Как сдать нулевую отчетность. Нулевая отчетность ООО. Годовая нулевая отчетность

В последнее время все больше компаний прекращают вести деятельность, но фирмы не закрывают. В связи с этим возникает вопрос, а какую отчетность необходимо предоставлять и куда при отсутствии деятельности?

Нужно учитывать, что у всех организаций-налогоплательщиков сохраняется обязанность по сдаче отчетности в инспекцию независимо от того, есть ли у них обязанность уплатить налог в бюджет или нет. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов вашей предпринимательской деятельности.

Это касается и всех организаций, в том числе и обществ с ограниченной ответственностью (далее ООО) находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее УСН), они ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают ООО, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

В каком же случаи ООО может сдавать нулевую декларацию, при этом важно учесть следующие нюансы:

Если размер фиксированных страховых взносов на работников у ООО больше суммы налога или равен ей, то у ООО снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
Если ООО действует, но у нее отсутствует штат работников сдать нулевую декларацию в этом случае тоже не получиться, так как все равно имеется директор (владелец организации). Максимум - аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов. Дело в том, что ООО - это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор - такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
Если ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1% от дохода), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Таким образом, подавать нулевую декларацию можно только в том случаи, если ООО не ведет никакой деятельности и у нее отсутствуют доходы - отсутствует объект налогообложения.

Налоговая служба может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке (или кассу). Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Кстати! Подготовить и сдать нулевую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - подготовка и сдача отчетности . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Если в ООО в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты в ИФНС:

Нулевая декларация по УСН - в срок до 31 марта следующего за отчетным.
Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) - в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности - деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.

Некоторые эксперты считают, что нулевой расчет по страховым взносам сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось. Ведь в такой ситуации ООО не признается плательщиком страховых взносов (на основании п. 1 ст. 419 НК РФ «Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»).

В итоге, все же получается, что если в организации есть генеральный директор - единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.

Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов. Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму») , сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) - в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме - не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо , предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
Отчет в ПФР - формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности - это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно . Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.

Авансовые платежи при нулевой отчетности отсутствуют , так как нет объекта налогообложения. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф - за непредставление в установленный срок нулевой налоговой отчетности :

в размере 1000 руб., если вовремя не подана налоговая декларация;
в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Итак, ООО на УСН без работников, не ведущее деятельности в течение года, представляет следующие документы: нулевую декларацию по УСН, годовую бухгалтерскую отчетность, расчет по страховым взносам, среднесписочную численность (если из работников зарегистрирован только учредитель - в справке нужно указать единицу), отчеты в ПФР и ФСС. ООО отчитываются всегда . Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Когда магазин приостанавливает деятельность, терпит убытки, не получая прибыли, в фискальные органы отправляют «нулевую» отчетность. Какие формуляры, кому, когда отправлять в зависимости от вида налогообложения, рассказывает статья.

1. В каком случае и кому сдают нулевые отчеты

Если у магазина в течение отчетного периода:

не было движений денег по расчетным счетам;
не выплачивалась наемным работникам заработная плата;
отсутствовал оборот товаров, услуг.

В приведенных выше ситуациях компания имеет право подавать документы с нулевыми данными или нулевую отчетность. Нулевки требуются налоговой инспекции, пенсионному и страховому фондам.

Эта табличка наглядно показывает, какие отчеты могут быть с нулевыми значениями, какие нет, и пригодится начинающему предпринимателю. Далее подробно рассмотрим, что и как нужно сдавать. Самый простой способ - воспользоваться специальным сервисом .

2. Нулевые отчеты от плательщиков НДС

Магазины, работающие на ОСНО, являющиеся плательщиками НДС, сдают нулевые отчеты:

1. Налоговой инспекции:

Декларацию по НДС, которую надо ежеквартально предоставить фискальным органам на электронном или бумажном носителе (так имеют право отчитываться ООО, перечисленные в п.5 ст. 174 НК РФ). Формуляр отправляют до 25 числа месяца, следующего за временным отрезком, за который отчитывается фирма.

Правила заполнения «нулевки» подробно рассказаны в Приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Если их сформулировать кратко, то надо заполнить титульный лист и первый раздел, поставив прочерки в строках с тридцатой по восьмидесятую.

Отчетность по налогу на прибыль подается ежеквартально, при особых условиях (за предыдущий год прибыли было больше 15 млн, или среднесписочный состав коллектива больше ста человек) необходимо отчитываться ежемесячно. Получить документы Налоговая должна до истечения месяца, следующего за отчетным.

Вместо значений прибыли ставят прочерки. Сдать декларацию, заполненную таким образом, имеют право не только ООО, приостановившие работу, но и те, кто не получил прибыли.

Программа для магазинов Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.

Вместо двух документов, содержащих прочерки, компания имеет право сдать нулевую упрощенную декларацию (не путать с декларацией по «упрощенке»), утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 №62н.

Образец заполнения нулевой упрощенной декларации

Ежеквартальный расчет по страховым взносам, показывающий отсутствие выплат, надо сдать обязательно. С его помощью работники Налоговой отсеивают тех, кто не работал, от тех, кто работал, но не заплатил взносы (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

Документ сдают в электронном виде, если наемных сотрудников меньше девяти, можно использовать бумажный вариант. Предоставить отчетность надо до конца месяца, идущего за кварталом, за который отчитывается ООО. >>>

Хотя четких инструкций, обязывающих компании сдать «нулевку» 6-НДФЛ нет, большинство опытных бухгалтеров советуют это сделать. Существуют практические примеры, когда ФНС блокировала счета фирм, не предоставивших отчет вовремя, а на их разблокировку уходило до нескольких недель.

При коллективе меньше 25 человек можно использовать бумажные носители, остальным - только электронные. На подготовку документов дается месяц, после окончания отчетного квартала. По итогам 2017 года заполненный формуляр надо отправить до 2 апреля.

Годовой бухгалтерский баланс, отчет об убытках и прибыли с пояснениями, приложениями. Даже если компания не работала, существует уставной капитал, размер которого надо отразить в итоговом балансе. Остальные показатели будут равны нулю.

Последний день подачи документов, отображающих прошлогодние результаты работы фирмы, - 2 апреля 2018. Не забудьте отправить второй экземпляр в Росстат.

2. Документы в ФСС:

Сервис Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей для автоматизации работы магазинов. Вы сможете реализовать в программе продажи любой сложности: вести отдельные договора, составлять акты выполненных работ и настраивать резервирование товаров. Все необходимые данные о покупках и продажах можно выгрузить в программу 1С:Бухгалтерия.

С прошлого года ФСС получает только формуляр 4-ФСС, касающийся выплат при профессиональных вредностях или производственном травматизме. При отсутствии перечисленного форма не заполняется.
Справка и заявление, подтверждающие основной вид экономической деятельности. Заполнить их корректно поможет официальный ресурс Росстата.

3. «Нулевки» для Пенсионного фонда России:

СЗВ-М компании, не имеющие наемного персонала, сдают ежемесячно. У них есть один сотрудник - директор.
СЗВ-СТАЖ сдавать не надо.

Периодичность подачи отчетов с одним сотрудником:

3. Нулевые отчеты для ООО на УСН

Магазины, выбравшие системой налогообложения упрощенку, подают меньше документов, чем плательщики НДС:

1. Для налоговиков готовят:

до 2 апреля нулевую декларацию по налогу на прибыль:

расчет по страховым взносам (правила те же, что для плательщиков НДС);
форму 6-НДФЛ (правила как у ООО на ОСНО);
годовой бухгалтерский баланс.

Соцстрах получает от магазинов, работающих на «упрощенке», те же отчеты, что и от плательщиков НДС. Правила заполнения «нулевок», сроки отправки, одинаковые.

Не забудьте подготовить справку для Росстата, воспользовавшись официальным ресурсом.

Когда нужно сдавать самую первую «нулевку» после открытия компании?

Первую отчетность вы сдаете за тот квартал, в котором зарегистрировались. Допустим, вы зарегистрировались 20 марта, тогда сдавать нулевую отчетность нужно за 1 квартал. Обратите внимание, и в случае, когда дата постановки на учет выпала на последний день квартала - сдавать нулевку обязательно.

Посмотрите в свидетельстве о государственной регистрации дату постановки на учет. С этого числа вы формально приступили к работе. Даже если по факту вести дела вы еще не начали - налоговая, ПФР, ФСС и Росстат уже ждут вашу отчетность.

Нужно ли сдавать нулевку, если расчетный счет еще не открыт?

С ближайшей отчетной даты после гос. регистрации вы обязаны предоставлять отчетность. Открыли вы расчетный счет или нет - значения не имеет. Кстати, многие компании работают и без расчетного счета – используют только ККМ. Таким образом, дата открытия расчетного счета не влияет на сдачу нулевой отчетности.

Кому обязательно сдавать нулевую отчетность в электронном виде?

С 2014 года компании и ИП на общем режиме обязаны подавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В противном случае отчет считается несданным и налогоплательщику грозит штраф или блокировка расчетного счета.

Однако если у вас вообще не было движений по расчетному счету, можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию на бумаге (не путать с декларацией по УСН).

Единая декларация заменяет декларации по налогу на прибыль и НДС. Сдавать упрощенную декларацию могут только компании, у которых не было деятельности, то есть отчетность нулевая.

Важно! Подать единую (упрощенную) декларацию на бумаге можно только, если вы на 100% уверены, что не было никаких движений по счету. Если же, к примеру, банк списал комиссию, декларацию по НДС обязательно сдавать в электронном виде.

Как только инспекторы получат бумажную отчетность, они отправят запрос в ваш банк. Если выясниться, что движения по счету все-таки были – выпишут штраф, а также могут заблокировать счет. Поэтому, если у вас ОСН, безопаснее сразу подавать отчетность в ИФНС электронно.

Будет ли отчетность нулевой, если банк списал комиссию?

Часто встречается ситуация, когда уже открыт расчетный счет, и банк по тарифам списывает комиссию. В этом случае отчетность уже не будет нулевой. И вам необходимо принять одно из двух возможных решений.

Включить банковскую комиссию в состав расходов. В этой ситуации отчетность будет не нулевой, несмотря на отсутствие доходов за квартал. В налоговой декларации и в бухгалтерской отчетности у вас получится убыток.

Не включать банковскую комиссию в состав расходов. Вы имеете право не включать расходы по банковской комиссии в отчетность.

Тогда вы сможете подать нулевку. В таком случае вам не придется объяснять налоговикам откуда взялся убыток. Кроме того, сдать через нас «Нулевой отчет» стоит дешевле.

Спросит ли налоговая, почему не было деятельности?

Для налоговой инспекции важно, чтобы отчетность была сдана в срок и в полном объеме. А вот какие в ней содержатся данные - нулевые или не нулевые, - значения не имеет.

Если компания зарегистрирована и не сдает никакую отчетность, это грозит:

блокировкой счета;
вызовом генерального директора в налоговую;
наложением штрафа на компанию и лично на генерального директора.

Что будет если не сдано уже несколько нулевых
отчетов?

Риски и последствия здесь те же, что и при несдаче нулевой отчетности в . Только за каждый не сданный комплект штрафы будут умножаться на соответствующее количество пропущенных отчетных периодов. Лучше скорее решить этот вопрос, тем более что за заказ нескольких комплектов одновременно у нас предусмотрена .

Как можно сдать нулевую отчетность самостоятельно?

Вы можете выбрать один из двух вариантов.

По почте, с описью вложений. Мы составим вам всю необходимую отчетность. А вам останется ее распечатать, подписать и отправить по почте в ближайшем отделении Почты России.

Опись вложений мы пришлем вместе с отчетностью по электронной почте. В описи есть перечень всех отчетов. А также адрес, куда необходимо отправить вашу нулевую отчетность.

Обратите внимание! Сотрудники почты должны поставить штамп, который выглядит так . На штампе есть информация о дате отправки отчетности. Именно этим числом ваша нулевая отчетность считается сданной. Опись вложений нужно хранить вместе со вторыми экземплярами отчетности не менее 5 лет.

У этого способа есть один недостаток. По вине почты отчетность может не дойти вовремя. Однако при наличии описи вложений с отметкой почты, вы сможете легко доказать, что претензии государственных органов не обоснованы.

Ещё один совет – помимо описи вложений вы можете отправить отчетность с уведомлением о вручении. Возьмите бланк в почтовом отделении. Вот образец .

Уведомление о вручении означает, что ваше письмо будет вручено лично адресату, о чем работники гос. органов поставят свою подпись. Это уведомление вернется к вам уже с подписью. Это 100%-е доказательство, что проверяющие получили вашу нулевую отчетность.

Инспектору лично «в руки». Если выберите этот способ, вам лично или вашему представителю придется поехать в налоговую и фонды для сдачи нулевой отчетности.

Если отчетность вы сдаете по юридическому лицу - представителем может быть кто угодно. Подойдет простая доверенность от руководителя компании. А вот представителям ИП необходима нотариальная доверенность.

Плюс такого способа – вы будете уверены, что нулевую отчетность приняли. О чем на вашем экземпляре проверяющие поставят штамп.

Недостаток же, в том, что придется потратить много времени на поездки до нужного учреждения и отстоять очередь.

Если не хотите сами никуда идти и ничего отправлять, заказывайте пакет . В него входит сдача нулевой отчетности нашими силами.

Не всегда и не каждая предпринимательская деятельность в итоге оказывается успешной. Либо по неким причинам предприниматель приостанавливает собственное дело. И в том и в другом случае он обязан сдавать отчетность в ИФНС. Для этой ситуации существует нулевая декларация для ИП.

Общее понятие нулевой декларации

Налоги являются обязательными платежами, которые нельзя отменить или избежать, особенно лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. При получении прибыли ИП должен отразить сумму в специальной декларации, однако бывают случаи, когда за конкретный квартал никакой прибыли не поступало. Это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. В таких случаях сдается нулевая декларация, имеющая свои сроки сдачи, правила заполнения и ряд иных нюансов.

Таким образом, индивидуальный предприниматель преподносит доказательство отсутствия поступления денежных средств и уведомляет об этом налоговую инспекцию. Если ИП не вело фактической деятельности, то также сдается «нулевка» до момента официального закрытия. Своевременная подача декларации с нулевым доходом является обязательным условием любой организации, ИП и отдельных категорий физических лиц. Только таким образом можно избежать проблем с налоговой инспекцией, а также избавить себя от штрафов. При заполнении данного документа не возникнет никаких трудностей, так как форма нулевой декларации достаточно проста.

Что такое нулевая декларация ИП

Желание иметь свой бизнес посещает многих из нас, однако ноша ИП может оказаться непосильной. Конкуренция, ликвидация, банкротство или закрытие бизнеса – не важно, как будут обстоять дела в бизнесе, отчетность в налоговые инспекции должна быть предоставлена в обязательном порядке, игнорировать это обязательство категорически запрещается.

Считается вполне нормальным явлением, что ИП находится в статусе временного бездействия. Другими словами, его коммерческая и хозяйственная деятельность может не осуществляться. Однако в таком случае сдается нулевая декларация ИП, которая подается в соответствующую налоговую инспекцию по месту регистрации собственного бизнеса. Это правило распространяется на предпринимателей всех категорий и сфер деятельности.

Нулевая декларация ИП позволяет показать контролирующим органам, что компания на самом деле существует, отчитывается, но бездействует некоторое время. Суть данного вида декларации заключается в том, что налоговая база не будет образовываться, но подтверждения отсутствия доходов будут учтены и отражены. Это крайне важно, так как от показателей налоговой базы происходит исчисление платежей, поступающих в казну государства.

Нужно ли сдавать «нулевки»?

Внимание налогового инспектора привлекают организации и индивидуальные предприниматели, показывающие крупные суммы прибыли или, наоборот, «нулевой» оборот. Рано или поздно проверка нагрянет, лучше встретить ее с полным пакетом деклараций, которые были приняты в налоговом органе при сдаче отчетности, иначе штрафа и последствий не избежать.

Из-за собственной некомпетентности в данном вопросе некоторые начинающие предприниматели считают, что нулевая декларация – это отличный способ скрыть свои действительные поступления. Не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Для таких случаев проводится целый анализ счетов компании, осмотр территории на предмет ее фактического нахождения, выставляются встречные проверки, проверяются взаимоотношения со всеми возможными контрагентами. В результате при сокрытии своих доходов можно и до уголовного срока довести.

Никаких сложных операций не требуется. Достаточно понять, что собой представляет нулевая налоговая декларация, изучить нюансы ее заполнения и сроки предоставления, тогда с налоговыми инспекторами никогда не возникнет проблем.

Что такое УСН?

При открытии своей предпринимательской деятельности налогоплательщик выбирает основной объект налогообложения, исходя из которого будет зависеть форма самой декларации, правила ее заполнения и сдачи. Одним из самых популярных видов систем налогообложения является УСН. Декларация нулевая в этом случае также заполняется, если за целый год по счетам не проходило никаких денежных средств. Налоговая база при такой системе отчетности просто отсутствует.

Например, «нулевка» может подаваться на начальном этапе деятельности компании, когда только прошла регистрация, либо наоборот, если бизнес не принес никаких результатов и оказался убыточным. Если организация подала сведения в налоговую инспекцию на ликвидацию в середине года, то нулевая декларация сдается за неполный год.

Сдача отчетности при УСН

Как говорилось ранее, упрощенная система налогообложения является наиболее привлекательной системой отчетности. В этом случае сдается нулевая декларация, которая также привлекательна простотой заполнения и предоставления в налоговую инспекцию. Причем совсем не важно, какой будет выбран объект налогообложения, «нулевка» может сдаваться в любом случае.

Существует один нюанс. При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая база будет отсутствовать, так же как и поступление прибыли. Если же объектом будут выступать «доходы за вычетом расходов», даже если образуется убыток, то необходимо заплатить налог в размере 1% от суммы поступлений.

Таким образом, нулевая декларация ИП УСН может сдаваться только при тех условиях, когда деятельность компании не велась, никаких поступлений не было.

Зачем подавать нулевые декларации ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели и любые организации обязаны подавать сведения о результатах своей деятельности за отчетный период. Налоговую инспекцию вовсе не волнует, были ли доходы у налогоплательщика или нет. Интерес представляет результат, с которым впоследствии и работают инспекторы. Важна именно нулевая декларация, чтобы можно было правильно подать сведения на начальном этапе своего бизнеса или, наоборот, при его закрытии, когда основные показатели прибыли отсутствуют.

Существует множество факторов, которые побуждают налогоплательщика подавать «нулевые» сведения, и делается это иногда в целях предотвращения штрафных санкций со стороны сотрудников государственных служб или же при острой необходимости, например, когда происходит закрытие деятельности ИП. Каждый предприниматель обязан знать, когда он может сдавать нулевые показатели и насколько это правильно.

Причины, которые обуславливают сдачу отчетности

Как говорилось ранее, каждый год при окончании налогового периода предприниматели, применяющие УСН, должны подавать сведения о своих доходах в налоговую инспекцию. Основными тому причинами может выступать отсутствие какой-либо деятельности за весь налоговый период или же нулевые показатели по прибыли. На этот счет есть также свои причины:

постановка на учет в налоговом органе и регистрация своей деятельности, когда финансовая деятельность еще не велась;
получение нулевой прибыли из-за неэффективного управления бизнесом;
сезонное получение дохода.

В результате всего этого нужно понимать, что «нулевка» может просто спасти бизнес от лишних проверок и дать толчок для правильного и законного развития. Остается только разобраться в процедуре оформления документа.

Процедура заполнения

Для любого предпринимателя заполнение нулевой декларации покажется достаточно простым и удобным. Всегда можно скачать готовый бланк на специализированном сайте либо попросить у сотрудников налоговой инспекции. Форма бланков документа является аналогом всех остальных деклараций, но здесь больше прочерков, чем каких-либо данных.

Просматривая готовый образец нулевой декларации, можно выделить для себя несколько основных моментов:

индивидуальный предприниматель заполняет собственноручно первую страницу документа, правильно указывая свои сведения (ИНН, ОГРНИП, ОКВЭД, код ОКТМО и так далее);
остальные страницы содержат прочерки, за исключением строк 001, 002, 003 201;
нет необходимости производить какие-либо расчеты.

Заполнять декларацию стоит черной гелевой ручкой и строго печатными буквами. Пренебрежение этими простыми требованиями приведет к тому, что документ просто не примут и заставят переделывать. Все страницы необходимо пронумеровать, суммы указывать в рублях. Сдаются только заполненные страницы, а пустые нет. При имеющейся печати ее ставят только на первый лист декларации в соответствующем месте. Никаких сшивов и скреплений.

Правила предоставления декларации

Заполнив нулевую декларацию, следует разобраться с основными правилами ее предоставления. С этим вопросом зачастую сталкиваются начинающие предприниматели. Как правило, в налоговых органах, там, где располагается основной образец нулевой декларации УСН и ИП, указаны сроки и правила предоставления. Также эта информация содержится в производственных календарях, но лучше сразу для себя отметить и запомнить несколько правил.

Выбор бланка зависит от вида объекта налогообложения, важно ничего не перепутать. Индивидуальный предприниматель может сдать нулевую декларацию несколькими способами:

при личном присутствии в налоговом органе по месту регистрации бизнеса с предоставлением документа, удостоверяющего личность (делается 2 экземпляра);
через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), которые есть во всех налоговых службах, работающих с электронной отчетностью;
через почтовое отделение, заказным письмом с уведомлением.

Если ИП сдает декларацию лично, то документ следует распечатывать в двух экземплярах. Очень важно иметь на руках второй экземпляр, чтобы потом всегда была возможность документально подтвердить вовремя сданную отчетность.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

Принцип работы в налоговых инспекциях заключается в строгих соблюдениях сроков. Вся их работа контролируется управлением ФНС, которое, в свою очередь, устанавливает свои требования и сроки. Чтобы обеспечить своевременную сдачу отчетности, предусмотрены все методы, включая образец нулевой декларации ИП, чтобы не возникало каких-либо вопросов и штрафов за нарушение сроков или вовсе игнорирования подачи «нулевки».

На сегодняшний день за нарушение сроков подачи нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей с вынесение соответствующего акта и решения о налоговом нарушении.

Строгое соблюдение сроков

Чтобы не возникало подобных проблем, налогоплательщику нужно всегда знать, где посмотреть новый и актуальный образец нулевой декларации, так как в ней периодически могут появляться изменения и сроки подачи. Индивидуальные предприниматели сдают нулевые декларации не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Это вполне реальный срок, чтобы подготовить всю отчетность, тем более если она нулевая. При соблюдении всех правил заполнения и сроков предоставления у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговыми службами.

Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется. При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю. Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.

Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф. Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов.

Как сдавать нулевую отчетность?

П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).

Она может быть подана как в бумажном, так и , по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.

Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода.

Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.

В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой. Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию.

Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.