Пенсионеры – одна из категорий граждан, которым кроме выплат пенсий государство представляет различные льготы, в том числе и налоговый вычет для пенсионеров, которым можно воспользоваться. Давайте рассмотрим этот вопрос более подробно.

Налоговый вычет – простыми словами о сложном

Налоговый вычет представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы. Такой возможность, а это приведет к уменьшению налога, могут воспользоваться все граждане России, которые имеют официальный источник дохода, с которого идут отчисления НДФЛ.

Вычет можно представить как сумму, на которую будет уменьшен размер дохода, с которого рассчитываются подоходные налоги. То есть с определенной части дохода налог удерживаться не будет. Кроме того, НК РФ предусматривает возможность вернуть ранее уплаченную часть налога в бюджет при:

• Наличии детей.
• Получении платного образования на очной форме.
• Оплате за покупку медикаментов, лечении.
• Покупке недвижимости, строительстве и т.д.

Какие виды налоговых вычетов существуют для пенсионеров?

Пенсионеры – одна из категорий, которые чаще других могут прибегать к налоговым вычетам, к которым относят:

• Стандартные.
• Социальные.
• Профессиональные.
• Имущественные.

Чаще всего пенсионеры стараются воспользоваться социальным вычетом, а точнее, помощью при лечении.

Согласно статье 219 НК РФ, компенсация для пенсионеров возможна в размере понесенным человеком затрат, однако есть максимальный размер – не более 120 тысяч рублей в год, то есть человек сможет вернуть себе за год не более 15 600 рублей.

Говоря про расходы на лечение, НК РФ подразумевает:

• Взносы на страховку.
• Расходы на врачей.
• Покупка лекарств, правда, только согласно списку, который утвержден правительством.

Кроме того, пенсионеры могут получить вычет не только для себя, но и для супруга, детей и родителей.

Также пенсионеры могут рассчитывать и на специализированные льготные вычеты, которые составляют не более 36 тысяч рублей в год. Их дают инвалидам, «чернобыльцам», донорам костного мозга и т.д.

К другим видам вычетов также стоит отнести:

• На ребенка в случае, если пенсионер – опекун. Размеры вычета варьируются в зависимости от количества детей.
• На образование. Этот «бонус» могут получить те пенсионеры, которые одновременно работают и учатся. Лимит – не более 50 тысяч рублей в год.
• Стандартный, применяемый для работающих пенсионеров. Размер – не более 65 рублей в месяц.
• Имущественный. Максимальный размер – 2 млн рублей.

Имущественный вычет для пенсионеров – как получить и сколько?

Имущественный вычет представляет собой средства, которые могут вернуться человека из уплаченных налогов на:

• Покупку или строительство дома или квартиры, участка для дальнейшего использования.
• Погашение процентов по взятому займу или кредиту на покупку или строительство жилья.
• Рефинансирование кредитов.

Согласно статье 217 НК РФ, пенсия и социальные доплаты не облагаются налогом. Если кроме пенсии и гражданина РФ нет иного дохода, то вычет получить он не сможет, ведь под налогообложение попадают только такие виды доходов, как:

• Заработная плата.
• Полученные средства при продаже имущества, в том числе и авто, которое находилось в собственности минимум три года.
• Средства от сдачи квартиры в аренду.

Если человек, который вышел на пенсию, имеет хотя бы один из перечисленных видов дохода, то он может получить вычет. Правда, и тут есть исключение – о нем мы поговорим чуть позже.Если вышедший на пенсию человек имеет хоть один вид прибыли из вышеперечисленных, то законодательство допускает ситуации, при которых он сможет вернуть часть своих расходов в качестве вычета по налогу на имущество.

Получить причитающийся вычет можно либо на своей работе, либо в ФСН, обратившись к ним напрямую. При этом он может претендовать на возврат средств лишь в том году, когда получит свидетельство о регистрации собственности.

Как получить вычет пенсионеру, который не работает?

Как мы уже сказали, неработающие люди на пенсии не вправе рассчитывать на получение вычета, но есть одно исключение – они могут переложить его на последние три рабочих года перед выходом на заслуженный отдых. То есть, если в течение последних трех лет вы работали и купили дом, то вправе рассчитывать на налоговое послабление.

Во всем остальном правила те же:

• Вычет приравнивают к фактическим расходам и он не может превышать 260 тысяч рублей.
• Возможность получить послабление теряется, если дом или квартира были приобретены с помощью материнского капитала, с привлечением государственных субсидий.
• Возврат может быть компенсирован в течение нескольких лет, пока не будет выплачена вся сумма.

Как получить имущественный налоговый вычет – инструкция

Первый вариант – отправиться в свой ФСН по месту прописки вместе с «пакетом» требуемых документов на проверку. После этого специалисты запускают «механизм» по проверке предоставленных данных – в среднем, этот процесс может растянуться на 2-3 месяца. Если решение будет положительным, гражданин получит по почте извещение.

Останется просто написать заявление на вычет и указать там номер банковского счета, куда должны перечислить средства. Оплата начнет поступать в течение месяца.

Какие документы нужно предоставить в ФСН? Вам обязательно нужно собрать следующее:

• Декларацию 3 НДФЛ, где будет указан вид дохода, с которого проводились налоговые отчисления. Просто возьмите бланк у своего инспектора или скачайте на сайте. Если нет времени относить документ лично, отправьте его заказным письмом, приложив к нему опись.
• Справка по форме 2 НДФЛ из бухгалтерии предприятия, где обязательно должны быть указаны данные о доходах и налогах.
• Документа на недвижимость.
• Копии всех чеков, иных платежных документов.
• В том случае, если недвижимость приобретается в совместное пользование, дополнительно нужно предоставить согласие на сделку, которое должно быть оформлено у нотариуса или свидетельство о заключении брака.

Заключение по теме

Выходя на пенсию, люди могут рассчитывать на различные социальные льготы: по оплате лечения, ЖКХ и т.д. При этом НК РФ дает еще одну возможность – воспользоваться налоговым вычетом при приобретении недвижимости, дорогостоящем лечении, на образование детей. Главное – иметь все необходимые подтверждающие документы для их предоставления в ФСН.

Вконтакте

По закону каждый российский гражданин, который уплачивает налог - НДФЛ в размере 13%, имеет право при покупке жилой недвижимости получить имущественный налоговый вычет. Юристам часто задают такой вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры, ведь он уже не работает и, соответственно, не платит налоги.

Налоговый вычет для пенсионеров

Право на перенос имущественного налогового вычета

В Налоговый кодекс уже с 1 января 2012 года было внесено дополнение, согласно которому налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам мог быть перенесен на 3 предшествующих налоговых периода . Этот срок начинали считать с того года, который предшествовал году образования остатка вычета. Но работающие пенсионеры не могли воспользоваться данным правом, поэтому неиспользованный остаток вычета просто пропадал. Остаток мог образоваться в том случае, если ранее было обращение за имущественным вычетом, но он не был получен в полном объеме по причине отсутствия доходов и, вследствие этого, неуплаты НДФЛ. Такое могло произойти при выходе на пенсию или увольнении, а также при недостатке дополнительного дохода для реализации полного вычета.

Начиная с 2014 года право на перенос имущественного налогового вычета при покупке квартиры имеет как неработающий пенсионер, так и продолжающий свою трудовую деятельность. Теперь работающие пенсионеры могут перенести остаток вычета на 3 года, предшествующие году покупки или строительства жилья. Точно так же при приобретении жилья на пенсии можно обратиться за налоговым вычетом и перенести его на 3 года назад. При этом налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2019 году может быть получен одним из супругов при условии официально зарегистрированного брака.

Но нужно учитывать, что перенос на срок длительностью в 3 года будет действовать в том случае, если пенсионер подаст заявление на налоговый вычет в течение года, который следует за годом образования этого права. В случае более позднего обращения количество лет, на которые переносится остаток вычета, уменьшится.

Порядок получения налогового вычета для пенсионеров

Любой налоговый вычет для пенсионеров оформляется так же, как и для других категорий граждан. В налоговую службу требуется принести или отправить по почте декларацию 3-НДФЛ , в которой указаны все доходы, сумма уплаченного налога, а также полная стоимость приобретаемого жилья. Декларации следует заполнять за каждый год, за который желаете вернуть уплаченный налог. Дополнительно к этому прилагаются такие документы, как:

• заявление на предоставление налогового вычета;
• документы, свидетельствующие о праве на купленную недвижимость;
• копия паспорта;

После проверки правильности заполнения документов и обоснованности права на вычет пенсионеру, можно получить на расчетный счет указанную в декларации сумму. Поэтому, чтобы оформить через налоговую службу имущественный вычет, пенсионерам нужно открыть счет в любом банке России, на который ожидаемая сумма будет переведена.

Кроме этого, можно получить налоговый вычет в той организации, в которой пенсионер работает, если после выхода на пенсию он продолжает трудиться. Особенностью этого способа является возможность, не ожидая конца года, получать ежемесячно определенную часть вычета. В данном случае с начисленной работнику зарплаты не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% до того момента, пока сумма вычета не будет полностью исчерпана. Для оформления такого вычета нужно также предоставить в налоговую инспекцию указанный выше перечень документов, кроме справок о доходах. После получения уведомления из налоговой службы нужно написать заявление в бухгалтерию предприятия и, начиная с момента обращения, можно рассчитывать на вычет.

При этом для работающих пенсионеров раньше применялось следующее правило. Если они трудились на нескольких работах, например, по совместительству, то получать вычет могли только на одном, по их выбору. После внесения 1 января 2014 года изменений в Налоговый кодекс пенсионеры получили право распределить имущественный вычет между несколькими работодателями, но этот факт должен обязательно указываться в заявлении, представляемом в налоговую инспекцию. После этого налоговая направит уведомления для каждого отдельного работодателя с конкретными суммами вычета.

Раньше Налоговый кодекс предусматривал право каждого гражданина на получение налогового вычета при приобретении любой недвижимости всего один раз в своей жизни, причем сумма покупки и размер вычета не имели никакого значения. После 2014 года, когда появилась новая редакция закона, каждый пенсионер имеет право на имущественный вычет при покупке жилья и других объектов недвижимости, воспользоваться которым он может несколько раз, пока его сумма не достигнет максимума, то есть 2 млн рублей. Единственный минус этого нововведения состоит в том, что гражданин, который уже получил налоговый вычет раньше произошедших в законодательстве изменений, не сможет при покупке другого жилья получить остаток вычета. Это связано с тем, что новые правила относятся только к тем правоотношениям, которые произошли после 1 января 2014 года, то есть в течение 2014, 2015 и последующих лет.

Законодательная власть РФ предусмотрела для пенсионеров возможность приобрести (построить) жильё (стать собственником квартиры или дома), купить подходящий земельный участок, вернув при этом часть уплаченных денег. Механизм возврата средств заключается в компенсации затрат из фонда обязательных платежей, которые вносятся в бюджет – это носит название налогового вычета. Пользуясь этим послаблением при покупке недвижимости, собственник может снизить фактические расходы на улучшение жилищных условий. Это гарантировано Законодательством РФ при выполнении ряда условий. Какой налоговый вычет пенсионерам полагается, расскажем в нашей статье.

В налоговом законодательстве оговорены категории объектов, чьи владельцы (либо собственники долей) могут претендовать на вычет:

1. Имущество в многоквартирном жилом фонде ( или строящемся доме).
2. Готовый или недостроенный объект.
3. Изолированная комната в квартире или доме.
4. ИЖС, ЛПХ с возведенным на ней домом, либо свободный участок аналогичного назначения.

Пример для владельцев земельных участков из последней категории : в 2010 году в собственность была оформлена свободная земля под ИЖС – строения на ней не числились. Строительство жилого дома новый владелец начал через три года. В данном случае подать запрос о получении налогового вычета возможно после окончания 2014 г. Собственнику следует воспользоваться данной возможностью, для чего необходимо собрать и передать налоговикам правоустанавливающие документы на жилое здание, землю и официальное подтверждение затрат (к ним относятся денежные средства, которые гражданин вложил в приобретение земли, строительство жилья, а также дополнительные затраты, которые нужны для заселения и проживания, если это оговорено при сделке и подкреплено записью в договоре).

К последней категории может относиться стоимость сметы, стройматериалов, отделки, подключения к городским инженерным сетям. Чтобы подтвердить расходы, потребуется не только предоставить договор, но и документацию по платежам, официально свидетельствующую о том, что новый владелец совершал вложения для полноценного ввода объекта в эксплуатацию.

Ниже обрисованы типичные варианты, когда собственники могут стать обладателями налоговых льгот, и соответствующая документация.

Таблица 1. Необходимые документы для получения различных льгот

Вид документа	Покупка квартиры/комнаты	Покупка дома	Строительство «с нуля»	Участие в ДДУ (многоквартирный дом)	Покупка земли с готовым домом	Покупка земли под застройку	Ремонт в квартире/комнате	Приведение объекта недостроя в готовый вид
Договор купли-продажи, объект – жилой дом	-	+	-	-	+	-	-	-
Договор купли-продажи, объект -квартира, комната	+	-	-	-	-	-	+	-
ДДУ	-	-	-	+	-	-	-	-
Акт получения в собственность объекта в рамках ДДУ	-	-	-	+	-	-	-	-
Оформленное право собственности, объект – жилой дом	-		-	-	-	-	-	-
Оформленное право собственности, объект-квартира, комната	+	-	-	-	-	-	+	-
Регистрация права собственности, объект -земельный участок	-	-	-	-	+	+	-	-
Документы на покупку строительных (отделочных) материалов, подтверждение расходов на работы	-	-	+	-	-	-	+	+
Финансовые документы, фиксирующие право собственности на недвижимость	+	+	-	+	+	+	-	-
Право пользования инженерными сетями, коммуникациями – с официально подтвержденными затратами	-	-	-	-	-	-	+	+

Если пенсионер воспользовался ипотечным предложением банка для покупки жилья, к перечисленному списку дополнительно он прикладывает кредитный договор с графиком погашения и справку, подтверждающую своевременную и полную уплату процентов.

Для того, чтобы пенсионер мог получить вычет, его жильё должно быть зарегистрировано на территории РФ и относиться к категории пригодных для проживания объектов. После перевода объекта в нежилую категорию владелец не сможет рассчитывать на то, что в налоговых органах примут заявление о предоставлении компенсации. Не всякий «дом с землёй» дает возможность воспользоваться льготой – об этом необходимо помнить всем потенциальным собственникам.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры и прочих жилых объектов

Компенсация затрат за счет налогов доступна любому гражданину РФ, отчисляющему в бюджет ставку подоходного платежа. При этом налогоплательщик должен относиться к группе совершеннолетних лиц (для пенсионеров это означает автоматическое попадание). Независимо от схемы выплат (их осуществляет гражданин, выполняющий работы по договору подряда, предприниматель, либо работодатель конкретного лица), в момент перехода жилого имущества в собственность собственник может заявить о своем праве на налоговый вычет. Чтобы узнать, доступен ли он конкретному лицу, нужно обратиться в уполномоченную налоговую инспекцию района – инспектор разъяснит ситуацию и поможет с оформлением документов.

Компенсации рассчитываются только из расчета внесенных в бюджет сумм НДФЛ, поэтому ставка составляет строго 13% — на основании этой цифры производятся начисления

Пример. Гражданин подал сведения о доходах за 2012 год, облагаемых по разным ставкам — 9, 30 и 35%. В общей сложности от него в бюджет было переведено подоходных платежей на сумму 80 тысяч рублей. Из них только 30 тыс. рублей уплачено из расчета налоговой ставки, равной 13% – эта сумма и станет основанием для компенсации.

Государственная пенсия не является налогооблагаемой, поэтому в большинстве случаев пенсионер не получит налоговый вычет, если он не имеет прочих источников доходов (см. Налоговый кодекс и Письма Минфина РФ).

Исключение из данной ситуации – наличие переноса с прошлых периодов, возможность которого появилась у данной категории лиц в 2012 году. Ранее, до 2014 года действовало ограничение: гражданин, продолжающий работать после выхода на пенсию, получает вычет в рамках общей схемы для трудящихся лиц, без права на перенос остатка. Неработающие пенсионеры могли рассчитывать на возвращение налога за три года, предшествующих прекращению трудовой деятельности или приобретению жилья. Отныне претендовать на перенос имущественного вычета могут как вышедшие на пенсию, так и те, кто продолжает трудовую деятельность – эти категории граждан РФ теперь уравнены в правах. Соответствующее распоряжение содержится в Письме ФНС РФ от 2014 года. У работающих лиц пенсионного возраста есть преимущество – им можно возместить средства за 4 предшествующих года. Аналогичная схема вступает в действие, если жилье было куплено до момента выхода на пенсию, либо в год официального прекращения трудовой деятельности.

Надо помнить о том, что подать заявление и претендовать на получение вычета можно не сразу – нужно дождаться окончания года, когда была осуществлена сделка купли-продажи. Если жилье досталось владельцу в 2017 году, оно станет объектом льготы только в следующем году — 2018-м. Собственнику вернут налоговые средства за период 2014-2017 гг. при подаче необходимых сведений.

Самая незащищенная с точки зрения вычета категория – это лица, которые вышли на пенсию 5 лет назад и не имеют прочих источников дохода. Им налоговая инспекция вправе отказать в вычете при покупке дома или квартиры.

Рассмотрим конкретные примеры, где прослеживается применение указанных механизмов.

Пример. В 2016 г. гражданин Филиппов вышел на заслуженный отдых, а в 2017 году решил купить квартиру и пошел на сделку, став обладателем нового жилья. Информировать налоговую и подавать документы он сможет не ранее 2018 года. В 2017 году он уже не являлся плательщиком налога на доходы, поэтому ему выплатят деньги за 2016 год (момент нахождения в штате организации), 2015 и 2014 гг.

Пример. Сделку по приобретению квартиры в 2015 году совершила гражданка Филатова. Когда истек период 2015 и 2016 годов, она передала все необходимые сведения налоговому инспектору по месту жительства и получила вычеты за данные периоды. Пенсионеркой гр. Филатова стала в 2017 году, в связи с чем возникло право на перенос вычета. Она имеет право на возмещение налоговых платежей из расчета последних 4-х лет, за исключением периода 2015-2016 гг. За ту часть 2017 года, когда Филатова являлась действующей сотрудницей организации, ей также следует получить налоговую компенсацию. При этом документы на эту часть суммы подаются не ранее января 2018 года.

Пример. Вышедший на пенсию в 2015 году, гражданин Петров продолжил работать, являясь плательщиком НДФЛ. Сделку по приобретению квартиры он реализовал в 2016 году. Когда данный период подошел к концу, он передал сведения о получении вычета в налоговую инспекцию по месту жительства. При вынесении положительного решения Петров рассчитывает на вычеты за 2013-2016 гг. Если те суммы, которые он, как налогоплательщик, вносит в бюджет, не смогут компенсировать полную сумму вычета, расчет может быть произведен в последующие периоды.

Если имеет место перенос налоговых вычетов, декларации надо заполнять в обратном порядке. Первоначально компенсация образуется в том периоде, когда было приобретено жильё, при этом ее остаток, оставшийся неиспользованным, автоматически переход на предыдущие года. Например, при переносе имущественного вычета на 2015, 2014 и 2013 годы первая декларация заполняется за 2015 год, затем в декларацию за 2014-й переносятся остатки вычета из соответствующей формы 2015 года, далее производятся аналогичные расчеты и действия в форме за 2013 год.

Дополнительные доходы, которые могут иметь пенсионеры, официально подтвержденные и являющиеся источником налоговых льгот, включают арендные платежи (когда пенсионер сдает квартиру или дом, получая за это деньги), доходы при продаже жилья, а также пенсионные негосударственные выплаты.

Пример. Гражданка Миронова является пенсионеркой и получает соответствующие перечисления от государства, а также является арендодателем. Арендные поступления от принадлежащей ей квартиры государство облагает налогом, о чем являющаяся налогоплательщиком гражданка Миронова передает сведения (декларации) в установленном порядке. Став собственницей ещё одной квартиры В 2016 году, пенсионерка не будет платить НДФЛ с этого периода до исчерпания размера налогового вычета.

Размеры компенсации – от чего зависят

При начислениях исходят из того, что вычет от государства можно получить только с 2 млн. рублей, затраченных на покупку жилья. Сделка при этом осуществляется за счет собственных средств. Тогда максимум, на что может рассчитывать налогоплательщик, это 13% от указанной суммы.

Пример. При покупке жилья, которая обошлась налогоплательщику в 1,4 млн. рублей, можно заявить о предоставлении вычета в размере 182 тыс. рублей (соответствует 13% от стоимости).

Важно знать, что в налоговую льготу включаются также процентные вычеты, т.е. уплата процентов входит в стоимость и фигурирует в категории затрат. При этом строго отслеживается, чтобы собственник обращался к целевым займам на покупку, строительство и ремонт жилья, приобретал в кредит земельный участок, пригодный для строительства и проживания, либо являлся заемщиком по ипотечным кредитам, был перекредитован банком на улучшение жилищных условий, и т.п. При этом штрафы, пени и неустойки по просроченным платежам к налоговому вычету отношения не имеют.

Если гражданин занимает деньги на покупку жилья в организации, стоит внимательно изучить текст договора. Необходимо, чтобы в тексте был прописан пункт о целевом назначении займа, направленного на улучшение жилищных условий. Иначе вычет не будет предоставлен.

Пример. Гражданка Шилова берет кредит на сумму 1 млн. рублей, который заявлен как потребительский, и использует его для приобретения жилья стоимостью 2 млн. рублей. Заемные средства не являются при этом целевыми и имущественный вычет, рассчитанный из данной суммы (13% от 2 млн. рублей — 260 тыс. руб.), она не получит.

Если жильё покупается участником ипотечной программы банка, максимальная сумма процентных платежей, на которые налоговая может начислить компенсацию, ограничена 3 млн. рублей (в этом случае возвращается 390 тысяч рублей – 13% от указанной суммы). Эти средства могут быть переведены на счет налогоплательщика в течение нескольких лет (скорость выплат зависит от фактического дохода на месте работы), но лишь в пределах указанного лимита. Если собственник для приобретения жилья использовал заемные ипотечные средства и срок кредита составил 20 лет, в последующие годы ему будут начислять вычеты по мере уплаты процентов.

Налоговые льготы имеют отношение только к процентным платежам – основной суммы долга это не касается.

Право на вычет в рамках ипотечной программы, которой пользуется покупатель для оплаты жилья, возникает только тогда, когда он официально вступает в право собственности – это подтверждается документально и меняет статус владельца.

Пример. В 2013 г. гражданин Панов заключил ипотечный договор, чтобы приобрести жилье в новостройке. Представители застройщика оформили с ним ДДУ. Акт приемки-передачи Панов получил через три года. В течение этого времени он исправно платил по ипотеке, но претендовать на вычет с взносов он может только в 2017 году. После получения заявления от Панова налоговая начислит компенсацию за период с 2013 года.

При оформлении сделки по приобретению жилья следует внимательно ознакомиться с документами. НК РФ вводит ограничения на длительность владения жильем в момент купли-продажи. Собственник может намеренно указать заниженную стоимость в договоре, чтобы этот доход не облагался налогом. Если цена сделки составит менее 2 миллионов рублей, покупатель может оказаться не в лучшем положении как получать льготы – к расходам примут только сведения договора, который был заключен при оформлении сделки. Налоговые органы не примут в качестве основы для вычета дополнительные чеки и расписки.

Часто возникает вопрос относительно жилья, которое обходится гражданину в большую сумму, в сравнении с максимальными (2-3 миллиона рублей). Придется огорчить потенциальных собственников, однако законом иное не предусмотрено – рост цены сделки не означает пропорционального роста вычета.

Если после сделки гражданин не получает максимальный размер вычета, можно заявить о начислении остатка при последующей покупке жилья. Но здесь действуют определенные ограничения, накладываемые законодательством: жильё приобретено не ранее 2014 года и ранее не участвовало в качестве объекта льготы.

Что касается процентных платежей, то вычет можно получить только за один объект недвижимости, приобретенный на заемные средства. При этом налоговая не смотрит, достигла ли стоимость покупки максимального размера, равного 5 млн. (3 млн. за проценты + 2 млн. за недвижимость), когда вычеты складываются и образуют 650 тыс. рублей (из расчета суммы 260 тыс. и 390 тыс.).

На расходы нельзя отнести:

1. Средства, полученные от государства или муниципальных образований в рамках программ по использованию материнского капитала, субсидий, дотаций, пособий, и т.д.
2. Безвозмездно полученные от работодателя средства, которые гражданин потратил на улучшение жилищных условий.

Пример. На покупку квартиры пришлось потратить 1 608 000 рублей, из которых 408 тысяч руб. внесли в счет полученного материнского капитала. В данном случае для начисления размера имущественного вычета необходимо учесть, что он будет реализован с меньшей суммы, нежели размер покупки: 1 608 000 – 408 000 = 1,2 млн. рублей.

Сделка между заинтересованными лицами

Если покупается жилая недвижимость, когда одна из сторон сделки – лицо пенсионного возраста, нужно обратить внимание на список лиц, которые принято считать взаимозависимыми. Если они участвуют в сделке, вычет новому собственнику не начислят, так как она считается «непрозрачной» и может создавать неучтенные выгоды.

Заинтересованными лицами могут признать родственников потенциального собственника – специальный перечень содержит полный список и включает несколько категорий. Он начал действовать в 2012 году — для более ранних сделок применялись старые механизмы.

С указанного момента к группам заинтересованных лиц стали относить:

1. Мужа/жену потенциального покупателя.
2. Отца, мать (в том числе приемных).
3. Детей (в том числе принятых в семью через усыновление).
4. Братьев и сестер (включая сводных).
5. Опекунов и находящихся в статусе подопечных.

Пример 1. В 2016 году Иван Петров приобрел квартиру у дедушки. Согласно ст. 105.1 Налогового Кодекса РФ, сделка не относится к договору между взаимозависимыми лицами, поэтому Иван Петров имеет право подавать Заявление о получении вычета.

Пример 2. В 2015 году Павел Васильевич купил жилой дом у родной матери. При запросе о налоговом вычете инспектор отказал в его предоставлении на основании близкого родства участников сделки.

Теоретически через обращение в суд можно добиться признания взаимозависимого характера сделки вне зависимости от вхождения в перечень, однако это является скорее исключением, чем правилом, и для разрешения вопроса стоит руководствоваться налоговым законодательством.

Доли и размер налоговых льгот

Когда жилая недвижимость становится совместной долевой собственностью, распределение льгот происходит согласно имеющимся долям. При этом в расчете участвует максимальная сумма размером 2 млн. рублей, если она приобретена до 2014 года. Когда у объекта два хозяина, каждый возвращает налог с 1 миллиона. Если собственников-пенсионеров трое, их вычет соответственно рассчитывается от 1/3 с максимальной суммы.

В 2014 году были внесены поправки в законе, касающиеся долевых собственников и их прав. Теперь все владельцы долей могут получить компенсацию с предельного лимита.

Пример. Два пенсионера, являющиеся кровными родственниками, стали владельцами жилья в 2012 году. Оно обошлось им в 4,2 млн. рублей. Когда настал момент официальной регистрации, старшему брату присвоили долю, равную 2/3, младший стал собственником 1/3 квартиры. При обращении в налоговую старший брат заявит льготу, равную 1 333 333 рублей (из расчета 2/3 от 2 млн.), второй участник сделки – 666 667 руб. (1/3 от лимита). В соответствии с размером вклада они получают на персональный счет налоговый вычет.

Если бы сделка произошла в 2015 году, согласно изменениям в законодательстве, налоговикам следует отталкиваться от конечной стоимости жилья для каждого владельца доли. Старшему принадлежит в купленном жилье 2,8 млн. рублей (2/3 от цены сделки), младшему — 1/3 от стоимости (1 400 тыс. рублей). Старший получает вычет в пределах лимита (13% от 2 млн.), для младшего он составит 13% от указанной выше суммы.

Перераспределение при долевой покупке жилья невозможно (исключением является собственность супругов) – один из собственников не может пренебречь своим правом, чтобы второй получил максимальный размер вычета.

В приведенном примере у старшего образовался излишек, который в виде вычета не возвращается, у младшего образовалась льгота меньшего размера. Однако изменить их и перераспределить между собственниками не представляется возможным – имеется правоустанавливающий документ, где четко указаны доли.

Такой перенос невозможен, если при покупке пенсионер становится собственником доли в квартире, находящейся в совместной собственности. После покупки и оформления доли, равной 1,5 млн. рублей, 500 тысяч рублей с доли второго владельца, сохранившего свой статус, перенести невозможно. Кроме того, нельзя перераспределить вычет, если один из владельцев уже воспользовался налоговой компенсацией.

Если пенсионеры пользуются для покупки ипотечной программой и оформляют доли, действует аналогичная схема. Отличие заключается только в предельной сумме, равной 3 млн. рублей.

Пример. Два родственника-пенсионера воспользовались ипотечным предложением от банка и купили кредитную квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Старший родственник, за которым закреплена доля, равная 2/3 квартиры, в дальнейшем обратится за вычетом, начисленным от суммы 3 млн. рублей (тогда расчет выглядит следующим образом: 5*2/3 = 3 333 333 рублей), младшему с трети квартиры доступен вычет, равный 1 666 667 рублей (1/3 от стоимости).

В приведенных примерах возникает случай с неиспользованным остатком. Чтобы добиться максимальной налоговой компенсации, налогоплательщик может получить его в следующей сделке с жильем. Повторное заявление на льготу уместно для объектов, которые были куплены и оформлены в собственность после 2014 года, не участвующих ранее в оформлении вычета.

Схема с оформлением долей актуальна для супругов, приобретающих жилье. Для состоящих в зарегистрированном брачном союзе без договора, когда нет конкретных условий по разделу имущества и действует общий порядок, оно может быть записано на одного или обоих супругов. Семейный кодекс указывает на сведения о совместной собственности, которая оплачивается из общего бюджета. При этом обоим доступен вычет, который можно распределить по обоюдному согласию (для подтверждения данного факта составляется Заявление). Также формальное владение можно отнести на титульного собственника – мужа или жену. Тот, кто получает собственность в единоличное владение, по умолчанию получает компенсацию.

Оба супруга подписываются в документе как заявители. Составляется и передается он в налоговую единожды, а условия, прописанные в нем, изменить невозможно.

Каждый супруг может озаботиться подачей декларации для возврата НДФЛ и подготовить индивидуальный пакет соответствующих документов. При этом они действуют как отдельные налогоплательщики. В ответ на заявления, поданные после 2014 г., обоим начисляется максимальный размер компенсации, если стоимость жилья — 4 млн. и выше. Когда эти условия не выполняются, вычет рассчитывают на двоих. Если жилье куплено до 2014 года, компенсация составляет 2 млн. на двоих.

Пример. Супруги заплатили за квартиру 3 млн. рублей. Жильё оформили на жену и не заявляли о льготе до 2016 года. Узнав о возможности компенсации, они решили, что вычет получит работающий муж (жена – пенсионерка с 2011 года). Муж заявит о максимальном размере вычета (2 миллиона рублей) и приложит к декларации Заявление, где проинформирует налоговиков о распределении в свою пользу.

Как получить положенную от государства сумму?

В настоящее время доступны два способа получения компенсации – единовременный и несколькими платежами. В первом случае налоговый вычет передается в виде единого платежа – подать заявление, как было сказано выше, можно не ранее следующего года после совершения покупки. Налогоплательщик предоставляет декларацию, а также набор документации, включающий:

1. Перечень с полным списком вложений.
2. Заявление о начислении вычета.
3. Декларация в установленном виде (), где он самостоятельно или при помощи доверенного лица/специалистов производит расчеты и выводит конечный размер льготы.
4. Справка о доходах (одна или несколько — для неработающей категории лиц).
5. Документы о праве собственности, уплате процентов по ипотечному кредиту и другие подтверждения принадлежности объекта конкретному лицу.
6. Квитанции, в которых указаны размеры расходов на строительство/ремонт.
7. При необходимости – акт приема-передачи.
8. Паспорт налогоплательщика.

Большая часть документов передается в виде заверенных копий (все, кроме заявления и форм НДФЛ), однако для подтверждения могут понадобиться подлинники. Камеральная проверка производится по истечении срока, не превышающего 3 месяцев (дополнительно для принятия решения отводится 10 рабочих дней). Далее налоговая инспекция в письменном виде или устно по телефону запрашивает банковские реквизиты (при условии положительного ответа). После передачи данных счет налогоплательщика пополняется в течение 2-3 недель (в срок не более 1 месяца). Счет должен быть открыт в российском банке. Наличными вычет также не выдаётся.

Иногда сотрудники налоговых органов просят дополнительные документы: например, свидетельство о браке, заявление о распределении долей, подписанное супругами, и т.д.

Перед возвращением налога пенсионеру, независимо от текущего статуса (работающий, получающий дополнительный доход за пределами организации, не работающий и не имеющий других доходов), предстоит оформить все необходимые документы, добившись регистрации права собственности на объект с соответствующей записью в Росреестре.

Если есть возможность передать сведения в налоговую лично, нужно воспользоваться этим способом. В крайнем случае (при болезни пенсионера, невозможности приехать в налоговую из отдаленного пункта) возможно направить информацию по почте ценным письмом. При этом придется довольно долго ждать ответа, правильно ли собственник жилья заполнил бланки, написал заявление, заверил документы, и т.д. Стоять в очереди тяжело, но при очной заявке инспектор укажет на явные ошибки и подскажет возможные пути исправления.

Если пенсионер, который приобретает жильё, выберет другой способ начисления (ежемесячные поступления от работодателя), он может получить первые деньги уже в год покупки. Заявление, перечень и набор правоустанавливающих документов (тот же пакет, что и в первом случае, за исключением справок о налоге на доходы) попадают в налоговую инспекцию – передать их к рассмотрению можно в любое время. При положительном ответе в срок до 30 дней из направят уведомление, содержащее сведения о сумме и видах расходов на улучшение жилищных условий, реквизитах предприятия-работодателя, первом этапе начисления вычета. Данное уведомление направляется в руки 1 работодателя и дает возможность выплатить компенсацию сотруднику в течение одного года.

Если пенсионер трудится в нескольких организациях, удобнее направить заявление о вычете через бюджет (1 схема с поступлениями из ИФНС). Так или иначе, когда возникают неиспользованные остатки и подаются сведения о соответствующих начислениях, подтверждающие документы обычно не требуются.

Когда пенсионеру могут отказать в компенсации?

Камеральная проверка имеет несколько оснований для отказа в возврате подоходного налога:

1. Декларация или справка о доходах содержит противоречивые сведения и ошибки в математических расчетах.
2. Согласно полученным документам, применить общую схему получения вычета к заявителю не представляется возможным (земельный участок, который купили, не относится к нужной категории, либо объект ранее уже участвовал в начислении налоговой льготы, и т.д.).
3. Жильё приобрели за счет работодателя, несмотря на то, что оно оформлено на сотрудника, либо оплатили из средств бюджета (государственные программы, субсидии, и т.д.) – льготный режим относится только к объектам, на которые потратили собственные средства.
4. Обнаружена сделка взаимозависимых или связанных по работе лиц (в тесной связи находятся подчиненные и руководитель).
5. Заявитель не является резидентом РФ (если за конкретный период он хочет получить вычет и часто выезжает, надо следить за длительностью пребывания на территории страны – оно должно продолжаться не менее 183 дней в рамках этого периода).
6. Неофициальный «черный» доход, отсутствие графы о трудоустройстве.
7. При переносе вычета фактический доход имеется как минимум в одном периоде года, когда возникает начисление – если этого не наблюдается, в вычете будет отказано (такие случаи возникают, когда человек весь год находился на пенсии и не имел сторонних доходов).

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

• от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
• сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
• других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

В случае если неработающий пенсионер не имеет таких доходов и живёт только на пенсионные выплаты, то согласно в некоторых случаях можно перенести налоговый вычет на прошлые налоговые периоды в которых пенсионер имел доход, облагаемый НДФЛ.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

Пример

Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.

• в 2016 приобрёл квартиру;
• В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Независимо от даты покупки квартиры, в большинстве случаев пенсионер может вернуть уплаченный НДФЛ за 4 последних календарных года. Но чтобы перенести на предшествующие сроки налоговый вычет на недвижимость, пенсионеру нужно в тех периодах иметь соответствующий доход, в противном случае льгота предоставлена не будет.

Пример

Степанов К.Н. в 2017 выкупил жилое помещение, но вычет в 2018 был получен не в полном размере. В 2018 ушёл на пенсию, но продолжил трудиться. Возврат средств будет перенесён на 2019 год и кроме этого, если останется остаток, подлежащий переносу, то Степанова К.Н. может подать документы на выплату за прошедшие годы, то есть за 2015-2017.

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

Пример

Ибрагимов П.Р. будучи пенсионером с 2014 года в этом же году купил жилище, но по незнанию закона льготу не оформил и не воспользовался правом переноса, а мог бы обратиться в 2015 году и получить вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 года
Но обратился Ибрагимов П.Р. за вычетом только в 2017 году, в этом случае он смог получить вычет только за 2013 и 2014 года.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к необходимо также добавить:

• документ о заключении брака;
• соглашение мужа и жены о распределении долей;
• удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Пример

Рязанов П.Д. и Рязанова Б.О. заключили в 2016 году договор на оформление в общую собственность квартиры. Оба пенсионеры с 2016 года и вправе воспользоваться возвратом средств. Подписав соглашение о распределении имущественного вычета по 1⁄2 доле они получат деньги, каждый на свой счёт за прошедшие года.

Пример

Серов Л.Ж. и Серова А.Р. купили жилище в 2017 и в этом году супруга ушла на пенсию, а муж продолжил работать. В этой ситуации, они могут разделить доли по своему усмотрению. Жене, с учётом ранее выплаченного налога можно установить и меньшую долю, достаточную для возврата ей средств как пенсионерке, а мужу большую, так как он не прекращает трудиться и платить установленный налог. На долевое соотношение при разделе имущества супругов, указанное соглашение не влияет, потому что целевое назначение для него, только определение доли в вычете.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Пример

Рязанцев П.К. получил сертификат на 1 567 789 рублей. Жилище приобрёл в 2016 году за 1 987 000 рублей и в этом же году ушёл в отставку. Своих средств было вложено на общую сумму – 419 211 рублей. С указанной суммы он вправе воспользоваться правом на возврат налога и вернуть 54 497 рублей.

Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры , как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры ().

На сегодняшний день любому пенсионеру будет предоставлено право на вычет и его перенос за покупку квартиры, независимо работает он находясь на пенсии или нет .

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

• заявления, по заданному образцу;
• декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
• правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
• пенсионное удостоверение;
• свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
• справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
• платёжки о понесённых расходах.

Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

Для того чтобы претендовать на налоговый вычет, необходимо соответствовать ряду требований. Все они прописаны в Налоговом Кодексе РФ. Главное условие: налоговый вычет, вне зависимости от вида, может получить лишь налогоплательщик. Это значит, что вы должны иметь налогооблагаемый доход и ежемесячно перечислять с него 13% в бюджет государства. В статье « » мы подробно описали процедуру, порядок оформления документов и другие правила, которые необходимо знать для получения имущественного налогового вычета.

Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могут претендовать на налоговый вычет. Основание: письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина РФ от 29 июня 2011 №03-04-05/5-455, 24 сентября 2013 №03-04-05/39618.

Тем не менее, существуют варианты, как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры, дома или другого жилья.

Перенос имущественного вычета на предыдущие годы для пенсионера

Напомним: право на налоговый вычет наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности. До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия. Теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.

Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Фактически, пенсионер может получить вычет за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже расскажем подробнее и покажем на примерах.

Для того чтобы ответить на вопрос, может ли пенсионер получить вычет, необходимо рассмотреть конкретный случай. Обращайтесь к налоговым экспертам онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получите полную консультацию по вашему вопросу

Квартира куплена на пенсии

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». На следующий год вы подаете документы в ИФНС и получаете имущественный вычет за три года плюс за тот год, когда купили жилье. Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.

Пример:

В 2017 вы стали пенсионером, а в 2018 купили квартиру. В 2019 году вы имеете право получить вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. Но так как в 2018 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, за 2018 год вычет вам не положен. За 2017 год вы получите вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2016 и 2015 годы будут учтены в полном объеме.

Квартира куплена до выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию, то согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г. вы можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года. В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.

Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.

Пример:

В 2017 году вы приобрели дом. В 2018 году получили налоговый вычет за 2017 год. В 2019 году вы вышли на пенсию. Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и в 2019 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. За 2017 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2018 год (за те месяцы, когда еще работали), 2016 и 2015 годы.

Налоговый вычет для пенсионеров – обширная тема. Регистрируйтесь на нашем сайте! Мы поможем вам оформить декларацию 3-НДФЛ и ответим на все вопросы

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то вы должны подать не ранее следующего года. При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.

Пример:

В 2018 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом. Вы имеете право в 2019 году получить налоговый вычет:
за 2018 год («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
за 2017, 2016 и 2015 годы («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Выделим основные моменты:

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен. Если вы купили квартиру в 2018 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2019 году. В этом случае вы получите вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы.

Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2019 году, то имущественный вычет за 2014 год получить нельзя.

Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог. Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

Налоговый вычет работающему пенсионеру

До 2014 года работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 01.01.2014, отменили это условие. Теперь любым категориям пенсионеров – как имеющим дополнительный доход, так и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за жилье на предыдущие три года. Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.

Пример:

В 2017 году вы вышли на пенсию, но продолжили работать. В 2018 году купили дом. В 2019 году вы имеете право подать документы на имущественный вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенный вам налоговый вычет, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2020 году вы подадите декларацию за 2019 год, в 2021 – за 2020 и так далее, до полного исчерпания вычета.

Если вы работающий пенсионер, получите заполнение декларации 3-НДФЛ нашему специалисту. Мы аккуратно и грамотно оформим документ и отправим его в вашу налоговую инспекцию

Если у пенсионера есть дополнительные доходы

Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход. Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.

Что может быть таким доходом:

• продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
• сдача квартиры в аренду;
• сдача автомобиля в аренду;
• дополнительная негосударственная пенсия;
• зарплата для работающего пенсионера.

Пример:

Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду вы официально декларируете и платите НДФЛ 13%. В 2018 году вы покупаете дом. С 2019 года вы вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом. В итоге до тех пор, пока вы полностью не исчерпаете налоговый вычет, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.

Пример:

Вы пенсионер и в 2019 году решили продать квартиру, которую в 2017 году купили по договору купли-продажи. Так как квартира у вас в собственности менее пяти лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть стандартный вычет в 1 млн. рублей, который снизит вашу налогооблагаемую базу. Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн. рублей. Тогда, применив вычет, вы должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн. рублей стандартного вычета. Размер обязательного налога составит 130 тыс. рублей.
В том же 2019 году вы покупаете дом за 4 млн. рублей. Максимально допустимый размер имущественного вычета – 2 млн. рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч. Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы. Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право получить возврат налога в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.

У нас очень простая регистрация – напишите имя и телефон. И мы подробно расскажем, как получить налоговый вычет пенсионеру

Похожие статьи