Отчетность ип перед налоговой. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)

Как сдавать декларации и прочие отчеты на сайте ФНС предпринимателю

Самый общедоступный ресурс для сдачи деклараций и иных отчетов через интернет — сервис сдачи отчетности на сайте ФНС . Для того чтобы воспользоваться им, налогоплательщику нужно:

Оформить квалифицированную электронно-цифровую подпись (далее — ЭЦП) в удостоверяющем центре (далее — УЦ).
Получить идентификатор на сайте ФНС .

После этого налогоплательщик сможет отправлять в ФНС широкий спектр отчетных документов в соответствии с официальными форматами. В этих целях предполагается применение программы, разработанной ФНС специально для сдачи отчетности с помощью ЭДО — «Налогоплательщик ЮЛ» (несмотря на название, программа подходит также для физлиц и ИП).

Первая и, вероятно, главная задача предпринимателя, который желает отправлять в ФНС электронную отчетность — оформление ЭЦП.

Где и как получить ЭЦП для налоговой отчетности

Электронная подпись для документооборота с ФНС оформляется в любом аккредитованном удостоверяющем центре. Предпринимателю для ее получения нужно прийти в офис УЦ, взяв с собой:

паспорт;
свидетельство с номером ОГРНИП;
свидетельство с номером ИНН;
СНИЛС.

Узнать больше об оформлении ЭЦП вы можете в статье «Что такое электронная цифровая подпись (ЭЦП)? Как и где получить?» .

После заполнения заявления от ИП и внесения оплаты за годовое (или рассчитанное в привязке к иному периоду) обслуживание сертификата и ключа ЭЦП специалисты УЦ создадут для предпринимателя квалифицированную подпись, запишут ее на защищенный носитель (например, eToken), выдадут криптографическую программу для использования ЭЦП.

Ключ ЭЦП необходимо настроить особым образом для применения в целях заверения налоговой отчетности, которая отправляется через сайт ФНС в ведомство.

Как настроить ЭЦП для налоговой отчетности через сайт ФНС

Процедура настройки ЭЦП для рассматриваемых целей предполагает:

установку криптографической программы «КриптоПро» в версии 3.6 или более новой;
инсталляцию сертификата ведомственного УЦ;
инсталляцию сертификата УЦ, который выдал электронную подпись хозяйствующему субъекту;
инсталляцию браузера Internet Explorer в версии 6.0 или более новой;
установку программы «Налогоплательщик ЮЛ» (в версии 4.39 и более новой), создание транспортного контейнера (файла с отчетом, зашифрованного особым образом) с ее помощью;

открытие портов 443 и 444 в операционной системе — через них происходит обмен данными при отправке отчетности.

То, каким образом производятся указанные выше действия, регламентировано в Руководстве по применению сервиса отчетности от ФНС . Там же детально расписан порядок отправления отчетных документов через сервис.

Итак, теперь мы знаем, как ИП сдать через интернет налоговую декларацию (и иные сведения в ФНС в письменном виде). Но кроме сдачи отчетов у владельца бизнеса есть и иная задача — отследить то, что в дальнейшем происходит со сданными файлами.

Предоставляемый ФНС сервис по сдаче отчетности не позволяет делать в ведомство детальные запросы о том, каковы результаты сдачи отчетности (была ли она принята, обработана, применена в рамках налоговых проверок). Для решения таких задач используется другой ресурс — Личный кабинет налогоплательщика.

Личный кабинет ФНС: проверка отчетности

Личный кабинет (далее — ЛК) бесплатный, безопасный; его функционала достаточно для решения большинства задач, связанных с проверкой отчетов налоговикам. ИП может, используя ЛК, делать в ФНС любые предусмотренные НК РФ запросы в рамках реализации прав и обязанностей, определенных Налоговым кодексом (п. 7 приказа ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@).

Для того чтобы получить доступ к сведениям, загружаемым в ЛК налоговиками (как правило, это сведения о задолженностях, переплатах, проведении камеральных проверок), ИП достаточно иметь логин и пароль, которые оформляются в любом отделении ФНС. Но чтобы отправлять в ФНС более детальные запросы по отчетам, предпринимателю нужна квалифицированная ЭЦП. Подойдет и та, что оформлена в УЦ для сдачи отчетности через сервис ФНС.

При наличии квалифицированной ЭЦП предприниматель может сам зарегистрироваться в Личном кабинете — без участия специалистов ФНС.

Как настроить ЭЦП для Личного кабинета

Положениями п. 2.2 приказа ФНС России от 26.05.2015 № ММВ-7-6/216@ определено, что ЭЦП предпринимателя настраивается в целях подключения к ЛК в соответствии с Руководством по настройке ПО на портале ЛК для предпринимателя. Можно отметить, что в этих целях отлично подойдет руководство, разработанное не для ИП, а для юрлиц — по приказу ФНС России от 14.01.2014 № ММВ-7-6/8@. Правила, утвержденные данным приказом, в основном объеме могут быть применены и индивидуальными предпринимателями.

В приказе № ММВ-7-6/8@ очень подробно разъяснено:

как готовить ПК для отчетности в ФНС по ЭДО;
как устанавливать конкретные программные компоненты для настройки ЭЦП для пользования Личным кабинетом от ФНС;
как осуществить проверку готовности компьютера к входу в Личный кабинет (либо к регистрации налогоплательщика там).

Предприниматель, настроив ЭЦП для подключения к Личному кабинету, сможет сразу начать пользоваться им (либо зарегистрироваться в нем, а затем — начать пользоваться). В частности, в целях ознакомления с результатами камеральных проверок по декларациям.

Применению сайта ФНС в целях отправки налоговой отчетности есть альтернативы.

Альтернативы ЛК: ПО от издателя ЭЦП (оператора ЭДО)

Речь идет об использовании специализированных программ от операторов электронного документооборота — хозяйствующих субъектов, которые разрабатывают коммерческие программные решения, предназначенные:

для отправки налоговой отчетности;
для проверки статуса налоговой отчетности.

Во многих случаях оператор ЭДО также имеет компетенции удостоверяющего центра (либо выступает в качестве партнера стороннего УЦ) — компании, управомоченной выдавать квалифицированные ЭЦП. При покупке сертификата ЭЦП — у себя или у партнерского УЦ — доступ к программам для ЭДО оператор часто дает бесплатно.

Главное преимущество в применении ПО для электронной отчетности от оператора, выдавшего ЭЦП (или же имеющего статус партнера УЦ, выдавшего ЭЦП), — в возможности свести к минимуму трудозатраты, связанные с настройкой ЭЦП (в сравнении с настройкой сервиса от ФНС, которая представляет собой довольно сложную процедуру для пользователя).

В случае со специализированным коммерческим ПО для электронного документооборота основной объем задач, связанных с обеспечением функционирования программных решений для отправки налоговой отчетности, находится на стороне разработчика. Он же дает при необходимости оперативные консультации по пользованию программами для отправки отчетности.

Кроме того, при отправке отчета через систему оператора ЭДО точно фиксируется дата отправки, даже если отчет по каким-то причинам не сразу попал к адресату (например, на приемный шлюз ФНС). В то время как при возникновении проблем с отправкой через сервис госслужбы отчет будет считаться не сданным до тех пор, пока не будут устранены все технические проблемы, часто не зависящие от отправителя отчета.

Альтернативы ЛК: ПО от банка

Довольно популярный тренд — предоставление кредитно-финансовыми организациями, которые обслуживают счета хозяйствующих субъектов, программ для электронного документооборота с государственными ведомствами. Услуга по предоставлению такого ПО может входить в стоимость обслуживания счета, оплачиваться отдельно или же быть бесплатной вовсе. Для предоставления такой услуги банки обычно заключают от своего имени договор всё с тем же оператором ЭДО.

Как правило, чем дороже такая банковская услуга, тем шире ее функционал. Бесплатных опций подобного банковского ПО вполне может хватить на нужды отчетности ИП без работников, который, как правило, направляет в течение года в ФНС не более 5 различных отчетных документов.

Программы для ЭДО с ФНС от банков могут быть стационарными и облачными (второй вариант набирает популярность ввиду исключительной простоты доступа, который осуществляется через браузер, как и в случае с доступом к программе «Банк-клиент»).

Отметим, что ЭЦП, выданная банком (или выступающим в качестве партнера банка УЦ), во многих случаях не подходит для применения в государственных системах ЭДО. В этом ее отличие (и одновременно недостаток) от универсальной ЭЦП, выдаваемой выпускающими коммерческие программы операторами ЭДО (либо от партнерами таких операторов).

Для того чтобы отправить налоговую отчетность в ФНС в электронном виде, хозяйствующий субъект может использовать ведомственный сервис (при условии предварительного получения ЭЦП), а для проверки результатов передачи отчетности — Личный кабинет на сайте ФНС. Альтернативы государственным системам ЭДО — сервисы, предоставляемые операторами ЭДО и некоторыми банками.

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html . Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года , 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период . При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться < 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;
Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);
Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);
Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Пример отражения доходов в книге:

			Доходы, учитываемые	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

	20.03.2018 № 3	Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1
	25.03.2018 № 4	Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2
	26.03.2018 № 5	Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3
Итого за I квартал
	Дата и номер первичного документа		Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

	09.04.2018 № 10	Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4
	22.04.2018 № 6	Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1
Итого за II квартал
Итого за полугодие

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6% .

Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

Месяц	Доход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.
Январь		I квартал
Февраль
Март
Апрель		Полугодие

Июнь
Июль		9 месяцев
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

— 4 000 руб. — в I квартале;

— 12 000 руб. — в течение полугодия;

— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;

— 28 000 руб. — в течение года.

Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

Решение

По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб.

Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.

4. Расчет налога по итогам года:

720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

43 200 — 28 000 = 15 200 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм . Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

— наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

— приостановить операции по счету налогоплательщика.

В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел "Информация для респондентов"/"Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения". После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru , штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

Индивидуальные предприниматели в большинстве случаев освобождены от ведения бухгалтерского учёта в отличие от юридических лиц. Но заполнять установленные нормативными актами регистры, сдавать декларации и прочие формы в надзорные органы обязаны. Отчётность ИП в 2019 году зависит от применяемой системы налогообложения, вида деятельности, использования наёмного труда.

Для удобства всех представителей малого бизнеса можно классифицировать как:

самостоятельные ИП на различных режимах налогообложения;
со штатом сотрудников;
выполняющие операции с отдельным н/о;
без деятельности.

В общем случае сдача отчётности для ИП заключается в периодическом заполнении деклараций по основному налогу в ИФНС и статистических форм по запросу Росстата.

Также инстанции имеют право потребовать расшифровку показателей и первичную документацию в подтверждение правильности определения бюджетного обязательства.

Для этого необходимо вести налоговые регистры:

книги утверждённого образца;
расчёты;
ведомости;
журналы.

Если выполняются требования законодательства по записи в книгах доходов, расходов или других показателей, то бухгалтерскую отчётность деятельности ИП не обязаны вести.

Существует несколько способов передачи деклараций и других форм в инстанции:

на бумажных носителях лично или через представителя;
по почте с описью вложения;
в электронном виде через кабинет плательщика, с помощью онлайн-сервисов и ЭЦП.

Сроки отчётности установлены в нормативных актах с тем условием, что если последняя дата приходится на праздники, то передать документы разрешается в первый рабочий день. Это правило также касается уплаты обязательных налогов и сборов.

В 2019 году для ИП предусмотрены такие режимы н/о:

ОСНО - общая система;
УСН - упрощёнка;
ЕНВД - единый налог на вменённый доход;
ЕСХН - специальный сельскохозяйственный режим;
ПСН - патент.

Допускается совмещение нескольких систем для ИП со смешанными видами деятельности. Например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. В этом случае ведётся раздельный учёт показателей, предоставляются ведомости по каждому из налогов.

Правовые акты РФ постоянно меняются, вносятся коррективы в декларации. Независимо от того, какую отчётность сдаёт ИП, прежде чем приступить к заполнению форм, необходимо проверить актуальность бланка на официальном сайте ИФНС. Там же находится порядок и образец заполнения.

Для бизнесменов, избравших общий режим, определены 2 основных сбора:

НДФЛ.

Квартальный отчёт в налоговую инспекцию для ИП, которые являются плательщиками НДС, нужно подавать только в электронном виде по форме КНД-1151001 через спецоператора до 25 числа следующего месяца. Если предприниматель не зарегистрирован в системе НДС, но при осуществлении сделки выступает агентом и должен единоразово перечислить сбор в бюджет, то допускается бумажная декларация.

По налогу на доходы предусмотрено 2 вида форм:

3-НДФЛ - итоговая годовая отчётность до 30 апреля за прошедший период. В 2019 г. действующий бланк утверждён Приказом № ММВ-7-11/671@ в редакции от 25.10.2017 г. Если налог уплачен своевременно, то за нарушение срока сдачи декларации штраф составляет 1000 р. В противном случае санкции увеличиваются до 5% ежемесячно от обязательства, указанного в отчётности. Предельная сумма может составлять 30%, минимум 1000 р.
4-НДФЛ - подаётся единоразово новоиспечёнными ИП в 5-дневный срок после окончания месяца, в котором получена первая выручка. А также в случае резкого изменением уровня дохода - на 50% от ранее задекларированного. На основании этого отчёта ИФНС рассчитывает авансовые суммы к уплате в бюджет. Форма не менялась с 2011 года.

Декларация носит второстепенный характер, и наказать за несдачу или нарушение сроков налоговые органы могут только на 200 р.

Если ИП ликвидируется, то подать отчётность по 3-НДФЛ необходимо в 5-дневный период с момента приостановления операций за отработанное время с начала года.

Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.

УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:

«доходы», 1%-6%
«доходы минус расходы», 5%-15%.

Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:

1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
если происходит ликвидация - в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.

Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.

В законодательстве находится на стадии разработки проект отмены ежегодной формы для ИП на УСН «доходы». Согласно предварительным данным, льготный режим будет касаться предпринимателей, которые полностью ведут учёт выручки через онлайн-кассы.

Единый налог на вменённый доход напрямую зависит от вида деятельности и рассчитывается по формуле, включающей несколько показателей, которые могут меняться в процессе ведения бизнеса. Реальная выручка при этом никак не влияет на сумму бюджетного обязательства в отчётности. Плательщикам на вменёнке необходимо отражать в ведомостях изменение ключевых факторов, на базе которых определяется налог.

Отчётность по ИП на ЕНВД для контроля осуществляемых операций сдаётся в ИФНС за каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца.

Бланк декларации действует с 19.10.2016 и включает сведения:

Вид деятельности.
Корректирующие коэффициенты.
Основная доходность.
Физические показатели.
Налоговая база.
Сумма обязательства.

Ставка единого налога для сельхозпроизводителей составляет 6%. База н/о рассчитывается как выручка минус затраты. ЕСХН декларируется 1 раз до 31 марта за истекший календарный год. Последние изменения внесены в форму бланка 01.12.2016. Если ИП уведомляет ИФНС о прекращении деятельности на ЕСХН, то в следующем месяце сдаёт отчёт до 25 числа.

Наиболее благоприятные условия налогообложения созданы для ИП на патентной системе. Отчётность в ИФНС такими плательщиками не подаётся, так как сумму обязательства определяет налоговый орган.

В ситуации, когда ИП использует в своей деятельности штат сотрудников, состоящий даже из 1 человека, необходимо начислять и выплачивать заработок, а также связанные с этим налоги и сборы. Отчётность подаётся по каждому виду обязательства и по кадрам.

Получатели форм:

ИФНС, которая также администрирует уплату страховых взносов;
Пенсионный фонд РФ;

Отчётность для ИП, которая сдаётся в Налоговую инспекцию:

Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в Справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.
Квартальный сводный отчёт 6-НДФЛ без детализации, заполняется нарастающим итогом. Если численность меньше 25 человек, разрешается сдавать в бумажном виде, в случае превышения лимита - в электронной форме. Порядок составления отчётности и тип бланка закреплён в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15.
Ведомость о среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Форма утверждена 29.03.2007 в приказе № № ММ-3-25/174.
Единый расчёт страховых взносов каждый квартал согласно документу от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В форму включается информация о сборах на ОПС, ОМС, по нетрудоспособности и декретных пособиях, а также персонифицированные сведения по работникам.

Какие отчёты сдаёт ИП в Пенсионный фонд:

Годовая форма СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников и работников по гражданско-правовым договорам. К основному пакету прилагается ведомость ОДВ-1 с данными персонифицированного учёта. Бланки утверждены Постановлением №3п от 11.01.2017.
Ежемесячная форма СЗВ-М (ПП ПФ РФ № 83п от 01.02.2016) по работникам, которым выплачивалась зарплата.

В Фонд социального страхования каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС, утверждённой приказом № 381 от 26.09.16 с изменениями от 07.06.2017. В отдельных регионах РФ действует экспериментальная программа, в рамках которой при составлении отчётности нужно руководствоваться документом №114 от 28.03.2017.

Сроки подачи обязательных форм ИП с наёмным персоналом представлены в сводной таблице:

Получатель	Отчёт	Периодичность	Предельная дата
ФНС	2-НДФЛ	ежегодно	01.04
6-НДФЛ	поквартально	· 30.04;
РСВ	4 раза в год	· 30.04;
Сведения о среднесписочной численности	ежегодно	20 января
ПФР	СЗВ-М	помесячно	15 число
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	· 1 раз в год; · при выходе работника на пенсию.	· 1 марта; · на 3-й день после получения заявления.
ФСС	4-ФСС	поквартально	· на бумажном бланке - 20-е число следующего месяца; · в цифровом виде - на 5 дней позже.

За неподачу отчётности или нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции.

Кроме основных бюджетных сборов, под действие которых подпадают все предприниматели, для некоторых видов деятельности или объектов нормативными актами предусмотрено дополнительное налогообложение:

Акциз. Декларация подаётся ежемесячно до 25 числа за предыдущий период. Плательщиками налога являются предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами на территории РФ. Производители алкоголя подают извещение о перечислении аванса в 4-х экземплярах до 18 числа текущего периода вместе с копиями подтверждающих документов.
Водный налог. Бизнесмены, которые получили лицензию на использование объектов, включая подземные, подают квартальную отчётность до 20 числа следующего месяца в районную ИФНС, где осуществляется деятельность.
Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщиками являются ИП на основании выданных лицензий на право пользования недрами. Отчётность сдаётся в основную ИФНС помесячно до окончания следующего периода.
Регулярные платежи за пользование недрами. Возлагаются на ИП, которые ведут лицензируемую изыскательную, оценочную или строительную деятельность, не связанную с непосредственной добычей ископаемых. Отчётность квартальная, сроки аналогичные декларации по НДПИ.
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики - предприниматели, которые зарабатывают ловлей рыбы и прочих морепродуктов. Разовая отчётность подаётся со сведениями о лицензиях и начисленных суммах сборов в 10-дневный срок после получения права на деятельность. Форму с данными о количестве прилова нужно предоставить до 20 числа следующего месяца, когда заканчивается действие разрешения.
Сборы за пользование объектами животного мира. Платят ИП, занимающиеся охотой и получившие на это разрешение. Сведения о выданных документах и обязательных суммах подаются в Налоговую службу в срок до 10 дней с момента вручения лицензии.
Торговый сбор. Устанавливают местные власти для осуществления товарных операций. Не платят ИП на ПСН и ЕСХН. В качестве отчётности выступает уведомление с отражением суммы сбора, которое бизнесмены должны подать самостоятельно в ИФНС.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов, в том числе и как физические лица.

Отчётность по таким сборам не подаётся, ФНС самостоятельно определяет сумму и направляет уведомление по адресу ИП для перечисления в бюджет:

Платёж за землю. Для лиц, у которых в собственности есть участок.
Транспортный налог. Владельцам движимого имущества, независимо от того, используются ли автомобили в предпринимательской деятельности, нужно оплачивать этот региональный сбор.

Экологическая отчётность подаётся, когда бизнесмен осуществляет операции по:

размещению, ликвидации, переработке отходов;
занимается охраной окружающей среды;
загрязняет природу вредными выбросами.

Существует линейка обязательных форм для статистики и Росприроднадзора, в зависимости от особенностей бизнеса. В основном это ежегодные отчёты - 2-ТП (воздух), 2-ТП (водхоз), 2-ТП (отходы), Декларация по плате за НВОС.

Перерывы в работе случаются по разным причинам, от болезней до общего экономического спада. Однако если предприниматель не прошёл официальную процедуру ликвидации, ответственность перед контролирующими органами с него не снимается.

Эта категория плательщиков зачастую обращается с вопросом – если ИП не ведёт деятельность, то какой отчёт сдавать в налоговую? Для разных систем н/о сохраняются обычные сроки и формы. Если простой длится целый год, то по всем налогам, кроме ЕНВД, с прочерками вместо показателей. Если деятельность осуществлялась хотя бы 1 месяц, то отчётность будет с цифрами.

Недостаток вменёнки заключается в том, что сумма обязательства не зависит от уровня дохода. Даже если нет хозяйственных операций, то необходимо сдавать отчётность и платить ЕНВД в бюджет до тех пор, пока предприниматель не сменит систему налогообложения или ликвидируется. Единственная возможность для ИП составить нулевую декларацию – документально подтвердить отсутствие физических показателей, на базе которых рассчитывается обязательство. Например, таксист продал машину и в течение отчётного квартала не купил новую.

На общей системе есть возможность сдать упрощённую декларацию, куда включаются сведения по НДС и НДФЛ.

Также перед ИП сохраняется обязанность перечислять фиксированные страховые взносы «за себя» на ОПС и ОМС (кроме случаев, оговорённых в законодательстве). Раздел, предусмотренный в декларации по УСН для включения этих сумм в уменьшение основного налога, при отсутствии бюджетного обязательства, не заполняется.

Предприниматель, который был работодателем и зарегистрирован в социальных фондах, но уволил всех сотрудников и целый год не выплачивал доход физическим лицам, пустые отчёты не подаёт.

Если ИП принял решение сняться с регистрации, то необходимо отчитаться перед ИФНС в следующем порядке:

плательщики ЕНВД сдают декларацию перед заявлением на ликвидацию;
упрощенцы должны отправить форму по УСН после лишения статуса ИП в 25-дневный срок;
общесистемники заполняют 3-НДФЛ в течение 5 суток с момента отмены регистрации и НДС до 25 числа по окончании квартала.

Все предприниматели обязаны обеспечивать сохранность первичной документации, налоговой и статистической отчётности в течение 5 лет после закрытия.

Это первое с чем сталкивается абсолютно каждый предприниматель. Состав и сроки подачи отчетности, естественно зависят от той системы налогообложения, которую выбрал предприниматель. Как вести отчетность на каждой из систем мы и рассмотрим в данной статье.

Бухгалтерская отчётность ИП на ОСНО

При регистрации ИП по умолчанию у предпринимателя действует общая система налогообложение (далее ОСНО). Однако следует сразу отметить, что очень мало предпринимателей остаются на ОСНО. Во многом это связано с расхожим мнением, о том, что отчетность на ОСНО намного сложнее и больше по объему чем, например, на «упрощенке». Далее рассмотрим, так ли это на самом деле.

Первое, что нужно знать - это то, что существует прямая зависимость между количеством отчетов и наличием сотрудников у предпринимателя.

Если ИП работает сам, не привлекая наемных работников, то он обязан сдавать следующие четыре отчета:

Декларация по НДС. Предоставляется каждый квартал.
Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ). Предоставляется до 30 апреля.
Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течение одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.

Если у ИП есть сотрудники, то сдаются следующие отчеты:

Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.
Декларация по НДС. Сдается каждый квартал.
Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ для ИП). Сдается до 30 апреля.
Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течении одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.
Декларация по доходам сотрудников (форма 2-НДФЛ).

Исходя из вышеизложенного, чаще всего предприниматель на ОСНО сдает декларацию по НДС (раз в квартал). Большая же часть остальных отчетов, сдается только один раз в календарный год.

Мнение эксперта

Мария Богданова

ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН такого документа просто нет.

Бухгалтерская отчётность ИП на УСН

Большинство индивидуальных предпринимателей выбирают упрощенную систему, в качестве системы налогообложения. И это совершенно понятно. Ведь УСН предполагает сдачу одной декларации в год. Срок подачи отчетности при УСН (форма КНД 1152017 утверждена ФНС России приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@) до 30 апреля.

Хотя данный отчет и сдается только раз в год, подготовка к его составлению должна быть очень тщательной. Именно с целью правильного учета всех поступивших и потраченных средств, законодательство обязует каждого предпринимателя вести книгу учета доходов и расходов. Эта книга позволяет правильно произвести расчет налоговой базы для того чтобы в последствии правильно исчислить налог.

Однако важно помнить, что если предприниматель привлекает к работе сотрудников, то никто не освобождает его от представления на каждого из работников декларации по форме 2НДФЛ.

Бухгалтерская отчётность ИП на ЕНВД

С недавнего времени в применении этого налогового режима произошли серьезные изменения. В первую очередь следует отметить то, что ЕНВД перестал быть обязательным. Теперь предприниматели вправе перейти, например, на «упрощенку». Конечно, законодательство не запрещает оставаться на ЕНВД, в том случае если все условии для его применения соблюдены.

Как и в случае с УСН, предприниматель на ЕНВД заполняет только одну декларацию, но происходит это каждый квартал. Налоговая декларация (ее форма КНД 1152016 утверждена ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) сдается до 20 числа, в месяце, который следует за периодом отчета.

Отчетность ЕНВД довольно простая. Чтобы рассчитать сумму налога, предпринимателю необходимо знать коэффициенты, которые устанавливает законодательство. Единожды рассчитав налог, можно просто копировать декларации. Естественно если условия работы остаются неизменными (режим работы, размер помещения и т.д.), а также, если в законодательстве не произошло важных изменений.

Также заметим, ЕНВД облагается не вся деятельность, которую ведет предприниматель, а только некоторые ее виды. Следовательно, очень часто предпринимателю приходится совмещать отчетность по ЕНВД с отчётами других применяемых систем.

Бухгалтерская отчётность ИП на патенте

Начиная с 2014 года, патентная система налогообложения стала самостоятельной налоговой системой. Использование патентной системы налогообложения - это прерогатива только индивидуальных предпринимателей. Никто больше не может ее использовать. Нормативным документом по данной системе является от 25.06.2012 N 94-ФЗ, а также НК РФ гл. 26.5.

Патент, заменяет собой обязанность уплаты некоторых налогов. Если же помимо патентной деятельности, предприниматель занимается той, которая не подпадает под данную систему, то возникает необходимость подготовки отчетности и по другой выбранной системе.

Отчетность ИП на патенте крайне проста. И заключается в ведении предпринимателем книги учета доходов и расходов. По каждому из патентов эта книга ведется отдельно.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Перейти на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. При этом им необходимо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок её подачи - 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять её в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Нулевая бухгалтерская отчётность ИП

В процессе своей деятельности у каждого предпринимателя может произойти приостановка. Причин много, это и «экономический климат» в стране и разнообразные личные причины. Но в любом случае в это время предприниматель не получает доход. Отсутствие же дохода, никогда не освобождает ИП от обязанности представлять отчетность. Такая отчетность носит название «нулевая».

В законодательстве такое понятие как «нулевая отчетность» отсутствует. Однако никто не запрещает предпринимателю представлять сведения о том, что его деятельность не осуществлялась.

Составление нулевой отчетности ничем не отличается от обычной. Единственное изменение, в том, что все строки будут содержать нулевые показатели. Сроки представления остаются такими же, как и для обычных отчетов.

Важно знать, что для ЕНВД невозможно составление нулевых отчетов. Поскольку база налога уже определена законодательством. Единственное что можно сделать, это исключить срок до двух месяцев, в которые деятельность не велась. Если срок, в который предпринимательская деятельность не велась, составляет больше двух месяцев, ИП вынужден будет перейти на упрощенную систему налогообложения.

Отчётность в ПФР для ИП

Помимо обязанности отчитываться в налоговую инспекцию о результатах своей деятельности, у предпринимателя также есть необходимость представлять отчеты в пенсионный фонд. Сразу отметим, что обязанность сдачи отчетности в ПФР существует не у всех ИП. Данная обязанность наступает только в том случае, если у предпринимателя есть сотрудники. Т.е. ИП приобретает статус страхователя.

В заключение хотелось бы предостеречь предпринимателей. Желание уклониться от сдачи бухгалтерской отчетности ИП обязательно повлечет за собой наложение штрафов. Также не следует «тянуть до последнего» и представлять отчеты в последний разрешенный день.

Для ИП бухгалтерская отчетность систематически составляется самим предпринимателем либо финансовой службой (часто в лице главного бухгалтера). Требования к данным документам высоки: в них не должно быть исправлений, помарок и подчисток. Бухгалтерская отчетность индивидуального предпринимателя должна быть составлена на основе реальных данных учета.

Оформление результатов деятельности

В процессе хозяйственной деятельности каждый предприниматель систематически должен представлять контролирующим органам необходимый перечень документов - отчетность.

Делается это для обобщения всех сведений и направления их заинтересованным лицам, а также для формировки ясного представления, каковы результаты работы предпринимателя в конкретном отчетном периоде.

При анализе отчетности контролирующие органы отслеживают улучшающуюся или ухудшающуюся динамику развития ИП.

Бухгалтерская отчетность бывает:

годовая - отражает финансовые результаты за год;
промежуточная - отражает данные за определенный период.

При ее составлении применяются только актуальные данные, которые связаны с деятельностью ИП за отдельный период. В Федеральном законе Российской Федерации «О бухгалтерском учете» указаны основные требования, которые применяются к бухгалтерской отчетности. В первую очередь в нем указано, что все отчеты должны составляться в рублях и предоставляться в указанные сроки в полном объеме.

Бухгалтерская отчетность должна быть как можно более полной, достоверной, сопоставимой и нейтральной, заполненной согласно установленным законом правилам.

В отчетности должны быть отражены все данные, без которых невозможно сформировать полное представление о результатах финансовой деятельности предпринимателя.

Все сведения должны быть понятны лицам, осуществляющим контроль. Все показатели бухгалтерской отчетности должны быть взаимосвязаны и дополнять друг друга.

Отчетность должна быть составлена так, чтобы была возможность сравнивать показатели за предыдущие налоговые периоды. Во время ознакомления с отчетными документами у контролирующего лица должна складываться реальная и полная картина всей деятельности индивидуального предпринимателя.

Кто должен составлять финансовую отчетность?

В большинстве случаев бухгалтерскую отчетность составляет непосредственно сам предприниматель.

Для ее составления обычно не требуется каких-либо особых познаний в бухгалтерском учете. Достаточно знания основ. Что делать, если вы совершенно не разбираетесь в составлении этих документов?

Первым делом вы можете обратиться в налоговую инспекцию с просьбой предоставить вам консультацию. Консультацию можно получить непосредственно в специальном отделе либо у инспектора, который закреплен за вами. Если у вас возникли вопросы по расчетам по определенным налогам, вас направят в соответствующий отдел. Следует помнить, что в отдел консультаций нужно обращаться, даже если вы отлично знаете бухгалтерский учет. Ведь законы часто меняются, и, не будучи в курсе этих изменений, вы рискуете сделать ошибки и получить штраф.

Если же помощь консультантов не помогла разобраться в составлении важных документов, то есть смысл обратиться за помощью в аудиторскую фирму или нанять бухгалтера. При выборе бухгалтера обязательно проверьте его образование, опыт работы, стаж и рекомендации. Если вам необходимо предоставлять в налоговую минимальный пакет документов, то услуги бухгалтера не будут вам дорого стоить. Довольно часто бухгалтера ведут бухгалтерию и составляют отчетность для 10-15 предпринимателей. Однако даже если вы совершенно не разбираетесь в составлении отчетности, вы должны просить бухгалтера объяснить, откуда взялись те или иные цифры. Ведь вы ставите на документе свою подпись, а значит, несете полную ответственность за то, что в нем отражено.

В составлении отчетной документации может помочь ведение бухгалтерских программ. Одна из самых популярных программ среди предпринимателей и бухгалтеров - 1С-бухгалтерия. При введении точных исходных данных она самостоятельно осуществляет расчеты. Вам останется лишь распечатать документы и проверить их правильность согласно действующим законам. Однако и этого нет необходимости делать, если ваша программа регулярно обновляется.

Какие документы составляются для бухгалтерской отчетности ИП?

Бухгалтерская отчетность для ИП составляется и подается в контролирующие органы 1 раз в год. В комплекте документов в обязательном порядке должен быть бухгалтерский баланс, а также отчет о финансовых результатах деятельности предпринимателя (его еще называют отчетом о прибылях и убытках). ИП разрешается не прикладывать приложения к этим документам.

В отчетах должны отражаться все данные за период с 1 января по 31 декабря. Бухгалтерские отчеты необходимо предоставить контролирующим органам до 31 марта года, который следует за отчетным.

Старайтесь не затягивать с отчетами и не переносить их сдачу на последний день. Во время сдачи документов нередко выявляются ошибки. Если вы пойдете сдавать отчет в последний день, то рискуете не успеть внести необходимые исправления.

Бухгалтерский баланс должны подавать все предприниматели без исключения вне зависимости от того, каким видом деятельности они занимались и какую использовали систему налогообложения.

Баланс является главной формой бухгалтерской отчетности. Документ должен быть подписан ИП и главным бухгалтером (если таковой имеется). На упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП разрешается не прикладывать приложения к балансу и отчету о прибылях и убытках.

Какие еще документы должен предоставить предприниматель?

декларацию по НДС (налогу на добавленную стоимость);
декларацию по 4-НДФЛ (налогу на доходы физических лиц);
декларацию по УСН (упрощенной системе налогообложения);
отчеты по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) или ЕСХН (единому сельскохозяйственному налогу).

Если у ИП имеются наемные работники, то ему необходимо предоставить отчеты о среднесписочной численности этих работников, формы 2-НДФЛ (справки о доходах физических лиц), РСВ-1 (расчет социальных взносов), 4-ФСС (ведомость по средствам).

Помимо этого, согласно закону, может возникнуть необходимость в предоставлении отчетов по земельным, транспортным налогам и налогам на имущество.

Если у ИП имеются в распоряжении земля, недвижимость или транспортные средства, то нужно предоставлять соответствующие отчеты по уплате налогов.