Большинству известно, что после того, как квартира продана, требуется заплатить налог. Однако не все знают, кто именно обязан его заплатить, в какие сроки, как определить размер платежа и многие другие немаловажные нюансы.

Кроме того, с начала 2016 года в силу вступили новые поправки к закону, в соответствии с которым он рассчитывается и выплачивается. В то же время для квартир, которые удалось продать и приобрести до 31 декабря 2015 года действуют старые правила. Но как в этом разобраться неопытному человеку?

Налогоплательщики

Данный налог платит бывший собственник квартиры, получивший доход при ее продаже. При этом нужно учесть, что есть разница между собственниками, являющимися резидентами Российской Федерации и не являющимися ими:

• Резидентом РФ может считаться человек, который постоянно проживает на территории страны на протяжении не менее чем 183 дней. Даже если резидент покидает территорию государства, проживать за границей он может не более тех же 183 дней. Налоговые резиденты РФ платят налоги в нашей стране, в том числе с продажи квартиры.
• Нерезиденты РФ – это те люди, которые живут в стране менее 183 дней в год. Для них налоговая ставка выше и может доходить до 30%.

• те, кто получил квартиру в дар;
• те, кто получил её по наследству;
• те, кто приватизировал свое жилье;
• те, кто получил квартиру по договору пожизненной ренты.

Но только в тех случаях, когда собственник, получивший квартиру одним из указанных способов, продержал ее в собственности не менее 3 лет .

Кроме того, по новым правилам, введенным с 2016 года, собственники жилья, которое было получено не перечисленными выше способами, владевшие им более 5 лет , освобождаются от уплаты налога.

Нужно понимать, что речь идет не о трех или пяти календарных годах, а о следующих друг за другом 36 или 60 месяцах соответственно.

Еще одно изменение — теперь в расчет при уплате сбора принимается кадастровая стоимость жилья. Сам же налог теперь взыскивается с дохода, сумма которого не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости.

Подробную информацию о данном виде налогового платежа вы можете узнать из следующего видео:

Расчет налога

Размер взноса един для всех и составляет 13% от полученного дохода . В данном случае нет никаких льгот для пенсионеров или других категорий граждан.

Чтобы определить размер платежа, который нужно заплатить, необходимо выяснить сумму дохода. Для этого можно учитывать договорную стоимость квартиры (только в тех случаях, когда она выше, чем кадастровая, умноженная на 0,7) или кадастровую стоимость, умноженную на 0,7 (если она выше договорной). При подсчете налога, таким образом, берется максимальная величина.

От данной суммы высчитываются 13% — это и есть размер взноса.

Налоговый вычет

Существуют способы уменьшить сумму, уплаченную в качестве налога. Один из таких способов – это использование права на налоговый вычет.

Этим правом можно воспользоваться, если квартира пробыла в собственности более 3 лет (при вышеуказанных условиях) или 5 лет (в общем случае). Под вычетом понимают некоторую сумму, на которую можно уменьшить доход от продажи при расчете налога. Для квартир это 1 миллион рублей в год . То есть, 13% налога будет рассчитываться от суммы, за которую продана квартира, за вычетом одного миллиона.

Например: если квартира была в собственности 5 лет и была затем продана за 3 миллиона рублей, то с учетом вычета облагаемый налогом доход составит:

• 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Из этих денег налог будет рассчитываться так:

• 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей.

Если же квартира продана менее, чем за 1 миллион рублей, и эта сумма превышает ее кадастровую стоимость, то платить сбор не нужно, поскольку доход равен (или меньше) сумме вычета.

Расходы как вычет

Есть и другой способ уменьшить сумму налога. Для этого необходимо учесть расходы, которые были понесены во время покупки квартиры, которая затем была продана. В качестве таких затрат могут быть учтены:

• расходы при покупке жилья;
• проценты по кредиту (если недвижимость приобреталась в кредит или в ипотеку);
• стоимость риэлторских услуг.

Нельзя забывать о том, что все вышеперечисленные расходы должны быть подтверждены соответствующими договорами, актами и чеками. В некоторых случаях удается включить в такие расходы и стоимость ремонта, который был произведен для продажи квартиры. Однако и в этом случае необходимо предоставить все документы, подтверждающие стоимость и время проведения ремонтных работ.

Если в соответствии с бумагами, подтверждающими понесенные расходы перед продажей квартиры, расходы превысили доход, то налог платить не требуется.

Когда нужно его заплатить?

НК РФ четко оговаривает сроки, в течение которых налог должен быть уплачен. В данном случае он должен быть выплачен сразу по завершении налогового периода, в течение которого была совершена сделка.

Под налоговым периодом понимается календарный год. Таким образом, платеж должен быть выплачен в году, который следует за годом, в котором была проведена сделка. При этом оговаривается и дата, до которой необходимо подать декларацию и осуществить все выплаты – это 30 апреля и 15 июля соответственно.

Соблюдение указанных сроков крайне важно. Если не подать декларацию и не заплатить сбор вовремя, можно получить штраф.

Как подавать декларацию?

Очень важно правильно подать декларацию для уплаты налога с продажи квартиры.

Прежде всего, потребуется собрать некоторые документы. В их число входят:

• договор о покупке квартиры, которая была продана;
• все необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы (если необходим данный вычет);
• документы, которые подтверждают расходы на приобретение жилья – расписка от продавца о том, что он получил деньги, а также выписки из банка о переводе средств на счет продавца.

Но главным документом, безусловно, является . Чтобы она была заполнена правильно, необходимо делать это на основе имеющихся бумаг. Необходимо правильно заполнить все графы. Делать это можно от руки, предварительно распечатав форму на принтере, либо на компьютере.

Кроме того, для тех, кто боится что-то сделать неправильно или не хочет тратить время на заполнение бумаг, существует множество компаний и агентств, специалисты которых заполняют декларации самостоятельно. При необходимости они также предоставляют такую услугу, как подача документов в налоговые органы. Это очень удобная услуга, которая позволяет сэкономить массу времени и нервов.

Сдавать декларацию и все прилагающиеся к ней документы необходимо исключительно по месту регистрации.

Если нет возможности это осуществить (например, официальная регистрация оформлена по одному адресу, а человек фактически проживает по другому), то можно обратиться в упомянутые выше компании и агентства, которые подадут бумаги вместо лица, продавшего квартиру.

Однако в тех случаях, когда декларацию подает не продавец квартиры лично, а другое лицо, необходимо наличие доверенности, которая позволяет это сделать. При подаче нужно помнить о том, что потребуется два экземпляра – один останется в налоговой, на другом проставят отметку о принятии и вернут обратившемуся.

Перечислять налог можно, используя платежные терминалы либо напрямую на счет ИФНС через банк. Чтобы сумма благополучно дошла до адресата, необходимо уточнить реквизиты для уплаты.

При просрочке будет начислен штраф. При нулевой декларации он будет составлять 1000 рублей, а если речь идет не о нулевой – то до 30% от суммы, с которой должен был взиматься налог.

Чтобы избежать штрафов и других лишних и неоправданных расходов, а также стресса, необходимо оплачивать сбор вовремя. Сделать это несложно – заполнить соответствующие документы и подать их, а затем перевести деньги. Главное – правильно подсчитать сумму, заполнить декларацию 3-НДФЛ и вовремя обратиться в налоговые органы.

Продажа квартиры случается не каждый день. Это значимое событие должно проводиться по всем правилам, то есть в соответствии с действующим законодательством России. При этом все участники сделки должны выполнить все обязательства, в которые входит и налог с продажи квартиры, и исполнение всех финансовых требований по нему. С 2017 года в Налоговом кодексе изменились некоторые пункты. Для того чтобы понять суть изменений, нужно разобраться во всем с помощью примеров.

Какие налоги должны выплачиваться при продаже жилья

Все владельцы жилья, желающие его продать, подразделены на:

• тех, кто является владельцем недвижимости после 1.1.2016 года;
• тех, кто владел имуществом до 1.1.2016 года.

Полностью освобождены от налогового обременения лица, которые владеют жильем более трех лет и купили его до первого января 2016 года. Даже если при совершении договора купли-продажи получены большие дивиденды, никакому налогообложению для физических лиц она не подлежит. Сроком, когда гражданин начал владеть недвижимостью, считается заключение договора на обладание собственностью и исчисляется он в месяцах. При этом возникают вопросы, какая сумма не облагается налогом, а какая облагается налогом при продаже квартиры? Ответы на эти вопросы приведены в примерах ниже.

Например: Иванов П. П. приобрел квартиру в сентябре 2013 года, а в ноябре 2016 года он ее продал. Срок владения при этом высчитывается следующим образом:

В соответствии с законодательством, если жильем квартирою владели не менее трех лет, то его продажа не подлежит налогообложению. Жилье было в полноправном пользовании Иванова 38 месяцев, поэтому ему нет надобности в выплате 13 процентов.

А вот если бы Иванов реализовал квартиру в летние месяцы 2016 года, то срок владения жильем был бы меньше допустимого значения, и он обязан в этом случае выполнить свои обязательства и заплатить требуемые тринадцать процентов.

При этом необходимо знать, что недвижимость, купленная после 1 января 2016 года, подпадает под другие параграфы Налогового кодекса. На жилье, купленное после этой даты, должен быть уплачен налог на продажу, так как срок в 36 месяцев увеличен до 60 месяцев. Поэтому правообладатель может выставить на продажу жилье без налогообложения только после срока 5 лет в собственности, который ничем не прерывался.

Но и в этих обстоятельствах российские законы предполагают привилегии некоторым владельцам недвижимости. Так, 36-месячный срок обладания жильем будет сохранен в следующих случаях:

• владеть квартирой собственник начал с момента приватизации;
• недвижимость получена при заключении договора пожизненной ренты с иждивенцем;
• жилье досталось по наследству;
• недвижимость была подарена родственниками.

В действующих законах четко очерчено понятие родственников, которые подарили недвижимость или ее доли, не подлежащие в последующем налоговым сборам. К ним принадлежат:

• мать, отец и их дочери и сыновья;
• бабушки и дедушки и их внуки;
• братья и сестры.

При этом братские и сестринские отношения могут заключаться как по общим матери и отцу, так и по отдельным родителям.

Например: Петровой М. А. была завещана квартира, проживавшим в одиночестве соседом, за ним она осуществляла уход последние три года. Никаких документов, подтверждающих это, они не заключали. Все было совершенно неофициально. Какой налог с продажи жилья должна выплатить Петрова после того, как будет владеть ей три года?

Петрова должна будет выплатить полностью весь подоходный налог, потому что они с соседом не были родственниками, и не было заключено контракта пожизненной ренты с иждивением. Поэтому Петровой выгоднее продать жилье после не менее 5 лет непрерывного владения, потому как при таких условиях нет нужды в выплате сбора. Льготы на налоги при продаже квартир менее 3 лет в собственности к ней не применимы, так как быть владельцем недвижимостью она стала после января 2016 года.

Как рассчитать налог

1. Каким образом была получена облагающаяся недвижимость.
2. Дата, когда было заключено владение собственности (до 2016 года или позже).
3. Кадастровая оценка жилья.

Например: Астапенко Ирина Викторовна приобрела жилье в декабре 2015 года за 1 млн. 200 тыс. рублей. Через 12 месяцев она задумала ее выставить на продажу и купить жилье в деревне. Кретов Денис Владимирович предложил купить у нее недвижимость за 1 млн. 500 тыс. рублей, но при оформлении сделки указать другую цену – 1 000 000 рублей. Он объяснил, что это рентабельно для Астапенко, потому что нужно будет рассчитать налог с продажи квартиры исходя из этой цифры. Кадастровая стоимость этого жилья на январь 2016 года составляла 2 100 000 рублей.

Да, на самом деле, в налоговом законодательстве указана сумма в 1 млн. рублей и менее, которая не облагаются сбором. Это сделано для облегчения исполнения налоговых обязательств. Но при принятии условий Кретова Ирина Викторовна нарушает закон, также такие операции Уголовным кодексом могут быть истолкованы как мошеннические действия. За это последуют санкции со стороны правоохранительных органов.

Покажем два примера расчетов налогов: по условиям, которые предложил Кретов и по действующему кодексу.

При указанной сумме сделки в 1 млн. рублей, сбор исчисляется следующим способом: 1 млн. – 1 млн. = 0. Никаких дивидендов от продажи недвижимости по факту нет, значит, нет и уплаты налога при продаже квартиры. Но так как квартира была во владении меньше, чем три года, то Астапенко должна оформить и предоставить в налоговую инспекцию справку 3 НДФЛ.

В инспектирующих органах быстро выяснят, что кадастровая цена собственности – 2 млн. 100 тыс. рублей и посчитают сбор в соответствии с этими цифрами. То есть кадастровую цену перемножат с понижающим коэффициентом – 2 млн. 100 тыс. рублей х 0,7 = 1 млн. 470 тыс. рублей. Это и будут реальные дивиденды от реализации квартиры.

Если Астапенко выплатит налог по действующему законодательству: 1 млн. 500 тыс. – 1 млн. = 500 тыс. х 0,13 = 65 тыс. рублей, то сумма будет намного меньше и никаких наказаний не последует.

Когда требуется платить налог

Требуется платить налог с продажи квартиры в следующих случаях:

При продаже жилья, находящегося в собственности менее 3 лет (приобретение недвижимости состоялось до 1.1.2016 года).

При сделке купли-продажи недвижимости, находящейся в собственности меньше, чем пять лет (после 1.1.2016 года).

Суммы, которые требуется выплатить, собственник квартиры в собственности подсчитывает сам. Он может при подсчетах применить вычет налога при покупке квартиры и предоставить данные, связанные с постройкой и выкупом недвижимости.

Например: Кулибина Л. П. приобрела жилье в 2014 году. У нее есть в наличии вся документация на собственность: договор купли, расписка продающей стороны в получении наличных, выписка со счета в банке о взятии 3 млн. рублей. Кадастровая стоимость жилья на начало 2016 года – 3 млн. 500 тыс. рублей. Осенью 2016 года Кулибина реализовала эту недвижимость за 4 млн. рублей.

В соответствии с этим, налоговый вычет при продаже высчитывается так: 4 млн. – 1 млн. = 3 млн. х 0,13 = 390 тыс. рублей. Это и есть сбор, который должен быть уплачен – 390 тыс. рублей.

Если сумма рассчитывается с учетом ранних затрат: 4 млн. – 3 млн. = 1 млн. х 0,13 = 130 тыс. рублей – это сбор за продажу квартиры, находящейся менее 36 месяцев в собственности.

Для Кулибиной намного выгоднее погасить сумму налога не по первому варианту – 390 тыс. рублей, а по второму варианту, с учетом произведенных затрат, то есть 130 тыс. рублей. Применять два этих способа одновременно нельзя.

Декларация 3 НДФЛ

Перед оплатой сбора нужно составить декларацию 3 НДФЛ. А перед ее подготовкой следует проверить, правильны ли все расчеты по действующему налоговому законодательству РФ.

Сверить все можно на примере продажи недвижимости Кулибиной Л. П.:

1. Продавец владеет квартирой меньше трех лет, значит, налог выплачивать не нужно.
2. Вся документация на расходы у Кулибиной есть, она может предоставить ее в налоговую инспекцию, поэтому сумма может рассчитываться по расходам.
3. При сделке купли-продажи собственность была продана за сумму, превышающую кадастровую стоимость, с использованием понижающего коэффициента (3 млн. 500 тыс. х 0,7 = 2 млн. 450 тыс. рублей), значит, расчет налога произведен правильно.

Декларацию необходимо сдать в указанные сроки, если этого не сделать, то может наступить наказание от налоговых структур. За каждый просроченный месяц после 30 апреля платится штраф, составляющий пять процентов от невыплаченного налога. Если принять во внимание то, что суммы от проданной недвижимости состоят из нескольких нулей, штрафы тоже будут большими.

При составлении декларации нужно внимательно указывать все данные, а также предоставлять все копии подтвердительных документов. Если в справке 3 НДФЛ будут найдены недостоверные сведения, указанные владельцем собственности, то налоговая инспекция может отказать в льготах при расчете декларации.

Льготы

При выплате налога на продажу квартиры для пенсионеров и инвалидов, которым выплачивает пособия государство, в России никаких льгот не предоставляется, хоть они имеют много привилегий на покупку и продажу жилья.

В РФ любые доходы граждан облагаются налогом, но есть тонкости в размерах налогов по доходам от продажи жилья, в частности, налог при продаже и покупке квартиры имеет свои особенности при уплате. Как покупателям, так и продавцам квартир предоставлены льготы по налогам в форме имущественных вычетов (НК РФ ст. 220 п.п.1.1 и 1.3).
Покупатель, совершая сделку купли-продажи жилья, налоги не платит. Он приобретает право однократно получить имущественный вычет 2 и 3 млн. р. из суммы всех доходов.
Регистрируя в Росреестре сделку купли-продажи, обе стороны поровну в 2019 году оплачивают госпошлину, размер которой 2000 р.

Изменения в НК РФ

С начала 2018 года вступили в действие новые изменения, внесенные в НК РФ. Они касаются взимания налогов с доходов, получаемых гражданами от продажи жилья.

• Для домов и квартир, купленных владельцами до 01.01.2016 г. по-прежнему действует минимально необходимый срок владения 3 года. Если они прошли, налог платить не требуется.
• Для тех объектов, которые граждане купили после начала января 2016 года, период в течение которого они должны владеть недвижимостью, чтобы не платить налог, увеличен до 5 лет.
• Резиденты РФ платят НДФЛ 13%, а нерезиденты 30%.
• Период 3 года сохранен тем владельцам жилых домов, квартир, коттеджей, которые получили их в подарок, приватизировали, получили по рентному договору.

Пример . Нестеров И.И. приобрел жилье в октябре 2015 г., а Сидоров С.С. купил ее в марте 2016 г. когда начали действовать изменения НК РФ. Нестеров уже в октябре 2018 г. (через три года от даты регистрации) вправе продать свою квартиру без уплаты НДФЛ, а Сидоров С.С. должен подождать до марта 2021 года. В отношении него действует уже новый порядок.

Как определяют срок владения

Отсчет минимально возможного период владения жильем для освобождения от уплаты налогов регулирует ст. 217.1 п.3 НК РФ:

1. он отсчитывается от даты, указанной в выписке из ЕГРН;
2. для квартир, построенных через ЖСК, его считают от даты подписания акта приема-передачи жилья;
3. для наследников - от даты кончины наследодателя;
4. при долевой собственности имеет значение дата получения первой доли. Переход других долей значения при определении минимального периода владения не имеет.

Если недвижимость принадлежала владельцу более 5 лет, продав ее, он не должен подавать документы в ИФНС и освобожден от налогов.

Вычет после продажи

При сроке владения жильем меньше пяти лет собственник обязан перечислить НДФЛ, но вправе вычет из дохода. Он сам выбирает ту форму вычета, которая ему наиболее подходит.

• 1 000 000 р., если проданное жилье стоит меньше этой суммы, принято в дар или если нет документов, которые подтвердят ее цену при покупке.
• В объеме средств, потраченных на приобретение жилья.
• В сумме средств, потраченных на приобретение и улучшение состояния квартиры (достройку, ремонт, коммуникации и т.д.).

Фактически, продавец облагается налогом с прибыли, полученной при купле-продаже квартиры. Не имеют права на этот вид вычета предприниматели, которые продают квартиры, предназначенные для предпринимательской деятельности, т.е. имеющие статус коммерческого помещения.

Вычет в установленной сумме 1 млн. руб. применяют:

1. если квартиру продали по цене меньшей этой суммы;
2. продавец документально не в состоянии подтвердить понесенные расходы при ее покупке;
3. квартира перешла в дар , по наследству или в результате приватизации.

Цена жилого помещения с 01.01.2016 года в ДКП должна быть не меньше 70% от кадастровой на начало года отчуждения (ст. 217.1 п.5 НК РФ). Это принято, чтобы исключить фиктивное занижение стоимости недвижимости с целью ухода от налогов. Для расчета налога берут наибольшую из указанных цен.

Пример . Сидоров С.С. в июне 2017 г. купил дом по цене 3,2 млн. р., а через 8 месяцев продал за 3,7 млн. р.
Кадастровая цена жилья 4 млн. руб., и с коэффициентом понижения 0,7 равна 2,8 млн. р. Для налогообложения принимается 3,7 млн. р.
Сидоров С.С. может сократить на 1 млн. руб. налогооблагаемую сумму, применив фиксированный вычет, и оплатит налог с 2,7 млн. р.
Он может понизить налогооблагаемую базу до 0,5 млн. р., применив вычет суммы расходов на улучшение качества жилья. В первой ситуации налог составит 351 000, а во втором 65000.

Расчет вычета

Чтобы определить размер вычета, требуются следующие данные:

• цена квартиры (указана в ДКП);
• кадастровая цена (указана в выписке из ЕГРН);
• основания для права собственности (ДКП, договор дарения, дарственная, акт приватизации и т.д.).
• платежные документы на покупку жилья (чеки, расписки, банковские квитанции и т.д.);

Выписку из ЕГРН можно заказать на сайте Росреестра в режиме онлайн, указав адрес помещения.

Кадастровую цену нужно умножить на 0,7 и сопоставить полученную величину с той, которая написана в ДКП. Выбрать большую из двух указанных. Она и будет использоваться при определении размера налогооблагаемой базы.

Если в ЕГРН цена кадастровая не указана, за основу берут указанную в ДКП.

Чтобы уменьшить налог при продаже и покупке квартиры в один год, нужно из выбранной наибольшей цены квартиры вычесть:

1. сумму затрат на ее приобретение (подтверждаются ДКП и платежными документами: чеками, банковскими квитанциями, расписками);
2. сумму, израсходованную на улучшение состояния жилья: ремонт и покупку отделочных материалов, выполнение работ (договоры, копии чеков, акты проведенных работ).

Пример. В 2016 году Иванов И.И. приобрел жилье за 2 млн. р. Он затратил на ремонт 300000 р. и продает его за 2600 тыс. р. Все чеки на материалы и оплату работ по ремонту он сохранил. Со всеми затратами он вправе на 2,3 млн. р. уменьшить сумму для налогообложения. С учетом этого ему предстоит оплатить налог с 300 тыс. р. (39000).

Долевое владение

В тех случаях, когда жилье находится в долевой собственности, налог обязаны платить все обладатели долей по их величине. Вычет 1 млн. р. предоставят на всех, если жилое помещение продают полностью по одному ДКП или в размере покупной цены, также деленной на всех. Владельцы долей могут произвольно разделить размер вычета, о чем они должны известить налоговую службу.

Пример. Орловы развелись и продали за 4 млн. р. квартиру, принадлежащую им в равных долях. Год назад они покупали ее за 3 млн. р. Каждый из них должен оплатить налог с 0,5 млн. р. (по 65 000)
Если каждый собственник продает долю независимо и по отдельному договору, он получает вычет 1 млн. р.
Покупая квартиру, гражданин приобретает право на вычет 2 млн. р., а если оформлен кредит, то еще 3 млн. р. процентов по нему.

В нашей стране физические лица обязаны платить большое количество сборов. Кроме доходов, ими облагается также приобретаемое жильё. Размер обязательных платежей, льготные категории плательщиков, возможность вычетов и другие изменения, произошедшие в текущем году, мы сейчас и рассмотрим.

Налог с продажи квартиры. Новый закон

Налоговое законодательство в России очень часто меняется, диктуя всё новые условия и требования. В вопросе, касающемся отчислений с реализации объектов недвижимости, в этом году тоже произошло одно главное изменение. Оно касается взаимосвязи между обязанностью уплачивать полагающуюся пошлину и сроком владения жилым помещением.

В том случае, если жильё было приобретено до 2015 года, то владелец имеет право продать его без перечисления взносов в государственный бюджет через три года после покупки. Если сделка была произведена позже указанного года, то продать собственность без перевода отчислений можно только через пять лет после приобретения. В этом заключается единственное изменение, которое было в текущем году.

Изменения, произошедшие в наступившем году, не коснулись налогообложения реализуемой жилплощади, которая была получена:

• в результате дарения или передачи по наследству;
• по договору пожизненной ренты;
• перешли в личное пользование собственника после проведения приватизации.

В этих ситуациях не имеет значение срок владения жильём перед реализацией, поскольку в бюджет при таких условиях платить не нужно. Это значительно упрощает жизнь граждан, освобождая их от внушительных отчислений.

Каждый житель России, приобретающий любой вид жилых помещений, имеет право вернуть уплаченные в казну средства. Это возможно после выполнения ряда условий, которые несколько изменились в нынешнем году.

По состоянию на этот год налоговый вычет предоставляется в размере 13% от общей суммы, которая была потрачена на приобретение жилья. Законодательством предусмотрено, что уплаченные деньги за реализацию не должны быть больше платежей, которые были перечислены в бюджет от данного отчётного лица за год. Максимально возможный размер выплаты составляет 260 000 рублей, вне зависимости от того, какова была начальная номинальная стоимость купленного объекта.

Этим правом может воспользоваться любой гражданин России, который официально трудоустроен и ежемесячно с его доходов работодатель производит перевод в надзорную инспекцию. При реализации жилого помещения эти лица имеют право вернуть подоходный платёж, который исчисляется из его .

Воспользоваться возможностью вернуть проценты не получится, если:

• физическое лицо официально не трудоустроено и не производит обязательные переводы в казну государства;
• объект приобретается у близкого родственника;
• в процессе покупки принимал участие работодатель частного лица;
• при покупке жилья использовались какие-либо государственные программы и дотации.

Если нет никаких ограничений, то частное лицо в праве воспользоваться возможностью и вернуть сумму в размере 13% от стоимости объекта. Но стоит запомнить, что возврат не может превышать 260 000 рублей. За прошедший отчётный период плательщику будет возвращена сумма, которая будет равна размеру полагающихся выплат за данный отчётный период, составляющий один год.

Налог с продажи недвижимости для физических лиц

При передаче новому владельцу любой недвижимости, которая имеется в собственности у физического лица, необходимо произвести платёж в казну государства. От НДФЛ освобождаются только те, кто владеют жильём более 5 лет. Во всех остальных случаях придётся перечислить обязательный платёж, ставка которого составляет 13% от цены сделки, указанной в договоре.

Налоговый кодекс РФ предусматривает применение вычета, который значительно уменьшает базу, сокращая тем самым полагающиеся . Воспользоваться им можно только один раз, повторное право уменьшить облагаемую базу не предоставляется.

В случае отказа от уплаты сбора или несвоевременного перечисления его в надзорный орган, отчётное лицо ждут штрафные санкции и пени. Они начисляются исходя из общей суммы, которую необходимо было оплатить, и из количества дней просрочки. Поскольку этот платёж бывает весьма значительным, то и начисленные пени будут достаточно внушительными. Поэтому производить перевод необходимо в установленные сроки и в полном объёме.

Налог с продажи квартиры собственностью менее 3 лет

В этом году в силу вошли изменения, касающиеся срока владения жилым помещением и необходимости перечисления средств с реализации жилплощади. Если в предыдущие года продавать имущество без уплаты взносов в бюджет можно было через три года владения, то с текущего года этот срок был увеличен до 5 лет.

Если возникла необходимость продать жилое помещение до истечения льготного периода, то физическому лицу придётся произвести уплату сбора, который налагается на полученный доход от реализации. Величина перечисления рассчитывается исходя из ставки НДФЛ, которая для резидентов РФ составляет 13%. Не резиденты, совершающие сделки с собственностью на территории нашей страны, обязаны будут произвести перевод по увеличенной ставке 30%.

Налог при продаже квартиры менее 5 лет в собственности

В том случае, если жильё продаётся раньше, чем через 5 лет владения, то необходимо будет перечислить в надзорный орган сумму, которая высчитывается исходя из стоимости объекта, применяя к нему процентную ставку. Продавая недвижимость, которая находится в собственности более 5 лет, производить перечисление обязательного сбора не нужно.

Продавая имущество, срок владения которым менее 5 лет, можно рассчитывать на освобождение от взимания пошлины. Это возможно тогда, когда оно было получено по завещанию или договору ренты. Также в льготный список входят варианты получения жилого помещения по договору дарения от близких родственников.

Расчёт налога на квартиру в 2017 году

Для вычисления необходимо брать в расчёт величину кадастровой стоимости. При определении размера платежа, который необходимо будет внести в бюджет, можно воспользоваться одним из следующих вариантов:

1. Цена уменьшается за счёт фиксированной величины.

Размер данного вычета составляет 1 миллион рублей. На это значение можно уменьшить кадастровую стоимость жилья. Далее к полученному значению будет применена процентная ставка. Получить его может один раз в текущем отчётном периоде, который составляет 1 год. Если возникла ситуация, в которой гражданин за год продаёт несколько объектов, то в таком случае можно применить только к одной сделке.

1. Отчисления производятся с расходов на приобретение жилплощади.

При таких условиях начисления производятся на разницу, полученную между доходом от сделки и той суммой, которая была отдана при её покупке. Этот вариант наиболее предпочтителен и чаще всего применяют именно его.

Рассмотрим вариант расчёта платежа на конкретном примере:

Квартиру продали за 8 500 000 рублей. Срок владения составляет 2 года и приобретена она была за 7 200 000 рублей. Рассчитать пошлину можно одним из следующих способов:

• (8 200 000– 1 миллион) * 13% = 975 000 рублей.
• (8 500 000– 7 200 000) * 13% = 169 000 рублей.

Из примера видно, что разница получается очень значительной, именно поэтому большинство выбирают второй вариант расчёта. Но бывают случаи, когда первый вариант наиболее предпочтителен и именно его выбирают для расчёта необходимой выплаты.

Налог с продажи квартиры в 2017 году пенсионерам

Многие путают понятия имущественного сбора и НДФЛ, который необходимо уплачивать с суммы, полученной при передаче объекта другому собственнику. Люди пенсионного возраста освобождены от взыскания имущественных платежей и в связи с этим многие считают, что и удержание пошлины за совершённую сделку на них не распространяется, но это не так.

Пенсионеры, как и все граждане России, на общих основаниях обязаны уплачивать налог при реализации жилого помещения. Никакие ограничения и льготы для них не применяются. Они освобождаются от оплаты только тогда, когда срок владения объектом превышает 5 лет. Это правило действует на все физические лица, которые проживают на территории нашей страны.

Для всех действуют одинаковые условия при расчёте сбора, начисляемого при сделках с недвижимостью. Нет никакой разница кто это: пенсионер или житель трудоспособного возраста. Пошлина рассчитывается и начисляется по фиксированной ставке. Отметим, что лица пенсионного возраста в праве воспользоваться уменьшением базы, которое применяется при расчёте величины полагающегося взноса.

Самым действенным способом уменьшить финансовое бремя и облегчить жизнь гражданам, является денежный вычет. Он представляет собой фиксированный размер, на который уменьшается база, сокращая тем самым размер сбора.

В нынешнем году эта величина осталась без изменения и составляет 1 миллион рублей. Основными особенностями предоставляемой льготы являются:

• возможность использовать его один раз в текущем отчётном периоде;
• запрет на разделение суммы между несколькими объектами.

Каждый человек имеет право воспользоваться правом на уменьшение базы, на которую начисляется обязательная пошлина. Сделать это можно двумя способами:

• уменьшить налогооблагаемую базу на размер вычета;
• вычесть из стоимости объекта при сделке ту сумму, которая была уплачена при её покупке.

Это даёт возможность значительно уменьшить облагаемую базу, уменьшив тем самым и налог с продажи квартиры в 2017 году. Отчётный субъект в праве сам выбрать наиболее подходящий и выгодный вариант.

Если срок владения жилым помещением превышает 5 лет, то пошлина не начисляется. Эта льгота является весьма значительной, поскольку размер обязательного сбора, который необходимо внести в бюджет при передаче недвижимости, может достигать десятков и сотен тысяч рублей.

Заключение

Продажа квартиры, налоги 2017 года и изменения, связанные с этим вопросом, подробно рассмотрены в данной статье. Самое главное изменение, которое произошло в текущем году – это увеличение минимального срока владения собственностью, который позволяет освободить плательщика от внесения в государственную казну полагающейся пошлины. Если сделка будет совершена раньше завершения льготного периода, то частное лицо будет обязано произвести уплату сбора по установленной ставке.

Налоговое законодательство предусматривает вычеты, которые значительно сокращают облагаемую базу, что позволяет уменьшить отчисления в надзорную инспекцию и облегчить жизнь плательщиков. Кроме этого, многие граждане могут вернуть сумму сбора, который был уплачен в государственный бюджет. Ежегодно физическому лицу будет возвращаться определённая сумма, равная ежемесячным платежам НДФЛ, производимым в казну.

– самые распространенные операции с недвижимостью. А учитывая их стоимость, величина процента и ставки налога на эти операции составляют внушительные суммы. Поэтому правильный расчет налога в этом случае так важен.

Процент и ставки

Вступившие в силу в прошлом году изменения в НК определяют новые правила по оплате данного налога. Налог оплачивается если:

• Квартира была в личной собственности меньше чем 5-ть лет.
• Была куплена до 2016-го года, и срок владения еще не составил три года.
• Квартира бала унаследована или в срок до 3-ех лет до момента продажи.

В остальных случаях налог надо платить, и ставки следующие:

• 13% – для всех наших сограждан и иностранцев, постоянно (более полугода) живущих на территории данного государства.
• 30% – для остальных иностранных граждан, .

Новая система расчета налога на недвижимость вводится в России, о чем рассказывает данный видеоролик:

Максимальные и минимальные суммы сбора

И это будет максимальная сумма налога, но ее можно изменить () на абсолютно законных условиях. Для этого можно применить несколько способов:

• Применить доступный в 1 миллион рублей. Иначе, если кадастровая оценка квартиры составляет 4,75 млн. рублей, то с учетом вычета налогооблагаемая база составит 3,75 млн. рублей.
• Если квартира продается ниже , то налоговую базу, предназначенную для оплаты , можно снизить на 30%. Следовательно, если квартиру, оцененную в 5,25 млн. рублей, продают за 3,2 млн., то налог выплачивается с суммы: 5,25×0,7 = 3,675 миллиона.
• Вместо вычета в 1000000 рублей, налог можно уменьшить на величину расходов, затраченных на покупку квартиры, ее ремонт и содержание, если они подтверждаются правильно подобранными и оформленными документами.

В эти расходы допускается включение затрат на:

• Приобретение квартиры, включая и .
• Оплату затрат на разработку смет и другой документации.
• Подключение инженерной коммуникации.
• Отделочные и ремонтные работы.
• Покупку материалов для них.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

В настоящее время базой для расчета квартирного налога при продаже, является величина кадастровой оценки, произведенной на начало каждого года. И основой для расчета размера платежей может быть только она.

Правила и формула

Для расчета величины налога надо выполнить следующие действия:

1. Уточнить срок владения квартирой, так как возможно платить налог уже не надо.
2. Определиться с налоговой ставкой.
3. Определить кадастровую оценку квартиры и сравнить ее с договорной стоимостью продажи.
4. Определиться со способом .

При сравнении кадастровой и налоговой стоимости могут возникнуть несколько вариантов размера налоговой базы:

• Если договорная цена больше , то налог рассчитывается с нее.
• Если они равны , то за основу берется кадастровая оценка.
• При продаже по значительно заниженной цене , величина кадастровой оценки умножается на коэффициент 0,7.

Рассчитывается величина квартирного налога по формуле: Сумма к оплате = (Оценка квартиры – величина вычетов) × налоговая ставка. При этом налоговая ставка может быть как 13%, так и 30%.

А способ применения вычетов выбирают участники сделки:

• Либо в 1 миллион.
• Либо вычет покупной стоимости квартиры и затрат на ее содержание (при наличии документов).

Примеры

Пример 1. Если гражданин, получил менее трех лет назад, продал ее за 2,2 млн. при аналогичной кадастровой оценке. То, следовательно, величина налога с учетом вычета, будет рассчитана так: Сумма = (2,2 – 1,0) × 0,13 = 0,156 млн. рублей.

Пример 2. Гражданин, совершивший сделку по покупке своей квартиры в прошлом году за 3,4 млн. рублей продал ее в последствие за 4, 4 млн., при кадастровой оценке в 5,1 млн.

• В этом случае кадастровая оценка уменьшается: 5,1×0,7 = 3,57 млн.
• Что меньше договорной цены. И, следовательно, налог рассчитывается от суммы продажи, с учетом вычета стоимости покупки квартиры.
• Сумма = (4,4 – 3,4)×0,13 = 0,13 млн. рублей.

Онлайн-калькулятор

Для безошибочного способа расчета квартирного налога, можно воспользоваться услугами онлайн калькулятора в сети. Зайдя на нужный сайт, вы увидите несколько окон, в которые требуется внести необходимые данные.

Похожие статьи