Счастливые обладатели квартир, комнат, загородных домов, гаражей и хозяйственных построек обязаны платить налог на имущество физических лиц. С 2016 года он рассчитывается по новым правилам. Помимо квартир, жилых домов, дачных строений и гаражей, список объектов налогообложения пополнится машино-местами, оформленными в собственность, а также объектами, строительство которых не завершено.
В соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ, с 2016 г. формирование и исчисление налога на имущество физических лиц будет производиться исходя из кадастровой, а не из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Именно она максимально приближена к рыночной цене.
Кто обязан платить, а кто нет?
Налог на имущество физических лиц взимается с обладателей права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют опекуны или родители, вплоть до наступления совершеннолетия.
От уплаты налога освобождаются:
- пенсионеры или лица, получающие пенсию;
- плательщики, уволенные с военной службы, либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
- плательщики, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
- плательщики, работающие в сфере искусства, использующие свое помещение в качестве музея, библиотеки или другого общественного помещения;
- плательщики, владеющие строением, хозяйственной постройкой, коммерческим строением, площадь которого не превышает 50 кв.м.
Что подлежит налогообложению?
В новый перечень объектов, облагаемых налогом на имущество физических лиц, входят:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
При этом жилые строения, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к жилым домам.
Последнее обновление Март 2019
При продаже жилья у собственника образуется доход, с которого он должен заплатить налог на доходы. Для уменьшения налога многие собственники идут на хитрость, занижая стоимость жилья в официальном договоре (тем самым скрывая часть дохода от налоговых органов). Для борьбы с подобной практикой с 2016 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые установили, что налогооблагаемый доход зависит не только от суммы, указанной в договоре, но и от кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимости . В данной статье мы рассмотрим, как и когда кадастровая стоимость влияет на налог при продаже недвижимости.
Если недвижимость приобретена до 1 января 2016 года
Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года, налогооблагаемый доход определяется "по старинке" - из договора купли-продажи. Кадастровая стоимость объекта никак не влияет на налог при его продаже (п.3 Закона ФЗ №382).
Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату регистрации права собственности (при покупке жилья) или дату открытия наследства (смерти наследодателя). Более подробную информацию Вы можете найти в нашей статье: С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?
Пример: Иванов в 2015 году получил в наследство квартиру от бабушки, кадастровой стоимостью 10 млн. руб. В 2018 году Иванов продал квартиру. В договоре купли-продажи стоимость была указана 1 млн.руб. Иванову не нужно будет платить налог на доходы, так как налогооблагаемый доход от продажи составит 1 млн.руб., который полностью покроется стандартным вычетом (см. Стандартный вычет в 1 млн.руб.)
Если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года
Если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее, то Ваш налогооблагаемый доход зависит от того, является ли указанная в договоре стоимость выше, чем 70% кадастровой стоимости .
Если цена продажи больше 70% кадастровой стоимости
Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход (и, соответственно, налог) исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре . Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.
Пример: В 2018 Королев В.А. купил квартиру за 3 млн.руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 млн.руб. Королев планирует продать жилье за 4 млн.руб. в этом же году. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн.руб. (цена продажи) - 3 млн.руб. (цена покупки). Соответственно, налог с 1 млн.руб. - 130 тыс.руб. Кадастровая стоимость не играет роли.
Если цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости
Если Вы продали объект недвижимости за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, согласно п.5 ст.217.1 НК РФ, Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли) .
Пример: В 2018 году Галкина П.Р. получила по наследству квартиру и продала её в этом же году. При этом по договору цена продажи составила 1 млн.руб. Однако кадастровая стоимость квартиры составляет 10 млн.руб. Поскольку Галкина П.Р. продала квартиру за стоимость меньше 70% от кадастровой цены, при расчете налога с продажи её доход составит 7 млн.руб. (10 млн. х 70%). Применив стандартный вычет в 1 млн.руб., ей нужно будет заплатить налог в размере 780 000 руб (13% х (7 млн. - 1 млн.))
Пример: В 2018 году Скворцов К.К. купил квартиру по договору купли-продажи за 2 млн.руб. и продал её за ту же сумму 2 млн.руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн.руб. Несмотря на то, что по договору Скворцов К.К. продал квартиру за столько же, за сколько и приобретал, в целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн. Соответственно, Скворцову К.К. нужно будет заплатить налог (70% х 5 млн.руб. (кадастровая стоимость) - 2 млн.руб. (затраты на покупку)) х 13% (ставка налога) = 195 тыс.руб.
На какой момент берется кадастровая стоимость (Если кадастровая стоимость была изменена)?
Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена продажа данного объекта (п.5 ст.217.1 НК РФ).
Пример: Сизов А.А. владеет земельным участком. Кадастровая стоимость участка составляла 5 млн.руб., в июле 2018 года кадастровая стоимость была обновлена и составила 10 млн.руб. В августе Сизов А.А. продал указанный участок за 3 млн.руб. Поскольку Сизов А.А. продал участок по цене ниже 70% кадастровой стоимости, налог от продажи земли будет рассчитываться с 3,5 млн.руб. (5 млн.руб. (кадастровая стоимость на 1 января 2018 г.) х 70%).
Как узнать кадастровую стоимость?
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно одним из следующих способов:
- Во многих договорах купли-продажи недвижимости указана кадастровая стоимость объекта на момент продажи.
- Онлайн на сайте Росреестра . Для этого в открывшейся форме Вам нужно ввести кадастровый номер объекта или его адрес и нажать "Сформировать запрос". Вам будут показаны несколько источников информации об объекте недвижимости: ГКН и ЕГРП. Вам нужно открыть сведения из ГКН, где и будет указана текущая кадастровая стоимость (и дата ее утверждения).
- Можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного Кадастра Недвижимости . Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ) лично, либо направить запрос по почте. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно в течении 5 рабочих дней со дня получения запроса. Готовый документ можно получить лично при посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.
- Сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра, заказав выписку из Государственного Кадастра Недвижимости . Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов.
Если кадастровая стоимость не определена?
Ситуация, когда кадастровая стоимость объекта не определена, встречается сейчас довольно редко. Однако, для подобных ситуаций Налоговый Кодекс регламентирует, что если на 1 января года продажи кадастровая стоимость объекта не была определена, то в этом случае доход исчисляется по стоимости, указанной в договоре (как до 1 января 2016 года) (п.5 ст.217.1 НК РФ).
Пример: В 2016 году Карасев К.Д. получил в наследство от дальнего родственника квартиру в Сибири и сразу же её продал за 1 млн.руб. По данным ГКН на 1 января 2016 года кадастровая стоимость квартиры не была установлена, поэтому доход от продажи для расчета НДФЛ будет составлять 1 млн.руб. (как в договоре). Применив стандартный имущественный вычет при продаже жилья (1 млн.руб. стоимость жилья - 1 млн.руб. стандартный вычет = 0 руб. налогооблагаемый доход), Карасев К.Д. не должен будет платить налог при продаже этой квартиры.
Каждый год до 1 декабря владелец недвижимости оплачивает имущественный налог. За просрочку с оплатой налоговики оштрафуют. При этом не важно, используется ли собственность или стоит без дела.
В 2017 году изменились методики налогообложения недвижимого имущества для физических лиц, которые поэтапно внедряются с 2016 года.
Какие регионы перешли на кадастровую стоимость
В 2017 году 72 субъекта РФ, которые платят налог на имущество по кадастровой стоимости .
Список регионов :
| Код региона | Субъект Российской Федерации | Дата перехода на кадастровую стоимость |
| 01 | Республика Адыгея | 2017 |
| 02 | Республика Башкортостан | 2015 |
| 03 | Республика Бурятия | 2015 |
| 06 | Республика Ингушетия | 2015 |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | 2016 |
| 08 | Республика Калмыкия | 2016 |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | 2015 |
| 10 | Республика Карелия | 2017 |
| 11 | Республика Коми | 2015 |
| 12 | Республика Марий Эл | 2017 |
| 13 | Республика Мордовия | 2015 |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 2017 |
| 16 | Республика Татарстан | 2015 |
| 17 | Республика Тыва | 2017 |
| 18 | Удмуртская Республика | 2015 |
| 19 | Республика Хакасия | 2016 |
| 20 | Чеченская Республика | 2016 |
| 21 | Чувашская Республика - Чувашия | 2016 |
| 23 | Краснодарский край | 2017 |
| 26 | Ставропольский край | 2016 |
| 27 | Хабаровский край | 2017 |
| 28 | Амурская область | 2015 |
| 29 | Архангельская область | 2015 |
| 30 | Астраханская область | 2017 |
| 31 | Белгородская область | 2016 |
| 32 | Брянская область | 2016 |
| 33 | Владимирская область | 2015 |
| 35 | Вологодская область | 2016 |
| 36 | Воронежская область | 2016 |
| 37 | Ивановская область | 2015 |
| 39 | Калининградская область | 2016 |
| 40 | Калужская область | 2018 |
| 41 | Камчатский край | 2016 |
| 42 | Кемеровская область | 2016 |
| 43 | Кировская область | 2016 |
| 44 | Костромская область | 2016 |
| 46 | Курская область | 2016 |
| 47 | Ленинградская область | 2016 |
| 48 | Липецкая область | 2018 |
| 49 | Магаданская область | 2015 |
| 50 | Московская область | 2015 |
| 51 | Мурманская область | 2017 |
| 52 | Нижегородская область | 2015 |
| 53 | Новгородская область | 2015 |
| 54 | Новосибирская область | 2015 |
| 55 | Омская область | 2016 |
| 56 | Оренбургская область | 2017 |
| 57 | Орловская область | 2017 |
| 58 | Пензенская область | 2015 |
| 60 | Псковская область | 2015 |
| 61 | Ростовская область | 2018 |
| 62 | Рязанская область | 2015 |
| 63 | Самарская область | 2015 |
| 65 | Сахалинская область | 2015 |
| 68 | Тамбовская область | 2017 |
| 69 | Тверская область | 2015 |
| 71 | Тульская область | 2016 |
| 73 | Ульяновская область | 2018 |
| 74 | Челябинская область | 2016 |
| 75 | Забайкальский край | 2015 |
| 76 | Ярославская область | 2015 |
| 77 | г. Москва | 2015 |
| 78 | Санкт-Петербург | 2016 |
| 79 | Еврейская АО | 2017 |
| 83 | Ненецкий АО | 2017 |
| 86 | Ханты-Мансийский АО - Югра | 2015 |
| 87 | Чукотский АО | 2017 |
| 89 | Ямало-Ненецкий АО | 2015 |
В остальных регионах базой для расчета налогов за 2016 год остается инвентаризационная стоимость.
| Код региона | Субъект Российской Федерации |
| 04 | Республика Алтай |
| 05 | Республика Дагестан |
| 15 | Республика Северная Осетия - Алания |
| 22 | Алтайский край |
| 24 | Красноярский край |
| 25 | Приморский край |
| 34 | Волгоградская область |
| 38 | Иркутская область |
| 45 | Курганская область |
| 59 | Пермский край |
| 64 | Саратовская область |
| 66 | Свердловская область |
| 67 | Смоленская область |
| 70 | Томская область |
| 72 | Тюменская область |
| 91 | Республика Крым |
| 92 | г. Севастополь |
Как определять налоговые ставки
При расчете налога, когда имущество оценивается по кадастру, ФНС применяет вычеты для снижения налогооблагаемой базы. Размер вычета зависит от вида имущества:
- комната - 10 кв. м;
- квартира - 20 кв. м;
- дом - 50 кв. м;
Например, если площадь вашей квартиры составляет 43 кв. м, то от них необходимо отнять 20 кв. м, что в итоге приведет к 23 кв. м (43-20=23), которые и составят налоговую базу.
Размер налоговых ставок определяет местная власть, но не больше максимума установленного на федеральном уровне. Например, в отношении жилых помещений предполагается использовать ставку, которая не превышает 0,1%, но решению органов местного самоуправления может быть доведена до 0,3%.
Для налогообложения офисных и дорогих объектов, власти могут применять ставки до 2%. Ставки для имущества вне этих категорий не могут превышать 0,5%.
На год раньше началось исчисление налога по кадастру в таких регионах, как Москва и Московская область, где первые платежки пришли уже в 2017 году. Повышение ставки плавное - 20% в год. Полная сумма налога ФНС начислит лишь с 2020 года.
На этом фоне выделяется Москва с местным законом, регулирующим налог на имущество физлиц, - устанавливается конкретная ставка по кадастру в отношении квартир и различных построек, площадь которых составляет до 50 кв. м. В зависимости от кадастровой стоимости предусмотрены следующие ставки налога:
- до 10 млн руб. - 0,1%;
- 10–20 млн руб. - 0,15%;
- 20–50 млн руб. - 0,2%;
- 50–300 млн руб. - 0,3%;
- свыше 300 млн руб. - 2%.
Ставка 0,3% также будет применяться к жилым объектам, которые находятся в стадии возведения.
Ставка налога на имущество в 2017 году для физических лиц
Ставки налога на имущество описаны в статье 406 НК РФ. Они зависят:
- от того, каким образом рассчитывается налог в регионе: кадастровой или инвентаризационной стоимостью;
- от вида имущества: квартира, жилой дом, гараж и т.д.;
- от того, какие ставки налога установлены местной властью.
Конкретную ставку определяет местная власть региона. Они вправе как снизить базовую ставку, так и увеличить ее.
Расчет налога
Формула расчета налога на недвижимость физлиц:
(Налоговая база × Ставка × Размер доли - Сумма налога с учетом инвентаризационной стоимости) × Коэффициент понижения + Сумма налога от инвентаризационной стоимости - Льгота = Налог по кадастру
Определение понижающего коэффициента имеет зависимость от года переходного периода - ежегодно коэффициент увеличивается на 0,2% в течение пяти лет:
- первый год - 0,2%;
- второй - 0,4%;
- третий - 0,6%;
- четвертый - 0,8%;
- пятый - 1%.
В качестве примера можно рассмотреть квартиру площадью 60 кв. м, в которой налогоплательщик имеет долю 1/2, налог от инвентаризационной стоимости составил 1000 руб. (прошлый год), а стоимость квартиры обусловливается суммой в 6 млн рублей. Налогообложение объекта с учетом кадастровой стоимости - 1200 руб. при ставке 0,1%.
Чтобы упростить расчет используется онлайн-калькулятор на сайте ФНС , а информация относительно кадастровой стоимости имущества доступна на сайте Росреестра.
Параметры для налогового калькулятора:
- Выбрать вид > на имущество физических лиц.
- Выбрать налоговый период для расчета.
- Выбрать субъект Российской Федерации, в котором расположен объект недвижимости.
- Ввести инвентаризационную стоимость объекта недвижимости в рублях.
- Ввести площадь объекта в кв. м.
- Выбрать вид объекта недвижимости: квартира, комната, жилой дом, гараж, объект незавершенного строительства, иное здание, сооружение, помещение.
- Указать размер доли в праве по данным налогоплательщика на основании имеющихся правоустанавливающих документов.
- Выбрать период владения по данным налогоплательщика исходя из количества месяцев, в течение которых объект находился в собственности.
- Указать ставку, воспользовавшись интернет-сервисом - «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ».
- Указать размер льготы в процентах.
- Нажать на кнопку «Далее» и получить сумму к уплате.
Льготы для пенсионеров и других категорий граждан
Группу льготников по налогообложению имущества физлиц формируют пенсионеры, инвалиды, военные, проходящие службу по контракту, и др. Эти категории граждан сохраняют весь пакет льгот и освобождаются от уплаты налога, но с некоторыми оговорками. Например, если у льготника имеется в собственности квартира и гараж, то у него не возникнет необходимость уплаты налога, так как перечисленные объекты - это разные виды имущества, то есть льготы действуют лишь в отношении одного объекта из группы себе подобных.
Если вам уже назначили льготы, то каждый году не нужно собирать документы и писать соответствующее заявление в ФНС.
На практике отсутствие заявления со стороны налогоплательщика рассматриваемой категории о выборе льготного объекта не является проблемой, так как ФНС самостоятельно решает этот вопрос - выбирает объект с наибольшей суммой исчисленного налога.
Как узнать и где проверить налог на имущество
Каждый года ФНС отправляет уведомление по оплате налога. Приходит оно не позднее 30 рабочих дней до крайнего срока. Плательщик может получить документ по почте, лично или в электронном виде.
Если на сайте ФНС имеется личный кабинет, то письмо придет только в электронной форме .
Если письмо не было получено, а срок уплаты уже близок, необходимо обратиться в ФНС, иначе после просрочки будут начисляться пени и штрафы.
Налог начисляется с даты регистрации имущества. Если имущество перешло по наследству, то со дня смерти наследодателя. Если в собственности имущество находилось не весь год, то налог рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, когда вы являлись собственником.
При расчете, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, установлена трехуровневая ставка налога:
- 0,1% - для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, хозяйственных строений и недостроенных жилых домов;
- 2 % - для дорогой недвижимости, если кадастровая стоимость выше 300 000 000 рублей и для торговых и офисных центров;
- 0,5% - для иных строений и зданий: бань, складов, беседок.
Пример
Вы владеете однокомнатной квартирой в Москве с 1 января 2015 года. Площадь квартиры равна 34,6 кв. м. Кадастровая стоимость одного кв. м. составляет 234 246,21 рублей. Ставка 0,1%.
234 246,21 руб. × 34,6 кв. м. × 0,1% = 8 105 руб.
Сроки уплаты налога
Налог на имущество физических лиц нужно заплатить не позднее 1 декабря включительно. Если на это число выпадает выходной или праздник, то уплата переносится на ближайший рабочий день. Не оплатили в срок, то придется платить пеню за каждый день просрочки - 1/300 от ключевой ставки Банка России.
Пример
Допустим, в этом году необходимо уплатить налог за квартиру в размере 1 525 рублей. Если ключевая ставка осталась неизменной, то день просрочки равен: 1/300 × 10% (ключевая ставка) × 1 525 руб. = 51 коп. За год задолженность будет 3 236 рублей.
Дополнительно налоговики вправе наложить штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы. Не заплатите, то привлекут к уголовной ответственности.
Пример
Если налог на имущество в размере 1 525 рублей не был уплачен, то штраф может составить 610 рублей.
Как оплатить налоги
Налог можно оплатить в любом банке с квитанцией, которую присылают вместе с уведомлением. Являясь клиентом какого-либо банка, оплатить можно онлайн.
На примере Сбербанк Онлайн рассмотрим, как быстро и просто можно оплатить по ИНН.
Активировать регистрацию можно в любой ФНС или с помощью подтвержденной учетной записи через портал Госуслуг.
Можно ли оплатить налог за другого человека
С 2017 года оплатить налог за вас может любой человек. Новшества не конкретизируют перечень лиц, которые вправе сделать это. Теперь в платежном документе в поле «Плательщик» должно быть указано лицо, фактически осуществляющее платеж, а в назначении платежа - отражено, за какого именно гражданина происходит оплата.
Раньше каждый должен был платить сам за себя. Оплачивать третьему лицу можно было в том случае, если собственнику не исполнилось 18 лет. Право на оплату налога за несовершеннолетнего собственника принадлежало родителям.
Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.
Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.
Будут ли присылать уведомления?
Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.
Какова ставка?
Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:
– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;
– объектов незавершённого строительства жилого фонда;
– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
– гаражей и машино-мест;
– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.
Как рассчитать налог на недвижимость?
Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:
10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;
20 кв.м целой квартиры;
50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.
Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно. Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).
Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.
С 1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.
Приведем пример расчета налога на недвижимость
Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.
Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:
2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.
Освобождение от уплаты налога
Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;
Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой , которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;
Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения. Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора. И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.
Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!
В следующем году москвичи и жители 27 субъектов РФ получат первые платежки с новым налогом на имущество. Также с 1 января 2016 года вступают в силу изменения в сфере налогообложения с продажи квартир: срок владения имуществом без налоговых обременений увеличен с трех до пяти лет
Главным событием в следующем году в сфере налогообложения недвижимости станет переход на новую систему исчисления ставок по кадастровой стоимости объектов. Она значительно ближе к рыночной, чем инвентаризационная, по которой до этого начислялся налог на имущество. Это значит, что суммы налогов, которые собственники недвижимости должны будут отдать в госказну, значительно вырастут.
Как будет рассчитываться налог по кадастровой стоимости
|
Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно несколькими способами:
|
После перехода на исчисление налогов по кадастровой стоимости сохранятся льготы для определенных категорий граждан. К льготным категориям относятся пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, орденоносцы, военные-контрактники, «чернобыльцы», некоторые категории бюджетников и пр.
Льготы действуют для одного объекта, который относится к одному из видов недвижимости: квартира или комната, жилой дом, гараж, творческая мастерская, ателье, студия, негосударственный музей, галерея, библиотека, хозпостройка не более 50 кв. м, расположенная на садовом или дачном участке.
Таким образом, если у пенсионера в собственности имеется квартира, садовый дом и гараж, он, как и ранее, будет освобожден в полном объеме от уплаты налога на имущество физических лиц. Органы муниципальных образований по закону вправе установить дополнительные льготы.
Налог с продажи квартиры
Другие нововведения в налоговой сфере в следующем году предусмотрены указом президента «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» . В частности, срок владения квартирой (купленной после 1 января 2016 года), который необходим для ее продажи без налоговых обременений, будет увеличен с трех до пяти лет. Если собственник захочет реализовать свою недвижимость до этого срока, то ему придется заплатить 13% НДФЛ.
Исключения составят случаи, если недвижимость приватизирована, если она унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена членом семьи или близким родственником налогоплательщику, либо если она приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.
В свое время стал глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров («Единая Россия»), который таким образом предлагал бороться со спекулянтами на рынке жилья. «Это нововведение направлено на борьбу со спекуляциями на рынке недвижимости, однако в случае принятия документа могут пострадать люди, никогда ничем подобным не занимавшиеся», — отмечал ранее руководитель аналитического центра «Индикаторы рынка недвижимости IRN.RU» Олег Репченко. Подавляющее большинство людей, по его словам, улучшает жилищные условия постепенно: сначала человек покупает «однушку», потом, обычно с увеличением количества членов семьи, продает имеющуюся жилплощадь, чтобы вложить вырученные средства в приобретение квартиры попросторнее, и так далее. Причем даже с учетом продажи имеющейся недвижимости людям часто приходится дополнительно брать кредиты, чтобы купить жилье получше. Соответственно, обложение налогом каждой такой операции не будет способствовать улучшению жилищных условий россиян, резюмирует Репченко.
Владимир Миронов
Похожие статьи
