И теперь она администрирует страховые взносы. В связи с этим поменялись многие реквизиты в платёжке по взносам – КБК, получатель и т.д. По большей части неверное заполнение документа не грозит никакими санкциями компании-плательщику. Ну и ещё - ФНС разнесёт средства правильно, т.к. автоматическая система учёта сама переправит ошибочные графы. Так зачем же бухгалтеру страдать и учить новые правила заполнения?
Ответ. Дело в том, что не все пользуются автоматизированными программами, некоторые отправляют платежное поручение вручную. И банки плательщика могут отклонить такой документ из-за того, что графы заполнены неправильно. В основном стандартизация программного обеспечения банков проводится по инициативе Центробанка. А тот реализует указания Минфина.
Внедрение новых блоков в систему происходит медленно. Соответственно, чтобы не попасть впросак и успеть в срок с платежом, необходимо точно знать, как именно Минфин рекомендует заполнять поля платёжного поручения на соцвзносы.
Многие поля не изменились, но мы рассмотрим их все, чтобы вам не пришлось искать информацию о заполнении платёжных поручений на уплату соцвзносов в 2017 году где-то ещё.
По традиции вначале предлагаем скачать сам образец заполнения платёжного поручения по страховым взносам за 2017 год:
ФАЙЛЫ
1 файл
Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Пройдёмся по всем полям:
| Про получателя | ||
| 16 | Получатель | УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации |
| 61 | ИНН получателя | Найти информацию можно на портале ФНС |
| 103 | КПП получателя | |
| 13 – 15, 17 | Банковские реквизиты получателя | |
| Про плательщика | ||
| 8 | Наименование плательщика | |
| 9, 10 – 12 | Банковские реквизиты плательщика | |
| 43 | Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет | Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно |
| 44 | Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух) | |
| 60 | ИНН плательщика | |
| 101 | Статус плательщика | 01 — юрлица, 09 — ИП |
| 102 | КПП плательщика | головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит |
| 105 | ОКТМО плательщика | Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя. |
| Про платёж | ||
| 3 | Номер п/п, присвоенный плательщиком | Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца. |
| 4, 62, 71 | Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения | Обычно совершается одним днём |
| 5 | Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. | Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк |
| 6, 7 | Сумма перечисления прописью и в цифровом формате | |
| 18 | Вид операции | Перечисление средств по поручению - код 01 |
| 19, 20 и 23 | Без требования банка надо оставлять поля пустыми | |
| 21 | Очерёдность платежа | |
| 22 | Предназначено для указания кода УИН | ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН |
| 24 | Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период | |
| 104 | КБК платежа | Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н |
| 106 | Основание (период) платежа | ТП – текущие платежи, за этот год, ЗД – выплата задолженности |
| 107 | Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год. | |
| 108 | Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0» | |
| 109, 110 | Значения полей для взносов = «0» | |
Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам
С 2017 года взносы необходимо перечислять:
Особенности заполнения полей в платёжном поручении
Получатель взносов – поле 16
Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:
- 16 — «Получатель»,
- 61 - «ИНН»,
- 103 - «КПП».
В поле 16 в качестве получателя взносов должна стоять «ваша» налоговая инспекция, та, в которой организация стоит на учёте. Но денежные средства перечисляются не в саму ФНС, а в Федеральное казначейство. Для удобства их «разнесения» — после указания конкретного органа УФК необходимо в скобках кратко назвать инспекцию.
Если платите в столице РФ, то запись будет следующего вида: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)».
Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.
Статус плательщика – поле 101
Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.
В конце 2016 и начале этого года в общей неразберихе с платежами, ФНС (совместным с фондами ПФР и ФСС письмом от 26.01.2017 г. № БС-4–11/1304@/НП-30–26/947/02-11-10/06–308-П) предлагала плательщикам с работниками в поле 101 указывать код 14 – «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Однако банки отказывались принимать такие п/п, ссылаясь на несоответствие законодательству. И, правда:
- после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
- статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.
Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.
Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:
- если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
- ИП и сам за себя, и за сотрудников - статус 09
- налоговый агент - 02
- частный нотариус - 10;
- адвокат - 11;
- глава крестьянского хозяйства - 12.
- физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников - 13,
- представитель плательщика - 28.
Код бюджетной классификации - поле 104
Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:
- к неправильному зачислению денег;
- к отказу банка проводить операцию по п/п.
Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.
Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды
Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.
Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:
КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС
Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.
Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.
Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.
Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:
Коды для пенсионных взносов «за себя»
ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.
Ранее существовало 2 кода:
- для дохода до 300 тыс. рублей - определённая сумма,
- для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.
С 2017 года их объединили в один КБК.
Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.
| Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) | Взнос в 1% от превышения | |
|---|---|---|
| Переходные коды | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.
В данной статье мы расскажем как индивидуальному предпринимателю заполнить платежки на уплату взносов в 2017 году.
В 2017 году взносы предпринимателей «за себя» нужно перечислять в налоговую инспекцию, а не в ПФР, как в предыдущие годы. Причем в налоговую инспекцию нужно перечислять и долги за прошлые годы, и взносы за 2017-й год. Делать это нужно очень внимательно, так как КБК для долговых платежей и платежей за 2017 год различаются.
Единственное исключение - добровольные взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер этих взносов в 2017 году составит 2610 руб., перечислять их нужно, как и раньше на счет отделения ФСС, в котором зарегистрирован предприниматель.
Платежки по долгам прошлых лет
До 3 апреля 2017 год а (1 апреля попадает на субботу, поэтому срок уплаты взносов сдвигается) предприниматели должны перечислить пенсионные взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей за 2016 год. Кроме того, в силу различных обстоятельств у предпринимателей на начало 2017 года могли остаться долги по взносам за прошлый год или более ранние налоговые периоды. В связи с этим возникают вопросы – «куда их перечислить» и «как оформить платежку»?
Получатель платежа
Сначала разберемся с вопросом «куда». Платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС .
При формировании платежки или квитанции из программы Бухсофт: Упрощенная система или Бухсофт: Предприниматель перейти на сайт ФНС можно по кнопке Взносы ИП/ Платежка/ Узнать реквизиты ФНС.
Внимание предпринимателей Москвы и Московской области! Обратите внимание, что с 6 февраля 2017 года в этих регионах поменяли реквизиты налоговых инспекций. Изменился Банк получателя, вместо привычного «Отделение 1 Москва», куда раньше перечисляли налог с доходов УСН, теперь нужно указывать «ГУ Банка России по ЦФО». Налог с доходов УСН и НДФЛ 13% для предпринимателей на ОСНО с 6 февраля 2017 г. тоже нужно перечислять по новым реквизитам. Подробнее информацию можно посмотреть .
Как оформить платежку
Порядок заполнения платежного поручения показан на схеме.
Таблица для перечисления долгов по взносам за 2016-й год
| Название платежа | Тариф | КБК (долги за 2016 год) | Сумма за 2016-й год | Срок уплаты |
| 26% от МРОТ | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 19 356,48 руб. | До 09.01.2017 | |
| Пенсионные взносы от дохода | 1% от дохода свыше 300 т.р. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб.* | До 03.04.2017 |
| Медицинские взносы | 5,1% от МРОТ | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 3 796,85 руб. | До 09.01.2017 |
Платежки по начислениям 2017 года
Таблица для перечисления взносов рассчитанных за 2017-й год
| Название платежа | Тариф | КБК (долги за 2016 год) | Сумма за 2017-й год | Срок уплаты |
| Пенсионные взносы в фиксированном размере | 26% от МРОТ | 182 1 02 02140 06 1110 160(единый КБК для перечисления взносов по тарифам 26% и 1% за 2017-й год) | 23400,00 руб. | До 31.12.2017 (т.к. это будет воскресенье – срок уплаты будет сдвинут в соответствии с производственным календарем) |
| Пенсионные взносы от дохода | 1% от дохода свыше 300 т.р. | 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 163800 руб.* | До 02.04.2018 | |
| Медицинские взносы | 5,1% от МРОТ | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 4590,00 руб. | До 31.12.2017 (срок будет сдвинут в соответствии с производственным календарем) |
| Добровольные взносы в ФСС | 2,9% от МРОТ | 393 1 17 06020 07 6000 180 | 2610,00 руб. | До 31.12.2017(при неуплате до указанного срока договор страхования считается расторгнутым) |
Для пенсионных взносов, исчисленных за период 2017 года, предусмотрен только один КБК (182 102 02140 06 1110 160). Отдельного КБК для взносов 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. больше не будет. Поэтому, при уплате 1% исчисленного с дохода 2017 года, можно делать платежку на общую сумму пенсионных взносов.
Информацию о добровольных взносах по временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно .
От правильности заполнения платежного поручения зависит, будет ли налог перечислен в бюджет вовремя. В 2017 году платежки по налогам и страховым взносам заполняются по новым правилам. В статье мы рассмотрим, что это за новшества и приведем примеры заполнения платежных поручений.
Порядок заполнения платежных поручений в 2017 году
Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2017 г. вносились.
Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2017 года:
- Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» - юрлицо, «02» - налоговый агент, «09» - ИП, и т.д.
- Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) - регион, и в скобках - наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
- КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
- Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
- Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
- Период, за который платится страхвзнос/налог (107) : при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» - «0».
- Тип платежа (110) – как правило «0».
Пример заполнения полей платежного поручения в 2017 году.
Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2017 г.
Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:
- Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились - с 25 апреля 2017 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:
- код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
- код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.
При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.
Например, для уплачивающего за себя страховые взносы ИП в 2017 г. заполнение платежного поручения будет следующим:
Для организации, перечисляющей за сотрудников страховые взносы, платежное поручение образца заполнения 2017 г. будет таким:
- Утверждено новое заполнение платежных поручений в 2017 году для совершения платежей в бюджет за третьих лиц. Возможность погашать задолженность по налогам и госпошлине за других налогоплательщиков появилась с 30.11.2016 г., а с 01.01.2017 г. за других можно оплачивать страховые взносы, кроме «травматизма» в ФСС.
С 25.04.2017 г. при платежах за других лиц следует соблюдать следующие правила заполнения платежного поручения в 2017 году:
- В полях, отведенных для ИНН и КПП плательщика, указывается ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог, или страхвзнос. При уплате за физлицо, у которого ИНН отсутствует, вместо него указывается «0».
- «Плательщиком» в соответствующем поле указывается тот, кто перечисляет средства со своего расчетного счета.
- «Назначение платежа» - здесь вначале следует указать ИНН/КПП лица, которое платит, а затем, после знака «//» вписать налогоплательщика, за которого платят.
- Статус плательщика (поле 101) указывается согласно статусу того, за кого производится платеж: 01 – юрлицо, 09 – ИП, 13 – физлицо.
Пример. Уплата за другую организацию (ООО «Альфа» за ООО «Якорь») транспортного налога – платежное поручение (образец заполнения 2017):
Не забывайте, что в Москве и в Подмосковье с февраля 2017 года изменились реквизиты банковских счетов для уплаты налогов и взносов.
Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4
Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по взносам
Формула для расчета
При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.
Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:
- 6884 рублей.
Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:
- 29 354 рублей.
При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.
Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Как разделить уплату взносов на кварталы?
Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:
- Взносы на пенсионное страхование: 29 354 / 4 = 7338,50 рублей.
- Взносы на медицинское страхование: 6884 / 4 = 1721,00 рублей.
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Когда платить взносы поквартально?
Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:
- За I квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года.
- За II квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года.
- За III квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года.
- За IV квартал - с 1 октября по 31 декабря 2019 года.
Как оплачивать страховые взносы в Налоговую?
Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.
Оплата по квитанции
Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.
Страховые взносы ИП - платежка
Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.
Платежные поручения по взносам за январь 2017 года отличаются от декабрьских платежек в полях КБК, налоговый период и назначение платежа. Образцы платежных поручений по взносам все это учитывают.
Как оформить платежное поручение по взносам за январь 2017 года
В 2017 году в ФНС должны поступать три вида страховых взносов : на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В результате платежки по страховым взносам - 2017 стали многом схожи с налоговыми платежными поручениями. Отличаются лишь статус плательщика (поле 101) и КБК (поле 104). Само собой, назначение каждого платежа (поле 24) в каждом конкретном случае звучит уникально.
Сначала поговорим о том, что в новых платежках по взносам особенного.
Важно!
Страховые взносы на случай производственного травматизма и профзаболеваний оставили соцстраху. Поэтому платежки не менялись
Статус плательщика (поле 101). Во всех случаях, когда компания перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, в поле 101 должен стоять статус плательщика 14. Им обозначают налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. Если взносы за работников платит ИП, статус такой же. По фиксированным взносам на собственное пенсионное и медстрахование у предпринимателей статус 09. Соответствующие разъяснения ФНС разместила 16 января на своем официальном сайте (nalog.ru). Хотя до этого чиновники советовали ставить статус 01 «Налогоплательщик» или 08 «Плательщик взносов».
Если вы из тех, кто перечислил взносы с кодом 01 или 08, проверьте, правильно ли налоговики разнесли платеж в базе. Позвоните в инспекцию или закажите сверку. Если все в порядке и долгов за компанией нет, то больше ничего делать не надо. Скорее всего налоговики сами перекодировали платеж в своей базе.
Но не исключено, что уплаченная сумма взносов по данным инспекции висит недоимкой. Если отразили в платежке верные КБК и реквизиты получателя, то взносы наверняка дошли до инспекции. Но из-за ошибки в коде плательщика начисление и уплата взносов попали на разные карточки расчетов с бюджетом. Чтобы избежать возможных пеней, сдайте в инспекцию заявление об уточнении платежа. Образец ниже.
Мнение
Взносы дойдут до инспекции независимо от кода в поле 101 платежки
Неверный статус плательщика в поле 101 - это не критическая ошибка. Главное, чтобы в платежке стояли верные реквизиты получателя и КБК. Тогда взносы дойдут до инспекции. Если компания не ошиблась в этих реквизитах и перечислила деньги вовремя, то у инспекции нет оснований начислять пени. Ошибка в коде плательщика приводит лишь к путанице во внутреннем учете инспекции. Из-за нее инспекторы могут увидеть в своей базе недоимку, хотя по факту ее нет. Чтобы избежать лишних вопросов от проверяющих, уточните платежку с ошибочным кодом в поле 101.
Олег БУБНОВ , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Образец. Заявление в инспекцию об уточнении платежки по взносам
Руководителю
ИФНС России № 13 по г. Москве
В.О. Симакову
от ООО «Радуга»
ИНН/КПП 7713123456/771301001
Адрес: 173000, г. Москва, ул. Михалковская, д. 10
Исх. № 25/02 от 06.03.2017
ЗАЯВЛЕНИЕ
об уточнении ошибочных платежей
(ошибка в статусе плательщика)
В поле 101 платежных поручений от 13.02.2017 № 50, 51 и 52 на перечисление взносов на пенсионное обеспечение (КБК 182 1 02 02010 06 1010 160), медицинское обеспечение (КБК 182 1 02 02101 08 1013 160), социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 182 1 02 02090 07 1010 160) за январь 2017 года организация указала ошибочный статус плательщика - 08. Верный статус плательщика - 14.
Ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы страховых взносов в бюджет РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. В соответствии с пунктами 7 и 9
статьи 45 Налогового кодекса РФ просим принять решение об уточнении платежа и пересчитать возможные пени.
Приложение (3 листа):
1) копия платежного поручения от 13.02.2017 № 50;
2) копия платежного поручения от 13.02.2017 № 51;
3) копия платежного поручения от 13.02.2017 № 52.
Генеральный директор ООО «Радуга» Тимофеев И.А. Тимофеев
КБК (поле 104). Обратите внимание на то, что для большинства взносов, начисленных до 1 января 2017 года и после этой даты, чиновники разработали разные КБК . Поэтому не стоит слепо копировать январские платежки со взносами за декабрь. Иначе как минимум одна ошибка будет гарантирована. А лучше сверьте КБК по нашей таблице и посмотрите образцы платежных поручений по взносам за январь 2017 года (ниже).
КБК по страховым взносам в 2017 году
|
Взносы за работников
Обычные пенсионные взносы |
||
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 | ||
| Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки |
|
| Пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 | ||
| Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки |
|
| Пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | ||
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством | ||
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | ||
| Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
Взносы предпринимателей за себя
Пенсионные взносы |
||
| Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Медицинские взносы | ||
| Взносы | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Назначение платежа (поле 24). В назначении платежа пометьте вид взносов и период, за который они перечисляются (например, «за январь»). Учтите, что в отличие от прошлогодних платежек в ПФР и ФСС, в назначении платежа не нужен регистрационный номер страхователя, который присвоили фонды при постановке на учет.
Есть вопрос
Cреди новых КБК нет отдельных кодов для дополнительных пенсионных взносов за 2016 год. Хотя коды для остальных взносов разделены по годам. Правильно ли поступили компании, которые в январе заплатили дополнительные взносы за декабрь 2016 года на КБК для 2017 года?
Да, правильно. КБК по этим взносам не разделены на периоды до и после 1 января 2017 года, поскольку в этом нет необходимости. Все взносы по дополнительным тарифам, в том числе за декабрь 2016 года, с 1 января надо перечислять на единые коды.
Куда предпринимателю платить взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. за 2016 год?
В инспекцию по месту учета. В платежке надо написать ФНС в качестве получателя и поставить новый КБК.
В декабре фонд прислал компании требование на недоимку по взносам. Перечислить деньги в 2016 году компания не успела. Как действовать в 2017 году - ждать повторное требование уже от инспекции?
Нет, надо заплатить недоимку в инспекцию на основании старого требования. Не важно, что его выставил фонд. КБК приведите новый, из кодов, установленных для платежей за декабрь 2016 года. Фонды передадут в ФНС информацию о долгах каждой компании. Если организация не погасит недоимку, инспекторы заблокируют нужную сумму на расчетном счете, а потом спишут.
На что обратить внимание компаниям, которые в этом году захотят вернуть переплату по взносам?
Если речь идет о переплате за 2014-2016 годы, то за возвратом денег надо обращаться в ПФР или ФСС. Фонды примут решение по заявлению организации и передадут его в ФНС. Возвращать деньги будет инспекция. Если компания захочет вернуть или зачесть переплату за 2017 год, то заявления по утвержденным формам надо подавать в инспекцию. Переплату по взносам инспекторы будут возвращать или зачитывать по правилам возврата и зачета налогов. Единственный нюанс: не получится вернуть пенсионные взносы, если ПФР разнес эти платежи на лицевых счетах физлиц (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).
Следующие реквизиты можно подсмотреть в налоговых платежках.
Получатель платежа (поля 61,103, 13-17). Получателем страховых взносов в поле 16 укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – название ИФНС. В поле 61 проставьте ИНН налоговой инспекции, в поле 103 - ее КПП. В полях 13, 14, 15 и 17- банковские реквизиты налоговой - БИК, корреспондентский счет банка получателя в Банке России, номер банковского счета вашей ИФНС.
Сведения о платеже (поля 106-109). Перечисляя страховые взносы в 2017 году, не забудьте также указать основание платежа в поле 106 (если платеж текущий - «ТП») и налоговый период в поле 107 (если взносы за январь 2017 года, пишите «МС.01.2017»). Если платежи текущие, в полях 108 и 109 должны стоять нули. В противном случае в них нужно перенести номер и дату документа, на основании которых переводится платеж.
Образцы платежных поручений по взносам за январь 2017 года
Похожие статьи
