В данном справочном материале приведен образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год. Он может понадобиться «упрощенцам» с объектом «доходы минус расходы». В образце уже указан новый КБК. Вы можете скачать образец в качестве примера для заполнения.

Когда платят минимальный налог по УСН

Минимальный налог по УСН за 2016 год нужно заплатить, если:

• по итогам 2016 года получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
• сумма «упрощенного» налога за 2016 год меньше суммы минимального налога (1% от полученных доходов). Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Срок уплаты за 2016 год

Перечислить минимальный налог по УСН организация должна не позднее 31 марта, а индивидуальный предприниматель – не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной (субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день), срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

31 марта 2017 года – это пятница. Значит никаких переносов нет. А вот 30 апреля 2017 год – это воскресенье. 1 мая – это нерабочий праздничный день. Следовательно, срок уплаты минимального налога по УСН за 2016 год для ИП переноситься. Внести платеж нужно не позднее 2 мая 2017 года. См. « ».

Новый КБК

С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного кода. Его требуется платить по коду авансов (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Предположим, что фирма доработала на упрощенке до конца 2016 года года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Внести деньги нужно на КБК - 18210501021011000110. Он с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального.

Прежде организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога по УСН, другой - для минимального. Из-за этого возникали проблемы с зачетом этих сумм. Со следующего года таких проблем уже не будет. КБК с 2017 года стал единым – 18210501021011000110.

Образец платежки

Теперь приведем образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год.

Если вы открыли свой бизнес, подали заявление на выбранный режим налогообложения – в рассматриваемом случае это упрощёнка «Доходы» – то рано или поздно (а точнее, до 25 числа месяца следующего за каждым кварталом) вам предстоит оплатить налог, по выбранному вами спецрежиму. Давайте рассмотрим, как это правильно сделать, чтобы оплаченные суммы поступили куда нужно, и предприниматель не попал под пени и штрафы.

Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.

Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:

1. Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
2. Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
3. Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.

А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2019 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря. Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу. Если у ИП нет наёмного персонала – то вплоть до 100% (в нашем примере это 8400 - (32385: 4) = 303,75 – сумма которую требуется перечислить по УСН), если есть работники – то до 50%.

Если предпринимателю пришла пора платить налоги, то это можно сделать тремя способами. Первый из них – это воспользоваться порталом nalog.ru, на котором имеется сервис для создания платёжного документа.

Вам потребуется заполнить необходимые поля:

1. Код вашей налоговой (если не знаете, то программа его подставит автоматически при заполнении вами адреса).
2. Статус лица (в нашем случае – это «09» – ИП).
3. Основание платежа – «ТП», если это налог за текущий период.
4. Сумма налога.
5. Фамилия и имя ИП.
6. ИНН (обязателен, если хотите оплатить прямо с сайта) или адрес, если вам достаточно распечатать сформированную квитанцию, чтобы оплатить потом через кассу в удобном вам банке.

Второй способ – воспользоваться для оплаты банковскими терминалами. Однако если вы выберете его, стоит заранее приготовить всю ту же информацию, что и при заполнении квитанции через сайт, поскольку тем данным, которые терминал подставляет автоматически, лучше слепо не доверять.

Третий – и, пожалуй, самый эффективный – открыть расчётный счёт в банке, если вы не сделали это раньше.

Да, закон не обязывает ИП иметь расчётный счёт, но это выгодно по целому ряду причин:

• позволяет производить платежи в любое время и в любом месте;
• расширяет круг ваших клиентов за счёт организаций, которым удобнее и проще работать с безналом (а таких среди средних и крупных компаний-большинство);
• позволяет принимать абсолютно любые суммы, тогда как на оборот наличных денег есть ограничение в 100000 рублей по одному договору. Даже если оплата происходит не разово, а небольшими частями, как только общая сумма превысит указанный порог – предприниматель обязан перейти на безналичный расчёт;
• если вы планируете хранить деньги на счёте, то можно выбрать банк, в котором есть тарифный план с начислением процентов на остаток средств по счёту;

Многих предпринимателей отпугивает от открытия своей учётной записи в банке тот факт, что это вызовет лишние затраты. Но на данный момент тарифные планы, предлагаемые различными финансовыми учреждениями, очень гибкие, и если у ИП маленький оборот по счёту, то можно выбрать тариф вообще без абонентской платы, правда, стоимость перевода за каждую отдельную платёжку будет выше.

Если вы планируете проводить по счёту всего несколько операций в месяц, это получается намного выгоднее, чем обычный вариант с абон. платой и невысокой ценой за денежный перевод. Тем более что за оплату налогов, банковская комиссия не снимается.

Инструкция по заполнению платёжного поручения

Если предприниматель принял решение оплачивать налог со своего расчётного счёта, то для перевода средств ему понадобится грамотно заполнить платёжное поручение. Сложного в этом ничего нет, главное иметь под рукой образец. Особое внимание при этом надо уделить правильному внесению наименования банка УФК и счёта получателя, в противном случае ваша обязанность по перечислению налога не будет считаться исполненной.

Итак, плательщиком заполняются:

• поле 101 – статус плательщика – в нашем случае ИП – 09;
• поле 8 и 60 – наименование ИП и его ИНН. Если вы используете интернет-банк – то эти поля обычно всегда автоматически заполнены, так же как и поля 9, 10, 11, 12 несущие данные о вашем счёте;
• поле 7 – сумма оплачиваемого налога;
• поля 16,61 и 103 – наименование налогового органа, куда вы перечисляете платёж и поле 14-БИК банка получателя. Кор. счёт в поле 17 и наименование банка в поле 13 обычно заполняются программой, после введения вами БИК;
• поле 21 – очерёдность платежа – в данном случае «5» или «3», если оплата уже происходит по требованию из налоговой. Вообще правильность заполнения этого поля критична только в случае,если на счету нет денег для проведения оплат, если средства есть, то все списания со счёта будут происходить в календарной последовательности;
• поле 104 – КБК налога, у УСН «Доходы» в 2019 году это 182 1 05 01011 01 1000 110. Обратите внимание, если вы оплачиваете штраф или пени по налогу, то у них будет свой персональный КБК.
• поле 105 – ОКАТО – это территориальный код, его можно узнать через специализированный сайты, например, http://classinform.ru/kod-okato-po-inn.html введя свой ИНН;
• поле 106 предложит вам выбор из нескольких вариантов. Если вы оплачиваете налог вовремя – ставьте «ТП». Если спохватились, обнаружили у себя задолженность и добровольно её гасите – «ЗД». Ну а если уже пришло требование от ИФНС – «ТР», остальные шесть значений встречаются значительно реже, и посмотреть их все можно непосредственно при заполнении графы;
• поле 107 выбираете «КВ» – квартал, дальше цифра от 01 до 04 – номер квартала соответственно, крайние четыре цифры – это год за который оплачиваете налог;
• поле 108 – дата документа – всегда равно 0, если перечисляется текущий платёж;
• поле 109 – номер документа требования об уплате налога. Аналогично полю 108 – если у вас своевременное перечисление – всегда «0»
• поле 24 – назначение платежа – где вы пишите практически то же самое, что до этого кодировали в полях 104-109, но словами.

Для человека, столкнувшегося с заполнением налогового платёжного поручения впервые, это может показаться достаточно трудной задачей. По факту – всю перечисленную процедуру необходимо пройти только один раз, дальше вы сохраните в онлайн-банке шаблон или просто будете копировать предыдущее платёжное поручение по этому же налогу, меняя в нём лишь дату, период оплаты и редактируя назначение платежа. Составление документа при таком порядке занимает меньше минуты.

И хотя прямого запрета к перечислению налогов с личного счёта предпринимателя нет, проводя такую оплату, ИП нарушает договор с банком, который, согласно инструкции ЦБ запрещает использовать личные счета клиентов в коммерческих целях. В лучшем случае банк может просто заблокировать такой платёж, в худшем возникнут неприятности вплоть до закрытия счёта.

В июле многие предприниматели платят налоги с доходов. Авансовый платеж по УСН за полугодие и ЕНВД за II квартал перечисляют не позднее 25 июля. А бизнесмены на общем режиме платят до 15 июля включительно НДФЛ за 2015 год.

В платежном поручении есть поля, которые предприниматели заполняют по особым правилам. Например, у ИП в отличие от компаний нет КПП. А ИНН состоит из 12 знаков, а не из 10. Из-за ошибок в полях платеж может зависнуть на невыясненных.

Мы проанализировали, в каких полях бухгалтеры и предприниматели часто ошибаются. Расскажем подробнее, как такие поля заполнять.

Номера полей платежного поручения вы можете посмотреть в образце ниже. Для вашего удобства мы выделили номера полей цветом. Платежное поручение на перечисление налога составляют по форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер.

Какие особенности учитывать предпринимателю

ИНН (поле 60)

ИНН бизнесмена состоит из 12 цифр. Это тот индивидуальный номер, который бизнесмен получил в налоговой инспекции как физическое лицо. Регистрируясь в качестве ИП, коммерсанты специальный ИНН не получают. Первая и вторая цифры ИНН не равны нулю (приказ Минфина России от 23.09.2015 №  148н).

Плательщик (поле 8) и его подпись (поле 44)

Запишите ФИО предпринимателя и в скобках - ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//».

Пример: Солнцева Ольга Петровна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.

В поле 44 бизнесмену нужно расписаться.

Статус плательщика (поле 101)

В поле 101 проставьте код 09. Этот статус отличается от того, который ставят в платежном поручении компании (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 №  107н).

Если бизнесмен платит НДФЛ с выплат работникам, в поле 101 укажите статус плательщика 02.

КПП (поле 102)

Индивидуальные предприниматели не получают КПП. Поэтому в поле 102 платежки проставляйте 0.

Как заполнить каждое поле платежки

Сумма налога прописью (поле 6) и цифрами (поле 7)

В поле 6 укажите прописью с заглавной буквы сумму налога. Слово «рубль» напишите без сокращений (приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 №  383-П).

Пример: «Шестьдесят одна тысяча двести пятьдесят рублей».

В поле 7 сумму платежа укажите цифрами. После них проставьте знак «=».

Допустим, вот так: 61250= .

Перечислять налоги в бюджет следует в полных рублях. Сумму менее 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля.

Номер счета (поле 12)

Укажите номер корреспондентского счета банка, в котором у индивидуального предпринимателя открыт расчетный счет.

Вид операции (поле 18)

Отметьте шифр. Для платежных поручений это всегда 01.

Очередность платежа (поле 21)

Перечисляя налоги в срок на основании собственного расчета, укажите пятую очередность. Если платите налог по требованию инспекции, то показывайте значение очередности 3 (п. 2 ст. 855 ГК РФ и письмо Минфина России от 20.01.2014 №  02-03-11/1603).

Уникальный идентификатор начисления (поле 22), ИНН (поле 60). Указывать значение УИН надо, только если вы платите налог по требованию инспекции. Значение УИН состоит из 20 или 25 знаков. Если вы указываете УИН, то отражать в платежке ИНН (поле 60) не понадобится.

Если вы перечисляете текущие платежи на основании своего расчета, то в поле 22 проставьте значение 0. Но тогда в поле 60 обязательно укажите ИНН.

Код бюджетной классификации (поле 104)

Впишите 20-значный КБК. Для НДФЛ, упрощенного налога и ЕНВД предусмотрены разные КБК. А у аванса по УСН код зависит от объекта. Значения КБК смотрите в таблице ниже.

КБК по налогам с доходов предпринимателя

ОКТМО (поле 105)

Код показывает, в какой муниципалитет индивидуальный предприниматель платит налог. Конкретный номер указан в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 №  159-ст. ОКТМО состоит из 8 или 11 знаков. Если ваш ОКТМО состоит из 8 символов, то дописывать нули до 11 знаков не нужно.

Можно на сайте ФНС России. Для этого зайдите на главной странице в раздел «Электронные сервисы» и выберите «Узнай ОКТМО». Затем введите свой регион и муниципальное образование. Сервис напишет ваш ОКТМО.

Основание платежа (поле 106)

Перечисляя налоги в срок, впишите код текущих платежей «ТП».

Если вы погашаете в добровольном порядке задолженность по налогу, то вместо «ТП» в поле 106 пишите «ЗД». Если погашаете задолженность по требованию налоговиков, то основание платежа - «ТР».

Налоговый период (поле 107)

В платежном поручении на уплату суммы ЕНВД или аванса по УСН за полугодие 2016 года укажите КВ.02.2016. Если же ИП платит в июле НДФЛ за 2015 год, то в поле нужно отразить ГД.00.2015.

Показатель «Налоговый период» состоит из 10 знаков. Первые два знака определяют периодичность уплаты: месяц (МС), квартал (КВ), полгода (ПЛ), год (ГД). В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляют номер месяца текущего года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка «.». В 7-10 знаках указывают год, за который производится уплата налога.

Номер документа (поле 108)

Здесь проставьте в платежке 0. И только если платите налог по требованию ФНС, в поле 108 нужно ставить номер выставленного документа.

Дата документа (поле 109)

Это поле заполняют, если платят налог на основании декларации. Упрощенцы не отчитываются за полугодие. Поэтому при перечислении аванса по УСН запишите значение 0. Если же бизнесмен перечисляет налоги на основании декларации, то нужно проставить ее дату. Например, дату сдачи отчетности по ЕНВД за II квартал - 20.07.2016.

Тип платежа (поле 110)

Последнее поле в платежке не заполняйте. Раньше в нем указывали тип платежа - пени, проценты и другие платежи. Однако сейчас такого требования нет (Указание Банка России от 06.11.2015 №  3844-У). Это правило действует с 28 марта 2016 года.

Назначение платежа (поле 24)

Впишите дополнительную информацию о перечислении средств. Например, «Авансовый платеж за полугодие 2016 года, перечисляемый в связи с применением УСН (объект - доходы)».

Пример заполнения платежного поручения для ИП

Предприниматель А.Ю. Сорокин применяет упрощенную систему с объектом «доходы» и ведет деятельность в Павловском муниципальном районе Воронежской области. Доходы бизнесмена за полугодие 2016 года составили 750 000 ₽. Льготные ставки по УСН для объекта «доходы» в регионе не введены. Поэтому авансовый платеж равен 45 000 ₽:

750 000 ₽ × 6%

Бизнесмен перечислил аванс в срок. Поэтому в платежном поручении бизнесмен указал в поле 21 пятую очередность: 5 .

В поле 101 отметил: 09 . Предприниматели при уплате налогов с доходов от своего бизнеса отмечают именно этот код.

В поле 104 платежки коммерсант записал КБК для уплаты аванса с доходов: 182 1 05 01011 01 1000 110 .

В поле 106 отметил: ТП.

А в поле 107: КВ.02.2016 .

В поле 108 поставил: 0 .

В поле 109: 0 .

В поле 22 «Код» также вписал 0, так как при уплате текущих налогов и взносов, рассчитанных самостоятельно, УИН не устанавливается: 0 .

В поле 24 «Назначение платежа» отметил дополнительную информацию, связанную с перечислением денег: «Авансовый платеж за полугодие 2016 года, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы)» .

После стольких волнений и беготни по разным инстанциям, в которых нужно было зарегистрироваться, встать на учёт, получить лицензию или разрешение на осуществление своей деятельности, предприниматель наконец-то вздохнул спокойно и начал работать.

Но время летит очень быстро, и конец квартала уже близко. Время авансовых платежей для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения. Не за горами и конец года, по итогу которого тоже надо будет заполнить платежку.

Разберёмся, как правильно заполнить платежное поручение на уплату авансового платежа и налога по итогу года.

Реквизиты в платежном поручении на уплату УСН

Первое, что должно корректно отражаться, это реквизиты организации или предпринимателя - полное или краткое название в поле 8, ИНН - поле 60, КПП при наличии в поле 102. Если ИП - то Иванова Татьяна Николаевна (ИП) //Иркутск, улица Лермонтова, дом 15, офис 5//. Именно так теперь для ИП нужно заполнять плательщика.

Поле 104 предназначено для КБК - код бюджетной классификации. Это код, который идентифицирует налоговый платеж. Для УСН с объектом налогообложения в виде доходов КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Для УСН с объектом налогообложения в виде доходов за минусом расходов КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

При заполнении КБК лучше проверить каждую цифру. Если хотя бы в одной ошибка - платеж уйдет не туда. Вернуть его будет сложно. А по УСН окажется задолженность и прибавятся неприятные последствия в виде пени и штрафа за несвоевременную уплату.

Поле 105 - ОКТМО. Номер муниципальных образований, состоящий из 8 цифр. Узнать его можно в электронном справочнике.

106 - поле для основания платежа. Оно имеет две буквы. Для авансовых платежей и по итогу года это «ТП» или текущий платеж.

Поле 107 - здесь нужно указать, за какой период оплата. Авансовые платежи по УСН квартальные, поэтому ставим КВ и номер квартала. Должно получиться: КВ 01.2017 - если квартал первый, КВ 02.2017 - если второй. В квартальных платежах значение первых двух цифр может быть 01, 02, 03, 04. Годовой платеж обозначается буквами ГД и имеет такой вид ГД 00.2017.

Поле 109 для даты документа - основания. Также ставим 0.

Назначение платежа - 24 поле - авансовый платеж за 1 квартал 2017 года, перечисляемый в связи с применением УСН (Доходы или Доходы за минусом расходов).

Если платеж по итогу года, то пишем налог за 2017 год, перечисляемый в связи с применением УСН (Доходы или Доходы за минусом расходов).

Поля 6 и 7 предназначены для отражения суммы перечисления прописью и цифрами соответственно. Если платежное поручение заполняется в электронном виде, сумма прописью заполняется автоматически. А если на бумажном - то придется прописывать вручную.

Поле 101 - это статус налогоплательщика. При перечислении УСН нужно выбрать статус 01. Этот статус предназначен для плательщиков налогов, администрируемых непосредственно налоговой инспекцией.

Поле 21 - это информация для банка. Нужно указать очередность платежа. Их всего пять: первая и вторая - это исполнительные документы, третья - оплата по требованиям налоговой инспекции и фондов на погашение налогов и взносов, четвертая - иные исполнительные документы и пятая - добровольные платежи. При оплате налога или авансового платежа нужно поставить 5.

В поле 22 пишется уникальный идентификационный номер документа, по которому осуществляется оплата. Заполняется в случае оплаты по требованию. При самостоятельном перечислении налога ставится 0.

Поля 9-12 - это банковские реквизиты. В десятом поле нужно указать наименование банка, в котором открыт расчетный счёт. В поле 12 указывается номер корсчета, который у каждого банка свой, как и БИК в 11 поле. Номер корсчета обычно начинается на цифры 301 и имеет 20 знаков. Эту информацию можно получить в том банке, где открыт рабочий расчетный счёт. А поле 9 - это номер счёта организации, он обычно начинается на 407 для организаций или на 408 для индивидуальных предпринимателей.

Далее, реквизиты получателя. При перечислении налога банк получателя (поле 13) - это отделение города - Отделение Москва, Отделение Иркутск. А получатель обычно - УФК области (поле 16). ИНН и КПП у каждой налоговой инспекции свой (поля 61 и 103), поэтому реквизиты лучше запросить в самой налоговой. Там же укажут номер расчетного счета (поле 17) и БИК(14). Корсчета у бюджетных банков нет.

Поле 45 заполняется уже банковским работником при получении платежного поручения.

Поля 3 и 4 заполняются в соответствии с хронологическим порядком при формировании платёжки. В поле 3 ставится порядковый номер поручения, в поле 4 дата формирования.

Для подготовки отчетности вы можете воспользоваться сервисом «Мое дело - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» . На основании введенных данных о полученных доходах и произведенных расходах сервис автоматически рассчитает сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Вам не надо будет беспокоиться о том, что налог к уплате посчитан неверно. Сервис проверит правильность заполнения КУДиР и налоговой декларации по УСН и отправит декларацию в электронном виде в налоговую инспекцию. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Итак, мы разобрали все необходимые поля для заполнения платежного поручения. Для наглядности на рисунке продемонстрирована нумерация полей.

Также можно посмотреть пример заполнения платёжки на уплату авансового платежа.

Похожие статьи