Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ ?

Спасибо большое,

Ира, Москва.

Налоговый кодекс предусматривает ситуации, в которых с дохода по вкладу надо заплатить НДФЛ . Однако подобные ситуации были возможны несколько лет назад. Сейчас об этом не стоит переживать, и вот почему.

Евгений Шепелев

частный инвестор

Вкладчику ничего не нужно делать

Налоговый агент в этой ситуации - сам банк. Вкладчику не нужно самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу и перечислять деньги в бюджет. Если по вкладу возник налогооблагаемый доход, то банк сам все сделает при выплате процентов.

Если вы закрыли вклад и банк прислал справку 2-НДФЛ - значит, у вас был такой доход. То же самое, если в выписке по счету указано перечисление НДФЛ .

Почему доход по вкладам не облагается налогом в большинстве случаев

По закону владельцам рублевых вкладов надо уплатить НДФЛ , если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ (с января 2016 года - ключевую ставку) на 5 процентных пунктов. По валютным вкладам платить НДФЛ нужно, если процентная ставка выше 9% годовых. Таких ставок по валютным вкладам в России нет.

Для рублевых вкладов, открытых после 26 марта 2018 года, предел безналоговой ставки - 12,25% годовых (ключевая ставка 7,25% + 5 процентных пунктов). Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2018 года - всего 6,449%, по данным ЦБ . В менее крупных банках - до 7-7,5%.

Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам нужно платить налог. В это время уже не было вкладов с доходностью выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.

Если вклад вы открывали между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады с доходностью больше 20% и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ .

Как считается НДФЛ с дохода по вкладу

НДФЛ по вкладу - это не привычные 13%, а все 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки.

Если сейчас налоговый резидент РФ откроет вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% удержат только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75% (14% − 12,25%). Если же ставка вклада 12%, НДФЛ платить не надо.

Но при этом можно обойтись без уплаты налога благодаря п. 2 ст. 214.2 НК РФ . Для этого по вкладу должны соблюдаться следующие условия:

1. Вклад изначально имеет ставку в пределах ключевой ставки ЦБ + 5 процентных пунктов.
2. Банк не повышал ставку вклада.
3. С того момента, как ставка вклада превзошла ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Например, Василий в июне 2018 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%. НДФЛ платить не надо. В сентябре 2018 года ЦБ уменьшил ключевую ставку до 1,5% (такое вряд ли случится, но это условный пример). В течение трех лет после снижения ставки ЦБ Василий не платит НДФЛ с процентов по вкладу.

А вот если бы ключевая ставка не изменилась, а банк поднял ставку по вкладу с 7 до 13%, Василию пришлось бы уплатить налог с части процентного дохода, так как ставка вклада превысила ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов.

В итоге

Ситуации, когда надо платить НДФЛ с дохода по вкладу, крайне редки. Сейчас нет рублевых вкладов, у которых процентная ставка на 5 процентных пунктов выше ключевой ставки ЦБ . Нет и валютных вкладов со ставкой выше 9%.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Вас заинтересовал вопрос о том, какой процент в 2019 году снимается с депозитных вкладов в качестве налога? Ответ на него вы найдете в нашей сегодняшней статье, где мы подробно описали наиболее популярные виды инвестиций, а также их налогообложение.

Общая информация

На сегодняшний день среднестатистический житель России платит нашему государству порядка десяти различных пошлин и сборов. Наиболее часто встречающиеся, это 13% НДФЛ при выплате заработной платы и НДС до 18% при покупке любого товара или услуг.

К сожалению, немногие из нас знают о том, что частные инвестиции в РФ также облагаются сбором. Частью полученной прибыли нужно делиться с государством при оформлении обычного вклада, сберегательного сертификата, обезличенного металлического счета и даже структурным продуктам.

Сбором облагается любая прибыль, получаемая на территории страны. Так как депозит — это тоже доход, то и он попадает под налогообложение. Это также представляет собой оплату за то, что государство дает возможность совершать подобные операции.

В нашей стране ставка пошлины, которую необходимо уплачивать вкладчику, целиком и полностью зависит от того, какой именно вид инвестирования он выбрал. В частности:

• Налог на вклады частных лиц составляет 35% от суммы вложений;
• На доход от продажи ценных бумаг — 13%;
• На получение дивидендов по акциям российских компаний – 9%.

Обращаем ваше внимание на то, что инвестору нет необходимости самостоятельно обращаться в ФНС, заполнять декларации и платить сборы самостоятельно. За них это делают специальные агенты, в качестве которых выступают брокеры, ПИФы и банковские компании. Примечательно, что клиенты последних двух должны ежегодно получать соответствующие уведомления.

Когда нужно платить налог по вкладу?

1. Если вы открыли депозит в рублях в российском банке, то здесь нужно ориентироваться на действующую у вас по договору ставку. Дело в том, что в России принят Федеральный закон номер 320 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». В нем сказано о том, что освобождаются от выплат те счета, где доходность не превышает ключевую ставку в размере 7,75% +5п.п., т.е. 12,75%. Если вам предлагают процент больше, на эту разницу нужно будет платить 35%. При этом необходимые средства банк снимает с инвестора автоматически;
2. Если вы в российском банке оформили счет в инвалюте, то освобожденными от налогообложения будут считаться программы, где доходность не превышает 9% годовых. При этом сбор на разницу будет таким же, что и в ситуации с рублевыми инвестициями;
3. Если вы оформили депозит в зарубежном банке. Здесь вам нужно будет самостоятельно сообщить ФНС о наличии у вас подобной инвестиции, штраф за нарушение – до 5000 рублей. После этого нужно ежегодно предоставлять отчет о движении средство по счету, подробнее прочесть можно в Постановлении Правительства под номером 819. Платить нужно в случае наличия дохода, превышающего 9%;
4. ОМС – здесь нужно самостоятельно оплачивать сбор при доходе от реализации драг.металла. Исключением является ситуация, когда цена продажи равна или ниже цены покупки, либо если ОМС находится в собственности инвестора более 3 лет. Тогда он освобождается от уплаты

Нюансы

Нет никакой разницы, был ли выбран в качестве начисления простой % или капитализация. Удержание происходит при выплате причитающихся процентов владельцу счета, т.е. перечислениями будет заниматься банк, а не физическое лицо.

Ежемесячно финансовая организация заполняет необходимые бумаги и перечисляет их в бюджет. Вкладчику может быть предоставлен соответствующий документ.

Выплата рассчитывается из дохода, который получил вкладчик, сверх определенных норм. Важна только номинальная ставка, указанная в договоре, даже если эффективная выходит выше норм.

Взимается в момент выплаты процентов. Вкладчик получает доход за вычетом. Если счет был закрыт досрочно, а налоговый сбор уже был уплачен, то вкладчику нужно написать заявление на возврат средств.

С 2018 года в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся обложением дополнительным фискальным сбором некоторых депозитов. Изменилось максимальное значение годовых процентных ставок, с которым сбор не взимается. Также новым законом ставка рефинансирования была приравнена к ключевой ставке, от значения которой и зависит указанное максимальное значение. Как коснулось налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году, разъясняем ниже.

Налог на проценты по вкладам физических лиц с 1 января 2018 года

Нынешнее значение ключевой ставки равно 11%. Согласно новейшим изменениям в законодательстве, налог на проценты по вкладам физических лиц с 1 января 2018 года взимается в том случае, если ставка превысила на 5 процентных пункта значение ключевой ставки. Иными словами, фискальный сбор придется заплатить, если доход от депозита превышает 16% годовых.

Надо отметить, что в настоящее время максимум, который дают банки, составляет 13-14%, вклады с доходностью 15% и свыше – уже экзотика. Их предлагают разве что VIP-клиентам или при инвестировании очень крупных сумм.

Размер налога составляет:

• для резидентов (российских налогоплательщиков) –35%;
• для нерезидентов – 30%.

Налог на валютные вклады

С депозитами в долларах, евро и другой валюте ситуация другая. Если в случае с рублями предельная граница «плавающая» (при увеличении или понижении ставки рефинансирования она сдвинется соответственно), то по валютным вкладам предел строго фиксирован.

На сегодняшний день он составляет 9%. То есть, если ставка по валютным депозитам превысит 9%, то придется заплатить налог на банковские вклады физических лиц 2018:

• резиденту – 35% от дохода;
• нерезиденту – 30% от дохода.

Как рассчитать налог

Налог взимается не со всей суммы вклада, как думают некоторые клиенты, а только с фактического дохода. Для разных периодов, когда действовала свое значение ставки рефинансирования, налоговая база будет исчисляться различными способами.

К примеру, клиент открыл вклад 1 марта 2015 года на 1 год, инвестировав 100 000 рублей под 21% годовых. В период с 1 марта по 31 декабря 2015 года значение ставки рефинансирования составляло 8,25%, а предельный не облагаемый налогом доход определялся в размере, превышающем этот показатель на 10 пунктов.

Следовательно, рассчитывается так: 100 000 * (21 – (8,25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 рублей.

В период с 1 января по 1 марта 2018 года ставка рефинансирования была определена в 11%, а максимальный не облагаемый налогом процент должен быть не выше 16%.

Следовательно, расчет будет таков: 100 000 * (21 – (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 рублей.

Итого надо будет выплатить: (2335 + 3699) * 0,35 = 2112 рублей.

Если необходимо точно высчитать налог на вклады физических лиц 2018, можно использовать калькулятор, например, на портале banki.ru. При использовании обыкновенного депозитного калькулятора необходимо отметить пункт « Уплата налогов» и указать максимальную ставку, не облагаемую фискальный сбором (в 2018 году это 16% годовых для рублевых, и 9% – для валютных).

Кто должен платить налоги

За неуплату установлена уголовная и административная ответственность, но простым вкладчикам ее бояться не нужно. Дело в том, что законодательно именно на банк как на налоговый агент возложена обязанность взимать все фискальные сборы и самостоятельно их уплачивать в бюджет Российской Федерации.

Надо отметить, что при современных процентах в банках довольно сложно представить ситуацию, когда вкладчику придется уплачивать налог. Максимальные значения рублевых депозитов редко превышают 12%, а валютные – 3-4%. В ситуации с мультивалютными счетами проценты еще ниже.

Реальная необходимость уплачивать налог была в 2015 году, когда с резким повышением ключевой ставки банки подняли проценты по всем видам депозитов. Некоторые вкладчики еще могли успеть «ухватить» высокие значения в конце 2015 года, когда ставку принялись последовательно понижать.

В 2018 году необходимость платить налог по вкладу может возникнуть, если Центробанк резко, на несколько процентных пунктов уменьшит ключевую ставку, а банки не успеют среагировать. Но такой сценарий, мягко говоря, маловероятен.

Клиент ожидает получить сумму, рассчитанную им исходя из срока, процентной ставки вклада. И часто для него бывает неожиданностью, что с полученной прибыли необходимо платить налоги.

Про обязанность уплаты знают не все

Открывая депозит, вкладчики в большинстве своем не подозревают, что с полученной прибыли (процентов с вклада) необходимо будет платить налоги. Это вызвано несколькими причинами:

• Банковские учреждения сами отчитываются по полученным вкладчиком доходам, платят налоги. Основная работа сотрудников банка заключается в привлечении клиентов, поэтому они очень редко упоминают об этом рядовым вкладчикам. Как результат, вкладчик узнает о необходимости заплатить налог на доход по вкладам лишь при его закрытии и получении процентов.
• Большая часть размещаемых частными лицами средств не попадает под налогообложение.

Важно понимать, что все доходы, которые получены в этой стране, подлежат налогообложению. Доход по депозитам в виде начисленных процентов - это также прибыль, получаемая вкладчиком. Это плата за возможность получения дохода, которая предоставляется государством.

Налоговые отчисления - это почетная обязанность гражданина. Тем не менее большинство вкладчиков не знают, что проценты по депозитам, как пассивный доход, облагаются налогом.

Что говорит закон

Обязанность платить налог на прибыль по вкладам возникает в нескольких случаях:

• если открыт депозит в рублях и процентная ставка по нему на 5% превышает ставку рефинансирования (с 2016 года эта ставка приравнена к ключевой, которая составляет 11%);
• при открытии вклада в валюте необходимость платить налог на вклады физических лиц появится, если ставка по нему превысит 9% годовых.

Влияние сроков

Если срок депозита не более трех лет, в расчете участвует ставка, которая указана при заключении договора вклада. А некоторые банки предлагают плавающие процентные ставки, которые увеличиваются при выполнении определенных условий.

Важно знать, что налог на необходимо платить при выплате начисленных процентов, а не в конце срока вклада. То есть если условия депозита предусматривают выплату начисленных процентов каждый месяц, налог также будет перечисляться в бюджет каждые 30/31 день.

Банк в подавляющем большинстве случаев является налоговым агентом и сам рассчитывает и перечисляет за вкладчика налоги на депозит. К тому же он самостоятельно за вас подает налоговую отчетность (декларацию по доходам). Поэтому в банке можно попросить справку 3-НДФЛ, которая в будущем пригодится для получения налоговых вычетов.

Что хорошо, для сохранения тайны вклада его размер в справке не указывается. В ней прописана только сумма выплаченных процентов, которая участвовала при расчете налогов, и сами выплаты.

Какие могут быть варианты

Самый простой вклад подразумевает начисление и выплату процентов в конце срока действия вклада по указанной в договоре ставке. Здесь налог на доход по вкладам будет рассчитан и уплачен при окончании срока вклада.

Приведем пример. Клиент разместил депозит 500 тыс. рублей на полгода. Ставка по вкладу составляет 21% годовых. Вклад простой, без капитализации, без возможности взносов, выплата процентов в конце срока. Рассчитаем сумму налога.

Определим, с какой ставки будет рассчитан налог:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 х 5 х 181: 365: 100) х 35% = 4339 руб.

Эта сумма будет вычтена из суммы дохода, которую вкладчик получит в конце срока.

Обратите внимание, что расчет произведен по новым правилам. Вернее, по старым, которые с начала 2016 года вновь стали действовать. В 2014 году принимался закон, который устанавливал новый уровень дохода по депозитам, который не облагался налогом. Он предполагал увеличение уровня ставки рефинансирования на 10 п.п. взамен 5 п.п. То есть налог на депозитные вклады платился лишь при превышении 18,25% годовых.

Налог на вклады в банках в иностранной валюте рассчитывается по курсу, действующему на дату выплаты начисленных процентов.

Ставка процентов может меняться на протяжении срока вклада. Тогда налог не будет взиматься лишь тогда, когда ставка не была выше 16% (11 + 5), если вклад в рублевом эквиваленте, или 9% в случае валютного вклада.

Немного сложнее рассчитывается налог на вклады физических лиц, если он предусматривает капитализацию. Возможны к тому же варианты ставок, которые зависят от суммы. Помимо этого, в каждом периоде будет своя база для исчисления налога, потому что к сумме вклада будут причисляться проценты.

Если вклад расторгнут досрочно

Договор вклада предусматривает досрочное расторжение, при котором идет пересчет процентной ставки в сторону ее снижения, причем очень ощутимого. Тогда кредитное учреждение пересчитывает сумму процентов за весь срок вклада.

В связи с этим пропадает доход, который подлежит налогообложению. И появляется необходимость возврата начисленной и уплаченной суммы НДФЛ. Ст. 231 НК РФ указывает, что налогоплательщик может вернуть сумму налога, излишне уплаченного, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением.

Что важно знать и понимать

Если депозит оформлен на срок до трех лет, можно не следить за ставкой рефинансирования (то есть ключевой ставкой) ЦБ РФ. Она важна лишь в момент подписания договора вклада. Если соблюдены все условия, налог на вклады в банках платить не придется. Исключением здесь будет рост самой ставки по вкладу: при превышении ею пороговых значений придется заплатить в казну налог.

Если вкладчик оформляет депозит в драгоценных металлах, будет весь доход, полученный вкладчиком. Однако расчет будет осуществлен по ставке 13%.

Вклады в Сбербанке

Один из самых популярных банков страны также предлагает широкую линейку вкладов. Все они имеют свои особенности:

• Продолжительность вклада. Есть срочные вклады от трех месяцев. Есть длительные до трех лет.
• Размер суммы депозита.
• Валюта вклада (на сегодняшний день можно сделать вклад в трех валютах: рубль, евро или американский доллар).
• Капитализация. Процентная ставка зависит от того, есть капитализация или нет.
• Возможность пополнения.
• Возможность управления вкладом самостоятельно.

У вкладчиков Сбербанка есть возможность открыть вклад в драгоценных металлах, которые имеют такие преимущества:

• доход определяется стоимостью этих металлов на рынке;
• отсутствие платы за открытие и ведение счета;
• отсутствие необходимости платить НДС;
• скорость обслуживания - порядка 10 минут.

Самый оптимальный вариант на сегодня - это сберегательный сертификат, ставка по которому составляет 11,5% годовых. Однако он не подпадает под обязательное страхование.

Еще один продукт, к которому стоит присмотреться, - «Сохраняй», имеющий 9,07%. Можно открыть до трех лет, не предусматривает пополнения.

Делаем вывод: налоги на вклады в Сбербанке платить нет необходимости. Ставки по ним не превышают допустимые лимиты. Правда, не забывайте, что это не относится ко вкладам с драгоценными металлами: здесь платится со всего дохода.

Что в Украине

Не так давно в Украине ввели единый налог на депозиты, отменивший действовавший ранее, который был прогрессивным.

Сейчас налог на вклады в Украине составляет 15%, и уплачивается он всеми вкладчиками независимо ни от чего. Ранее ставка была прогрессивной, и налог платился, если сумма вкладов превышала 20 тыс. гривен. С ростом суммы росла и ставка (с дохода по вкладу свыше 1 млн гривен надо было платить 25%).

Скорее всего, это сделано для того, чтобы пресечь дробление суммы сбережений на мелкие части для уклонения от уплаты.

Налоговым агентом, как и в РФ, выступает банк. Он самостоятельно рассчитывает сумму налога с депозита вкладчика, делает необходимые перечисления в казну. Эти действия банк совершает в момент начисления и Для сохранения тайны вкладов учреждение не указывает в налоговой декларации данные вкладчика, сумму вклада, начисленные проценты.

Отметим, что эти нововведения не затронут карточных и текущих счетов, зарплатных проектов.

Делаем выводы

Сформулируем основные заключения, упомянутые ранее:

• Проценты по депозитам устанавливаются кредитным учреждением и прописываются в договоре. Вкладчик сам выбирает ставку исходя из своих желаний, возможностей и предложений по депозитам.

• Ставку рефинансирования определяет Центробанк РФ. Она определяет процентную ставку, по которой он выдает кредиты коммерческим банкам. Также с ее помощью влияют на инфляцию.
• Налог на вклады физических лиц устанавливается государством. В Налоговом кодексе прописан порядок расчета. Сумма налога для резидентов страны вычисляется исходя из 35%, нерезиденты (граждане другой страны) платят 30%.

Под налогообложение не подпадают вклады, у которых на момент подписания или пролонгации договора ставки процентов не превышали ставку рефинансирования ЦБ РФ + пять п.п. Однако есть оговорка, что на протяжении срока начисления прибыли величина процентов по депозиту не повышалась. И если с даты, когда ставка по вкладу стала выше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 п.п., прошло максимум три года.

Похожие статьи