Нередко в процессе предпринимательской деятельности требуется решить вопрос: «Внесено в кассу ИП от ИП на счет некоторое количество средств. Как правильно оформить денежную операцию, учитывая требования нормативных документов?»

Почему предприниматель вносит собственные деньги?

В процессе хозяйственной деятельности возникает необходимость платежа личными деньгами в кассу. Причины, побудившие ИП занять данную позицию, разнообразны:

оказание материальной помощи собственному бизнесу;
пополнение оборотных средств для ведения индивидуальной деятельности.

Если денег не хватает, то предприниматель увеличивает оборотный капитал за счет некоторых сумм, хранящихся на банковском депозите. Следует учитывать такой нюанс, как оформление поступления денег для последующего грамотного отчета перед финансовыми органами.

Взнос собственных средств обязательно сопровождается указанием, объясняющим правомерность их зачисления. Поступления обосновываются такими формулировками: «Пополнение счета собственными денежными средствами», «Внесение личных сбережений».

Оформление финансовых операций проводят, учитывая указание ЦБРФ, согласно п. 4.14, 4.5, от 11.03.2014 N 3210-У.

Пополнение счета для выдачи зарплаты работникам

Для расчета с наемным персоналом индивидуальный предприниматель вправе вносить личные сбережения в кассу организации с последующим расходованием их на производственные нужды.

Упрощенная схема ведения финансовых документов обязательна для ИП, но разрешается не вносить поступление денег в кассовую книгу и не оформлять приходную документацию.

В обязательном порядке следует указать собственные средства, занесенные на счет предприятия для выдачи зарплаты, в письменном документе, который подписан руководителем организации. К распоряжению прилагается ведомость на выдачу денег.

Если индивидуальный предприниматель вносит определенные суммы, но не оформляет приходный и расходный ордер, он обязан записывать в книгу, учитывающую упрощенную схему уплаты налогов, данные отчетов и сохранять кассовые и товарные чеки. После того как счет пополнен, выплата денег на заработную плату проводится согласно приказу о начислении и нескольким поручениям, указывающим на правомерность подобных действий. Для ведения отчетности предприниматель использует счет 76.

Бухгалтерское оформление личных сумм на счете

Внесение денег индивидуальным предпринимателем на свой р/счет не считается выручкой. После операции заполняется приходный кассовый ордер, в котором указывается назначение средств как не связанных с доходом от предпринимательской деятельности. В случае заполнения расходного ордера необходимо указать номер расчетного счета, который следует пополнить, и адрес банковского учреждения.

Большое значение имеет правильное оформление документов с указанием источника поступления денег при их сдаче в банк. Индивидуальный предприниматель имеет право вносить наличные суммы через кассу банка только на свой счет.

При нарушении этого правила банк отказывает в принятии денег. Предприниматель после совершенной операции получает от кассира квитанцию с подписью и штампом финансового учреждения, принявшего взнос наличными. После проводки денег оформляется выписка по счету с указанием всей суммы. Если средства внесены как собственные, следует провести их через кассу, используя счет 84.

Если деньги внесены на счет ИП и они получены от реализации товара, необходимо указывать в ПКО их назначение, оформляя как выручку. Вся бухгалтерская проводка должна быть подтверждена документально. Если предприниматель внес собственные деньги на счет ИП с целью погашения задолженности, их отображают в 1С с обязательной выпиской приходного кассового ордера. Общая принятая сумма не подлежит учету в книге доходов и расходов.

Индивидуальный предприниматель не всегда ведет бухгалтерский учет, но при наличии соответствующих документов используют проводки Дт 50.1 Кт 76.78.66 (по собственному выбору). Иногда удобно применять счет 72 - доходы, расходы ИП, 72.1 - вложение личных средств, 72.2 - пополнение счета.

Считается возможным использование счета 84. т. к. под денежными средствами индивидуального предпринимателя понимают всю совокупность его затрат как прибыли, так и убытков.

Учитывая в процессе работы все положительные и отрицательные стороны оформления кассовых документов, индивидуальный предприниматель поступление средств оформляет ордером № Ко-1. Если в кассу внесены деньги, для учета используют счет, фиксирующий работу с кредиторами и дебиторами, а также проводки (Дебет 76, Кредит 50), указывающие на получение денег через кассу. В случае отказа предпринимателя от ведения бухгалтерской документации необходимо соблюдать п. 2 ст. 6 Закона №402-ФЗ, касающегося налогового учета прибыли и расходов.

Личные средства, отраженные в «1С:Бухгалтерия»

В процессе работы, независимо от рода деятельности организации, предприниматель использует программу 1С.

Общая сумма, внесенная в документы в связи с ее проводкой, не отображается в отчетах перед налоговыми органами. Формирование документа о поступлении денег производится на момент внесения средств в кассу. Обязательно заполняют графы «Основание» и «Приложение». Далее формируется проводка Дт 50.01 Кт 84. 01. Если ИП сдает свои деньги на расчетный счет, необходимо указать вид операции и оформить проводку Д151 Кт 84.01.

Если частный предприниматель расходует деньги со своего расчетного счета на личные нужды, он может отразить весь ход операции в системе 1С. Для этих целей используется счет 75, указывающий механизм работы с учредителями. Предпринимателю достаточно произвести оформление чека, с помощью которого можно снять деньги. В дальнейшем составляют документы, учитывающие приход и расход средств на счету ИП.

Для снятия денег на личные расходы предприниматель оформляет документ, учитывающий налоговый и бухгалтерский учет, и фиксирует: дебет (сумма), кредит (сумма). После удержания пенсионного налога вновь отмечают дебет и кредит.

Уплата налогов на личные деньги ИП

В процессе деятельности предприниматель, работающий на УСН, помещает свои личные средства на банковский счет для оплаты аренды помещения. Актуальным для него является вопрос об уплате налога с переведенной на счет суммы.

Индивидуальный предприниматель, который внес свои средства на счет, не является лицом, формирующим налоговую базу, а его личные деньги не могут быть признаны доходом, т. к. не связаны с продажей товаров или услуг.

Частное лицо, ведущее бизнес, вправе тратить собственные суммы на любые нужды, в отличие от руководителей ООО, которые не имеют такого права.

В случае поступления запроса из налоговой службы с претензией по поводу платежа необходимо направить в ИФНС письмо с указанием назначения поступивших средств и сумм сбора, подлежащего уплате.

В документах, созданных согласно данным кассы для ИП, необходимо отражать механизм движения наличных средств, выполняя распоряжение ЦБ РФ по упрощенной схеме. Ведение кассовой книги не является обязанностью предпринимателя, но многие руководители предпочитают документировать перемещение средств и соблюдают финансовую дисциплину. Ведение счета 50 «Касса» необходимо для отражения дебета и кредита.

Заполнение кассовой книги помогает ИП учитывать движение денег в течение 12 месяцев. Альтернативным вариантом является бухгалтерская программа «1С:Предприятие». При отсутствии специальной книги невозможно установить количество оставшихся наличных денег в кассе.

Новое положение об оформлении кассовых документов распространяется на предпринимателей, работающих по системе налогообложения, и рекомендует им выдавать корешок приходного ордера лицу, уплатившему деньги. При работе с юридическими или физическими лицами ИП всегда следует иметь кассовые документы.

Нужно срочно перевести деньги за товар или оплатить налоги, а денег на счету не хватает?

Спокойно!

Вы же индивидуальный предприниматель, а не ООО, а значит для вас в этой ситуации ничего сложного нет. Это у организаций сплошные заморочки. Им, чтобы пополнить счет, нужно либо увеличивать уставный капитал, либо оформлять займ или финансовую помощь от учредителей. К счастью, ИП от этих хлопот избавлены.

Как внести деньги ИП?

Нужно просто пополнить свой расчетный счет любым удобным способом:

Перевести деньги со своего личного счета.
Внести наличными через кассу в банке.
Перевести с банковской карты.

И все, переводите теперь деньги куда необходимо. Но при любом из этих трех вариантов не забудьте указать в назначении платежа «Пополнение счета личными средствами». Формулировка примерная, можете сочинить свою, лишь бы она отражала смысл. Это нужно для того, чтобы впоследствии эти деньги не сочли за выручку и не потребовали заплатить с нее налоги.

Нужно ли отражать внесенные деньги в учете? Нет, личные средства в учете и отчетности не фигурируют и в КУДиР не отражаются. Если ведете учет в сервисе и отразите поступление средств, вы будете видеть их в разделе «Деньги», но в Книгу учета доходов и расходов, а соответственно и в налогооблагаемую базу они не попадут.

Как внести деньги на счет ИП другим людям?

А вот этого не стоит делать совсем. Если муж, жена, тетя, племянник, теща или кто-либо другой решат подсобить предпринимателю деньгами, закинув их ему на расчетный счет, налоговики это запросто могут расценить как выручку и заставить заплатить с нее налог.

Что если деньги вносятся не на расчетный счет, а наличными в кассу?

Если ведете кассовую книгу, то нужно оформить приходный ордер. В сервисе денег он сформируется автоматически, как только вы оформите поступление денег.

Напомним, что с 2014 года предпринимателям разрешено не оформлять кассовые документы. Если вы воспользовались этим правом, то оформлять поступление денег в кассу не нужно.

Если хотите купить что-то для бизнеса и расплатиться наличкой из собственных средств - покупайте и расплачивайтесь смело. Подтверждающий документ потом приложите к КУДиР и учтете траты в расходах.

Видите, особых сложностей нет. Регистрируйтесь в сервисе , и будете легко и просто решать задачки и посложнее этой.

Бизнесмен сам решает, когда и сколько положить, снять или кому перевести деньги. Пополнение счёта можно произвести следующими способами:

Внести средства через кассу банка, в котором открыт расчётный счёт. Преимуществом данного способа является отсутствие комиссии.
Пополнение через сторонние банки по реквизитам. Комиссия за перевод денег между финансовыми учреждениями разная, её размер устанавливается в каждом банке индивидуально.
Перевод денег через платёжные системы рапида, Qiwi, Элекснет, Юнистрим. Средства поступают в течение 1 рабочего дня, однако, необходимо будет заплатить комиссию.
При наличии открытой дебетовой карты, «привязанной» к счёту его можно пополнить через банкомат любого банка с функцией внесения наличных.

Дебет 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем», Кредит 50(51) Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем» Вопрос О возможности ИП применяющего УСН с объектом доход (41 kB) Статья Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личны (75 kB)Ип переводит деньги себе на карту как это отразить в проводке Признание дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия) отражается по дебету счета 76, субсчет 76-3, и кредиту 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (Инструкция по применению Плана счетов). Далее с расчетного счета ИП переводит свои «доходы» на свой личный счет в другом банке.
Расчеты с поставщиками можно осуществлять наличными средствами и проводить через банковский счет. Операции с «живыми» деньгами ограничены суммой в 100 тыс.

Отличие заключается лишь в том, что в данном случае нет необходимости выбирать счет дебета (будет использован счет 57), поэтому данного поля нет на форме.

Как ИП пополнить расчетный счет или кассу личными деньгами

Проводим и смотрим проводки После того, как деньги переведены, нужно зачислить их на расчетный счет.

Для этого создадим документ «Поступление на расчетный счет».

ВниманиеЗачисление средств происходит за несколько минут. Чтобы перевести средства себе на карту, которая выдана в другом банке, нужно при оформлении платежки указать реквизиты счета банковской карточки получателя.Предприниматель также может перечислять деньги любому физическому лицу.Однако нужно знать, чем отличаются переводы с расчетного счета на карту себе или другому лицу. Законом не установлены ограничения на перечисление денег, полученных от хозяйственной деятельности предпринимателя.ИП снимает деньги с расчетного счета: проводкиОткрыть счет в банке выгоднее, чем проводить все платежи через кассу.

Счет ип

ВажноПеречислим основные преимущества: Снятие средств Цели транзакции На личные нуждыКакие счета можно использовать для отражения в бухгалтерском учете личных денежных средств, вносимых и получаемых ИП с расчетного счета, а также денежных средств, связанных с ведением предпринимательской деятельности (ИП ведет бухгалтерский учет)? Можно ли применять в данной ситуации счет 75? Денежные средства, которые ИП перечисляет на расчетный, открытый им для осуществления предпринимательской деятельности, со своих лицевых, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (смотрите также письмо УМНС России по г. Москве от 17.04.2002 N 11-17/17692). Соответственно, и возврат этих денежных средств предпринимателю не будет являться расходом.

Основными операциями через кассу являются:

Дебет 76 Кредит 50 – получение наличных средств из кассы.
Дебет 50 Кредит 76 – внесение денег в кассу.

Если из кассы необходимо пополнить счёт надо оформить расходный кассовый ордер, в основании которого укажите «Внесение на расчётный счёт личных денежных средств предпринимателя». Корреспонденция счетов будет Дебет 51 Кредит 50,означает пополнение расчётного счёта личными средствами, ранее внесёнными в кассу.

ИнфоПополнение счёта без кассы оформляется через Дебет 51 Кредит 76 - внесение личных средств на расчётный счёт индивидуальным предпринимателем. Порядок отражения кассовых операций регламентирован Указанием № 3210-У от 11.03.2014.
Указания обязывают вести кассовую книгу и оформлять ордера, в которых обязательно должно быть прописанооснование для выдачи или источник происхождения денег.

При осуществлении предпринимательской деятельности не обойтись без расчётного счёта, который в зависимости от разных ситуаций при нехватке на нём средств необходимо пополнять лично. Для соблюдения законодательства нужно определить правильно причины и способы пополнения, а также порядок отражения данных операций в бухгалтерском учёте, чтобы соблюдать финансовую дисциплину.Если ИП вносит собственные средства на расчётный счёт проводки важно сделать правильно.

Как пополнить расчётный счёт ИП
Личные средства, вносимые в кассу
Личные средства, вносимые на счёт
Причины и размеры пополнения

Как пополнить расчётный счёт ИП Согласно статусу индивидуальный предприниматель лично распоряжается своим имуществом и финансами, в том числе и денежными средствами на расчётном счёте.

Он может использовать принадлежащие ему денежные средства как на осуществление предпринимательской деятельности, так и в своих личных целях. Данную позицию подтвердил и КС РФ в постановлении от 17.12.1996 N 20-П.Денежные средства, которые ИП перечисляет на расчетный счет, открытый им для осуществления предпринимательской деятельности, со своих лицевых счетов, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (смотрите также письмо УМНС России по г. Москве от 17.04.2002 N 11-17/17692). Соответственно, и возврат этих денежных средств предпринимателю не будет являться расходом.Индивидуальные предприниматели (далее - ИП) освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета (п. 1 ч. 2 ст.

Перевод собственных денежных средств ип проводки

По документу будет сформирована проводка: Дт 50.01 Кт 84.01 Если, наоборот индивидуальный предприниматель получает собственные средства из кассы, то формируется документ «Выдача наличных (РКО)» с видом операции «Личные средства предпринимателя». В документе необходимо указать сумму, лицо, которое получает деньги, его документ, основание и приложение. По документу будет сформирована проводка: Дт 84.01 Кт 50.01 В случае сдачи денег на расчетный счет предпринимателя создается документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Личные средства предпринимателя».

Счет ип

Как перевести деньги на расчетный счет ИП и отразить в бухучете Также перевод средств необходим для расчетов не только с клиентами, но и с поставщиками. Хотя наличие расчетного для ИП не является в нашей стране обязательным, благодаря ему осуществление финансовых операций значительно упрощается. В качестве преимущества можно отметить и то, что переводить деньги на расчетный счеты вы можете не задумываясь об ограничениях: ограничений по сумме не существует.

Бухгалтерские проводки обственных средств ИП - Бухгалтерские проводки обственных средств ИП Дт 75 Кт 51 - вроде не совсем разумно, так как по плану счетов это счет расчетов с учредителями, а учредителиесть только в организациях - ЗНАЧИТ ОТПАДАЕТ.

Собственные средства ип в 1с бухгалтерия 8

Средства могут поступать от любых лиц. Если вносит ИП сам, налог не будет начислен, а если его родственники – признают доходом и обяжут включить в налогооблагаемую базу. Важными аспектами при работе со счётом являются:

Отсутствие оплаты налога с собственных средств, так как они не признаются доходом Налоговым кодексом РФ.
Необходимо правильно указыватьназначение.
Если вносить через сторонний банк может быть уплата комиссии 2 раза – за перевод и зачисление средств.
Направление расходования средств не ограничено, и их предприниматель использует как ему необходимо.

При выводе средств на личную карту или кеш-карту указывайте, что НДС не облагается. Причины и размеры пополнения Предприниматель может пополнять счёт или кассу личными средствами по причине нехватки безналичного оборота от хозяйственной деятельности.

Как ип пополнить расчетный счет или кассу личными деньгами

Это установлено Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…». Примечание.

Ип переводит деньги себе на карту как это отразить в проводке

Образец заполнения расходного кассового ордера показан ниже. Как в учете оформить покупку за наличные Предприниматели редко разделяют деньги на те, что задействованы в бизнесе, и те, что предназначены для личных нужд.

Внимание

Тем более теперь, когда разрешено беспрепятственно забирать любую сумму наличности для личных трат. Поэтому может сложиться ситуация, когда вы оплатили покупку, необходимую для бизнеса, личными деньгами. Можно ли учесть эти затраты в целях налогообложения? Давайте разберемся.

Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ для учета затрат в составе профвычета по НДФЛ расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Кроме того, они должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру. *(1) Смотрите, например, Порядок ведения кассовых операций индивидуальным предпринимателем (В.А.

Ип переводит деньги себе на карту как это отразить в проводке

Личные средства, вносимые в кассу Порядок оформления операций по внесению денег в кассу отличается у предпринимателей. Принципиальная разница заключается в порядке ведения учёта. Если ИП ведёт бухгалтерский учёт, то использует кассовые документы для отражения операций и оформляет поступление средств и их выбытие приходными и расходными кассовыми ордерами.
Если учёт осуществляется только налоговый, то все операции отражаются только в книге доходов и расходов. Если бухгалтерский учёт ведётся, то любое движение средств через кассу должно найти своё отражение.

уплата налогов и страховых взносов;
выплата заработной платы;
погашение кредитов и займов;
оплата счетов поставщиков;
покупка оборудования;
оплата аренды;
покупка франшизы и др.

Проводки необходимо оформлять в корреспонденции со счётом 50 и 51. Конечно, можно все расходы оплачивать сразу, не вносить деньги на счёт, однако,надо будет учесть, что такие траты не всегда будут признаны расходами, связанными с бизнесом и не уменьшат налогооблагаемую базу. Если ИП платит налог на прибыль необходимо операции проводить через расчётный счёт.
Чтобы правомерно уменьшить доходы и уменьшить сумму налога.

Если же предприниматель забирает свои деньги, то с видом операции «Личные средства предпринимателя» нужно сформировать документ под названием «Выдача наличных (РКО)». Чтобы получить деньги, в документе, как и при вкладе, нужно указать сумму, лицо, которое вкладывает средства, основание и приложение. Согласно документу будет создана такая проводка: «Дт 84.01 Кт 50.01».

В случае сдачи средств на счет индивидуального предпринимателя с таким видом операции как «Личные средства предпринимателя» создается документ под названием «Поступление на расчетный счет». В документе нужно указать назначение платежа и сумму. По данному документу должна сформироваться проводка: «Дт 51 Кт 84.01».

Дебет 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем», Кредит 50(51) Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем» Вопрос О возможности ИП применяющего УСН с объектом доход (41 kB) Статья Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личны (75 kB)Ип переводит деньги себе на карту как это отразить в проводке Признание дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия) отражается по дебету счета 76, субсчет 76-3, и кредиту 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (Инструкция по применению Плана счетов). Далее с расчетного счета ИП переводит свои «доходы» на свой личный счет в другом банке. Расчеты с поставщиками можно осуществлять наличными средствами и проводить через банковский счет. Операции с «живыми» деньгами ограничены суммой в 100 тыс.

Главная — Консультации

Как ИП расходовать деньги на личные нужды

Какую сумму денег предприниматель может израсходовать на себя? Какие документы оформить, чтобы взять деньги из кассы на личные нужды? Как отразить покупки в учете, если предприниматель оплатил их личными деньгами?

С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У). Этот документ официально разрешил индивидуальным предпринимателям тратить деньги из кассы на свои личные нужды (ранее такая возможность тоже была, но напрямую в указаниях Центробанка не была прописана).

Одновременно также с 1 июня 2014 года индивидуальным предпринимателям разрешено не оформлять кассовую книгу и приходные и расходные кассовые ордера. Это установлено Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…».

Примечание. До 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели должны были руководствоваться Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У (далее — Указание № 1843-У).

Из данной статьи вы узнаете, как можно оформлять расход денег на личные нужды с учетом всех этих нюансов.

На личные нужды ИП может потратить любую сумму

Предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса. И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению (ст. 209 ГК РФ). Получается, что вы вправе в любой момент взять деньги из кассы и потратить их на личные нужды. Например, на покупку подарка родственнику. Подтверждают такой вывод теперь положения не только пункта 1 статьи 861 ГК РФ, но и вступившего в силу Указания № 3073-У.

Ранее Указание № 1843-У прямого разрешения на такие траты не содержало. А Центробанк в своем письме от 02.08.2012 № 29-1-2/5603 разъяснял, что предприниматели вправе без ограничения расходовать наличные деньги на личные нужды. Однако это касалось исключительно денег, снятых с расчетного счета. Поэтому многие коммерсанты сомневались в законности расходования кассовой выручки в личных целях. Теперь же никаких сомнений в правомерности таких операций нет.

Что касается размера суммы денег, которую вы можете потратить на личные нужды, то она ничем не ограничена. Значит, на оплату личных расходов (не связанных с ведением бизнеса) вы вправе в любой момент взять в кассе столько денег, сколько вам нужно.

Как забрать деньги из кассы на личные нужды

Итак, с 1 июня 2014 года ИП могут не вести кассовую книгу и не оформлять кассовые документы (п. 4.1 и 4.5 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Данное послабление распространяется на всех ИП независимо от системы налогообложения. О плюсах и минусах отказа от оформления кассовых документов мы рассказали в отдельном материале на с. 16. Отметим, чтобы воспользоваться правом не оформлять «приходники» и «расходники», нужно издать соответствующий приказ, его образец приведен в предыдущей статье.

Когда нужно соблюдать лимит расчетов наличными

Предприниматели, заключая бизнес-сделки с организациями и другими предпринимателями, должны соблюдать лимит расчетов наличными. В настоящее время он составляет 100 000 руб. и применяется не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия (п. 6 Указания № 3073-У). Например, если после расторжения договора аренды за арендатором числится долг, то погасить этот долг наличными деньгами он сможет только в пределах 100 000 руб. с учетом всех предыдущих платежей наличными по этому договору.

Несоблюдение при наличных расчетах ограничения в 100 000 руб. может обернуться административным штрафом в размере от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Заметим, ранее в Указании № 1843-У не было прописано, что ограничение в 100 000 руб. действует и после окончания срока действия договора. Однако сам Банк России в своих официальных разъяснениях пояснял, что запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 000 руб., распространяется на исполнение обязательств как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Об этом — официальное разъяснение Банка России от 28.09.2009 № 34-ОР. С Центробанком соглашалась и налоговая служба (письмо ФНС России от 10.06.2011 № АС-4-2/9303@).

И если вы такой приказ оформили, для того чтобы израсходовать наличные деньги на личные нужды, вам вообще не нужно оформлять никаких документов. Официально вы не будете фиксировать приход или расход наличных денег. А личный учет можете вести в своей записной книжке. Если же вы пришли к выводу, что вам целесообразнее продолжать вести кассовые документы, то на выдачу денег из кассы на личные нужды оформите расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). В качестве основания выплаты в таком документе вы можете указать либо «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды», либо «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности». Затем выписанный «расходник» не забудьте отразить в кассовой книге. Ее унифицированная форма № КО-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Пример 1 . ИП Селенин Р.В. собрался съездить в отпуск с женой. Для оплаты путевки он взял из кассы деньги в сумме 65 000 руб. Образец заполнения расходного кассового ордера показан ниже.

Как в учете оформить покупку за наличные

Предприниматели редко разделяют деньги на те, что задействованы в бизнесе, и те, что предназначены для личных нужд. Тем более теперь, когда разрешено беспрепятственно забирать любую сумму наличности для личных трат. Поэтому может сложиться ситуация, когда вы оплатили покупку, необходимую для бизнеса, личными деньгами. Можно ли учесть эти затраты в целях налогообложения? Давайте разберемся.

Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ для учета затрат в составе профвычета по НДФЛ расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Кроме того, они должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода. Документы, подтверждающие траты, потребуются и в том случае, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Как же все это оформить?

Независимо от того, ведете вы кассовые операции или нет, вам, как ИП, не нужно выдавать самому себе деньги под отчет. Поскольку все они и так ваши. Об этом Центробанк России сообщил еще два года назад в письме от 14.06.2012 № 29-1-2/4255. Выдача подотчетных сумм актуальна, только если что-то покупают ваши сотрудники.

Соответственно и покупку ценностей вам лично не надо оформлять при помощи авансового отчета, как это сделал бы, например, ваш сотрудник.

Собственные средства ИП в 1С Бухгалтерия 8

Вам достаточно просто принять к учету те документы, по которым было оплачено нужное для бизнеса имущество (работы, услуги). Сделав при этом записи в Книге учета.

Для налогового учета затрат достаточно кассового чека, накладной либо товарного чека. Это требование актуально, если вы уплачиваете НДФЛ либо применяете УСН (объект — доходы минус расходы).

Если же вы применяете ЕНВД, патентную систему или УСН (объект — доходы), то документы, подтверждающие траты, уже не особо актуальны. Ведь расходы при налогообложении вы не учитываете и бухучет не ведете.

Июнь 2014 г.

Упрощенная система налогообложения создана специально для того, чтобы облегчить жизнь предпринимателям, а не усложнить ее. На деле же, зачастую, все происходит с точностью наоборот: плательщик, недавно перешедший на УСН, теряется и не понимает ни как исчислить единый налог, ни как отразить его в учете. В результате получается масса ошибок, а Интернет пестрит сообщениями "помогите начислить УСН".

Мы собрали все самые распространенные ошибки при начислении единого налога, ознакомились с вопросами и советами завсегдатаев и подготовили для вас шпаргалку: как правильно отразить с помощью проводок налог при УСН?

Что нужно знать про единый налог?

Предприниматели, применяющие "упрощенку", вместо трех основных налогов (на прибыль, имущественного и с добавленной стоимости) уплачивают один (далее — ЕН):

либо 6% от совокупных доходов за 12 месяцев;
либо 15% от разницы доходов и расходов, но не менее 1% от совокупного дохода.

Процент взимаемый при схеме обложения "доходы" неизменен. А вот для юр.лиц и ИП, которые определили в качестве основы схему "доходы — расходы", законами регионов может быть установлена пониженный тариф.

Также с 01.01.15г. для ИП, которые осуществляют хозяйственную деятельность в сферах:

образование,
наука,
производство,

в течение двух лет подряд устанавливается нулевой (0%) тариф по единому налогу, если данное ИП выполняет следующие требования:

70% доходов от хоз.деятельности, относятся к доходам в одной из обозначенных выше сфер;
ИП соответствует требованиям регионального закона в части среднесписочной численности работников и величины, полученного совокупного дохода.

Для целей налогообложения все поступающие и расходуемые средства от предпринимательской или иной деятельности юр.лица или ИП должны отражаться в КУДиР. Далее на базе сформированной КУДиР, с начала года и до окончания соответствующего платежного периода вычисляется либо сумма доходов, либо разница доходов и расходов.

Авансовыми периодами по ЕН на УСН признаются 3,6 и 9 месяцев, налоговым же периодом считается один календарный год.

Бухгалтерские проводки для ИП

Соответственно, начислять и уплачивать единый налог нужно четырежды в год — по завершении каждого квартала и в течение 3 месяцев по окончании налогового периода. Перечисление налога за весь период производится одновременно с подачей декларации по налогу, в которой отражаются суммы уже произведенных платежей и оставшаяся сумма долга.

Помните, что с 01.01.2013 года все предприниматели на УСН, обязаны вести не только КУДиР, но и организовать полноценный бухучет, а также формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Соответственно, ваша задача, как плательщика, не только рассчитать и перечислить налог в бюджет, но еще и правильно его начислить и списать с помощью проводок в учете.

Рассчитываем базу

Если вы применяете схему "доходы", то на основании заполненной КУДиР с начала года вам необходимо суммировать (с учетом положений статей 250, 254, 284 и 224 НК РФ):

доходы от реализации;
прочие внереализационные доходы.

Из полученной суммы можно вычесть величину:

фактически произведенных отчислений в ФСС, ФОМС и ПФР;
выплаченных "больничных" пособий сотрудникам;
взносов по договорам добровольного страхования работников;

При этом величина ЕН к уплате после произведенных вычислений не может уменьшиться больше, чем на половину.

Предприятия и ИП, уплачивающие ЕН по схеме "доходы — расходы", с начала периода суммируют по КУДиР доходы, а затем вычитают из них расходы, определенные согласно положениям статьи 346.16 НК РФ. Помните, что для схемы "доходы — расходы" действует утвержденный порядок подтверждения операций (ст.346.17 НК РФ), которого необходимо строго придерживаться. Если вы не уверены в добросовестности ваших контрагентов, подумайте несколько раз, прежде чем выбрать в качестве основы по УСН "доходы -расходы".

Также помните, что при определении базы действуют некоторые особые условия:

ИП, работающие без привлечения наемных сотрудников, вправе уменьшать базу по УСН "доходы" на всю сумму фиксированных взносов ПФР, ФОМС и ФСС. При этом дополнительные взносы (1% от суммы, превышающий минимальный годовой доход) учитывать в базе по ЕН нельзя.
Предприниматели, применяющие схему "доходы-расходы", могут переносить убыток, полученный в текущем году на периоды в будущем (в пределах 10 лет). При этом в декларации и при проведении бухгалтерских проводок по начислению единого налога обязательно показывается сумма убытка и отражаются документы, ее подтверждающие. В противном случае воспользоваться правом на уменьшение будущей базы УСН будет невозможно. Данное правило действительно, даже если вы только начали хозяйственную деятельность и пока имеете только расходы.

Начисляем и уплачиваем налог

Вы вычислили налоговую базу за определенный период времени. Что дальше?

Дальше вычисляем сумму ЕН к уплате в бюджет (строка 110 декларации). Для этого базу умножаем на соответствующую налоговую ставку и вычитаем из полученного значения сумму уже уплаченных налоговых взносов. Полученная величина — налог или аванс, который вам надо отразить в учете к начислению или уплате в бухгалтерской программе, например 1С.

Если у вас стоит 1С версии младше 8.3.0.31.11, проводки по единому налогу УСН вам придется вводить вручную либо воспользоваться полуавтоматическим заполнением. Для полуавтоматического заполнения необходимо:

Зайти на главную страницу программы;
Войти в раздел "Корреспонденция счетов";
Для начисления налога в раскрывающемся списке по дебету выбираем счет "99", а по кредиту "68" субсчет "12".
В столбце "Документы" находим гиперссылку "Операция БУ и НУ" и переходим по ней. Заполняем пустые поля, указываем сумму.
Нажимаем Enter и можем лицезреть готовую операцию в журнале.

Аналогичным образом делам проводку по уплате ЕН с корреспонденцией счетов "Дт 68.12 Кт.51", при этом указываем документ — "списание с р/с" на закладке "Банк и Касса". Кстати, в более поздних версиях 1С начисление и уплата налога по УСН полностью автоматизированы.

Как правильно отразить в бух. учете внесение личных средств на расчетный счет индивидуальным предпринимателем? Нужно ли оформлять ПКО и РКО? Какие проводки сделать (Д-т 50,51 К-т?) С уважением, Деткова О.С.

Для целей расчетов с ИП по его личным денежным средствам, внесенным для определенных целей или полученных в качестве перевода в личную собственность, используйте счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на отдельно выделенном субсчете.

Предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину, поэтому при внесение личных средств ИП в кассу для последующей их сдачи на расчетный счет оформите ПКО. В качестве основания укажите: «Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя». Это важно, поскольку суммы, поступившие от покупателей и заказчиков, являются налогооблагаемым доходом от предпринимательской деятельности. А ваши личные средства налогооблагаемым доходом не являются.

При этом (если ИП ведет бухучет) сделайте проводку:

Д-т 50 К-т 76 - Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя.

При последующей передачи данных денежных средств в банк оформите РКО. В качестве основания укажите: «Внесение на расчетный счет личных денежных средств предпринимателя». При этом (если ИП ведет бухучет) сделайте проводку:

Д-т 51 К-т 50 - Внесение на расчетный счет личных денежных средств предпринимателя, ранее внесенных в кассу.

Если ИП сразу вносит личные средства на расчетный счет, то проводка будет следующей:

Д-т 51 К-т 76 - Внесение личных средств на расчетный счет индивидуальным предпринимателем.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Статья: Полезные советы о том, как предпринимателю вести кассовые операции

Из этой статьи вы узнаете:

Как предпринимателю получить деньги на личные нужды
Каким образом можно оформить покупку имущества, если она оплачена личными деньгами предпринимателя
Какие документы составить, чтобы взять деньги из кассы и заплатить налоги

С 1 января 2012 года действует новый порядок ведения кассовых операций, утверженный Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П (далее – Положение). Документ обязал вас, предпринимателей, соблюдать кассовую дисциплину. А значит, теперь, прежде чем потратить наличные, их нужно оприходовать в кассу предпринимателя по приходному кассовому ордеру, а потом выдать по расходному ордеру. То есть вам нужно вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные кассовые ордера, установить лимит по кассе и придерживаться его.

Может показаться, что у предпринимателей теперь все так же, как и у организаций. Однако это не совсем верно. Прежде всего потому, что все деньги предпринимателя, находящиеся в бизнесе, – это его личные деньги. И он всегда может любую сумму как изъять из кассы для личного потребления, так и внести.

Кроме того, предприниматели могут работать без расчетного счета. Либо, наоборот, не использовать наличные, а все платежи проводить только через банк, переводя свой доход на карточку… Нюансов много. В этой статье мы предпримем попытку ответить на наиболее актуальные вопросы, возникающие у предпринимателей.

Вопрос № 1. Какие кассовые документы нужно оформлять

Прежде всего предпринимателям теперь необходима кассовая книга. Ее можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Но тогда листы кассовой книги нужно каждый день распечатывать и подшивать в отдельную папку. Это установлено пунктом 2.5 Положения. Нумерация листов кассовой книги должна вестись в хронологической последовательности с начала календарного года.

Отметим, что за порядком ведения кассовых операций теперь будут следить не работники банка, а налоговая инспекция (приказ Минфина России от 17.10.2011 № 133н). И налоговики могут запросить кассовую книгу во время любой проверки. Отсутствие этого регистра может рассматриваться как несоблюдение порядка ведения кассовых операций. За что предпринимателя могут оштрафовать по КоАП РФ на 4000–5000 руб.

Кроме кассовой книги, потребуются также первичные кассовые документы – приходные и расходные кассовые ордера. Они оформляются на бумаге. Придется также вам установить и лимит по кассе , даже если у вас нет расчетного счета. Поскольку требование о лимите прописано в пункте 1.2 Положения. Все приходные и расходные кассовые ордера нужно регистрировать в журнале учета кассовых ордеров. Его форма , а также форма кассовой книги утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 .

Вопрос № 2. Нужно ли вести кассовую книгу, если наличных у предпринимателя нет

Некоторые предприниматели пользуются только безналичными перечислениями через расчетный счет. А деньги для личных нужд переводят себе на карточку. Нужно ли в таком случае им вести учет кассовых операций? Однозначного ответа на этот вопрос нет. На наш взгляд, здесь не возникает кассовых операций, подпадающих под действие Положения , поскольку оно регулирует операции с банкнотами и монетой Банка России. А когда снятие наличных не происходит, такие операции отсутствуют.

Вопрос № 3. Как оформлять приходные и расходные кассовые ордера

Если у предпринимателя работают бухгалтер или кассир, именно они оформляют и подписывают первичные кассовые документы. А если таких работников нет, то все подписывает сам предприниматель (п. 2.2 Положения). В кассовых ордерах нужно указывать всю информацию, которая в них упоминается. Исключением является корреспонденция счетов. Индивидуальные предприниматели согласно действующему Федеральному закону от 21.11.96 № 129-ФЗ бухучет не ведут. А значит, корреспонденцию счетов вам указывать не обязательно.

Приходный кассовый ордер выписывают в одном экземпляре и корешок от него нужно отдать лицу, внесшему деньги. Если предприниматель обязан применять ККТ, то юридическому лицу, внесшему наличные, нужно выдать как чек ККТ, так и корешок к приходному кассовому ордеру (письмо УФНС России по г. Москве от 20.04.2011 № 17-15/38757). При получении наличных денег с применением ККТ от физлиц приходный кассовый ордер оформлять не нужно. Однако в конце дня все деньги, поступившие в ящик ККТ, нужно оформить приходным кассовым ордером как поступление в кассу предпринимателя (п. 3.3 Положения). Исключением являются суммы, на которые уже был выписан приходный касовый ордер в течение дня.

Вопрос № 4. Как внести наличные в кассу

На наличные, поступившие в качестве выручки по предпринимательской деятельности, нужно оформлять приходный кассовый ордер, это понятно. А как быть, если нужно выдать заработную плату, уплатить в бюджет налоги или расплатиться с поставщиком, а денег нет ни в кассе, ни на расчетном счете? Здесь предприниматель может внести в кассу собственные деньги и заполнить при этом приходный кассовый ордер. В качестве основания укажите: «Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя». Это важно, поскольку суммы, поступившие от покупателей и заказчиков, необходимо отражать в доходах, облагаемых налогом при УСН. А ваши личные средства налогооблагаемым доходом не являются.

Вопрос № 5. Как забрать деньги из кассы

Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Причем цели выдачи могут быть любыми. Не обязательно траты для предпринимательской деятельности, могут быть и личные расходы. Например, нужны деньги на подарок родственнику. Предприниматель может взять их из кассы просто так. Ведь в отличие от учредителя юридического лица, которому полагаются лишь дивиденды, предприниматель может в любой момент изъять из бизнеса нужную сумму и перевести ее в личную собственность. Для этого нужно оформить расходный кассовый ордер и в качестве основания платежа указать: «Перевод денежных средств в личную собственность предпринимателя».

Кстати, эту операцию удобно проводить, если на конец дня в кассе остается сумма, превышающая установленный лимит остатка наличных. Здесь предприниматель переводит излишек в личную собственность, то есть попросту кладет из кассы себе в карман, оформив расходный кассовый ордер.

Вопрос № 6. Как оформить покупку за наличные

Предприниматели редко разделяют личные деньги и имущество, задействованное в бизнесе. И бывает, что за свои деньги вы купили что-то для бизнеса, например компьютер. Влияет ли это на учет кассовых операций?

Если вам нужно учесть стоимость компьютера в расходах, уменьшающих налоговую базу, то да, влияет. Ведь при УСН учитываются только оплаченные расходы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). И чтобы покупка считалась оплаченной индивидуальным предпринимателем, выдачу денег лучше сначала провести через кассу.

Для этого предлагаем следующий вариант действий. Вначале оформите выдачу денежных средств из кассы себе под отчет. Для этого выпишите расходный кассовый ордер. Сумма может быть равна стоимости купленного имущества либо чуть больше или меньше, это не так важно. Затем составьте авансовый отчет, к которому приложите документы, свидетельствующие о покупке и оплате имущества. После этого проведите перерасчет по авансовому отчету. Лишние деньги верните в кассу либо, наоборот, получите доплату.

Пример. Покупка компьютера предпринимателем и оформление кассовых документов

Индивидуальный предприниматель В.А. Самойлов применяет «упрощенку» с объектом налогообложения доходы минус расходы. 5 марта 2012 года он на свои деньги приобрел персональный компьютер стоимостью 35 800 руб., который будет использоваться в бизнесе. Предпринимателю выдали накладную и чек ККТ. Как лучше все оформить, чтобы учесть его стоимость в расходах?

В день покупки, 5 марта 2012 года, необходимо выписать расходный ордер на выдачу В.А. Самойлову из кассы денег под отчет. Предположим, что ему выдали 36 000 руб. После покупки В.А. Самойлов оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему документы – накладную и чек ККТ. Оставшиеся 200 руб. предприниматель сдает обратно в кассу, при этом оформляется приходный кассовый ордер, с основанием платежа: «Возврат остатка подотчетной суммы». Расходы на покупку компьютера предприниматель сможет учесть после того, как введет его в эксплуатацию. Но не сразу, а равными долями по кварталам, оставшимся до конца налогового периода. То есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2012 года он имеет право списывать в расходы по 8950 руб. (35 800 руб. : 4 квартала). Оформленный авансовый отчет приведен в образце .

Если же, будучи предпринимателем, вы расходы при налогообложении не учитываете и вам неважен факт учета купленного имущества, то такую операцию можно не проводить по кассовому учету. Ведь вносить в бизнес личное имущество без его оформления предпринимателям не запрещено.

Вопрос № 7. Как заплатить налоги, если у предпринимателя нет расчетного счета

Некоторые предприниматели работают без расчетного счета – им так удобнее. А все необходимые безналичные платежи, в том числе и уплату налогов, проводят через Сбербанк по квитанциям как физические лица. Как все оформить? Опять же, прежде чем потратить наличные деньги, их нужно получить из кассы по расходному кассовому ордеру под отчет. После чего сумма вносится в банк, а полученные квитанции прикладываются к авансовому отчету. То есть совершаются действия, аналогичные тем, что и при покупке имущества за наличные. Разве что в назначении аванса вы напишете: «Уплата единого налога» или «Уплата страховых взносов».

Отметим, что в отношении уплаты налогов наличными не действует ограничение в 100 000 руб. по одному договору (). Во-первых, потому что уплата налогов – это обязанность и она не зависит от каких-либо договорных отношений с государством. А во-вторых, государство (или казначейство) не является юридическим лицом с точки зрения гражданского законодательства.

М. А. Заречная

эксперт журнала «Упрощенка»

Справка статьи: Нюансы, требующие особого внимания

Если у предпринимателя нет бухгалтера, на всех приходных и расходных кассовых ордерах придется расписываться самому.
В любой момент предприниматель может взять деньги из кассы, указав в расходном кассовом ордере: «Перевод денег в личную собственность».
Когда нет расчетного счета, налоги можно уплатить через банк, принимающий платежи физических лиц, а деньги для этого взять из кассы под отчет.