрудников за предшествующий период не превышает 100 человек (абз. 2 подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 254-ФЗ с 2018 г. для большинства подакцизных товаров сохранится прежняя ставка. Увеличение ставок акцизов произойдет в отношении табачных изделий, мотоциклов, некоторых легковых автомобилей и моторных масел.

Увеличение акцизов по папиросам и сигаретам планируется лишь с июля 2018 г., что вытекает из п. 1 и п. 1.1. ст. 193 НК РФ.

Уплата налогов физлицами

В 2018 г. у физлиц появится возможность оплачивать все налоги единым платежом, называемым авансовым взносом. В одну платежку физлица смогут включить земельный, транспортный и другие налоги, независимо от их региональной принадлежности. Налоговые органы будут сами разделять налоги по видам и регионам. Данное изменение сократит количество ошибок в заполнении платежек и существенно поможет плательщикам сократить время на их заполнение (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).

Проект объединения страховых взносов

Рассматривается проект создания единого страхового взноса путем объединения трех существующих. Однако данное решение потребует колоссальных изменений в законодательстве и перестроение всей налоговой системы в целом. Проект в целом неоднозначен и требует тщательного рассмотрения.

Курортный сбор

С 1 мая 2018 г. по 31 декабря 2022 г. будет введен курортный сбор для приезжих и отдыхающих Крыма, Краснодарского, Ставропольского и Алтайского краев. Стоимость одного дня пребывания в курортных краях в 2018 г. составит 50 руб., а со следующего года – 100 руб. в сутки. Командированные не освобождаются от сбора, но он может быть включен в . Соответствующий законопроект № 169585-7 уже одобрил Совет Федерации.

Налог на дополнительные доходы

В 2018 г. планируется запустить пилотный проект по введению налога на дополнительные доходы (НДД). Он станет альтернативой налогу на добычу полезных ископаемых. Различие заключается в том, что НДД будет взиматься не с количества добытой нефти, а с расчетной выручки компании от добычи сырья за вычетом предельных расходов на добычу и транспортировку по фиксированной ставке 70%. Введение нового налога не отменяет действующие в данной отрасли, но вносит изменение в порядок налогообложения. Предполагается, что нововведение серьезно отразится на ценах на бензин.

Периоды сдачи отчетности

С 2018 г. утвержден новый порядок сдачи отчетности по квартальному и месячному периоду. Квартальная отчетность не может быть составлена за период менее 10 дней, поэтому если фирма образовалась позднее, чем за 10 дней до окончания квартала, то отчетность за данный период включается в состав следующего квартала.

Период сдачи отчетности за месяц не ограничивается минимальным сроком, если фирма образовалась за один день до окончания периода, то отчетность все равно должна быть подготовлена и сдана в срок.

Порядок отчетности по НДФЛ и страховым взносам не привязан к датам образования или ликвидации организации, то есть по итогам годового периода организация должна отчитаться по НДФЛ и взносам даже если образовалась за пару дней до окончания данного периода. (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ)

Порядок камеральных и аудиторских проверок

Согласно законопроекту № 249505-7 с поправками для ст. 88 НК РФ камеральные и выездные проверки в 2018 г. будут ограничены. Сроки проведения камеральных проверок будут сокращены до одного месяца.

В предстоящем году налоговые органы не смогут признать сделку недействительной, если она совершена исключительно с целью получения прибыли и данные контрагента совпадают с данными в договоре. Прочие факторы, вызывающие сомнение, более не имеют значения.

В случаях, когда инспекторы не получили необходимую информацию от компаний-плательщиков, то они смогут запросить ее у аудиторов с разрешения налоговой службы. Также за аудиторами законодательно закрепляется обязанность передачи данных по подозрительным операциям в Росфинмониторинг.

В июне 2018 г. начинает действие ресурс, на котором налоговыми органами будут опубликованы данные о непогашенных в срок задолженностях компаний по налогам и штрафам. Данный ресурс поможет обезопасить финансовые сделки.

Система штрафов

Рассматривается проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 15.11, 15.15.6 и 15.15.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», согласно которому возможно подорожают штрафы за ошибки в бухгалтерском учете. За одинаковые ошибки бюджетные организации будут оштрафованы в большей сумме, чем коммерческие.

Также Минфин и ФНС совместно разработали поправки в НК РФ, согласно которым в будущем году юридические и физические лица возможно смогут оплачивать административные штрафы друг за друга, но о возврате уплаченных средств речи не идет. Ранее была возможность платить только налоги и страховые взносы за сторонних лиц или другие организации. Планируется, что изменения вступят в силу во втором полугодии 2018 года.

Уголовная ответственность за неуплату взносов

За неуплату страховых взносов в 2018 г. установлена уголовная ответственность (Федеральный закон от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»)

Сумма, которая приведет к уголовному наказанию, осталась прежней, но риск достичь крупного или особо крупного размера теперь повышен, так как он определяется с учетом страховых взносов. Ранее размеры неуплаты налогов считали без учета страховых взносов.

Изменения в бухучете в 2018 г. затронули деятельность ИП, коммерческих предприятий и учреждений бюджетной сферы. Нововведения появились в правилах ведения бухгалтерского учета, ряд уточнений и новых положений касаются налогового учета. Некоторые отчетные документы обновились – устранен ряд «пробелов» в образцах документов, добавлены новые поля и коды.

Изменения в бухучете с 2018 года

Одно из основных нововведений – повышение МРОТ. С января его величина равна 9489 руб. Значение этого показателя получило привязку к размеру прожиточного минимума, определяемому для категории трудоспособного населения страны. Правило соотнесения МРОТ и прожиточного минимума будет актуально только в случае повышения стоимости жизни. Если прожиточный минимум скорректируется в меньшую сторону, величина МРОТ останется на прежнем уровне.

Повышение МРОТ повлечет изменения в бухучете в части расчетов по оплате труда, листкам нетрудоспособности и детским пособиям. С 2018 года временный порядок индексации детских пособий переходит в статус постоянного – размер этих социальных выплат будет корректироваться на величину инфляции ежегодно с февраля нового отчетного периода.

Изменение стандартов в бухучете

Новые стандарты учета в этом году не появились – их разработка заложена в план приказом от 07.06.2017 г. № 85н. В 2019 году прогнозируется внесение изменений в ПБУ 3/2006 и стандарт 18/02, в 2020 обновиться должны ПБУ 13/2000 и 16/02. Дополнительно на 2019 год заложено в программу внедрение в порядок бухгалтерского учета ПБУ по запасам и НМА. На 2020 г. планом предусмотрено принятие 9 новых стандартов, на 2021 – еще 4 документов.

Изменения в бухучете с 1 января 2018 затронули правила отражения операций, направленных на привлечение ресурсов некредитными финансовыми структурами. Корректировки были закреплены обновленным текстом отраслевого стандарта. Суть изменений сводится к тому, что теперь финансовым организациям некредитного направления деятельности разрешено не включать в базу расчета эффективной ставки по процентам несущественные прочие затраты. Эти расходы могут быть признаны единовременно как составляющий элемент комиссионных трат (Указание Банка России от 14.08.2017 г. под № 4495-У).

Какие изменения в бухучете в 2018 году в отношении применения бухгалтерских стандартов:

1. МСФО 9 становится обязательным для применения. Сфера действия документа распространяется на финансовые инструменты. Этот стандарт призван заменить МСФО 39.
2. Для кредитных учреждений обновлен порядок вычисления справедливой стоимости по финансовым инструментам. Опираться в расчетах надо на положения МСФО 13. Обязательно должен учитываться уровень активности по конкретному инструменту на финансовом рынке. Корректировке подвергся алгоритм действий при проведении расчетов по производным видам финансовых инструментов.

Изменения в бухучете бюджетных учреждений (2018)

В бюджетном секторе произошло изменение порядка составления отчетности, в том числе бухгалтерской. Начало года ознаменовалось для бухгалтеров бюджетных предприятий внедрением в учет федеральных бухгалтерских стандартов, распространяющих свое действие только на организации государственного сектора.

Изменения в бухучете с 2018 года – таблица по введенным ФСБУ:

Стандарт	Нормативный документ
Стандарт, раскрывающий основы бухучета и отчетности для учреждений в государственном сегменте	приказ Минфина РФ от 31.12.2016 № 256н
ФСБУ, посвященный основным средствам	Утвержден приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 257н
Стандарт учета операций по аренде	приказ Минфина РФ от 31.12.2016 № 258н
Порядок отражения операций по обесценению активов	Закреплен стандартом из приказа Минфина от 31.12.2016 № 259н.
Регламентация бухгалтерской отчетности	ФСБУ из приказа Минфина РФ от 31.12.2016 № 260н

Изменения в бухучете бюджетных учреждений затронули и применяемые ими бланки инвентаризационной документации – инвентаризационной описи с формой ведомости расхождений (Приказ Минфина от 17.11.2017 № 194н). Внесены поправки в Инструкции № 162н и № 157н.

Изменения в бухучете 2018, основанные на обновлении Инструкции 162н, затронули такие вопросы:

1. Приведены бухгалтерские проводки, при помощи которых должно быть показано внутреннее перемещение отдельных активов из числа основных средств в случае их сдачи в аренду или передачи третьим лицам в безвозмездное пользование, при заключении договора доверительного управления или направлении объекта учета в другие места хранения.
2. Приведен алгоритм действий по обособлению обязательств, подкрепленных исполнительными документами, при условии, что информация об источнике возникновения долга, КБК и сведения о величине обязательств не могут быть идентифицированы.

Какие изменения бухучет получил после обновления Инструкции 157н:

• отчетность будет признана достоверной, если при ее составлении допущены неточности, которые не влияют на условия субсидирования и принимаемые учредителями решения (например, неверно определен аналитический счет по учету основного средства);
• введено правило обособленного отражения корреспонденций по устранению ошибок, обнаруженных в прошлых периодах;
• изменения в бухучете в 2018 г. сказались на названиях счетов 204 32, 206 61 и 206 63;
• из Плана счетов исключили два счета – 204 51 и 215 51.

Изменение в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

При сдаче годовой отчетности за 2017 год и работе в 2018 году бухгалтеров ожидает много изменений в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности. Мы собрали важнейшие изменения законодательства в одной таблице и сгруппировали их по разделам. Многие изменения пока еще на стадии проектов. Для удобства работы в таблице проставлены ссылки на нормативные документы. По мере утверждения проектов таблица будет обновляться.

Для того, чтобы ознакомиться с изменениями, выберите нужный раздел и нажмите на него.

ИЗМЕНЕНИЯ В ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2017 ГОД

Что меняется	Начало действия	Изменения	Документ
СЗВ-СТАЖ	С 1 января 2017 года	Это новая форма отчета о пенсионном стаже сотрудников. Предоставляют все организации в ПФР не позднее 1 марта 2018 года.	Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п
6-НДФЛ		Годовой отчет сдаем в новой форме и в новом формате. Для отчета утверджен новый формат - 5.02. На титульном листе будут добавлены две графы:форма реорганизации (ликвидации) код; ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Утвержден новый порядок заполнения расчета при реорганизации. Увеличены коды мест предоставления расчета.
2-НДФЛ	Начиная с отчетности за 2017 год	Срок предоставления- 2 апреля 2018г (с признаком 1);- 1 марта 2018 г (с признаком 2).Отчет предоставляем по новой форме и в новом формате. Утвержден формат - 5.05. С нового года отчет предоставляем на бумажном носителе или электронно. Налоговики не примут отчет на флэшке. В новой справке 2-ндфл необходимо указать новые коды вычетов на детей и новые коды по премиям. С 2017 г налоговые органы оштрафуют организацию за неверно указанный ИНН в справке на 500 руб. за каждую неверно оформленную справку.	Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@от 17.01.2018)
Декларация по земельному налогу	Начиная с отчетности за 2017 год	Срок предоставления - 1 февраля 2018 г. Утверждена новая форма отчета. На титульном листе исключили строку, в которой отражен ОКВЭД. В Разделе 2 исключили строки 090 и 100. Заменили штрихкоды на всех страницах. Внесены поправки в коды категорий земель, справочник налоговых льгот.	Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@
Декларация по транспортному налогу	Начиная с отчетности за 2017 год	Срок предоставления - 1 февраля 2018 г. Утверждена новая форма отчета. В новом отчете, налогоплательщики, которые платят "дорожный сбор", отражают сумму налогового вычета" по строке 290 . По строке 280 - код вычета 40200. В Разделе 2 появились новые строки, в которых отражаем дату регистрации и дату прекращения транспортного средства (стр 070, 080), год выпуска (стр 130).	Приказ ФНС от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668
Декларация по налогу на имущество	Начиная с отчетности за 2017 год	Срок предоставления - 30 марта 2018г. Утверждена новая форма. Титульный лист. Убрали реквизиты: «М.П.» и «код ОКВЭД». Добавили строки в Разделе 3: "Код вида имущества" (стр 001), "Доля в праве общей собственности" (стр 030), "Доля кадастровой стоимости" (стр 035).	Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@
3-НДФЛ	С 18 февраля 2018 года	С 18 февраля 2018 г. декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. сдаем по новой форме. Декларацию 3-НДФЛ за 2017 год до 18 февраля 2018 г. сдаем по старой форме. Срок предоставления - 30 апреля 2018 г. Декларацию предоставляем по новой форме. Обновили Раздел 2, штрихкода на всех листах декларации, листы Б, Д2, Е1, З. Ж, И. В новой форме учтено увеличение лимитов до 350 тыс. руб.	Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552
Курортный сбор	С 1 мая 2018 года	С 1 мая 2018 г. в отдельных субъектах РФ вводится Курортный сбор - это фиксированная сумма, которую платят физические лица - граждане РФ и иностранцы, отдыхающие более, чем 24 часа в туристической зоне России - Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях.	Федеральный закон от 29.07.2017 N 214-ФЗ "О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае"

ИЗМЕНЕНИЯ В ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2018 ГОД СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Что меняется	Начало действия	Изменения		Документ
Предельные базы по взносам	с 1 января 2018 г.	Увеличится лимит страховых взносов по социальному и пенсионному страхованию. Пределная база по взносам составляет:для соцстраха 815 000;для пенсионных взносов 1 021 000.		Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378
Тарифы и ставки по страховым взносам	с 1 января 2018 г.	Тарифы по взносам взносам в ИФНС и тарифы на травматизм остались не изменными: 22% — пенсионные взносы; 5,1% — медицинские взносы; 2,9% — социальные взносы;1,8% — соцвзносы на временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства.В ФСС по травматизму действуют 32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.		Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ
Пониженый тариф	с 1 января 2017 г.	Вернули право на пониженные тарифы организациям, которые имели льготу до 2017 года. Наименование видов деятельности привели в соответствии с ОКВЭД2.
КБК	с 23 апреля 2018 г.	Изменились для страховых взносов: - по доптарифу за работников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на выплату страховой пенсии; -по доптарифу за других работников, имеющих право на досрочную пенсию, на выплату страховой пенсии; - ИП в фиксированном размере на ОПС.		Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (в ред. Приказа ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@)
Страховые взносы для ИП	с 1 января 2018 г.	Суммы фиксированных платежей за ИП не зависят от МРОТ. В НК РФ прописана фиксированная сумма страховых взносов: 26 545 - сумма на пенсионное страхование; 5840 - взносы на медицинское страхование.		Ст 426 НК РФ
Пилотный проект ФСС	с 1 января 2018 г.	Введены новые бланки: Заявления о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска); Описи заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий; Заявления о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности; Заявления о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение; Заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами; Справки-расчета о размере оплаты отпуска.		Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578
	с 23 апреля 2018 года	Для оформления пособий нужно использовать новые реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий		Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 № 579

СПЕЦ РЕЖИМЫ (УСН, ПАТЕНТ, ЕНВД)

Что нового	Начало действия	Изменения	Документ
Коэффициенты-дефляторы	с 1 января 2018 г.	Для организаций на ЕНВД коэффициент-дефлятор составляет 1,868.Стоимость патента увеличится. Коэффициент-дефлятор, на который изменится доход, составит 1,481	Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2017г № 579
Лимит дохода для УСН	с 1 января 2018 г.	Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации за 9 месяцев 2017 года не должна превышать 112,5 млг руб.	п. 2 ст. 346.12 НК РФ
Новая книга доходов и расходов при УСН	с 1 января 2018 г.	Книгу учета не надо заверять печатью. А если фирма применяет УСН «доходы» и платит торговый сбор, заполните новый раздел V.	Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н
Расчет по страховым взносам	с 1 января 2018 г.	Для организаций и ИП, совмещающих режимы налогообложения — убираются отдельные коды для плательщиков взносов на УСН и ЕНВД (02 и 03). Им не нужно будет искусственно разделять начисления, если взносы платятся по основному, а не по льготному тарифу. В расчете не допустимы отрицательные значения.	Проект
Пониженный тариф для Калининграда	с 1 января 2018 г.	Принят Федеральный закон № 353-ФЗ от 27.11.2017г, позволяющий организациям, включенным в ОЭС в Калининградской области, применять пониженный тариф по страховым взносам с учетом п. 11 ст. 427 (п.п. 14 ФЗ № 353 - ФЗ от 27.11.2017).	Федеральный закон № 353 - ФЗ от 27.11.2017г
Расходы при УСН	с 1 января 2018 г.	Можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно.	Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Что нового	Начало действия	Изменения	Документ
Резервы по сомнительным долгам	с 1 января 2018 г.	Уменьшать на встречную кредиторскую задолженность можно дебиторскую задолженность, которая возникла раньше.	ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Уплата налога	с 1 января 2018 г.	Изменения в налоговых ставках коснутся резидентов особых зон. Они будут платить 2% в федеральный бюджет и 13,5 % в региональный бюджет.	ФЗ от 27.11.2017 № 348-ФЗ
Инвестиционный вычет по налогу на прибыль	с 1 января 2018 г.	С 01 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вступает в силу законопроект о применении инвестиционного налоговыого вычета при расчете налога на прибыль. Инвестиционный вычет - это стоимость объектов основных средств, затраты по доставке, дооборудованию, реконструкции, модернизации. Вычет уменьшает не саму налоговую базу, а сумму исчисленного налога.	Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Учет расходов на обучение	с 1 января 2018 г.	С нового года можно списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ (это когда ВУЗ и компания обучают сотрудника одновременно).	ФЗ от 18.07.2017 № 166-ФЗ, № 169-ФЗ

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДС В 2018 ГОДУ

Что меняется	Начало действия	Изменения		Документ
Раздельный учет НДС	с 1 января 2018 г.	С нового года обязаны все вести раздельный учет, даже если в налоговом периоде было соблюдено "правило 5%". Если доля расходов на облагаемые операции превышает 5%, у компании есть право заявить вычет по покупкам одновременно для облагаемых и не облагаемых операций. НДС с покупок только для необланаемых операций запрещено применять к вычету.
Утрата права на освобождение по НДС	с 1 января 2018 г.	Организации, реализующие лом и отходы цветных и черных металлов.		Федеральный закон от 27.11.2017г № 335-ФЗ
Уплата НДС	с 1 января 2018 г.	Организации-покупатели шкур и металоллома будут самостоятельно расчитывать сумму налога с оплаты за данные товары, как налоговые агенты, не зависимо от того, является ли покупатель плательщиком НДС или нет.		Федеральный закон от 27.11.2017г № 335-ФЗ
Ставки по НДС	с 1 января 2018 г.	На процедуру реэкспорта распространяется ставка 0%. Ставку 0% могут применять любые лица, предоставляющие ж/д транспорт. От ставки 0% при экспорте товара можно отказаться, при этом уведомить об этом налоговую. Для пассажирских перевозок на воздушных линиях продлена ставка 10%.		Федеральный закон от 27.11.2017г № 353-ФЗ Федеральный закон от 27.11.2017г № 350-ФЗ

СПРАВОЧНИКИ

Похожие статьи