Как заполнить корректирующую рсв 1. Корректировка расчета по страховым взносам

В налоговые органы. К тому же упущенные данные могут вскрыться уже после отправки документа. Для таких случаев ФНС предусмотрен порядок предоставления корректирующих отчетов, который распространяется и на .

О том, как правильно подать корректировку по страховым взносам, читайте далее.

Когда необходимо подать корректировочный отчет

С информацией о необходимости корректировок мы сталкиваемся сразу же, как только начинаем изучать «Порядок составления РСВ» (приложение №2 к приказу ФНС от № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года). В п.1.2 прописано, что корректировочный документ подается в случае обнаружения ошибок, либо неполного отражения информации в отчете. При этом происходит это в порядке, утвержденном ст. 81 НК РФ.

В вышеупомянутой статье акцент делается на то, привело ли наличие ошибок к занижению суммы начисленных взносов. Если занижение имеет место, корректировочный РСВ-1 необходимо сдать в обязательном порядке.

Если не сделать этого по своей инициативе, от налоговых органов придет уведомление с советующим предписанием. При отсутствии занижения начисленной суммы взносов из-за обнаруженной ошибки, ее исправление остается на усмотрение плательщика.

К самым распространенным видам ошибок относят:

Неточности в персональных сведениях о застрахованных сотрудниках (чаще всего в СНИЛС или паспортных данных).
Неполный перечень застрахованных лиц в разделе №3. Обычно забывают сотрудниц в декретном отпуске.
Ошибки в реквизитах организации на титульном листе.
Несоответствие общей суммы начислений суммам страховых взносов по каждому застрахованному работнику.

Какого рода ошибка не была бы обнаружена, исправить ее следует в кратчайшие сроки, чтобы избежать начисления штрафных санкций.

Корректировка отчетов в ПФР описана в данном видео:

Куда и в какие сроки сдается корректировка РСВ-1

Корректировочный РСВ-1 подается в тот же налоговый орган, что и первичный отчет. Определяется он в зависимости от организационной формы плательщика:

по месту нахождения фирмы для ;
по месту жительства для .

Первичный расчет необходимо направить в ИФНС в течение месяца (до 30 числа), который наступает за отчетным периодом. Если недочеты вскрылись до этой даты, и вы успели подать корректировочный документ в срок, РСВ-1 будет считаться сданным именно в день предоставления исправлений. При этом по некоторым видам ошибок предусмотрен ограниченный срок на внесение исправлений.

Согласно п.7 ст.431 НК РФ, при предоставлении неточных данных застрахованных лиц, либо при несоответствии общей суммы начисленных взносов на ОПС начислениям по каждому сотруднику, на подачу исправленного варианта отводится срок 5 дней. Отсчитываться он начинает с момента отправки уведомления, которое для сданных в электронном виде отчетов направляется в течение суток с момента получения отчетности, а при бумажном варианте в течение 10 дней. В этом проявляется неудобство сдачи РСВ-1 на бумажном носителе, так как возникает большая вероятность вовремя не получить уведомление о необходимости внесения исправлений, и тем самым незаслуженно получить штраф.

Если допустимый срок сдачи РСВ-1 упущен, удастся только в следующих случаях:

Корректировочный отчет был сдан до того, как налоговые органы обнаружили ошибку и проинформировали об этом плательщика.
По результатам выездной проверки ошибки не были обнаружены.

Таким образом, плательщик сам заинтересован в совершении исправлений и погашении недоплаченной суммы, так как при обнаружении недоимки сотрудниками ФНС, ему придется столкнуться с куда большими финансовыми потерями.

Штрафные санкции за непредоставление

Если в первичном РСВ-1 были обнаружены ошибки, отчет не будет считаться сданным, пока по нему не подадут корректировку. Поэтому за несвоевременную сдачу корректировочного РСВ-1 предусмотрена такая же ответственность, что и в целом за непредоставление отчетности в налоговые органы. Устанавливается она ст.119 НК РФ.

Согласно вышеуказанной статье, за отсутствие корректировки начисляется штраф в размере 5% от задолженности. Применяется это правило с определенными ограничениями:

начисленная сумма не может быть менее 1000 рублей;
штраф не может превысить 30% от суммы задолженности.

Своевременное предоставление корректировочного РСВ-1 поможет избежать штрафов, но не освобождает от уплаты пени. Сумму начисленных пени за весь период просрочки необходимо уплатить вместе с суммой недоплаты по страховым взносам. Если проигнорировать этот момент, придется уже столкнуться со штрафом за неуплату страховых взносов в размере 20% от задолженности (ст. 122 НК РФ).

Как сдать корректировку РСВ-1, расскажет специалист в видео ниже:

Заполнение отчета

Для идентификации корректировочного РСВ-1 предусмотрена строка «номер корректировки», которая располагается на титульном листе и в разделе №3. При подаче первичного отчета в ней проставляется «0», но при корректировке цифра в этой строке должна соответствовать порядковому номеру попытки сдать отчетность. Например, при первом внесении исправлений в документ по вышеуказанной строке ставится «1», и т.д.

В п. 1.2 «Порядка составления РСВ-1» прописаны правила включения разделов в корректировочный отчет. Если ошибка была допущена в персональных данных работников, то в корректировочном РСВ-1 указываются сведения только по тому лицу, по которому были внесены исправления. Но это правило не распространяется на остальные разделы и приложения, которые необходимо дублировать в каждом корректировочном отчете.

С января 2017 года страховые взносы контролирует ФНС, но уточненные данные за более ранние периоды необходимо по-прежнему предоставлять в территориальное отделение ПФР. При этом используется именно тот бланк отчета, который действовал в требующем корректировки периоде.

Пример заполнения

(для версии 3.0 смотрите здесь)

Внимание ! При заполнении формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года указывается код ОКВЭД редакции 2

Создать уточняющую форму РСВ-1
Добавить корректирующую форму к текущей РСВ-1

Напоминаю .
Чтобы создать или отредактировать РСВ-1, надо открывать Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, и здесь выбрать нужный период. Из журнала отчетов можно только посмотреть готовый отчет и его выгрузить или отправить.

Метод № 1 — Создать уточняющую форму РСВ-1

Этот метод можно использовать только при соблюдении двух условий:

Ошибка привела к занижению взносов к уплате.
С момента окончания отчетного периода (не путать с последним сроком сдачи отчетности) прошло не более двух месяцев.

Для создания уточняющей формы РСВ-1 необходимо открыть Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, выбрать нужный период. Вы увидите отправленный отчет.

Далее, необходимо нажать кнопку «Пометить пачки раздела 2.5 как принятые ПФР» (осторожно, отмены этому действию нет), после чего кнопка «Переформировать» превращается в «Сформировать». При нажатии на эту кнопку, открывается дополнительное меню, где вам надо выбрать «Скопировать как корректирующий».

В программе используется только название «Корректирующая», я специально использую разные названия «Уточняющая» и «Корректирующая», чтобы подчеркнуть различия.

В результате вы получаете новый отчет, открытый для корректировок.

Не надо в этой форме раздел 6 помечать «Сведения – Корректирующие».

Метод № 2 — Исправить ошибки в текущей РСВ-1

Если условия для создания уточняющей формы не выполняются, то все исправления вносятся при подаче очередного отчета РСВ-1, но с дополнительной пачкой раздела 6 (или несколькими, если сразу корректируете несколько отчетных периодов). Первая пачка будет за текущий период, и еще дополнительные пачки за каждый корректируемый период.

Поэтому, сначала создаем, как обычно, отчет за текущий период.

Для создания дополнительной пачки, необходимо в разделе «Состав раздела 2.5» нажать на кнопку «+ Разделы 6».

Вот теперь у этой пачки выбираем «Сведения – Корректирующие», и выбираем корректируемый отчетный период.

«Рег. № (корр) » — После смены юридического адреса, ПФР может присвоить организации новый регистрационный номер. Если вы создаете корректировку за период, когда у вас был еще старый рег.№, то этот старый рег.№ надо указать в это поле. Если таких приключений у вас не было – оставьте это поле пустым.

В эту пачку включаются застрахованные лица только те, у которых будет корректировка. На них заполняем правильные данные.

И обратите внимание, рядом с полем «Начислено взносов на ОПС» необходимо заполнить поле «В т.ч. доначислено». Если сумма начислений уменьшилась, сумма вводится со знаком минус.
И еще, напомню, что в эти два поля вводятся начисления только с сумм, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

ВНИМАНИЕ. Если у вас уволен сотрудник , он попадает в корректируемый период, но в текущем его нет, необходимо добавить в пачки раздела 6 за текущий период с пустыми данными о доходах и периодах. Иначе на него не заполниться раздел 6.6 с корректирующими данными.

После выбора кнопки «Показать все разделы» вам открывается подготовленный отчет.

Перейдя в раздел 6, вы увидите сведения за текущий период. Чтобы выбрать другой раздел 6 , с корректировками, необходимо воспользоваться стрелочками в правом нижнем углу, после слов «Дополнительный страницы». Здесь же видно, на какой странице находитесь вы сейчас.

Не забудьте заполнить раздел 4, суммарные данные из которого попадают в строку 120 раздела 1.

И при проверке эти данные будут сверяться с суммарными данными поля «В т.ч. доначислено» по каждому сотруднику.

Если у вас много сотрудников, возможно, вам придется создать таблицу в Excel, чтобы правильно рассчитать по каждому сотруднику все суммы, а также получить итоговые суммы за каждый месяц.

Если все заполнено, отчет можно выгрузить, проверить в CheckPFR, отправить, распечатать.

Пример заполнения формы РСВ-1 с корректирующим разделом 6 (1С Бухгалтерия 2.0)

Корректировка индивидуальных сведений в пфр

Дата: 2018-01-27

Корректировка РСВ-1 в ПФР за 2014, 2015, 2016 годы.

В ПФР — вкладка «заполнить отчет или корректировку», выбираем формы 2010-2013 гг в ней вкладка СЗВ-6 сведения по сотрудникам

Метка «Корректирующий отчет», далее корректируемый период, дата по кварталам в зависимости от необходимого периода, текущий период 2016 год, т.к. это последний год подачи сведений в ПФР. Далее выбираем «Включить корректировку в пакет документов за текущий период – «Создать отчет»

Корректируемый период II квартал 2013 года – нажимаем «Далее»

Из списка сотрудников выбираем искомое лицо – отмечаем галочкой

В карточке производим необходимую корректировку данных

Устанавливаем период стажа – время работы сотрудника

Изменения по сотруднику внесены нажимаем «Далее»

Отчет в ПФР проверен и готов к отправке

Структура отчета

Внимание настройки «Контур Экстерн» позволяют отправить файлы по сотрудникам минуя отправку самого расчета РСВ-1 за 2016 год, если отправить РСВ-1с корректируемыми файлами то этот расчет установится поверх уже сданного за 2016 год расчета. Файлы отправляются в ПФР

Для того, чтобы создать корректирующую форму СЗВ,начиная с 2010 года, необходимо:
1. На основной странице (Список отчётов) в разделе Сведения о страховых взносах и стаже нужно выбрать Исходные, корректирующие и отменяющие сведения о страховых взносах.
2. Выбрать период, за который будут корректироваться сведения и текущий отчётный период, тип подаваемых сведений - Корректирующие.
3. Заполнить форму.
4. Сформировать отчёт.
Корректируемый период должен быть меньше отчётного. В файле отражается именно отчётный период. В текущем отчётном периоде можно представить корректирующие сведения за несколько предыдущих корректируемых периодов, а не только за один.
Для того, чтобы создать корректирующую форму РСВ-1 необходимо:
1. На основной странице (Список отчётов) в разделе Сведения о страховых взносах и стаже нужно выбрать РСВ-1.
2. Выбрать период, за который будут корректироваться сведения
3. В Реквизитах формы указать номер корректировки - нумерация корректирующих форм РСВ ведётся отдельно в рамках отчётного периода.
4. Заполнить форму.
5. Сформировать отчёт.
Согласно письму ПФ РФ от 10.03.2011 № AK-08-25/2277 корректирующие индивидуальные сведения должны быть представлены вместе с исходными сведениями за отчётный период, в котором страхователем обнаружены ошибки. Комплект индивидуальных сведений сопровождается формой АДВ-6-2. Она должна содержать сведения как о пачках исходных сведений, так и о переданных пачках корректирующих сведений. При этом за каждый отчётный период страхователем может быть представлено не более одной такой формы.
Если необходимо подать корректирующие сведения:
1. Сформируйте корректирующие индивидуальные сведения СЗВ-6. Если необходимо, на шаге АДВ-6-2 укажите донанчисленые и доуплаченые суммы для данных корректирующих сведений. Если в сервисе есть информация об исходных сведениях, которые сейчас корректируются, рассчитать суммы для АДВ можно автоматически (нажав на "Рассчитать доначисленные суммы").
2.

Сформируйте исходные сведения СЗВ-6.
3. Соберите пакет СЗВ-6+РСВ-1. В момент создания пакета

Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.

C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов (кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и предоставляем в территориальные налоговые инспекции.

Корректировка расчета по страховым взносам: когда требуется?

Даже грамотный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в составлении той или иной отчетности. Подать корректировочный отчет придется в случае, если организация при подаче следующего отчета обнаружила:

Ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов
Какие-либо данные сотрудников отражены неверно
Какие-либо данные отражены не в полном объемеКорректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.

Важно! Необходимо учесть, что не все ошибки в Расчете обязательно наказуемы и влекут штрафные санкции.

Как сделать корректировку?

При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки

Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала. Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д. Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки.

Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы. По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат, сумма начисленных взносов. Далее необходимо сложить все цифры по трудоустроенным сотрудникам, общая сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится разная сума, отчет неверен. Если все же закралась ошибка,то необходимо обратиться к 3 Разделу, в корректировке укажем только тех сотрудников, по которым была допущена ошибка в исходном отчете.

Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».

Сроки подачи «уточнёнки»

Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание – не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Сроком подачи корректировочного РСВ-1 принято считать общий порядок – до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).

Важно! Если по какой-либо причине вы не уложились в срок – штрафа не избежать.

Штрафы за опоздание с расчетом

Возможны два варианта штрафов:

за несвоевременно сданный отчет
за опоздание с индивидуальными сведениями

Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от все суммы задолженности, по РСВ-1, при этом установлен минимальный размер в 1 тысячу рублей и максимальный 30% от всей задолженности.

Расчет страховых взносов

Порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не изменились, также сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов, объем взносов по прежнему составит 30%.

22% платим на пенсионное страхование
5,1% на медицинское страхование
2,9% социальное страхование

Примеры расчета страховых взносов

Пример №1

В ООО «Бетта» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам. Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно.

ПФР (22%) – по 13200,00 руб.,
ОМС (5,1%) – по 3060,00 рублей,
ФСС (2,9%)– по 1740,00 рублей.

Заработная плата бухгалтера, Пуговкиной О.П., ежемесячно составляет 40 000рублей.

ПФР (22%) – по 8800,00 руб.,
ОМС (5,1%) – по 2040,00 рублей,
ФСС (2,9%)– по 1160,00 рублей.

В Общем итоге ООО «Бетта» начислила Смирнову И.В.и Пуговкиной О.П. за 1 квартал: 300 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Бетта» за 1 квартал: ПФР (22%) – 22000,00 руб., ОМС (5,1%) – 5100,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2900,00 рублей.

Пример №2

На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2017г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам. Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня. Тогда раздел 3 заполним следующим образом:

Ошибки в расчете по страховым взносам

Основными ошибка в расчете страховых взносов являются:

По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;
Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
Ошибочно указан номер телефона организации
Расчет не примут, если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов

Как исправить ошибки в отчете?

Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:

Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

Ошибка – в раздел № 3 в случае, например, если в отчет не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Эту ошибку необходимо корректировать. В данной ситуации бухгалтеру необходимо сдать корректировку с номер «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела
Чтобы исправить ошибку в сумме необходимо также сделать корректировку, следующую по номеру. Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1?

Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица

Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1?

Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений

Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется?

Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк

Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1?

Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.

Перекрестная проверка отчетов РСВ-1 и СЗВ-М

Специалисты региональных отделений ПФР при проверке полугодовых отчетов РСВ-1 будут сверять данные подраздела 6.8 РСВ-1 «Период работы за последние три месяца отчетного периода» с отчетом СЗВ-М . Если компания указала в этом подразделе работника, информация о нем должна также присутствовать в форме СЗВ-М. И наоборот, если сотрудник есть в ежемесячном отчете, то он должен быть в подразделе 6.8 расчета взносов за полугодие. Количество сотрудников, их Ф.И.О. и СНИЛС должны совпадать в обоих отчетах.

Например, расхождения могут быть в случае, когда организация показывает выплату во втором квартале работнику, уволенному в первом квартале. Тогда в отчетах СЗВ-М за апрель, май и июнь этого сотрудника не будет, но в разделе 6 отчета РСВ-1 за полугодие должна быть отражена премия как выплата без стажа. Иными причинами расхождений между двумя отчетами могут быть только ошибки. Чаще всего забывают о сотрудниках в декрете и отпуске без содержания, а также подрядчиках, с которыми заключен договор, но выплаты еще не проводились. Данные по таким работникам стоит сверять в первую очередь, так как они должны присутствовать и в ежемесячном, и квартальном отчете.

Развернуть описание

Корректировка расхождений между РСВ-1 и СЗВ-М. Размер штрафов

Если пенсионный фонд выявляет расхождения между отчетами РСВ-1 и СЗВ-М, есть два варианта развития событий:

Фонд присылает отрицательный протокол на РСВ-1, отказывая в приеме отчета по причине противоречий в сведениях, представленных страхователем (п. 24 Административного регламента, утв. приказом Минтруда от 22.10.2012 № 329н).
Фонд присылает положительный протокол по РСВ-1, но запрашивает пояснения или уточнёнку.

При обнаружении расхождений пенсионный фонд обязан вначале прислать уточняющий запрос, прежде чем выписывать штраф (ст. 34 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В любом случае следует искать ошибку, а если все верно направить пояснения. При обнаружении ошибок в СЗВ-М, следует скорректировать сначала его, отправив в зависимости от недочета дополняющую или отменяющую форму. После этого можно повторно отправить РСВ-1.

Если проигнорировать объяснения и устранение ошибок, фонд вправе выписать штраф , размер которого для отчета СЗВ-М составит 500 рублей в отношении каждого ошибочно заполненного застрахованного лица, а для РСВ-1 равен 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца, но не менее 1000 рублей (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Развернуть описание

В каком случае, в какие сроки и как подавать уточненный расчет РСВ-1

По общему правилу организация обязана подать уточненный расчет по страховым взносам в ПФР, только если в ранее представленном расчете обнаружила ошибки, которые привели к занижению суммы взносов в ПФР (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но перед отсылкой уточнённого расчета надо погасить недоимку и перечислить пени за каждый день, пока за компанией числилась недоимка. Иначе компанию могут оштрафовать на 20% от недоимки.

Если же ошибка в расчете привела к переплате или не повлияла на сумму взносов, то уточненный расчет компания подавать не обязана. Сведения можно исправить в следующем отчете.

Сроки подачи первичной и уточнённой / корректирующей РСВ-1

Отчетный период	на бумажном носителе	Cрок подачи первичного расчета в электронном виде в 2016	Cрок подачи уточненного расчета в электронном виде
I квартал	не позднее 15 мая	не позднее 20 мая	до 1 июля
Полугодие	не позднее 15 августа	не позднее 22 августа	до 1 октября
9 месяцев	не позднее 15 ноября	не позднее 21 ноября	до 1 января 2017 года
Год	не позднее 15 февраля	не позднее 20 февраля 2017 года	до 1 апреля 2017 года

Вариант 1. Если ошибки в расчете обнаружены не позднее срока подачи уточненного расчета

На титульном листе уточненного расчета в поле «Номер корректировки» надо обозначить номер корректировки. Например, 001, если вы подаете первую уточнёнку за данный период, 002 - в случае повторного исправления и т.д. Также необходимо заполнить разделы 1 и 2. В них приведите верные сведения с учетом того, что суммы начисленных взносов будут больше, чем в исходном РСВ-1.

В поле «Причина уточнения » выбирается значение «1 » в случае уточнения показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам) (например, арифметическая ошибка при исчислении взносов, неверная уплата из-за ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление взносов).

В поле «Причина уточнения » выбирается значение «2 » в случае уточнения сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам). Такое же значение причины уточнения устанавливается, если необходимо корректировать и начисленные и уплаченные взносы в ПФР.

Кроме того, корректировка РСВ-1 проводится в разделе 6, который нужно заполнить в отношении тех работников, с выплат которым начислили меньше положенного (п. 33 Порядка). В подразделе 6.3 надо поставить отметку в поле «исходная», то есть, как будто, сведения подаются впервые. А также обозначить отчетный период (код) в одноименном поле - тот, за который исправляете сведения. В подразделе 6.4 приведите верные сведения о суммах выплат и начисленных взносов. А если компания недоплатила еще и взносы по дополнительным тарифам, то в аналогичном порядке надо заполнить подраздел 6.7 формы РСВ-1. В подразделе 6.5 покажите верную сумму начисленных взносов. Корректировка РСВ-1 не требует заполнения подраздела 6.6 (п. 41 Порядка).

Помимо этого, уточненный расчет необходимо дополнить разделами 6 по сотрудникам, в отношении которых не было совершено ошибок. Сведения по таким работникам переносятся из раздела 6 первичного расчета в раздел 6 уточненного расчета без изменений.

Отметим также, что при внесении уточнений в сведения персучета может измениться количество разделов 6 расчета (например, за счет появления новых разделов 6 с типом корректировки «исходная» на сотрудников, про которых «забыли» при составлении первичного расчета). Соответственно, может измениться и количество пачек, в которых содержатся персонифицированные сведения. Данные по переформированным пачкам нужно отразить в подразделе 2.5.1. уточненного расчета.

Вариант 2. Если ошибки в расчете обнаружены и исправляются после наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

Если компания нашла ошибку в РСВ-1 прошлого периода уже когда наступил срок сдачи отчета за следующий отчетный период, важно поспешить с уплатой недоимки и пеней , чтобы не было штрафа, а затем составить уточненный расчет без раздела 6 . Подавать «уточненку» нужно по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.

Сами индивидуальные сведения можно исправить в отчете за текущий период , даже если ошибки обнаружены за прошлые годы. Таким образом, совместно с исходными сведениями за текущий период будут подаваться корректирующие сведения за прошлые периоды. Именно такой порядок исправления отчетности рекомендуют в ПФР (письмо от 25 июня 2014 г. № НП-30-26/7951). Если плательщику нужно полностью отменить ранее представленные сведения о работнике , то применяется тип корректировки «отменяющая». Такое возможно если, например, выплата была ошибочно начислена уволенному работнику.

В исходном отчете РСВ-1 за текущий период необходимо заполнить строку 120 в разделе 1 и раздел 4. В разделе 1 вы покажете только сумму недоимки или переплаты. А в разделе 4 надо уже обозначить, к какому месяцу и году относятся эти суммы, а также привести основание для исправления. Каждое из них теперь обозначается одной из четырех цифр (раньше было три):

1 – недоимку или переплату обнаружил ПФР на камералке;

2 – недоимку или переплату обнаружил ПФР на выездной проверке;

3 – компания сама нашла ошибку и доначислила взносы;

4 – компания переcчитала взносы, но не ошибочно. Речь, к примеру, о запоздавших больничных и пересчете в связи с оплатой авансом отпуска, после которого работник увольняется.

Раздел 4 заполнять не надо, если из-за ошибки компания подает уточненный расчет. Такое правило появилось в пункте 24 Порядка в новой редакции.

Аналогичные поправки появились для раздела 4, где теперь отражаются не только доначисленные суммы, но и любой перерасчет начисленных взносов. Причем как в меньшую, так и в большую сторону.

Если ошибки в РСВ-1 касаются занижения взносов в ФФОМС

Уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР в этом случае подается только с разделами 1 и 2. Индивидуальные сведения (раздел 6) заполнять не нужно, поскольку ошибка не затрагивает данные персонифицированного учета. В поле «Причина уточнения» ставится значение «3».

Развернуть описание

Когда уточненную РСВ-1 подавать не надо

Если после окончания отчетного или расчетного периода сумму выплат некоторым работникам нужно пересчитать. Например, если сотруднику предоставили отпуск авансом и выплатили отпускные, а затем он уволился еще до того, как успел отработать этот аванс. Это приводит к изменению облагаемой базы и суммы начисленных взносов.
Но подавать уточненный РСВ-1 в таком случае не нужно. Ведь база по взносам определяется исходя из той суммы, что фактически начислена в этом периоде в пользу работников. И бухгалтер не мог знать о том, что впоследствии ее надо будет пересчитать. То есть изменения облагаемой базы нужно отразить в том периоде, когда был перерасчет (письмо Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. № 1376–19).
Если ошибку в расчете взносов выявили специалисты ПФР по итогам камеральной или выездной проверки . Страховые взносы будут доначислены на основании решения по проверке. Данную сумму страховых взносов надо отразить в форме РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период: в строке 120 раздела 1 и в разделе 4.

Развернуть описание

Как заполнить причину уточнения на титульном листе

На титульном листе вместо прежнего показателя под названием «Номер корректировки» теперь «Номер уточнения ». При составлении уточненного расчета по-прежнему надо будет ставить его номер по порядку. Например, если вы впервые исправляете РСВ-1 за конкретный отчетный период, то номер уточнения будет 001, во второй раз надо поставить номер 002 и так далее.

Соответственно, поле «Тип корректировки» теперь называется «Причина уточнения ». Их три:

1 - при уточнении уплаченных страховых взносов (в том числе по дополнительным тарифам),
2 - при корректировке начисленных (в том числе по дополнительным тарифам),
3 - при исправлении медицинских взносов и других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам (раздел 6).

Если компания корректирует и начисленные, и уплаченные взносы , в ПФР рекомендуют ставить тип корректировки 2 . Тот же тип надо выбрать, если компания меняет в разделе 6 только стаж, а не взносы. Указывая этот код, страхователь извещает подразделение ПФР о том, что в состав уточненного расчета включены скорректированные индивидуальные сведения по работникам.

Развернуть описание

Расчет базы и суммы взносов

Разделы 1 и 2

В уточненном расчете эти разделы заполните так же, как в обычном расчете. То есть приведите в них обновленные верные данные с учетом дополнений и изменений, а не разницу между первичными и скорректированными показателями.

Раздел 3

Этот раздел расчета заполняют страхователи, которые имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со статьей 58 Закона № 212-ФЗ. Например, подраздел 3.2. раздела 3 предназначен для организаций и предпринимателей на УСН, которые занимаются «льготными» видами деятельности, и, соответственно, могут платить взносы по пониженному тарифу (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Если при заполнении подраздела 3.2. первичного расчета бухгалтер допустил ошибку, то в уточненном расчете нужно снова заполнить этот подраздел, указав в нем верную информацию.

Раздел 4

Чтобы не нарушать требования законодательства, стоит своевременно представлять отчетность в ПФР. Если после того, как отчетность в фонд была сдана, и в ней были обнаружены ошибки, необходимо внести изменения и подать в ПФР уточненную отчетность. Давайте разберемся по порядку, как сдать корректировку в ПФР и какие ошибки стоит исправлять.

Уточненный отчет РСВ-1

Ежеквартально работодатели сдают отчет по взносам, которые были начислены и уплачены на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-1. Представить уточненный расчет РСВ-1 нужно, если из-за обнаруженной в отчете ошибки были занижены суммы взносов, которые подлежат уплате, а также в том случае, когда необходимо внести уточнения в сведения персонифицированного учета. Если неточность, которая была обнаружена, повлияла на то, что взносы были переплачены, или никак не повлияла на сумму взносов, то подать уточненный расчет – это право, а не обязанность страхователя.

Как сделать корректировку в ПФР? В поле «Номер корректировки» титульного листа корректирующего расчета в ПФР нужно указать цифру, которая соответствует по порядку номеру уточнения за соответствующий отчетный период (следует начинать с «001»). В скорректированный расчет включаются не только данные, которые были исправлены, но и остальные данные расчета, включая те, которые были верны и не требовали исправления. Вместе с тем, с 2014 года действует более простой порядок внесения исправлений в отчет. Организация - страхователь может вносить корректирующие сведения в отчет за текущий период, в котором обнаружены ошибки, в строке 120 раздела 1 и разделе 4 формы РСВ-1 ПФР за текущий период. Упрощенный порядок внесения исправлений по ошибкам предыдущих периодов рекомендован плательщикам только тогда, когда истекут два месяца после окончания квартала, в котором допущена ошибка.

Внесение корректировок в форму СЗВ-М

Ежемесячно работодатели подают сведения по застрахованным лицам по форме СЗВ-М. Если в отчете были допущены ошибки, то в зависимости от того, какого рода ошибки работодатель допустил в первоначальном отчете, нужно подать еще один отчет с кодом типа формы «доп» - дополняющая или «отмн» - отменяющая. Корректировка в ПФР потребуется, если работодатель забыл указать работника в отчете или неверно указал данные работника. Необходимо будет сдать дополняющую форму (в п. 3 «доп»). Если же наоборот, работник был по ошибке включен в отчет, то в ПФР необходимо сдать отменяющую форму (в п. 3 «отмн»).

Если вы получили из ПФР протокол с кодами ошибки 10 и 20 – не пугайтесь: это значит, что в отчете выявлены не критические нарушения и отчет принят. Корректировку в ПФР подавать в этом случае не нужно. Если в протоколе указаны коды ошибки 30 или 40 – это значит, что отчет принят частично, необходимо подать дополняющую форму отчета. Код ошибки 50 значит, что в отчете допущены критические ошибки и отчет не принят.

Исправление ошибок в отчете РСВ-2

Несмотря на то, что самозанятое население (ИП без работников, нотариусы и т.д.) освобождены от подачи отчетности в ПФР, главы фермерских хозяйств ежегодно сдают расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-2. В отчете РСВ-2 для исправления неточностей существует целый раздел, в котором отражается перерасчет взносов. Его стоит заполнять в следующих случаях:

ПФР обнаружил ошибки и доначислил взносы за прошлые годы;
Глава хозяйства сам обнаружил допущенные ошибки, которые привели к занижению взносов за прошлые годы, или корректировал данные для начисления взносов.

На титульном листе РСВ-2 в поле «Номер уточнения» укажите цифру, которая соответствует по порядку номеру уточнения – 001, 002 и т. д. Если расчет первичный, то в поле необходимо указать код 000.

В некоторых случаях просят предоставить в ПФР объяснительное письмо по корректировке. Главная задача данного письма – сообщить проверяющим причины подачи скорректированной отчетности. Данный документ не является обязательным, поэтому сдавать его или нет, вы решаете самостоятельно. Письмо не имеет утвержденной формы и составляется в свободной форме. В нем стоит указать реквизиты компании, контактные данные, по которым ПФР сможет оперативно связаться с компанией, и в свободной форме изложить причины, почему вы подаете корректирующий отчет. Письмо необходимо подписать руководителю компании, а также заверить печатью.