Образец нулевой декларации усн. Нулевая декларация по усн

Новая форма "Единая (упрощенная) налоговая декларация" официально утверждена документом Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.

Подробнее о применении формы "Единая (упрощенная) налоговая декларация":

Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы
Может ли он вместо декларации по «упрощенному» налогу представить единую (упрощенную) налоговую декларацию? Да, согласно п... представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены... .2007 № 62н. Отметим, что единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения...
Обзор изменений в НК РФ в части совершенствования налогового администрирования
Утверждении новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов). Согласно внесенным изменениям... утверждении новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов, документов, применяемых при... . Напомним, что налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган в электронной... при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации будут обязаны предоставлять... истечении отчетного периода он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию, на которую требования п...
Порядок составления, состав и сроки сдачи годовой отчетности по УСН за 2015 год. Форма и порядок заполнения декларации. Пример
Итогам года организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, представляет годовую... должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному... итогам года организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, представляет годовую... единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН Форма декларации по "упрощенному... уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения...
Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года?
2016 г. налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые... может представлять в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию. За 2016 год декларация сдается по « ... что основными условиями для представления единой (упрощенной) декларации, которая заменяет до 4 налогов... России подготовлен проект изменений в единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом... также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма...
«Нулевая» отчетность
Месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые... » отчетностью, «нулевые» налоговые декларации означают, что в отчетном (налоговом) периоде не осуществлялась... Организации и ИП вправе представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, утв. приказом Минфина РФ... № 62н. Основные условия для представления единой (упрощенной) декларации, которая заменяет до 4 налогов... ч. НК РФ. Упрощенная система налогообложения Налоговая декларация по «упрощенному» налогу, утв. приказом...
Виды «нулевой» отчетности
... «нулевой» налоговой отчетности Особенности представления Общая система налогообложения Декларация по налогу... 373 НК РФ). Упрощенная система налогообложения Налоговая декларация по «упрощенному» налогу Форма утверждена... Компании и ИП могут представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ... г. № 62н). Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия: отсутствие... , в отношении которых представляется декларация. налоги, в отношении которых...
Заполнение нулевой отчетности
Нулевая отчетность означает прочерки в налоговых декларациях и «страховой» отчетности? ... нулевая отчетность означает прочерки в налоговых декларациях и «страховой» отчетности? ... отчета). Заполнение нулевой налоговой отчетности Представление нулевых налоговых деклараций означает, что... в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком... банке, налогоплательщики вправе представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, утв. приказом Минфина РФ...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2018
Является незначительный период просрочки представления налоговой декларации, что послужило основанием для... качестве индивидуального предпринимателя в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей... прекращение действия применяемой ими упрощенной системы налогообложения. Возобновление применения... с выводами налогового органа о необоснованном применении Налогоплательщиком единого налога... общей организационной структурой (единые трудовые ресурсы, единый товарооборот, общие денежные...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за июнь 2017
Установленные законом сроки подавали уточненные налоговые декларации с требованием о возврате излишне... акта, утрачивают статус горного отвода; единый горноотводный акт отсутствует. УСН Определение... исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы. Вопросы добросовестности Определение от... обеих организаций; торговый зал представляет единое пространство без капитальных перегородок, площади... ; оформление магазинов организаций в едином стиле и единую систему скидок; формирование кадрового...
Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога
Объект налогообложения. Для применения единого налога в качестве объекта налогообложения... учет доходов и расходов в упрощенной форме, то есть на... определяется как произведение налоговой базы и ставки. Ставка единого налога применяется в... и фактически выплачено до представления налоговой декларации за этот квартал, но не... и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае... деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом налогоплательщики, ...
Гид по налоговым поправкам. Какие изменения ждут нас в конце года?
Уже есть в налоговой инспекции. Также упрощен порядок подтверждения ставки... взаимодействия между налоговыми и таможенными органами путем создания единой информационной базы... taxCOACH®: «креатив» налоговых органов поражает. После аннулирования декларации автоматически следует претензия... полноты и достоверности указанных в налоговой декларации сведений (выявление ошибок, противоречий, ... осени, если налогоплательщик представляет уточненную налоговую декларацию, уменьшающую сумму уплачиваемого налога, ...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за апрель 2018
Процентов от налогового органа. При этом, исходя из выписки из Единого государственного... Налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации, представленной после проведения выездной налоговой проверки, не могли... в предыдущей (первичной) декларации, которая была предметом налоговой проверки, не может изменять... РФ специальных правил, регулирующих применение упрощенной системы налогообложения в случае реорганизации...
Контрольные соотношения ФНС по новой декларации УСН
Показателей налоговой декларации. Взаимоувязка основных показателей налоговой декларации по УСН Проанализируем внутридокументальную (внутри «упрощенной» декларации) и... июля, 25 октября и суммы единого налога, подлежащего к доплате (... единому налогу для «упрощенцев» с объектом налогообложения «доходы». При неравенстве показателей, налоговые... сбора, которая уменьшает сумму исчисленного единого налога (авансового) платежа (п... правильности исчисления авансового платежа по единому налогу для «упрощенцев» с...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2018 года
М.В., НПФ Технохим) + Налоговые органы, составляющие единую централизованную систему (статья 30 ... Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 6 ... в эксплуатацию в период применения упрощенной системы налогообложения. В ином случае... по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации, но без соблюдениях тех правил... , что трансформаторная подстанция представляет собой единую сложную вещь, обладающую признаками недвижимого...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2018
Инспекцией неполноты отражения сведений в налоговой декларации, приводящих к занижению суммы налога... , произведенный Налогоплательщиком перерасчет налоговых обязательств путем представления уточненной налоговой декларации по налогу на... на сумму НДС ввиду применения упрощенной системы налогообложения законодательством не предусмотрена... предприниматель неправомерно применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный...

Новая форма декларации для упрощенной системы была утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@, и по ней отчитываются за 2014 год все плательщики УСН (ИП и организации). Последний срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 30 апреля 2015 года. Состоит новая форма из шести листов, но сдавать из них надо не все.

Общие правила заполнения декларации по УСН за 2014 год

Титульный лист заполняют все упрощенцы, а для разных объектов налогообложения на УСН теперь предусмотрены отдельные разделы. Последний лист заполняют только те, кто получил имущество или деньги в рамках благотворительности или целевого финансирования. Это достаточно редкий случай для индивидуальных предпринимателей, поэтому в рамках этой статьи рассматривать его заполнение мы не будем.

Таким образом, заполненная декларация по УСН в общем случае будет содержать три листа:

для плательщиков УСН Доходы титульный лист и разделы 1.1 и 2.1;
для плательщиков УСН Доходы минус расходы титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 .

Общие требования заполнения новой декларации приводятся к Приказу ФНС ММВ-7-3/352@, они практически не отличаются от стандартных требований к формам отчетности:

печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
если поля заполняются от руки, то используют чернила черного, фиолетового или синего цвета;
разрешены только заглавные печатные буквы;
исправление ошибок с помощью корректора или другого подобного средства не допускается;
не разрешается двусторонняя печать страниц декларации;
листы декларации нельзя прошивать или скреплять степлером;
в верху каждой страницы указывается ИНН индивидуального предпринимателя;
во всех полях при отсутствии показателя проставляется прочерк.

Заполняем титульный лист декларации

ИП указывают только ИНН. КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается, поэтому ставим прочерки. Номер страницы «001» на титульном листе уже напечатан.

номер корректировки – для декларации, сдающейся первый раз, прописывают 0, для первой корректировки 1 и т.д.;
налоговый период: при заполнении декларации за год указывают код 34;
отчетный год – 2014;
представляется в налоговый орган – вписываем 4–х значный код налоговой инспекции, в которую сдается декларация;
по месту нахождения (учета) – для ИП код 120;
налогоплательщик – построчно указываем фамилию, имя, отчество ИП;
в поле ОКВЭД – код основного вида деятельности;
номер телефона – с указанием кода города или мобильный;
количество страниц – в общем случае 3;
достоверность и полноту сведений подтверждаю – 1, если сдает сам налогоплательщик и 2, если сдает представитель. Во втором случае надо указать в соответствующем поле дату и номер доверенности;
подпись ИП (или доверенного лица), дата и печать. ИП может обходиться без печати, но если она у него есть, то ставить оттиск надо на всех официальных документах, в том числе и на декларации.

Правый нижний блок заполняют работники ФНС, поэтому никаких отметок там, в том числе прочерков, делать не надо.

Заполняем разделы 1.1 и 2.1 для плательщиков УСН Доходы

Начинаем заполнять с раздела 2.1, пример заполнения декларации вы можете .

1. ИП без работников получил за 2014 год доход 800 тыс. руб. Для простоты расчета примем, что доходы по кварталам были равномерными – по 200 тыс. руб. в каждом. В декларации доходы указывают нарастающим итогом: строка 110 – 200000, строка 111 – 400000; строка 112 – 600000; строка 113 – 800000. Наш предприниматель не имеет работников, поэтому в поле 102 напишем «2», ИП – работодатели указывают цифру «1». Поле 120 для УСН Доходы имеет только один вариант – цифру «6».

2. Далее переходим к указанию авансовых платежей и единого налога по итогам года, для этого суммы доходов умножаем на налоговую ставку – 6%. Суммы авансовых платежей по налогу указываются тоже нарастающим итогом, поэтом строки будут такими: строка 130 – 12000; строка 131 – 24000; строка 132 – 36000; строка 133 – 48000.

3. Проверяем – действительно, общая сумма налога по итогам года равна 800 000 * 6% = 48 000 руб. Но, как мы уже не раз показывали, плательщики УСН Доходы могут уменьшить рассчитанные авансовые платежи и сам единый налог на сумму выплаченных в соответствующем квартале страховых взносов. ИП без работников могут уменьшать авансовый платеж на всю сумму страховых взносов за себя. Если же работники есть, то учитываем страховые взносы, выплаченные и за себя, и за работников, но налог при этом уменьшить можно не более, чем на 50%. Наш предприниматель знал о своем праве на уменьшение авансовых платежей к уплате, поэтому платил их поквартально.

4. Посчитаем, сколько всего взносов он должен был заплатить по итогам 2014 года? Одна часть взносов фиксирована, т.е. не зависит от размера доходов – 20 728 руб. Плюс надо прибавить 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. Считаем общую сумму взносов к уплате: 20 728 + 5 000 из расчета (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%)= 25 728 руб.

5. Обратите внимание – до 31 декабря 2014 года ИП должен был заплатить только фиксированную часть, т.е. 20 728 руб. Еще 1% (в нашем примере 5 000 руб.) он имел право заплатить до 1 апреля 2015 года, но можно было это сделать и в 2014 году, поэтому мы учтем при расчете налога все уплаченные взносы. Первые три квартала предприниматель платил по 6 000 руб., а в последнем – оставшуюся сумму 7 728 руб.

6. Суммы страховых взносов отражают нарастающим итогом в следующих строках: строка 140 – 6000, строка 141 – 12000, строка 142 – 18000, строка 143 – 25728. На этом заполнение раздела 2.1 закончено, и на базе этих данных будем заполнять раздел 1.1.

Сделать это просто, в разделе указывают только код ОКТМО (строка 010), суммы авансовых платежей, которые выплачивались по итогам каждого квартала и итоговую сумму налога. Если ИП не менял место жительства, т.е. код ОКТМО на протяжении года оставался тем же, то строки 030, 060, 090 не заполняются.

7. Что касается строк для авансовых платежей, то в них вносят суммы, уплаченные отдельно по каждому кварталу, а не нарастающим итогом. В первом квартале, получив доход в 200 000 руб., ИП должен был уплатить 12 000 руб. в виде авансового платежа. Поскольку в первом квартале были уплачены взносы в размере 6 000 руб., то заплатил он только 12 000 – 6 000 = 6 000 руб. Эту сумму вписываем в строку 020. То же самое было сделано во втором и третьем квартале, поэтому в строках 040 и 070 указано по 6 000 руб. В последнем квартале разница была другой: 12 000 – 7 728 руб. = 4 272 руб. осталось доплатить в виде налога по итогам года до 30 апреля 2015 года.

Заполняем разделы 1.2 и 2.2 для плательщиков УСН Доходы минус расходы

Главное отличие для плательщиков УСН, которые работают на этом объекте налогообложения в том, что страховые взносы не уменьшают единый налог к выплате, а учитываются в общей сумме расходов. Соответственно, отдельных полей для указания уплаченных страховых взносов не будет.

Начинаем заполнять с раздела 2.2. Все полученные доходы, расходы и разница между доходами и расходами указываются нарастающим итогом . Так, были получены следующие доходы:

за первый квартал — 478 000 руб. (строка 210);
за второй квартал – 502 000 руб., нарастающим итогом 980 000 руб. (строка 211);
за третий квартал – 710 000 руб., нарастающим итогом 1 690 000 руб. (строка 212);
за четвертый квартал – 1 100 000 руб., нарастающим итогом 2 790 000 руб. (строка 213).

Аналогично заполняются строки для расходов (с 220 по 223) и для разницы между доходами и расходами (с 270 по 273). В строках с 260 по 263 указываем налоговую ставку, в нашем случае это 15%, если в вашем регионе по вашему виду деятельности другая ставка, то указываете ее. В строке 280 надо указать сумму минимального налога, равную 1% от полученного дохода, в нашем случае это 27 900 руб. Если налог, рассчитанный по разнице между доходами и расходами окажется меньше, чем минимальный, то платить надо минимальный налог.

Все расчеты наглядно ясны из , кроме того, для каждой строки по тексту декларации есть подсказки.

Осталось заполнить раздел 1.2, где указывают суммы авансовых платежей, которые ИП уплачивал каждый квартал. Проверяем: всего за год было получено доходов 2 790 000 руб., расходов произведено 1 980 000 руб., налоговая база равна 810 000 руб. Умножаем эту сумму на налоговую ставку 15%, получаем 121 500 руб. налога за год. Были уплачены поквартально авансовые платежи: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, осталось доплатить 39 000 руб., эта сумма и указана в строке 100.

Если ваши примеры расчетов сложнее, чем приведены у нас, например, получены убытки, рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам или использовать специализированные онлайн-сервисы.

Заполняем декларацию по УСН за 2014 год обновлено: Декабрь 3, 2018 автором: Все для ИП

Декларацию по УСН сдают один раз в год - до 30 апреля 2015 года (для ИП). И чтобы это вовремя сделать, самое время её заполнить.
Итак, чтобы сдать Налоговую декларацию за 2014 год, Индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения («доходы 6%» или «доходы – расходы 15%») надо, во-первых, скачать и распечатать бланк Налоговой декларации, а затем правильно его заполнить.

8. «По месту нахождения (учета) (код)» - 120
120 – в случае представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя; 210 – при представлении декларации по месту нахождения российской организации.

9. «Налогоплатильщик» (- 4 строки «квадратиков) – вписываем полностью ФИО предпринимателя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Фамилия
Имя
Отчество

10. «Вид экономической деятельности по ОКВЭД» - это код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику, когда он оформлялся, как ИП (см. ваши документы).

11. «Номер контактного телефона» - заполните.

12. «на 003 страницах»

Теперь 2 блока ниже:
левый – заполняем, правый – не трогаем совсем!

13. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.
1 – если Вы сами подаете декларацию, 2 – если Ваш представитель. Ваши ФИО полностью (верхнии три строки) или ФИО вашего представителя (ниже расположенный многострочный блок + данные доверенности в самом низу).

14. Внизу ставится подпись и дата .

Раздел 1 декларации «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».
Раздел 1 декларации содержит показатели суммы налога при УСН, подлежащие к уплате по данным налогоплательщика.

Этот раздел, хоть он и значится «№1», заполняется ПОСЛЕ того, как Вы заполните Раздел 2.

1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» - код 1 .

2. Строке 010 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно.
Строки 030, 060 и 090 – тоже для кода ОКТМО, но заполняются они только если менялось место нахождения организации.
Где узнать код ОКТМО? Например, всё на том же сайте Налоговой по .

3. Строка 020 – смотрите подписанную формулу (стр.130-стр.140), считайте и вписывайте.
В строке 020 вписываем значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04.14 г. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа суммы взносов на социальное страхование за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1

4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.

5. Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1

Дальше – аналогично. Просто внимательно и не торопясь, подставляем числа и вычисляем.
В итоге – в строке 100 у Вас выйдет тот последний платеж УСН6% за 2014 год, что Вы оплатили (или ещё должны успеть оплатить до 30 апреля 2015 года). Или строка 110, если у Вас небольшой доход и все налоги «вычитаются» за счет фиксированных страховых взносов.

6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10.14. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.
Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.

7. В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.
Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.

8. В конце страницы заверяем раздел подписью и ставим дату подписания.

Раздел 2 декларации «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - "доходы").
Раздел 2 декларации содержит данные налогоплательщика о ставке налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

1. Строка 101 - Вписываем «Объект налогооблажения» - 1 , т.к. у нас это Доходы.

2. Строка 102 - Признак налогоплатильщика – 1 или 2 выбираем, согласно предложенному описанию этого «признака».

3. Строки 110, 111, 112 и 113 - «Сумма полученных доходов...» - вписываем данные согласно КУДиР – сумма дохода за 1 квартал, сумма за полгода (всего за 6 месяцев), сумма за три квартала (всего за 9 месяцев), всего за год.

4. Строка 120 – «Ставка налога (%)» - в нашем случае 6 %.

5. Строки 130-133 заполняются согласно подписанной формуле: Доход x 6/100, т.е. рассчитываете 6% от полученного дохода за каждый период (именно те суммы, что Вы вписывали в строки 110-113, в том же порядке).

6. В строки 140-141 вписываются оплаченные Страховые взносы в ПФР: в какой период платили – в ту строку и вписываем (пишем только рубли, копейки округляем). В заполнении этих строк очень помогает уже - просто находишь уже подсчитанное число и списываешь его.

Подать документ можно лично и при этом составить 2 копии декларации - одну предоставить в ФНС, а другую с датой приема оставить себе. Также можно это осуществить с помощью почтовых услуг, но при этом лучше воспользоваться заказным письмом и обязательно с описью вложений. Можно отправить документы по электронной почте (нужно иметь электронную подпись).

Общие моменты:

Сроки предоставления декларации за 2014 год остались прежними: 31.03.2015 г. и 30.04.2015 г. для организаций и ИП соответственно.

Декларация состоит из шести разделов:

Титульный лист;

Раздел 1.1. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

Раздел 1.2. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, сменившего место постановки на учет»;

Раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;

Раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;

Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Общие правила, предъявляемые ФНС, к заполнению декларации:

Все показатели указываются без копеек, и округляются до целых рублей.
Страницы нумеруются начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.
При заполнении вручную можно использовать только ручки синего, фиолетового или черного цветов.
Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера, а декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с 2-х сторон недопустима.
В одном поле (клеточке) заполняется только 1 цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например поле ИНН у организаций будет иметь вид: «4345001234 — -«.
Если налогоплательщик предоставляет отчет на «бумаге» без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флешку (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.

В отличии от старой декларации, в новом бланке ФНС ввела раздельное заполнение для УСН 6% и 15%.

Далее мы рассмотрим декларацию по , как наиболее распространенную среди наших читателей. Изменений очень много, и на первый взгляд сам процесс заполнения запутанный, но если разобраться, то окажется, что все очень просто.

Заполнение декларации по УСН 6% за 2014 год:

Организации или ИП, применяющие (применявшие) в 2014 году «упрощенку» 6% с объектом «Доходы», заполняют Титульный лист, Разделы 1.1. и 2.1.

Сам бланк титульного листа остался (почти) без изменений. Изменились лишь некоторые коды (коды налоговых периодов, коды способов представления декларации, и т.д.):

Коды налоговых периодов

* Данный код применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
** Данный код применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Коды представления налоговой декларации
в налоговый орган

Коды,
определяющие способ представления декларации

2. Раздел 1.1.

В новом бланке уже содержится новый код ОКТМО, который также состоит из 11 знаков. Если ОКТМО в Вашем регионе состоит из 8 знакомест, то в пустых клеточках указываем прочерки, например: «33701000 — — -«.

Раздел 1.1. кардинально изменился и содержит строки доначисления или наоборот уменьшения авансовых платежей в разрезе каждого отчетного (налогового) периода.

При этом, «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется обязательно, а данные по строкам 030, 060, 090 указываются только при изменении места нахождения организации (места жительство индивидуального предпринимателя).

На первый взгляд, Раздел 1.1. стал более сложным для понимания и заполнения, но если разобраться — то в точности наоборот.

3. Раздел 2.1.

Раздел 2.1. по сравнению с разделом 3 старой декларации также изменился очень сильно, в чем Вы можете легко убедится, посмотрев на картинку, расположенную ниже: Со строками 101, 102 и 120 все ясно, а вот с остальными надо разобраться более тщательно. В строках 110-113 мы указываем доходы, полученные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатели указываются нарастающим итогом!

На основании строк 110-113 мы рассчитываем показатели (размер авансового платежа) для строк 130-133 соответственно, т.е. 130= 110*6%, 141= 131*6% и т.д. Уменьшение авансового платежа (налога) 6% на сумму уплаченных страховых взносов в этих строках мы не делаем!

В строках 140-143 мы указываем страховые взносы и другие платежи, которые уменьшают начисленный налог. Данные вычеты мы также указываем нарастающим итогом: за 1 квартал, полугодие, … и т.д.

Заполнение указанных строк имеет свои особенности:

ИП без работников указывают здесь уплаченные фиксированные платежи (с учетом 1%) . При этом сумма вычета не должна быть больше начисленного авансового платежа (налога) за соответствующий период.

Организации и ИП с работниками здесь указывают страховые и иные выплаты, при этом сумма налога (авансового платежа) не может быть уменьшена более, чем на половину. Предприниматели-работодатели могут здесь указать уплаченные фиксированные взносы (с учетом ограничения 50%).

Думаю, у многих предпринимателей, да и у начинающих бухгалтеров, после прочтения моей статьи в голове каша, но уже следующей статье мы рассмотрим и многое станет ясно.

Плательщиков "упрощенки" к концу года ждет новое изменение: декларация по УСН за 2014 год сдается по новой форме. Новую форму утвердила ФНС России приказом № ММВ-7-3/352@ 04.07.14

В чем отличия новой формы от старой?

1. В отличие от предыдущей, в новой форме будет шесть страниц вместо трех. Данную форму уже нужно будет сдавать за 2014 г.

2. Листы декларации по каждому объекту налогообложения заполнятся отдельно.

Если компания применяет режим УСН «доходы», заполняются разделы 1.1 и 2.1. Если компания работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.

До этого времени данные по разным объектам налогообложения заполнялись в одном разделе. Компании лишь проставляли разные коды – 1 или 2.

3. В новой форме декларации по УСН в разделах 2.1 и 2.2 при расчете налога показатели вписываются нарастающим итогом за каждый отчетный период – первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Таким образом, компании с объектом «доходы» заполняют суммы доходов и выплат (взносы, пособия), на которые налог уменьшается. А компании с объектом «доходы минус расходы» - вносят доходы, расходы и убытки.

До нынешнего времени с расчетом авансов по УСН возникало много вопросов, и при проверках налоговики часто запрашивали Книгу доходов и расходов для сверки правильности их расчета. Теперь расшифровку делать не придется – все будет видно в декларации.

4. За каждый отчетный период в новой форме можно указывать свою ставку налога. Такая необходимость возникает, например, если компания платит авансы по одной ставке, а затем ее место нахождения изменилось, и авансы начали начисляться по ставке другого региона.

5. Новая декларация по УСН за 2014 год включает в себя еще один раздел – раздел 3. Сюда вносятся данные об использовании целевых средств. Кто должен заполнять раздел 3? Данный раздел предназначен для заполнения бюджетными и благотворительными организациями. До этого периода данные компании сдавали лист 7 декларации по налогу на прибыль, что определялось в письме Минфина России № 03-11-06/2/25803 от 04.07.13.